SIMULADO3 Direito Tributário para OAB Exame XXXVII - 2023

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Direito Tributário para OAB Exame XXXVII - 2023 (
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Ordenação: Por Matéria
Direito Tributário
Questão 401: FGV - AFRE (SEFAZ MS)/SEFAZ MS/2006
Assunto: Extinção do Crédito Tributário (arts. 156 a 174 do CTN)
São causas interruptivas do prazo prescricional da ação de cobrança do crédito tributário, dentre outras:
 a) o protesto judicial e o despacho do juiz que ordenar a citação em execução fiscal.
 b) o protesto judicial e a efetivação da citação em execução fiscal.
 c) o protesto judicial e qualquer ato extrajudicial que constitua o devedor em mora.
 d) o despacho do juiz que ordenar a citação em execução fiscal e qualquer ato extrajudicial que
constitua o devedor em mora.
 e) a efetivação da citação em execução fiscal e qualquer ato judicial que constitua o devedor em
mora.
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Questão 402: FGV - FTE (SEFAZ MS)/SEFAZ MS/2006
Assunto: Extinção do Crédito Tributário (arts. 156 a 174 do CTN)
Existindo simultaneamente dois ou mais débitos vencidos do mesmo sujeito passivo para com a mesma
pessoa jurídica de direito público, a autoridade competente para receber o pagamento determinará a
respectiva imputação na seguinte ordem:
 a) contribuições de melhoria - impostos - taxas.
 b) contribuições de melhoria - taxas - impostos.
 c) taxas - contribuições de melhoria - impostos.
 d) impostos - taxas - contribuições de melhoria.
 e) impostos - contribuições de melhoria - taxas.
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Questão 403: FGV - NeR (TJ AM)/TJ AM/2005
Assunto: Extinção do Crédito Tributário (arts. 156 a 174 do CTN)
Assinale a alternativa correta a respeito da ação para cobrança do crédito tributário.
 a) Prescreve em um ano.
 b) Prescreve em dois anos.
 c) Prescreve em quatro anos.
 d) Prescreve em cinco anos.
 e) É imprescritível.
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Questão 404: FGV - Ana (TJ SC)/TJ SC/Administrativo/2018
Assunto: Exclusão do Crédito Tributário (arts. 175 a 182 do CTN)
No início do segundo semestre de um dado exercício, em decorrência da queda na arrecadação tributária
e após levantamento dos montantes de tributos vencidos, o gestor de um ente público propôs o perdão
das multas e juros de mora em função do atraso no pagamento. O objetivo era incentivar a arrecadação
ao menos do valor principal dos tributos para melhorar a situação financeira do ente.
Esse tipo de renúncia de receita é denominado:
 a) anistia;
 b) incentivo;
 c) isenção;
 d) remissão;
 e) subvenção.
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Questão 405: FGV - Ag Faz (Niterói)/Pref Niterói/2015
Assunto: Exclusão do Crédito Tributário (arts. 175 a 182 do CTN)
João, 75 anos, proprietário de imóvel, recebeu uma carta da municipalidade com a comunicação de que,
mesmo tendo ocorrido o fato gerador do IPTU, não haveria necessidade de realização do pagamento,
uma vez que fora aprovada no ano anterior uma lei que isentava os moradores com idade acima de 70
anos. Nesse caso, a lei estabeleceu uma:
 a) imunidade;
 b) suspensão;
 c) exclusão;
 d) compensação;
 e) remissão.
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Questão 406: FGV - Fisc Trib (Osasco)/Pref Osasco/2014
Assunto: Exclusão do Crédito Tributário (arts. 175 a 182 do CTN)
São modalidades de exclusão do crédito tributário:
 a) o pagamento e a anistia;
 b) a isenção e o pagamento;
 c) o parcelamento e o pagamento;
 d) a isenção e a anistia;
 e) a prescrição e a decadência.
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Questão 407: FGV - Con Leg (CM Recife)/CM Recife/Administração Pública, Tributação,
Orçamento, Finanças e Desenvolvimento Econômico/2014
Assunto: Exclusão do Crédito Tributário (arts. 175 a 182 do CTN)
Lei estadual, devidamente aprovada pela respectiva assembleia legislativa, excluiu o crédito tributário dos
taxistas, relativamente ao IPVA.
 
Nessa caso, pode-se dizer que a citada lei estabeleceu uma:
 a) anistia;
 b) transação;
 c) remissão;
 d) imunidade;
 e) isenção.
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Questão 408: FGV - AFRE RJ/SEFAZ RJ/2007
Assunto: Exclusão do Crédito Tributário (arts. 175 a 182 do CTN)
Nos termos do Código Tributário Nacional, é causa de exclusão do crédito tributário:
 a) o pagamento.
 b) o parcelamento.
 c) a isenção.
 d) a não-incidência.
 e) a moratória.
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Questão 409: FGV - AFRE RJ/SEFAZ RJ/2007
Assunto: Exclusão do Crédito Tributário (arts. 175 a 182 do CTN)
Tendo como base o Código Tributário Nacional, analise as afirmativas a seguir:
I. Salvo disposição de lei em contrário, a isenção não é extensiva aos tributos instituídos posteriormente
à sua concessão.
II. A isenção, quando não concedida em caráter geral, é efetivada, em cada caso, por despacho da
autoridade administrativa, em requerimento com o qual o interessado faça prova do preenchimento das
condições e do cumprimento dos requisitos previstos em lei ou contrato para concessão.
III. A anistia é uma forma de exclusão do crédito tributário e não se aplica, salvo disposição em
contrário, às infrações resultantes de conluio entre duas ou mais pessoas naturais ou jurídicas.
Assinale:
 a) se nenhuma afirmativa for verdadeira.
 b) se somente as afirmativas I e II forem verdadeiras.
 c) se somente as afirmativas I e III forem verdadeiras.
 d) se somente as afirmativas II e III forem verdadeiras.
 e) se todas as afirmativas forem verdadeiras.
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Questão 410: FGV - NeR (TJ AM)/TJ AM/2005
Assunto: Exclusão do Crédito Tributário (arts. 175 a 182 do CTN)
Analise as proposições a seguir:
 
I. Imunidade é o obstáculo decorrente de regra da Constituição à incidência de regra jurídica à
tributação.
II. Compete à União instituir imposto sobre propriedade de veículos automotores.
III. Anistia é a exclusão do crédito tributário relativo a penalidades pecuniárias.
IV. É vedado apenas à União instituir tratamento desigual entre contribuintes que se encontrem em
situação equivalente, proibida qualquer distinção em razão de ocupação profissional ou função por
eles exercida, independentemente da denominação jurídica dos rendimentos, títulos ou direitos.
Assinale:
 a) se somente as proposições I e II forem verdadeiras.
 b) se somente as proposições I e III forem verdadeiras.
 c) se somente as proposições I e IV forem verdadeiras.
 d) se somente as proposições I, II e III forem verdadeiras.
 e) se somente as proposições I, III e IV forem verdadeiras.
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Questão 411: FGV - JE TJMG/TJ MG/2022
Assunto: Tópicos mesclados de extinção, exclusão e suspensão do crédito tributário
Sapataria Moderna Ltda., sociedade empresária limitada, foi autuada pela falta de pagamento de
COFINS, pelo que apresentou, no prazo correto, a competente impugnação administrativa contra tal
autuação. A impugnação foi julgada improcedente pala Delegacia de Julgamento e a sociedade
empresária interpôs recurso ao Conselho Administrativo de Recursos Fiscais, pendente de análise até o
momento.
Sobre a hipótese apresentada, assinale a afirmativa correta.
 a) Caso venha a ser concedida por lei, moratória em caráter geral ou caráter individual, sem o prazo
de duração do favor, haverá a suspensão da exigibilidade do crédito tributário.
 b) A decisão administrativa irreformável extingue o crédito tributário, assim entendida a definitiva na
órbita administrativa, passível de objeto de ação anulatória.
 c) A sociedade, por estar com recurso pendente de análise,pode participar de licitação que exija
prova da quitação de determinado tributo.
 d) As reclamações e os recursos, nos termos das leis reguladoras do processo tributário administrativo
suspendem a exigibilidade do crédito tributário, dispensando o cumprimento das obrigações assessórias
dependentes da obrigação principal cujo crédito seja suspenso, ou dela consequentes.
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Questão 412: FGV - Proc (ALERJ)/ALERJ/2017
Assunto: Tópicos mesclados de extinção, exclusão e suspensão do crédito tributário
De acordo com o Código Tributário Nacional, é correto afirmar que:
 a) a garantia integral em Execução Fiscal suspende a exigibilidade do crédito tributário;
 b) o parcelamento do crédito tributário garante a expedição da certidão negativa de débitos fiscais;
 c) o pagamento do tributo não pode ser efetuado em cheque;
 d) a redução de base de cálculo configura isenção parcial;
 e) a anistia pode ser concedida limitadamente.
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Questão 413: FGV - Fisc Trib (Niterói)/Pref Niterói/2015
Assunto: Tópicos mesclados de extinção, exclusão e suspensão do crédito tributário
Um contribuinte do Município, inconformado com a imposição de um auto de infração do ISS, decide
discutir em juízo a incidência ou não do tributo, ingressa com a ação judicial que considera oportuna e
efetua o depósito integral e em dinheiro do valor do crédito tributário em discussão. Nesse caso:
 a) o depósito judicial é condição inafastável para o regular processamento da ação;
 b) com a decisão definitiva do processo contrária ao contribuinte, a quantia depositada deverá ser
convertida em renda da Fazenda, suspendendo a exigibilidade do crédito tributário;
 c) o depósito da quantia questionada, integral ou parcial, suspende a exigibilidade do crédito
tributário;
 d) com a decisão definitiva do processo contrária ao contribuinte, a quantia depositada deverá ser
convertida em renda da Fazenda, extinguindo o crédito tributário;
 e) o depósito judicial é desnecessário, pois o mero ajuizamento da ação suspende a exigibilidade do
crédito tributário.
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Questão 414: FGV - ACI (Pref Recife)/Pref Recife/Finanças Públicas/2014
Assunto: Tópicos mesclados de extinção, exclusão e suspensão do crédito tributário
A respeito das causas de suspensão, extinção e exclusão do crédito tributário, analise as afirmativas a
seguir.
 
