Avaliação - Contabilidade Tributária

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Iniciado em segunda, 21 Nov 2022, 08:06 
Estado Finalizada 
Concluída em segunda, 21 Nov 2022, 09:53 
Tempo 
empregado 
1 hora 47 minutos 
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Questão 1 
Correto 
Atingiu 1,00 de 1,00 
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Texto da questão 
Podem ser fontes formais primárias do direito tributário podem ser os atos 
normativos e as decisões administrativas. 
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Essa proposição é falsa. Os atos normativos e as decisões administrativas 
integram as fontes não formais conforme imagem abaixo: 
 
 
Questão 2 
Correto 
Atingiu 1,00 de 1,00 
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Texto da questão 
O Lucro presumido é a forma integral de apuração da base de cálculo do 
Imposto de Renda e da Contribuição Social pelo lucro efetivo da empresa. 
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Esta proposição é falsa. O conceito apresentado é o do Lucro Real. Lucro 
presumido é a forma simplificada de apuração da base de cálculo do Imposto 
de Renda e da Contribuição Social sobre o Lucro, restrita aos contribuintes que 
não estão obrigados ao regime de apuração de tributação com base no lucro 
real. 
Questão 3 
Correto 
Atingiu 1,00 de 1,00 
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Texto da questão 
Pelo regime cumulativo, a alíquota do PIS é de 0,65%. 
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Esta proposição é verdadeira. O Programa de Integração Social (PIS) e o 
Programa de Formação do Patrimônio do Servidor Público (PASEP) são 
contribuições criadas em 1970, com objetivo de integrar os trabalhadores na 
vida e no desenvolvimento das empresas (PÊGAS, 2017). No regime 
cumulativo, a alíquota é de 0,65% enquanto no não cumulativo é de 1,65% 
incidente sobre a receita bruta. 
Questão 4 
Correto 
Atingiu 1,00 de 1,00 
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Texto da questão 
Substituição Tributária progressiva (Antecipação) é a substituição tributária 
para frente a qual ocorre nos casos em que as pessoas ocupantes das 
posições posteriores das cadeias de produção e circulação são substituídas, no 
dever de pagar tributos, por aquelas que ocupam as posições anteriores 
nessas mesmas cadeias. 
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Esta proposição é verdadeira. Substituição Tributária progressiva (Antecipação) 
é a substituição tributária para frente a qual ocorre nos casos em que as 
pessoas ocupantes das posições posteriores (para frente) das cadeias de 
produção e circulação são substituídas, no dever de pagar tributos, por aquelas 
que ocupam as posições anteriores nessas mesmas cadeias. 
Questão 5 
Correto 
Atingiu 1,00 de 1,00 
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Texto da questão 
João comprou mercadorias, domiciliado e residente no estado da Bahia, fez 
compra de um par de tênis numa loja de São Paulo(capital) denominada VOA. 
Sabe-se que ele não é contribuinte do ICMS. Nesse caso, cabe a João o 
recolhimento do ICMS DIFAL. 
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Esta proposição é falsa. As entradas de mercadorias de fora do Estado 
destinadas para uso e consumo ou para integrar o ativo fixo do adquirente, seja 
contribuinte do ICMS ou consumidor final - pessoa física ou jurídica (não 
contribuinte do ICMS) -, estão sujeitas ao pagamento do ICMS Difal, 
correspondente à diferença entre a alíquota interna e à alíquota 
interestadual. A responsabilidade pelo recolhimento do imposto 
correspondente à diferença entre a alíquota interna e a interestadual, será 
atribuída ao destinatário, se consumidor final for contribuinte do imposto. Nesse 
sentido, quem cabe o recolhiento do DIFAL é a empresa VOA. 
 
 
 