I. A suspensão da exigibilidade do crédito tributário impede a realização do seu lançamento.
 
II. O pagamento parcial de um crédito tributário importa na presunção do pagamento das demais
parcelas em que se decomponham a obrigação.
 
III. A exclusão do crédito tributário dispensa o cumprimento das demais obrigações acessórias,
dependentes da obrigação principal.
 
Assinale:
 a) se somente a afirmativa I estiver incorreta.
 b) se somente a afirmativa II estiver incorreta.
 c) se somente a afirmativa III estiver incorreta.
 d) se somente as afirmativas I e II estiverem incorretas.
 e) se todas as afirmativas estiverem incorretas.
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Questão 415: FGV - Ana Por (CODEBA)/CODEBA/Advogado/2010
Assunto: Tópicos mesclados de extinção, exclusão e suspensão do crédito tributário
Quando credores recíprocos procedem à mútua quitação, pode-se denominar essa operação de
 a) imputação.
 b) compensação.
 c) confusão.
 d) transação.
 e) simulação.
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Questão 416: FGV - AFRE RJ/SEFAZ RJ/2009
Assunto: Tópicos mesclados de extinção, exclusão e suspensão do crédito tributário
De acordo com a redação do Código Tributário Nacional (artigo 156), analise as afirmativas a seguir:
I. Novação: extingue a obrigação tributária mediante a criação de uma outra que substituirá a primeira.
II. Confusão: desde que, na mesma pessoa, se confundam as qualidades de credor e devedor.
III. Anistia: dispensa o pagamento das multas provenientes da desobediência à legislação tributária.
Não podem ser mencionada(s), expressamente, como modalidade(s) de extinção do crédito tributário:
 a) as afirmativas I, II e III.
 b) somente as afirmativas II e III.
 c) somente as afirmativas I e III.
 d) somente as afirmativas I e II.
 e) somente a afirmativa II.
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Questão 417: FGV - AFRE RJ/SEFAZ RJ/2008
Assunto: Tópicos mesclados de extinção, exclusão e suspensão do crédito tributário
Em relação a débito de tributo ainda não objeto de lançamento, o contribuinte pode:
I. conseguir uma liminar em mandado de segurança.
II. obter parcelamento.
III. vê-lo abrangido por decadência.
IV. alcançar êxito em ação de consignação de pagamento.
Em tais hipóteses, o crédito tributário, respectivamente, terá sido objeto de:
 a) extinção, suspensão de sua exigibilidade, suspensão de sua exigibilidade, extinção.
 b) suspensão de sua exigibilidade, exclusão, extinção e suspensão de sua exigibilidade.
 c) exclusão, suspensão de sua exigibilidade, extinção e exclusão.
 d) suspensão de sua exigibilidade, suspensão de sua exigibilidade, exclusão e exclusão.
 e) suspensão de sua exigibilidade, suspensão de sua exigibilidade, extinção e extinção.
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Questão 418: FGV - NeR (TJ AM)/TJ AM/2005
Assunto: Tópicos mesclados de extinção, exclusão e suspensão do crédito tributário
Assinale a alternativa falsa.
 a) A anistia pode ser concedida limitadamente às infrações da legislação relativa a determinado
tributo.
 b) A isenção não é extensiva aos tributos instituídos posteriormente à sua concessão, salvo disposição
de lei em contrário.
 c) A isenção sempre decorre de lei que especifique as condições e requisitos exigidos para a sua
concessão, os tributos a que se aplica e, sendo o caso, o prazo de sua duração, exceto quando prevista
em contrato.
 d) Nos casos de impossibilidade de exigência do cumprimento de obrigação principal pelo
contribuinte, respondem solidariamente com este nos atos em que intervierem ou pelas omissões de que
forem responsáveis os tabeliães, escrivães e demais serventuários de ofício, pelos tributos devidos sobre
os atos praticados por eles, ou perante eles, em razão do seu ofício.
 e) A prescrição e a decadência, assim como a conversão de depósito em renda, são modalidades de
extinção do crédito tributário.
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Questão 419: FGV - NeR (TJ AM)/TJ AM/2005
Assunto: Tópicos mesclados de extinção, exclusão e suspensão do crédito tributário
Assinale a alternativa correta.
 a) A exclusão do crédito tributário se dá pela isenção ou pela anistia.
 b) Apenas o despacho do juiz que ordenar a citação em execução fiscal faz interromper a prescrição.
 c) Não são extraconcursais os créditos tributários decorrentes de fatos geradores ocorridos no curso
do processo de falência.
 d) Laudêmio é tributo.
 e) A obrigação legal de pagamento do laudêmio é do comprador.
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Questão 420: FGV - JE TJMG/TJ MG/2022
Assunto: Garantias e Privilégios do Crédito Tributário (arts. 183 a 193 do CTN)
Caio, administrador e sócio da sociedade empresária limitada Empório da Carne Ltda., atuante no ramo
de compra e venda de produtos alimentícios, deixou de pagar o ICMS da referida pessoa jurídica, o que
levou ao ajuizamento da ação de execução fiscal competente.
Não encontrados bens em nome da pessoa jurídica, a mesma foi redirecionada para Caio, que
dolosamente, após o ajuizamento da execução fiscal, alienou seus bens para Clóvis, seu irmão.
Diante do caso apresentado, assinale aafirmativa correta.
 a) Em face da natureza jurídica do crédito tributário, a simples alienação de bens pelo sujeito passivo,
por quantia inscrita em dívida ativa, sem a reserva de meios para quitação do débito, gera presunção
absoluta de fraude à execução.
 b) O juiz não pode determinar a indisponibilidade de bens e direitos na hipótese de o devedor
tributário, devidamente citado, não pagar nem apresentar bens à penhora no prazo legal e não forem
encontrados bens penhoráveis.
 c) Presume-se fraudulenta a alienação ou oneração de bens ou rendas, ou seu começo, por sujeito
passivo em débito para com a Fazenda Pública por crédito tributário regularmente inscrito como dívida
ativa desde que já em fase de execução.
 d) A caracterização de má-fé do terceiro adquirente, ou mesmo a prova do conluio é necessária para
caracterização da fraude à execução.
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Questão 421: FGV - AFT (Paulínia)/Pref Paulínia/2021
Assunto: Garantias e Privilégios do Crédito Tributário (arts. 183 a 193 do CTN)
A sociedade empresária ABC Serviços de Informática Ltda. teve sua falência decretada, tendo ainda
dívidas referentes a obrigações principais de ISS.
 
A massa falida possui, também, entre seus débitos, as seguintes dívidas:
 
I. créditos com garantia real;
II. créditos quirografários;
III. créditos extraconcursais;
IV. créditos decorrentes da legislação do trabalho;
V. créditos decorrentes de acidentes de trabalho.
 
À luz do Código Tributário Nacional, na falência, os créditos tributários referentes a obrigações principais
de ISS têm preferência sobre os créditos
 a) com garantia real, no limite do valor do bem gravado.
 b) quirografários.
 c) extraconcursais.
 d) decorrentes da legislação do trabalho, nos limites e condições estabelecidos em lei.
 e) decorrentes de acidentes de trabalho.
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Questão 422: FGV - AFTE (SEFIN RO)/SEFIN RO/2018
Assunto: Garantias e Privilégios do Crédito Tributário (arts. 183 a 193 do CTN)
Sobre as preferências do crédito tributário, assinale a afirmativa correta.
 a) A concessão de recuperação judicial depende da apresentação da prova de regularidade fiscal.
 b) O crédito tributário prefere aos créditos com garantia real.
 c) Os créditos devidos aos sócios e administradores sem vínculo empregatício são considerados
créditos extraconcursais.
 d) A cobrança judicial do crédito tributário está sujeita a concurso de credores ou à habilitação em
falência, recuperação judicial, concordata, ao inventário ou arrolamento.
 e) Na falência, a multa tributária prefere aos créditos decorrentes de serviços prestados à massa
falida.
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Questão 423: FGV - AFTRM (Cuiabá)/Pref Cuiabá/2016
Assunto: Garantias e Privilégios do Crédito Tributário (arts. 183 a 193 do CTN)
Sobre as garantias e os privilégios do crédito tributário, assinale a afirmativa correta.
 a) Na falência, o crédito tributário prefere a qualquer outro, seja qual for sua natureza ou o tempo de
sua constituição, ressalvados apenas, os créditos extraconcursais ou as importâncias passíveis de
restituição, nos termos da lei falimentar, e os créditos com garantia real, no limite do valor do bem
gravado.
 b) Presume-se fraudulenta a alienação ou oneração de bens ou rendas, por sujeito passivo em débito
para com a Fazenda Pública, por crédito tributário regularmente inscrito em dívida ativa.
 c) O juiz pode determinar a indisponibilidade de bens e direitos do executado antes da sua citação,
como forma de assegurar a garantia do juízo na execução fiscal.
 d) A cobrança judicial do crédito tributário está sujeita à habilitação em falência e recuperação
judicial.
 e) Na falência, a multa tributária prefere apenas aos créditos subordinados e quirografários.
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Questão 424: FGV - Ag Faz (Niterói)/Pref Niterói/2015
Assunto: Garantias e Privilégios do Crédito Tributário (arts. 183 a 193 do CTN)
Nos termos previstos no Código Tributário Nacional, em relação aos créditos tributários decorrentes de
fatos geradores ocorridos no curso do processo de falência, é correto afirmar que:
 a) o art. 188 do CTN, após a entrada em vigor da Lei Complementar nº 118/2005, passou a prever
que os créditos tributários vencidos ou vincendos serão pagos preferencialmente a quaisquer outros,
como encargos da massa falida;
 b) pela nova redação do art. 188 do CTN os créditos tributários que surgirem de fatos geradores no
curso do processo falimentar não devem ser satisfeitos diretamente pela massa falida;
 c) os créditos tributários oriundos de fatos geradores ocorridos no curso do processo falimentar, nos
termos do art. 188 do CTN, após a entrada em vigor da Lei Complementar nº 118/2005, preferem
apenas os créditos quirografários;
 d) o art. 188 do CTN passou, após a entrada em vigor da Lei Complementar nº 118/2005, a
considerar extraconcursais os créditos tributários decorrentes de fatos geradores ocorridos no curso do
processo falimentar;
 e) contestado o crédito tributário, deverá o juízo falimentar decidir sobre o incidente, mandando
reservar bens suficientes à extinção total do crédito e seus acrescidos, se a massa não puder efetuar a
garantia de instância por outra forma, ouvido, quanto à natureza e valor dos bens reservados, o
representante da Fazenda Pública interessada.
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Questão 425: FGV - Ag Faz (Niterói)/Pref Niterói/2015
Assunto: Garantias e Privilégios do Crédito Tributário (arts. 183 a 193 do CTN)
Determinado contribuinte do IPTU não pagou o tributo relativo ao seu único imóvel residencial nos
últimos quatro anos e vem a sofrer a execução fiscal para cobrança do imposto. Nesse caso:
 a) o imóvel residencial não pode responder pela dívida do IPTU por ser bem de família;
 b) todos os bens e rendas do contribuinte, sem comportar exceções, respondem pelo pagamento de
todo crédito de natureza tributária;
 c) o único imóvel residencial poderá ser penhorado para satisfação do crédito tributário de IPTU;
 d) bens gravados por ônus real ou por cláusulas de inalienabilidade não podem ser alcançados para
satisfação do crédito tributário;
 e) todos os bens móveis do contribuinte, sem comportar exceções, respondem pelo pagamento de
todo crédito de natureza tributária.
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Questão 426: FGV - Fisc Trib (Niterói)/Pref Niterói/2015
Assunto: Garantias e Privilégios do Crédito Tributário (arts. 183 a 193 do CTN)
Um contribuinte do ISS foi autuado em 15/09/2012 pelo não recolhimento do imposto relativo ao mês de
abril de 2011. Não foi feito o pagamento e nem foi apresentada impugnação ao auto de infração, tendo o
crédito tributário sido inscrito em dívida ativa em 20/05/2013. A execução fiscal foi ajuizada em
15/10/2014 e o juiz despachou determinando a citação em 20/01/2015. Considerando a situação
hipotética acima e as disposições do CTN, é correto afirmar que, se o contribuinte alienou um bem:
 a) em 20/04/2015, mesmo possuindo outros bens de valor superior ao crédito tributário, essa
operação é presumida como fraudulenta;
 b) em 15/10/2012, e não possuía outros bens, essa operação é presumida como fraudulenta;
 c) em 20/01/2014, e não possuía outros bens, essa operação é presumida como fraudulenta;
 d) em 25/08/2011, e não possuía outros bens, essa operação é presumida como fraudulenta;
 e) em 15/11/2014, mesmo possuindo outros bens de valor superior ao crédito tributário, essa
operação é presumida como fraudulenta.
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Questão 427: FGV - ATM (Pref Recife)/Pref Recife/2014
Assunto:Garantias e Privilégios do Crédito Tributário (arts. 183 a 193 do CTN)
A empresa Alpha, para obter um empréstimo, hipotecou ao Banco Delta S/A um terreno de sua
propriedade. Meses depois, a Fazenda Municipal autuou a empresa Alpha por falta de recolhimento do
IPTU relativo ao terreno, que estava em débito havia dois exercícios passados.
 
Nesse caso,
 a) a Fazenda Municipal pode penhorar o terreno, já que, no caso vertente, o crédito tributário se
sobrepõe ao crédito com garantia real.
 b) a Fazenda Municipal não pode penhorar o terreno, uma vez que a hipoteca foi constituída antes do
lançamento realizado pela Fazenda, de ofício.
 c) prevalece a garantia real concedida ao Banco Delta S/A, o que não exclui a possibilidade de o Fisco
Municipal ficar com o saldo da alienação forçada.
 d) a Fazenda Municipal pode penhorar o terreno, desde que intime antes o Banco Delta S/A e este
não se manifeste.
 e) a Fazenda Municipal só poderá penhorar o terreno se o fato gerador da obrigação tributária for
anterior à data da constituição da hipoteca.
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Questão 428: FGV - ACI (Pref Recife)/Pref Recife/Finanças Públicas/2014
Assunto: Garantias e Privilégios do Crédito Tributário (arts. 183 a 193 do CTN)
Analise o fragmento a seguir.
 
“Presume-se fraudulenta a _____ ou oneração de bens ou _____, ou seu começo, por sujeito _____ em
débito para com a Fazenda Publica, por crédito _____ regularmente inscrito como dívida ativa.”
 
Assinale a opção que completa corretamente as lacunas do fragmento acima.
 a) sujeição – renda – incapaz – financeiro
 b) alienação – renda – passivo – tributário
 c) aquisição – direitos – ativo – fiscal
 d) locação – serviços – incapaz – mercantil
 e) doação – vantagens – emancipado – bancário
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Questão 429: FGV - AnaTA (SUDENE)/SUDENE/Área 6/2013
Assunto: Garantias e Privilégios do Crédito Tributário (arts. 183 a 193 do CTN)
Paulo, que impugnou administrativamente determinada cobrança de Imposto de Renda, hipotecou a
Fazenda Buriti, único bem imóvel que possui, para obter, desta forma, financiamento para a safra de soja
que estaria em vias de plantar.
 
Nesse caso, é correto afirmar que
 a) Paulo agiu em fraude à execução fiscal.
 b) a oneração é presumidamente fraudulenta.
 c) a hipoteca é nula de pleno direito.
 d) para a presunção de fraude é necessária a regular inscrição do crédito na Dívida Ativa.
 e) a fraude só se caracteriza se ficar provado que Paulo agiu de má‐fé.
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Questão 430: FGV - AFRE RJ/SEFAZ RJ/2011
Assunto: Garantias e Privilégios do Crédito Tributário (arts. 183 a 193 do CTN)
Carlos, proprietário de apartamento em zona urbana de grande município, furtou-se ao pagamento do
IPTU nos anos de 2008 e 2009. A Secretaria Municipal de Fazenda efetuou o lançamento e notificou-o do
crédito em aberto em 2010. Nessa situação fictícia, é correto afirmar que
 a) caso o apartamento de Carlos seja registrado como bem de família, a impenhorabilidade é oponível
nos casos de execução fiscal. Assim, o fisco deve dirigir a execução a qualquer outro bem do patrimônio
disponível de Carlos.
 b) no momento da notificação oficial até a sentença final em sede de execução fiscal, Carlos pode
alienar o apartamento em questão, uma vez que a fraude contra a fazenda somente se configura se a
alienação ocorrer após o trânsito em julgado da sentença de execução.
 c) na hipótese de Carlos vender o seu apartamento antes do lançamento, o adquirente de boa-fé
jamais responderia perante o fisco pelas eventuais dívidas do apartamento antes da sua aquisição.
 d) caso Carlos possuísse dívidas de natureza civil, ainda que constituídas antes da notificação do
crédito em aberto em virtude do não pagamento do IPTU, o crédito tributário, mesmo assim, teria
preferência sobre aquelas.
 e) a notificação seria inócua, uma vez que haveria ocorrido a prescrição.
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Questão 431: FGV - AFRE RJ/SEFAZ RJ/2010
Assunto: Garantias e Privilégios do Crédito Tributário (arts. 183 a 193 do CTN)
Analise as afirmativas a seguir.
I. A cobrança judicial do crédito tributário fica sujeita a concurso de credores ou habilitação em falência,
recuperação judicial, concordata, inventário ou arrolamento.
II. São pagos preferencialmente a quaisquer créditos habilitados em inventário ou arrolamento, ou a
outros encargos do monte, os créditos tributários vencidos ou vincendos, a cargo do de cujus ou de seu
espólio, exigíveis no decurso do processo de inventário ou arrolamento.
III. A concessão de recuperação judicial depende da apresentação da prova de quitação de todos os
tributos, sem qualquer exceção.
Assinale:
 a) se somente as afirmativas I e II estiverem corretas.
 b) se somente as afirmativas II e III estiverem corretas.
 c) se somente a afirmativa I estiver correta.
 d) se somente a afirmativa II estiver correta.
 e) se somente a afirmativa III estiver correta.
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Questão 432: FGV - AFRE RJ/SEFAZ RJ/2008
Assunto: Garantias e Privilégios do Crédito Tributário (arts. 183 a 193 do CTN)
Débito de ICMS teve o fato gerador ocorrido em 01.04.01, foi objeto de lançamento em 20.04.02, foi
inscrito em dívida ativa em 20.05.04 e, em 25.05.05, o juiz despachou determinando a citação (Execução
Fiscal). O contribuinte devedor alienou todos os seus bens em _____, caracterizando fraude à execução.
Assinale a alternativa que complete corretamente a lacuna do trecho acima:
 a) 20.05.02
 b) 10.01.04
 c) 31.03.03
 d) 01.09.02
 e) 30.11.04
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Questão 433: FGV - Adv (SEN)/SEN/2008
Assunto: Garantias e Privilégios do Crédito Tributário (arts. 183 a 193 do CTN)
Assinale a afirmativa correta.
 a) As garantias do crédito tributário não estão sujeitas ao princípio da reserva legal.
 b) O princípio da anterioridade é uma regra de vigência, que impede que a lei seja aplicada antes do
próximo exercício fiscal.
 c) Matéria tributária não está sujeita à iniciativa legislativa privativa.
 d) O princípio do não-confisco deve considerar a incidência específica de cada tributo.
 e) A vedação às isenções heterônomas impede a concessão de isenções em tratados internacionais.
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Questão 434: FGV - JE TJMS/TJ MS/2008
Assunto: Garantias e Privilégios do Crédito Tributário (arts. 183 a 193 do CTN)
Em relação às preferências do crédito tributário previstas no CTN, assinale a afirmativa incorreta.
 a) São extraconcursais os créditos tributários decorrentes de fatos geradores ocorridos no curso do
processo de falência.
 b) Na falência, o crédito tributário prefere a qualquer outro, seja qual for a natureza ou o tempo da
constituição deste, ressalvados os créditos decorrentes de acidente de trabalho ou da legislação do
trabalho, independentemente do seu valor.
 c) A cobrança judicial do crédito tributário não está sujeita a concurso de credores ou habilitação em
falência, recuperação judicial, inventário ou arrolamento.
 d) São pagos preferencialmente a quaisquer créditos habilitados em inventário ou arrolamento, ou a
outros encargos do monte, os créditos tributários vencidos ou vincendos a cargo do de cujus ou de seu
espólio, exigíveis no decurso do processo de inventário ou arrolamento.
 e) São pagos preferencialmente a quaisquer outros os créditos tributários vencidos ou vincendos, a
cargo de pessoas jurídicas de direito privado em liquidação judicial ou voluntária, exigíveis no decurso da
liquidação.
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Questão 435:FGV - FTE (SEFAZ MS)/SEFAZ MS/2006
Assunto: Garantias e Privilégios do Crédito Tributário (arts. 183 a 193 do CTN)
Nos termos do artigo 187 do CTN, a cobrança judicial de um crédito tributário:
 a) não está sujeita a concurso de credores ou habilitação em falência, recuperação judicial,
concordata, inventário ou arrolamento.
 b) está sujeita apenas a concurso de credores no inventário ou arrolamento.
 c) não está sujeita apenas a concurso de credores no inventário ou arrolamento.
 d) não está sujeita apenas a recuperação judicial.
 e) está sujeita apenas a concurso de credores ou habilitação em falência, recuperação judicial e
concordata.
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Questão 436: FGV - Del Pol (PC AM)/PC AM/4ª Classe/2022
Assunto: Fiscalização Tributária (arts. 194 a 200 do CTN)
Em 2022, a Secretaria de Fazenda do Estado Alfa passará a divulgar, em seu sítio eletrônico, algumas
informações sobre sujeitos passivos de tributos estaduais.
 