Questão 6 
Correto 
Atingiu 1,00 de 1,00 
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Texto da questão 
Substituição Tributária regressiva (diferimento) - é a substituição tributária para 
frente a qual ocorre nos casos em que as pessoas ocupantes das posições 
anteriores nas cadeias de produção e circulação são substituídas, no dever de 
pagar tributos, por aquelas que ocupam as posições posteriores nessas 
mesmas cadeias. 
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Verdadeiro 
Falso 
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Essa proposição é falsa. Na verdade, a Substituição Tributária regressiva 
(diferimento) - é a substituição tributária para frente a qual ocorre nos casos em 
que as pessoas ocupantes das posições anteriores nas cadeias de produção e 
circulação são substituídas, no dever de pagar tributos, por aquelas que 
ocupam as posições posteriores nessas mesmas cadeias. 
Questão 7 
Correto 
Atingiu 1,00 de 1,00 
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Texto da questão 
A empresa BUTASI prestou serviços contábeis de contabilidade a empresa 
TRES durante o período de 03/2020 para recebimento em 04/2020. O valor do 
serviço foi de R$ 2.000,00 sendo que o município da prestadora tributa a 
prestação de serviços contábeis pela alíquota de 5%. Considerando essas 
informações, o valor do ISS é R$ 150,00. 
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Verdadeiro 
Falso 
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Esta proposição é falsa. O valor do ISS corresponde ao produto da sua 
aliquota(5%) e o valor do serviço (R$ 2.000,00). Nesse sentido, o valor é de R$ 
100,00(R$ 2.000,00 x 5%). 
Questão 8 
Correto 
Atingiu 1,00 de 1,00 
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Texto da questão 
Pelo princípio da legalidade, a cobrança de tributos pode ser feita por decretos. 
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Verdadeiro 
Falso 
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Essa proposição é falsa. Nos termos do art. 150 da CF/88, sem prejuízo de 
outras garantias asseguradas ao contribuinte, é vedado à União, aos Estados, 
ao Distrito Federal e aos Municípios cobrar tributo sem lei que o estabeleça. 
Questão 9 
Correto 
Atingiu 1,00 de 1,00 
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Texto da questão 
Pedro adquiriu um par de tênis numa loja localizada em Miami (Estados 
Unidos). Nesse caso, mesmo ele não sendo contribuinte do ICMS, ele é 
equiparado a tal por ter feito essa importação. 
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Verdadeiro 
Falso 
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Esta proposição é verdadeira. A entrada de mercadoria importada do exterior, 
por pessoa física ou jurídica, ainda quando se tratar de bem destinado a 
consumo ou ativo permanente do estabelecimento, constitui fato gerador do 
ICMS. O fato gerador do ICMS Importação ocorre no momento do 
desembaraço aduaneiro das mercadorias ou dos bens importados do exterior. 
Questão 10 
Incorreto 
Atingiu 0,00 de 1,00 
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Texto da questão 
O Regime não cumulativo, tanto para o PIS quanto para a COFINS, é para 
empresas optantes do Lucro Presumido. 
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Verdadeiro 
Falso 
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Esta proposição é falsa. O Regime não cumulativo é apropriado para 
empresas optantes do Lucro Real. As empresas tributadas pelo lucro 
presumido ou com seu lucro arbitrado devem calcular PIS e a COFINS com 
base na regra cumulativa, utilizando alíquotas de 0,65% e 3% respectivamente 
sobre a receita bruta menos as exclusões permitidas, exclusões essas que 
também valem para as empresas tributadas pelo lucro real. 
Questão 11 
Correto 
Atingiu 1,00 de 1,00 
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Texto da questão 
Os Tributos Diretos, como o nome sugere, incidem diretamente sobre o 
contribuinte de direito. Os Tributos Indiretos são aqueles onde o contribuinte de 
direito, aquele que a lei determina, não consegue transferir o ônus tributário ao 
contribuinte de fato 
Escolha uma opção: 
Verdadeiro 
Falso 
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Essa proposição é falsa. Os Tributos Indiretos são aqueles onde o contribuinte 
de direito, aquele que a lei determina, consegue transferir o ônus tributário ao 
contribuinte de fato 
Questão 12 
Correto 
Atingiu 1,00 de 1,00 
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Texto da questão 
A empresa de consultoria LOTE prestou consultoria empresarial para a 
empresa BUS localizada em Nova Iorque (EUA). Nesses casos, ela deve pagar 
o ISS. 
Escolha uma opção: 
Verdadeiro 
Falso 
Feedback 
Esta proposição é falsa. As exportações de serviços para o exterior do país não 
há incidência do ISS. 
Questão 13 
Correto 
Atingiu 1,00 de 1,00 
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Texto da questão 
João é fazendeiro e quer pagar dívidas tributárias de sua propriedade usando 
um lote de suas terras.Nesse caso, de acordo com o Código Tributário 
Nacional (CTN) ele poderá fazer isso. 
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Verdadeiro 
Falso 
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Essa proposição é falsa. Conforme o CTN, tributo é toda prestação pecuniária. 
Prestação pecuniária é aquela paga em dinheiro, em moeda. Caso eu tenha 
terrenos e queira pagar meu Imposto de renda com terras, eu não poderei, pois 
tributo deve ser pago em pecúnia (em dinheiro). 
Questão 14 
Correto 
Atingiu 1,00 de 1,00 
Marcar questão 
Texto da questão 
De acordo com a Constituição Federal de 1988(CF/88), as taxas não são 
consideradas espécies tributárias. 
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Falso 
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Essa proposição é falsa. Abaixo segue a transcrição da CF/88 que versa sobre 
o tema: 
Art. 145. A União, os Estados, o Distrito Federal e os Municípios poderão 
instituir os seguintes tributos: 
I - impostos; 
II - taxas, em razão do exercício do poder de polícia ou pela utilização, efetiva 
ou potencial, de serviços públicos específicos e divisíveis, prestados ao 
contribuinte ou postos a sua disposição; 
III - contribuição de melhoria, decorrente de obras públicas. 
Questão 15 
Correto 
Atingiu 1,00 de 1,00 
Marcar questão 
Texto da questão 
A empresa ABD obteve uma consultoria empresarial da empresa JUNI 
localizada na California (EUA). Nesses casos, a empresa ABD não é 
contribuinte do ISS. 
Escolha uma opção: 
Verdadeiro 
Falso 
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Esta proposição é falsa. O ISS incide, conforme § 1o do art. 1º da lei 116/2003, 
também sobre o serviço proveniente do exterior do País ou cuja prestação se 
tenha iniciado no exterior do País 
Questão 16 
Correto 
Atingiu 1,00 de 1,00 
Marcar questão 
Texto da questão 
A empresa industrial BUGA adquiriu mercadorias da empresa industrial BIS. 
Sabe-se que ambas as entidades são contribuintes do IPI. O valor evidenciado 
na nota fiscal de venda da empresa BIS foi de R$ 220.000,00. Considerando 
essas informações, o valor do IPI, cuja alíquota é de 10%, a recuperar da 
empresa BUGA é de R$ 25.000,00. 
Escolha uma opção: 
Verdadeiro 
Falso 
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Esta proposição é falsa. A base de cálculo do IPI é o valor da operação (seja 
de compra ou de venda) e o valor evidenciado na nota fiscal de venda da 
empresa BIS refere-se ao faturamento bruto (FB) o qual corresponde a soma 
do valor da operação e do IPI. O valor de R$ 220.000,00 é o faturamento bruto 
(FB) da operação de compra. Assim, podemos escrever matematicamente 
essa operação assim: FB = VOC + IPI. Se considerarmos o VOC como 100%, 
podemos fazer a seguinte relação: 
 