Acerca desse cenário e à luz do Código Tributário Nacional, avalie se poderão ser divulgadas no sítio
eletrônico, sem que haja quebra indevida de sigilo fiscal, informações relativas a
 
I. representações fiscais para fins penais.
II. inscrições na Dívida Ativa da Fazenda Pública.
III. incentivo, renúncia, benefício ou imunidade de natureza tributária cujo beneficiário seja pessoa
jurídica.
 
Está correto o que se afirma em
 a) I e II, apenas.
 b) II e III, apenas.
 c) I, II e III.
 d) II, apenas.
 e) III, apenas.
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Questão 437: FGV - TJ (TJ TO)/TJ TO/Apoio Judiciário e Administrativo/2022
Assunto: Fiscalização Tributária (arts. 194 a 200 do CTN)
O secretário de Administração Tributária do Estado Alfa solicitou que sua assessoria analisasse a
possibilidade de serem compartilhados dados dos contribuintes com a secretaria homônima do Estado
Beta, de modo a viabilizar a sua atuação de forma integrada.
A assessoria respondeu, corretamente, que os referidos dados:
 a) podem ser compartilhados, mas apenas na forma da lei, não a partir do voluntarismo dos órgãos
envolvidos;
 b) podem ser compartilhados, apenas na forma de lei complementar, se disserem respeito a
cadastros;
 c) são alcançados pelo sigilo, logo, o compartilhamento está condicionado à existência de prévia
autorização judicial;
 d) podem ser livremente compartilhados, independentemente de sua natureza, o que é determinado
pela ordem constitucional;
 e) podem ser compartilhados, caso digam respeito a cadastros e a informações fiscais, o que pode ser
feito na forma da lei ou convênio.
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Questão 438: FGV - Del Pol (PC RN)/PC RN/2021
Assunto: Fiscalização Tributária (arts. 194 a 200 do CTN)
Um auditor fiscal da Receita Federal foi impedido de ingressar num imóvel rural para exercer a
fiscalização quanto ao ITR. Em virtude disso, requisita o auxílio da força pública estadual, que se recusa
a ir até o local.
Diante desse cenário, é correto afirmar que:
 a) sendo o ITR um tributo instituído pelo Estado, o auxílio deve ser prestado pela própria força
pública estadual;
 b) sendo o auditor fiscal da Receita Federal uma autoridade federal, o auxílio deve ser prestado pela
força pública federal, e não pela estadual;
 c) sendo o ITR fiscalizado e arrecadado pelo Município, por convênio com a União, o auxílio deve ser
prestado pela força pública municipal, e não pela estadual;
 d) ainda que o ITR não seja tributo estadual, o auxílio deve ser prestado pela força pública de
qualquer ente federado;
 e) por não se configurar fato definido em lei como crime ou contravenção, não cabe auxílio a ser
prestado pelas forças públicas.
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Questão 439: FGV - Del Pol (PC RN)/PC RN/2021
Assunto: Fiscalização Tributária (arts. 194 a 200 do CTN)
Auditor fiscal da Receita Federal lavrou auto de infração contra João, identificando fatos que configuram,
em tese, crimes contra a ordem tributária. Decorrido o prazo para impugnação administrativa, sem a sua
apresentação, a Receita Federal encaminhou ao Ministério Público representação fiscal para fins penais e
publicou, em seu sítio eletrônico, informações sumárias sobre a representação, tais como o nome e o
CPF do responsável e a tipificação do ilícito penal em tese cometido.
Diante desse cenário, é correto afirmar que:
 a) não é vedada a divulgação de tais informações no sítio eletrônico da Receita Federal;
 b) tais informações poderiam ser publicadas, desde que omitidos o nome e o CPF do contribuinte;
 c) a divulgação pública de tais informações dependeria de autorização prévia do Poder Judiciário;
 d) o encaminhamento de tais informações ao Ministério Público depende da existência de convênio
entre o Fisco federal e o Ministério Público;
 e) o sigilo fiscal do contribuinte impede que a autoridade fiscal dê publicidade a tais informações até
que o processo penal seja instaurado.
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Questão 440: FGV - AFRE ES/SEFAZ ES/2021
Assunto: Fiscalização Tributária (arts. 194 a 200 do CTN)
Lei ordinária do Estado X, visando a uma maior transparência na Administração Tributária, determinou
que fossem divulgadas, publicamente, no sítio eletrônico da Secretaria Estadual de Fazenda, as seguintes
informações referentes aos contribuintes:
 
I. representações fiscais para fins penais;
II. inscrições na Dívida Ativa da Fazenda Pública;
III. parcelamento ou moratória.
 
Diante desse cenário e à luz do Código Tributário Nacional, assinale a afirmativa correta.
 a) A divulgação de representações fiscais para fins penais viola o sigilo fiscal.
 b) A divulgação de inscrições na Dívida Ativa da Fazenda Pública viola o sigilo fiscal.
 c) A divulgação de parcelamento ou moratória viola o sigilo fiscal.
 d) A divulgação de representações fiscais para fins penais e de parcelamento ou moratória viola o
sigilo fiscal.
 e) As informações divulgadas não violam o sigilo fiscal.
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Questão 441: FGV - AFT (Paulínia)/Pref Paulínia/2021
Assunto: Fiscalização Tributária (arts. 194 a 200 do CTN)
Autoridade fiscal federal recebeu pedido de autoridade de autarquia estadual para fornecimento de
informações protegidas pelo sigilo fiscal de servidor público estadual que respondia a processo
administrativo disciplinar perante a autarquia estadual onde está lotado. O objetivo de tal pedido era
investigar o referido servidor estadual por prática de infração administrativa referente a possíveis atos de
corrupção no exercício da função pública.
 
À luz do Código Tributário Nacional, tais informações protegidas pelo sigilo fiscal só poderiam ser
entregues
 a) mediante autorização judicial.
 b) pessoalmente à autoridade solicitante, mediante recibo.
 c) caso existente convênio entre o órgão requerente e o órgão requerido.
 d) a autoridades vinculadas a entidades da Administração Direta.
 e) caso instaurado simultaneamente inquérito policial ou processo criminal.
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Questão 442: FGV - Fisc Trib (Niterói)/Pref Niterói/2015
Assunto: Fiscalização Tributária (arts. 194 a 200 do CTN)
Nos termos do Código Tributário Nacional, “a legislação tributária, observado o disposto nesta Lei,
regulará, em caráter geral, ou especificamente em função da natureza do tributo de que se tratar, a
competência e os poderes das autoridades administrativas em matéria de fiscalização da sua aplicação”.
Assim, a legislação mencionada será aplicada:
 a) a pessoas naturais ou jurídicas não imunes, mesmo que isentas ou as que não sejam tributadas por
força de norma infraconstitucional;b) a pessoas naturais ou jurídicas, contribuintes ou não, inclusive às que gozem de imunidade
tributária ou de isenção de caráter pessoal;
 c) a pessoas naturais ou, quando se trate de pessoa jurídica, a seus diretores ou representantes
legais;
 d) a pessoas jurídicas que sejam contribuintes ou responsáveis por tributos em geral ou pelo tributo
específico a que se refira;
 e) a pessoas naturais ou jurídicas que sejam contribuintes do imposto a que alude a norma respectiva.
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Questão 443: FGV - ATM (Pref Recife)/Pref Recife/2014
Assunto: Fiscalização Tributária (arts. 194 a 200 do CTN)
Com referência à fiscalização tributária, assinale a afirmativa correta.
 a) A autoridade administrativa pode requisitar força pública durante atividade fiscalizadora, mesmo
que não tenha ocorrido fato definido em lei como crime.
 b) O contribuinte deve conservar os livros e registros obrigatórios e facultativos da escrituração
comercial e fiscal durante o prazo decadencial, para constituir o crédito tributário.
 c) A autoridade administrativa pode examinar integralmente quaisquer livros, arquivos e registros dos
contribuintes.
 d) O termo de fiscalização integra o lançamento fiscal e constitui a data inaugural do prazo
decadencial para a constituição do crédito fiscal.
 e) Apenas a lei stricto sensu poderá autorizar permuta de informações e assistência recíproca entre as
fazendas públicas.
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Questão 444: FGV - Ana PA (CONDER)/CONDER (BA)/Administrativa/Advogado/2013
Assunto: Fiscalização Tributária (arts. 194 a 200 do CTN)
Em determinado procedimento de fiscalização os agentes fazendários, sem mandado judicial,
apreenderam livros contábeis e arquivos que continham registros de notas fiscais emitidas pela empresa
fiscalizada. Os documentos fiscais e contábeis referidos subsidiaram a denúncia do MP em face dos
gestores da empresa, por crime de sonegação fiscal.
A denúncia, na hipótese,
 a) padece de vício de nulidade, já que houve quebra do sigilo de dados não autorizada pelo Poder
Judiciário.
 b) não é cabível denúncia com base em quebra não autorizada do sigilo de dados, embora sejam
documentos de apresentação obrigatória pelo contribuinte.
 c) a prova obtida através de meio ilícito conspurca a denúncia, conforme registrado na tese dos frutos
da árvore envenenada.
 d) pode ser regularmente admitida, já que embora tenha havido a quebra do sigilo de dados, durante
o processo o contribuinte poderá opor defesa.
 e) deve ser regularmente recebida, já que não há qualquer vício no procedimento adotado pela
fiscalização, uma vez que os documentos apreendidos são públicos.
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Questão 445: FGV - ARE (SEFAZ AP)/SEFAZ AP/2010
Assunto: Fiscalização Tributária (arts. 194 a 200 do CTN)
Assinale a afirmativa incorreta.
 a) a autoridade fiscal não poderá exercer atos de fiscalização em relação aos tabeliães, escrivães e
demais serventuários, que dispõe de foro próprio para atos fiscalizatórios.
 b) o sujeito tem o dever de colaborar com a administração na sua tarefa de fiscalização.
 c) a autoridade administrativa tem o dever de investigar.
 d) acordos, contratos e convenções firmados entre particulares não poderão ser opostos ao Fisco para
eximir-se do cumprimento da obrigação tributária.
 e) os bancos, casas bancárias, caixas econômicas e demais instituições financeiras poderão ser
obrigadas, mediante intimação escrita, a prestar a autoridade administrativa as informações de que
disponham em relação a bens, negócios ou atividades de terceiros, ressalvados, contudo, os fatos sobre
os quais o informante esteja legalmente obrigado a preservar o segredo em razão de cargo, ofício,
função, atividade ou profissão, consoante o disposto no próprio Código Tributário Nacional.
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Questão 446: FGV - ARE (SEFAZ AP)/SEFAZ AP/2010
Assunto: Fiscalização Tributária (arts. 194 a 200 do CTN)
Assinale a afirmativa incorreta.
 a) é vedada a divulgação, por parte da Fazenda Pública ou de seus servidores, de informação obtida
em razão de ofício sobre a situação econômica ou financeira do sujeito passivo.
 b) é vedada a divulgação de informações relativas a representações fiscais para fins penais.
 c) não é vedada a divulgação de informações relativas a inscrições na Dívida Ativa.
 d) não é vedada a divulgação de informações relativas a parcelamento ou moratória.
 e) admite-se o intercâmbio de informação sigilosa no âmbito da Administração Pública, desde que
realizado mediante processo regularmente instaurado, garantindo-se o sigilo da informação.
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Questão 447: FGV - AFRE RJ/SEFAZ RJ/2009
Assunto: Fiscalização Tributária (arts. 194 a 200 do CTN)
Em relação à fiscalização tributária, analise as afirmativas a seguir:
I. Determina o código tributário nacional que a autoridade administrativa que presidir quaisquer
diligências de fiscalização deverá, preferencialmente, lavrar termo autônomo de início do respectivo
procedimento, cuja cópia será entregue ao sujeito fiscalizado; caso haja recusa de recebimento do
aludido termo pelo contribuinte, o início da ação fiscal há de ser certificado em um dos livros fiscais a
serem exibidos na forma da legislação.
II. Somente antes do início de qualquer procedimento de fiscalização é possível ao contribuinte se
socorrer do benefício da denúncia espontânea, afastando-se a responsabilidade por infrações à
legislação tributária, desde que haja o pagamento integral do tributo devido acrescido dos juros de mora.
III. O artigo 195 do CTN reza que "para os efeitos da legislação tributária, não têm aplicação quaisquer
disposições legais excludentes ou limitativas do direito de examinar mercadorias, livros, arquivos,
documentos, papéis e efeitos comerciais ou fiscais, dos comerciantes industriais ou produtores, ou da
obrigação destes de exibi-los". Com base nesse dispositivo, o Supremo Tribunal Federal editou súmula de
modo a consolidar o entendimento de que se sujeitam à fiscalização tributária ou previdenciária 
quaisquer livros comerciais, ilimitadamente, independentemente dos pontos objeto da investigação.
Assinale:
 a) se somente a afirmativa I estiver correta.
 b) se somente a afirmativa II estiver correta.
 c) se somente a afirmativa III estiver correta.
 d) se somente as afirmativas I e III estiverem corretas.
 e) se todas as afirmativas estiverem corretas.
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Questão 448: FGV - AFRE RJ/SEFAZ RJ/2007
Assunto: Fiscalização Tributária (arts. 194 a 200 do CTN)
Não são obrigados a prestar à autoridade administrativa todas as informações de que disponham com
relação aos bens, negócios ou atividades de terceiros:
 a) os tabeliães, escrivães e demais serventuários de ofício.
 b) os bancos públicos.
 c) as empresas de administração de bens.
 d) entidades ou pessoas que a lei designe, em razão de seu cargo, ofício, função, ministério,
atividade ou profissão, quando o informante esteja legalmente obrigado a observar segredo em razão de
cargo, ofício, função, ministério, atividade ou profissão.
 e) os bancos privados.
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Questão 449: FGV - AFRE (SEFAZ MS)/SEFAZ MS/2006
Assunto: Fiscalização Tributária (arts. 194 a 200 do CTN)
A competência e os poderes das autoridades administrativas, em matéria de fiscalização tributária,
devem ser regulados pela legislação tributária:
 a) em caráter geral, ou especificamente em função da natureza do tributo de que se tratar, aplicando-
se aos contribuintes, sejam pessoas naturais ou jurídicas, exceto as que gozem deisenção de caráter
pessoal.
 b) em caráter geral, ou especificamente em função da natureza do tributo de que se tratar, aplicando-
se aos contribuintes, sejam pessoas naturais ou jurídicas, exceto as que gozem de imunidade tributária.
 c) em caráter geral, ou especificamente em função da natureza do tributo de que se tratar, aplicando-
se às pessoas naturais ou jurídicas, aos contribuintes ou não, exceto as que gozem de imunidade
tributária ou de isenção de caráter pessoal.
 d) em caráter geral, aplicável a todos os tributos da União, dos Estados e dos Municípios,
indistintamente.
 e) em caráter geral, ou especificamente em função da natureza do tributo de que se tratar, aplicando-
se às pessoas naturais e jurídicas, contribuintes ou não, inclusive as que gozem de imunidade tributária
ou de isenção de caráter pessoal.
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Questão 450: FGV - NeR (TJ AM)/TJ AM/2005
Assunto: Fiscalização Tributária (arts. 194 a 200 do CTN)
Analise as proposições a seguir:
 
I. A fiscalização do crédito tributário é uma faculdade da Administração Fiscal.
II. A prova da quitação de todos os tributos pode, a critério do juiz, ser dispensada na extinção das
obrigações do falido.
III. O direito de a Fazenda Pública constituir o crédito tributário extingue-se após cinco anos,
contados do primeiro dia do exercício seguinte àquele em que o lançamento poderia ter sido
efetuado ou da data em que se tornar definitiva a decisão que houver anulado, por vício formal, o
lançamento anteriormente efetuado.
IV. a remissão é forma de extinção do crédito tributário.
Assinale:
 a) se somente as proposições I e III forem verdadeiras.
 b) se somente as proposições II e IV forem verdadeiras.
 c) se somente as proposições III e IV forem verdadeiras.
 d) se somente as proposições I, II e III forem verdadeiras.
 e) se somente as proposições I, III e IV forem verdadeiras.
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Questão 451: FGV - AFRE ES/SEFAZ ES/2021
Assunto: Jurisprudência dos Tribunais Superiores sobre Dívida Ativa Tributária
Lei estadual, buscando ampliar as possibilidades de cobrança do crédito tributário e diminuir o custo de
sua cobrança judicial, autorizou o protesto de Certidão de Dívida Ativa (CDA) referente a tributos
estaduais.
 