220.000,00/(1+10%) = 200.000,00 
 
Assim, o valor do IPI a recuperar é R$ 20.000,00(220.000,00 – 200.000,00) 
Questão 17 
Correto 
Atingiu 1,00 de 1,00 
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Texto da questão 
Em qualquer hipótese, o local de prestação do serviço será no domicílio do 
tomador do serviço. 
Escolha uma opção: 
Verdadeiro 
Falso 
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Esta proposição é falsa. Nos termos do Art. 3º da LC 116/2003, O serviço 
considera-se prestado e o imposto devido no local do estabelecimento 
prestador ou, na falta do estabelecimento, o local do domicílio do prestador, 
exceto nas hipóteses previstas nos itens I a XXV do Artigo 3º da Lei 
Complementar 116/2003. 
Questão 18 
Correto 
Atingiu 1,00 de 1,00 
Marcar questão 
Texto da questão 
A empresa de comércio ABC adquiriu produtos industrializados para 
comercialização numa loja localizada em Miami (Estados Unidos). Nesse caso, 
mesmo ele não sendo contribuinte do IPI, ele é equiparado a tal por ter feito 
essa importação. 
Escolha uma opção: 
Verdadeiro 
Falso 
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Esta proposição é verdadeira. Os importadores de produtos estrangeiros, 
embora comerciantes, são, para fins de IPI, equiparados aos industriais. Eles 
têm direito ao crédito do IPI pago no desembaraço aduaneiro, desde que a 
mercadoria importada esteja acompanhada de documentação fiscal hábil e que 
a saída do produto seja tributada. 
Questão 19 
Correto 
Atingiu 1,00 de 1,00 
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Texto da questão 
A empresa ABC adquiriu a prazo mercadorias para revenda (20 unidades) no 
valor de R$ 1.000,00 em 03/01/2020. O ICMS da operação de compra e venda 
é de 20%. Nesse caso, o ICMS a recuperar é de R$ 500,00 
Escolha uma opção: 
Verdadeiro 
Falso 
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Esta proposição é falsa. O Valor do ICMS a recupear, na hipótese de a 
mercadoria sair, é o resultado do produto entre o valor da operação de compra 
e a alíquota. No caso em tela, o valor do ICMS a recuperar é de R$ 200,00 
(R$1.000,00 x 20%). 
Questão 20 
Correto 
Atingiu 1,00 de 1,00 
Marcar questão 
Texto da questão 
O direito tributário integra um dos ramos do direito público. 
Escolha uma opção: 
Verdadeiro 
Falso 
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Essa proposição é verdadeira. Para entendermos o direito tributário, 
precisamos, inicialmente, dividir o direito, de forma didática, em direito público e 
privado. Os principais critérios usados para essa divisão são os seguintes: 
Critério subjetivo: quais as partes envolvidas na relação jurídica regida pela 
norma. Quando em um dos polos temos o Estado, estamos diante do direito 
público; caso contrário, privado. 
Critério relativo ao conteúdo da norma jurídica: o objetivo aqui é verificar 
o impacto na norma. Se ela for imperativa (deve ser obedecida por todos) 
temos o direito público; caso contrário, privado. 
Critério do interesse protegido pela norma: o objetivo aqui é saber qual o bem 
protegido pela norma. Quando o bem a ser tutelado(protegido) pela norma for o 
interesse público, estamos diante do direito público; caso contrário, privado. 
Sendo assim, segundo Rocha (2007), o direito tributário é um ramo direito 
público pois(i) o Estado é parte da relação jurídica;(ii) a norma tributária é 
imperativa não dando à outra parte a condição de alterar a relação e (iii) o 
interesse tutelado é o público com a finalidade de disciplinar a captação de 
receitas tributárias para custeio do Estado.