Diante desse cenário, assinale a afirmativa correta.
 a) A CDA constitui um título executivo judicial.
 b) A CDA pode ser levada a protesto perante Tabelião de Protesto de Títulos.
 c) A dívida ativa estadual deve ser cobrada mediante ação de execução fiscal, e não por meio de
protesto.
 d) A lavratura do protesto da CDA é feita por servidor público estadual vinculado ao órgão que está
realizando a cobrança.
 e) O protesto da CDA, por sua natureza de título público, impede a inscrição do nome do devedor em
cadastros de proteção ao crédito.
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Questão 452: FGV - TT (SEFIN RO)/SEFIN RO/2018
Assunto: Dívida Ativa Tributária (arts. 201 a 204 do CTN)
Analise as hipóteses a seguir, e assinale (V) para a verdadeira e (F) para a falsa.
( ) Constitui dívida ativa tributária todo crédito da Fazenda Pública que tiver sido inscrito em
repartição administrativa competente, esgotado o prazo em lei para pagamento.
( ) Certidão da Dívida Ativa é o título que habilita o Fisco a ingressar com a execução fiscal,
contemplando valor líquido e certo, incabível sua alteração após iniciado o processo executivo.
( ) A Fazenda Pública pode substituir a certidão de dívida ativa até a decisão de 1ª instância, quando
se tratar de correção de erro material ou formal, vedada a modificação do sujeito passivo da
execução.
Na sequência em que aparecem, as afirmativas são, respectivamente,
 a) F – F – V.
 b) V – V – F.
 c) F – V – F.
 d) V – F – V.
 e) V – F – F.
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Questão 453: FGV - Fisc Trib (Niterói)/Pref Niterói/2015
Assunto: Dívida Ativa Tributária (arts. 201 a 204 do CTN)
Para a validade da Certidão da Dívida Ativa, NÃO é essencial:
 a) a data da inscrição;
 b) a origem, a natureza e o fundamento legal ou contratual da dívida;
 c) a autenticação da autoridade competente;
 d) o domicílio ou residência do devedor;
 e) a indicação do livro e da folha da inscrição.
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Questão 454: FGV - ATM (Pref Recife)/Pref Recife/2014
Assunto: Dívida Ativa Tributária (arts. 201 a 204 do CTN)
Sobre crédito tributário, analise as afirmativas a seguir.
 
I. A inscrição do crédito tributário é decorrente da dívida ativa.
 
II. Todo crédito tributário é dívida ativa tributária.
 
III. A inscrição gera presunção de certeza e liquidez do crédito tributário.
 
IV. A maneira de calcular juros de mora é requisito formal para inscrição na dívida ativa.
 
Assinale:
 a) se somente as afirmativas I e III estiverem corretas.
 b) se somente as afirmativas II e III estiverem corretas.
 c) se somente as afirmativas III e IV estiverem corretas.
 d) se somente as afirmativas II e IV estiverem corretas.
 e) se somente as afirmativas I e IV estiverem corretas.
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Questão 455: FGV - Cons Leg (ALEMA)/ALEMA/Direito Tributário/2013
Assunto: Dívida Ativa Tributária (arts. 201 a 204 do CTN)
Com relação à Certidão da Dívida Ativa, assinale a afirmativa correta.
 a) A certidão da dívida ativa que contiver erro substancial quanto ao nome do devedor é anulável,
cabendo ao contribuinte pugnar pela correção do ato.
 b) O termo de inscrição da dívida ativa deve contemplar o demonstrativo de cálculo do tributo devido.
 c) A certidão da dívida ativa é título executivo cartular, cuja validade se prende à sua literalidade.
 d) A certidão da dívida ativa é prova pré‐constituída do débito tributário, que pode ser elidida pelo
contribuinte.
 e) A certidão da dívida ativa deve discriminar os juros e demais encargos que estejam sendo cobrados
do contribuinte.
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Questão 456: FGV - AFRE RJ/SEFAZ RJ/2010
Assunto: Dívida Ativa Tributária (arts. 201 a 204 do CTN)
Com relação à dívida ativa, analise as afirmativas a seguir.
I. O lançamento regularmente notificado ao contribuinte, porque dotado de exigibilidade, constitui dívida
ativa tributária.
II. A certidão de dívida ativa poderá ser emendada ou substituída até a decisão de primeira instância
judicial, assegurada ao executado a devolução do prazo para embargos.
III. A certidão negativa de débito expedida com dolo ou fraude, que contenha erro contra a Fazenda
Pública, responsabiliza pessoalmente o funcionário que a expedir, pelo crédito tributário e juros de mora.
Assinale:
 a) se somente as afirmativas II e III estiverem corretas.
 b) se somente as afirmativas I e III estiverem corretas.
 c) se somente a afirmativa III estiver correta.
 d) se somente a afirmativa II estiver correta.
 e) se somente a afirmativa I estiver correta.
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Questão 457: FGV - FRE (SEFAZ AP)/SEFAZ AP/2010
Assunto: Dívida Ativa Tributária (arts. 201 a 204 do CTN)
Em relação à dívida ativa, assinale a afirmativa incorreta.
 a) Presume-se fraudulenta a alienação ou oneração de bens ou rendas, ou seu começo, por sujeito
passivo em débito para com a Fazenda Pública, por crédito tributário regularmente inscrito como dívida
ativa, exceção feita à hipótese de terem sido reservados, pelo devedor, bens ou rendas suficientes ao
total pagamento do débito.
 b) A ação para cobrança do crédito tributário prescreve em cinco anos, contados de sua constituição
definitiva, assim entendido como a data de sua inscrição em dívida ativa.
 c) Não é vedadaa divulgação, por parte da Fazenda Pública ou de seus servidores, de informações
relativas a inscrições em dívida ativa da Fazenda Pública.
 d) O termo de inscrição em dívida ativa, autenticado pela autoridade competente, indicará
obrigatoriamente a origem e natureza do crédito, mencionada especificamente a disposição da lei em
que seja fundado.
 e) A dívida regularmente inscrita goza da presunção de certeza e liquidez e tem o efeito de prova pré-
constituída.
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Questão 458: FGV - Ana Por (CODEBA)/CODEBA/Advogado/2010
Assunto: Dívida Ativa Tributária (arts. 201 a 204 do CTN)
Com relação à dívida ativa tributária, é INCORRETO afirmar que
 a) o controle da legalidade da inscrição em dívida ativa é a derradeira oportunidade que a
Administração tem de rever os requisitos dos atos praticados no processo administrativo de cobrança,
ocasião em que ainda pode modificá-los.
 b) somente se admite a inscrição de débito em dívida ativa após o decurso do prazo fixado para
pagamento, pela lei ou por decisão final proferida em processo administrativo.
 c) provém de crédito de igual natureza.
 d) as informações relativas a inscrições na dívida ativa da fazenda pública podem ser divulgadas, sem
que isso configure violação ao sigilo fiscal.
 e) uma vez inscrito o débito em dívida ativa, tem-se que o título representativo desta goza de
presunção de liquidez e certeza.
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Questão 459: FGV - TFC (BADESC)/BADESC/Advogado/2010
Assunto: Dívida Ativa Tributária (arts. 201 a 204 do CTN)
Correlacione a coluna da direita com o que pede na coluna da esquerda.
 
1. Modalidade de lançamento tributário.
2. Ação judicial da Fazenda Pública face ao contribuinte.
3. Norma complementar das leis e dos decretos.
4. Modalidade de extinção da punibilidade por infração
tributária.
( ) execução fiscal
( ) denúncia espontânea
( ) por homologação
( ) resolução editada pelo Secretário da
Fazenda
 
Assinale a alternativa que apresenta a ordem correta, de cima para baixo, da correlação das colunas:
 a) 2, 4, 1 e 3.
 b) 2, 4, 3 e 1.
 c) 1, 2, 4 e 3.
 d) 4, 2, 1 e 3.
 e) 2, 1, 4 e 3.
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Questão 460: FGV - AFRE RJ/SEFAZ RJ/2008
Assunto: Dívida Ativa Tributária (arts. 201 a 204 do CTN)
No termo da inscrição da dívida ativa, não é necessário indicar:
 a) o valor dos juros moratórios devidos.
 b) a data da inscrição.
 c) a quantia devida.
 d) o nome do devedor e seu domicílio.
 e) a origem e a natureza do débito.
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Questão 461: FGV - AFRE (SEFAZ MS)/SEFAZ MS/2006
Assunto: Dívida Ativa Tributária (arts. 201 a 204 do CTN)
A respeito da dívida tributária regularmente inscrita, pode-se afirmar que:
 a) goza de certeza, liquidez e tem efeito de prova pré-constituída.
 b) sua certeza pode ser ilidida por qualquer prova indiciária.
 c) goza de presunção absoluta de certeza e liquidez.
 d) somente pode ser desconstituída pelo sujeito passivo.
 e) não precisa ser líquida.
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Questão 462: FGV - FTE (SEFAZ MS)/SEFAZ MS/2006
Assunto: Dívida Ativa Tributária (arts. 201 a 204 do CTN)
A teor do art. 202, II, do Código Tributário Nacional, no Termo de Inscrição de Dívida Ativa e na Certidão
de Dívida Ativa, devem constar obrigatoriamente os itens a seguir, à exceção de um. Assinale-o.
 a) a quantia devida
 b) a maneira de calcular a correção monetária
 c) a maneira de calcular os juros de mora acrescidos
 d) a explicitação dos cálculos da correção monetária e dos juros
 e) o dispositivo legal que permite o cálculo da multa
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Questão 463: FGV - Ana (MPE GO)/MPE GO/Jurídico/2022
Assunto: Certidão Negativa (arts. 205 a 208 do CTN)
A empresa ABC Roupas Ltda. foi notificada pelo Fisco do Estado Beta para, em até 30 dias do
recebimento da notificação, recolher valores não declarados nem pagos de Imposto sobre a Circulação
de Mercadorias e Serviços (ICMS). No 5º dia após o recebimento da notificação, precisou requerer
certidão de quitação de tributos estaduais para participar de licitação. À luz do Código Tributário
Nacional, deverá ser a ela emitida uma
 a) Certidão Negativa.
 b) Certidão Positiva.
 c) Certidão Positiva com Efeitos de Negativa.
 d) Certidão Negativa com Efeitos de Positiva.
 e) Certidão de Dívida Ativa.
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Questão 464: FGV - AFRE ES/SEFAZ ES/2021
Assunto: Certidão Negativa (arts. 205 a 208 do CTN)
Um contribuinte recebeu notificação para pagamento de um tributo com prazo de 30 dias. No 20º dia
após receber a notificação, ainda não o tendo pagado (por não estar vencido o prazo de pagamento),
precisou emitir uma certidão de quitação de débito referente àquele tributo.
 
À luz do Código Tributário Nacional, a certidão de quitação de débitos a ser emitida deverá ser uma
certidão
 a) positiva.
 b) negativa.
 c) positiva com efeito de negativa.
 d) negativa com efeito de positiva.
 e) negativa de dívida ativa.
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Questão 465: FGV - Adv (Pref Paulínia)/Pref Paulínia/CREAS/2021
Assunto: Certidão Negativa (arts. 205 a 208 do CTN)
Mário está com o pagamento do IPVA de seu automóvel atrasado referente aos últimos 3 anos. Como
não tem recursos para quitar o débito tributário de uma única vez, adere a um parcelamento estadual
em 12 parcelas. Ao pagar a 4ª parcela, teve de requerer uma certidão de quitação de tributos estaduais.
 
Diante desse cenário, é correto afirmar que o parcelamento
 a) extingue o crédito tributário e a certidão a ser emitida será Positiva com Efeitos de Negativa.
 b) extingue o crédito tributário e a certidão a ser emitida será Negativa.
 c) exclui o crédito tributário e a certidão a ser emitida será Negativa.
 d) suspende a exigibilidade do crédito tributário e a certidão a ser emitida será Positiva com Efeitos
de Negativa.
 e) suspende a exigibilidade do crédito tributário e a certidão a ser emitida será Negativa.
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Questão 466: FGV - TT (SEFIN RO)/SEFIN RO/2018
Assunto: Certidão Negativa (arts. 205 a 208 do CTN)
A empresa Delta possuía um débito tributário junto ao Estado Beta relativo à determinada exação
lançada por homologação. Ocorre que o Supremo Tribunal Federal declarou inconstitucional o tributo que
é objeto da dívida de Delta. Esta precisa obter uma certidão negativa, para poder concorrer a um
procedimento licitatório.
Nessas circunstâncias,
 a) a empresa não tem direito à certidão negativa, visto que a decisão do STF não retroage, e a dívida
é anterior à declaração da inconstitucionalidade.
 b) tendo havido regular apuração do crédito fazendário, prevalece a presunção de liquidez e certeza
em favor do Fisco.
 c) a empresa tem direito apenas à certidão positiva com efeito de negativa, havendo a suspensão da
exigibilidade do tributo.
 d) a empresa tem direito à certidão negativa, porém deve fazer o depósito cautelar do tributo que foi
lançado por homologação, até que a Fazenda interessada se manifeste.
 e) a empresa tem direito à certidão negativa até a fiscalização da regularidade do procedimento de
lançamento pelo Fisco, apurando-se eventual débito tributário ainda remanescente.
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Questão 467: FGV - EspLM (CM Salvador)/CM Salvador/Advogado Legislativo/2018
Assunto: Certidão Negativa (arts. 205 a 208 do CTN)
Um contribuinte questiona judicialmente,através de uma ação ordinária, três créditos tributários. 
 
Caso esse contribuinte venha a requerer certidão sobre sua situação fiscal, ela será:
 a) negativa, em qualquer caso;
 b) positiva, em qualquer caso;
 c) positiva com efeitos de negativa, em qualquer caso;
 d) negativa, caso o contribuinte tenha confessado os débitos em juízo;
 e) positiva com efeitos de negativa, caso tenha sido concedida a antecipação dos efeitos da tutela. 
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Questão 468: FGV - Proc (Paulínia)/Pref Paulínia/2016
Assunto: Certidão Negativa (arts. 205 a 208 do CTN)
A pessoa jurídica X, situada no Município A, é prestadora do serviço de acompanhamento e fiscalização
da execução de obras de engenharia, arquitetura e urbanismo, e pretende participar de um processo de
licitação a ser realizado no Município B, que exige, dentre muitos documentos, a apresentação de
certidão de regularidade fiscal. No entanto, a pessoa jurídica X possui dois débitos tributários federais,
que estão em fase de recurso administrativo, ainda não julgado.
Sobre a situação apresentada, analise as afirmativas a seguir.
I. Para garantir a sua participação na licitação do Município B, a pessoa jurídica deverá realizar o
pagamento dos débitos ou depositar o valor referente, sob pena de não conseguir emitir a certidão
de regularidade fiscal exigida.
II. O Poder Público deve emitir a certidão negativa de débitos no prazo de 10 (dez) dias da data do
protocolo do pedido pela pessoa jurídica X.
III. Caso a pessoa jurídica se consagre vencedora do processo de licitação, o ISS será devido no
local da execução da obra, ou seja, no Município B.
Está correto o que se afirma em
 a) II, apenas.
 b) I e II, apenas.
 c) I e III, apenas.
 d) II e III, apenas.
 e) I, II e III.
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Questão 469: FGV - Aud Est (CGE MA)/CGE MA/2014
Assunto: Certidão Negativa (arts. 205 a 208 do CTN)
A companhia Delta Ltda. prestou declarações ao Fisco, com relação a determinado tributo, sujeito ao
lançamento por homologação, tal como seria sua obrigação. Emitiu guia de recolhimento e pagou o valor
que considerou devido. Entretanto, a Fazenda indeferiu seu pedido de Certidão Negativa de Débito
aduzindo que houve pagamento a menor, o que deduziu das declarações prestadas pelo contribuinte
comparativamente com as guias recolhidas do tributo.
 
A companhia afirma e é fato incontroverso, que a Fazenda não procedeu ao lançamento de ofício da
eventual diferença do tributo a pagar, mas lhe nega o direito à obtenção da certidão de regularidade
fiscal.
 
No caso vertente, a solução da lide deve ser
 a) favorável ao contribuinte, com o lançamento de ofício pela fazenda da eventual diferença a pagar,
podendo o contribuinte, até que tal ocorra, obter a Certidão Negativa de Débitos Fiscais.
 b) favorável ao contribuinte, já que a Fazenda deverá lavrar a competente Notificação Fiscal de
Lançamento de Débito.
 c) favorável à Fazenda, já que inexiste a necessidade de lançamento de ofício supletivo da diferença
do tributo a pagar, quando o crédito tributário já foi constituído por meio de declaração praticada pelo
próprio contribuinte.
 d) favorável à Fazenda, uma vez que as declarações prestadas pelo contribuinte sobre o valor do
tributo devido tornam prescindível a regular constituição do crédito fiscal.
 e) favorável ao contribuinte, o qual, até que haja o acertamento do valor devido, tem direito à
Certidão Positiva com efeitos de Negativa.
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Questão 470: FGV - AFRE RJ/SEFAZ RJ/2009
Assunto: Certidão Negativa (arts. 205 a 208 do CTN)
A lei poderá exigir que a prova da quitação de determinado tributo, quando exigível, seja feita por
certidão negativa, expedida à vista de requerimento do interessado, que contenha todas as informações
necessárias à identificação de sua pessoa, domicílio fiscal e ramo de negócio ou atividade, e ue indique o
período a que se refere o pedido.
O contribuinte pode, ainda, obter a chamada certidão positiva com efeito de negativa, nas seguintes
situações, à exceção de uma. Assinale-a.
 a) Ajuizar ação anulatória acompanhada do depósito do montante integral do crédito tributário.
 b) Ser considerado devedor de créditos ainda não vencidos.
 c) Ser credor da Fazenda Pública.
 d) Ter contra si ajuizada execução fiscal na qual tenha sido efetivada penhora.
 e) Celebrar parcelamento da dívida.
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Questão 471: FGV - AFRE RJ/SEFAZ RJ/2008
Assunto: Certidão Negativa (arts. 205 a 208 do CTN)
Com relação à expedição da Certidão Negativa de Débito (CND ou CPEN), em caso de débito de imposto,
cujo valor o contribuinte já informara à Fazenda mediante documento próprio (GIA-ICMS), é correto
afirmar que:
 a) não pode ser expedida em hipótese alguma.
 b) só pode ser expedida após a efetivação do lançamento a cargo da autoridade administrativa.
 c) não pode ser expedida, salvo se o contribuinte pagou o débito declarado.
 d) só pode ser expedida se ocorrer a suspensão da exigibilidade do crédito tributário.
 e) não pode ser expedida, pois não ocorreu inscrição do débito na Dívida Ativa.
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Questão 472: FGV - JE TJPA/TJ PA/2008
Assunto: Certidão Negativa (arts. 205 a 208 do CTN)
Com relação à Administração Tributária e às Garantias e Privilégios do crédito tributário, assinale a
afirmativa incorreta.
 a) A certidão em que constar a existência de crédito não vencido, no curso de cobrança executiva em
que tenha sido efetivada a penhora, ou cuja exigibilidade tenha sido suspensa, será considerada
“positiva, com efeito, de negativa”.
 b) A dívida regularmente inscrita goza de presunção de certeza e liquidez e tem o efeito de prova
pré-constituída. Assim, com base na alteração introduzida no CTN pela Lei Complementar 118/05,
presume-se fraudulenta a alienação ou oneração de bens ou rendas, ou seu começo, por sujeito passivo
em débito para com a Fazenda Pública, por crédito tributário regularmente inscrito como dívida ativa.
 c) A penhora on-line, no Direito Tributário, encontra amparo no CTN e permite a decretação judicial
da indisponibilidade dos bens e direitos do devedor, com a comunicação da decisão, preferencialmente
por meio eletrônico, aos órgãos e entidades que promovem os registros de transferência de bens, a fim
de que, no âmbito de suas atribuições, façam cumprir a ordem judicial.
 d) Segundo o CTN, os créditos tributários decorrentes de fatos geradores ocorridos no curso do
processo de falência são considerados extraconcursais.
 e) A enumeração das garantias do crédito tributário pelo CTN é taxativa, pois não permite que outras
garantias sejam previstas em lei.
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Questão 473: FGV - AAFE (Sefaz AM)/SEFAZ AM/2022
Assunto: Imunidades Tributárias
Determinado Estado da Federação cria uma universidade estadual, como uma autarquia, e passa a
oferecer alguns cursos pagos.
 
Sobre esses cursos, haverá incidência do Imposto sobre a Renda?
 a) Não. A autarquia estadual goza da mesma imunidade dos Estados em relação ao seu patrimônio e
renda.
 b) Sim, pois a autarquia estadual não tem imunidade dos Estados.
 c) Não, pois o ensino universitário está isento de Imposto sobre a Renda.
 d) Sim. Haverá incidência se houver convênio com particulares.
 e) Sim, pois há contraprestação ou pagamento de preços ou tarifas pelo usuário.
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Questão 474: FGV - Ana Gest (COMPESA)/COMPESA/Advogado/2016
Assunto: Imposto de Renda - IR (CF/1988 e CTN)
José ajuizou ação trabalhista contra a sociedade empresária Gama, suaantiga empregadora, visando à
cobrança de salários atrasados, horas-extras trabalhadas, 13º salário, e, ainda, licença-prêmio não
gozada por necessidade do serviço.
O juiz deu provimento aos pedidos e José recebeu todas as verbas com o desconto do Imposto sobre
Renda Pessoa Física – IRPF.
Sobre a hipótese descrita, assinale a afirmativa correta.
 a) Está correta a retenção do IRPF, uma vez que todas as verbas são produto do trabalho de José.
 b) Está incorreta a retenção do IRPF no que se refere às verbas de horas-extras e do 13º salário, por
serem verbas de caráter indenizatório.
 c) Está incorreta a retenção do IRPF no que se refere às verbas de horas-extras e de licença-prêmio
não gozadas por necessidade do serviço, por serem verbas de caráter indenizatório.
 d) Está incorreta a retenção do IRPF apenas no que se refere à verba de licença-prêmio não gozadas
por necessidade do serviço, por ter caráter indenizatório.
 e) Está incorreta a retenção do IRPF apenas no que se refere à verba de horas-extras, por ter caráter
indenizatório.
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Questão 475: FGV - AFRE RJ/SEFAZ RJ/2009
Assunto: Imposto de Renda - IR (CF/1988 e CTN)
O Imposto de Renda, conforme previsão constitucional (artigo 153, § 2º), deverá ser norteado pelos
critérios da generalidade, universalidade e progressividade. Comfundamento nos aludidos critérios,
analise as seguintes afirmativas:
I. A tributação, pelo Imposto de Renda, da pessoa física e jurídica residente no Brasil poderá recair
sobre fatos econômicos concretizados no exterior.
II. Os não-residentes (pessoas físicas ou jurídicas) no Brasil são tributados pelo Imposto de Renda
em bases universais (renda global).
III. A tributação de fatos econômicos originados em outro país somente será juridicamente viável se
houver acordo de bitributação (Tratado Internacional Bilateral em Matéria de Imposto de Renda),
pois seria ilegal a incidência de um tributo brasileiro sobre fato ocorrido em território estrangeiro, sob
pena de violação de soberania deste país.
Assinale:
 a) se somente a afirmativa I estiver correta.
 b) se somente a afirmativa II estiver correta.
 c) se somente a afirmativa III estiver correta.
 d) se somente as afirmativas I e III estiverem corretas.
 e) se somente as afirmativas II e III estiverem corretas.
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Questão 476: FGV - FTE (SEFAZ MS)/SEFAZ MS/2006
Assunto: Imposto sobre Produtos Industrializados - IPI (CF/1988 e CTN)
O fato gerador do imposto sobre produtos industrializados é:
 a) a sua arrematação, quando apreendido e levado a leilão.
 b) a sua entrada no país, quando de procedência estrangeira.
 c) a industrialização do produto.
 d) a sua entrada no estabelecimento arrematante.
 e) a sua adjudicação quando abandonado e levado a leilão.
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Questão 477: FGV - FTE (SEFAZ MS)/SEFAZ MS/2006
Assunto: Imposto sobre Produtos Industrializados - IPI (CF/1988 e CTN)
Não pode(m) compor a base do cálculo do imposto sobre produtos industrializados:
 a) os encargos cambiais exigidos do importador.
 b) as taxas exigidas para entrada do produto no País.
 c) os encargos cambiais efetivamente pagos pelo importador.
 d) o preço corrente da mercadoria, no mercado varejo da praça do remetente.
 e) o imposto sobre a importação.
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Questão 478: FGV - Aud Est (CGE RJ)/CGE RJ/2011
Assunto: Imposto sobre Operações Financeiras - IOF
Considere os impostos abaixo:
I. Imposto sobre a Renda da Pessoa Jurídica;
II. Imposto sobre Produtos Industrializados;
III. Imposto sobre Operações de Crédito, Câmbio e Seguros;
IV. Imposto sobre a Transmissão Causa Mortis e Doação de quaisquer Bens ou Direitos;
V. Imposto sobre a Prestação de Serviços de Comunicação.
Dentre eles, quais podem ter a alíquota modificada pelo Presidente da República, desde que atendidas as
condições e os limites estabelecidos em lei?
 a) I e II.
 b) III e V.
 c) II e III.
 d) III e IV.
 e) I e IV.
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Questão 479: FGV - AFTRM (Cuiabá)/Pref Cuiabá/2014
Assunto: Imposto sobre Grandes Fortunas - IGF
Com relação ao Imposto sobre Grandes Fortunas (IGF), assinale a afirmativa correta.
 a) Pode ser instituído pela União, pelos Estados e pelos Municípios, no exercício de competência
concorrente.
 b) Pode ser instituído pela União, mas, enquanto esta não o fizer, poderão instituí-lo os Estados, no
exercício de competência supletiva.
 c) Pode ser instituído pela União, mas, enquanto esta não o fizer, poderão instituí-lo os Municípios, no
exercício de competência supletiva.
 d) Pode ser instituído apenas pela União, por meio de lei complementar, inexistindo competência
concorrente ou supletiva de qualquer outro ente público.
 e) Pode ser instituído apenas pela União, por meio de lei ordinária, inexistindo competência
concorrente ou supletiva de qualquer outro ente público.
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Questão 480: FGV - Cons Leg (ALEMA)/ALEMA/Direito Tributário/2013
Assunto: Imposto de Importação - II
Clínica Beta de Imagens Computadorizadas fez um contrato de arrendamento mercantil de máquina de
tomografia, que foi importada da China, país sede da empresa arrendante. No entanto, no momento em
que a máquina ingressou no país, houve a incidência do IPI e do Imposto de Importação.
Com base no caso acima, assinale a afirmativa correta.
 a) O arrendamento mercantil está sujeito apenas ao ISS, por se caracterizar como serviço.
 b) Há imposto de importação, mas não há o IPI, já que a máquina é objeto de arrendamento
mercantil.
 c) A pretendida dupla incidência tributária vilipendia a regra do bis in idem.
 d) A dupla incidência de impostos traduz ofensa à vedação de bitributação.
 e) Há incidência dos dois impostos, já que ocorreram dois fatos geradores distintos.
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Questão 481: FGV - NeR (TJ SC)/TJ SC/Provimento/2021
Assunto: Imposto sobre Propriedade Territorial Rural - ITR
Mário, proprietário de imóvel localizado em área urbana, mas voltado a finalidades de produção agrícola
de hortaliças orgânicas, celebra promessa de compra e venda por escritura pública com João, em 2016,
transmitindo imediatamente a posse do imóvel e mantida a mesma exploração, mas sem que a escritura
tenha sido levada a registro. Em 2020, Mário é surpreendido com cobrança pelo Fisco de imposto
incidente sobre a propriedade do imóvel referente aos anos de 2017, 2018 e 2019.
Diante desse cenário, o imposto devido é o:
 a) ITR, e o promitente vendedor pode ser responsabilizado pelas dívidas posteriores à lavratura da
escritura pública de promessa de compra e venda com transmissão da posse;
 b) ITR, mas o promitente vendedor não pode ser responsabilizado pelas dívidas posteriores à
lavratura da escritura pública de promessa de compra e venda com transmissão da posse;
 c) IPTU, e o promitente vendedor pode ser responsabilizado pelas dívidas posteriores à lavratura da
escritura pública de promessa de compra e venda com transmissão da posse;
 d) IPTU, mas o promitente vendedor não pode ser responsabilizado pelas dívidas posteriores à
lavratura da escritura pública de promessa de compra e venda com transmissão da posse;
 e) IPTU, e o promitente vendedor pode ser responsabilizado pro rata com o promitente comprador
pelas dívidas posteriores à lavratura da escritura pública de promessa de compra e venda com
transmissão da posse.
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Questão 482: FGV - Proc (Niterói)/Pref Niterói/2014
Assunto: Imposto sobre Propriedade Territorial Rural