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CENTRO UNIVERSITÁRIO PADRE ANCHIETA CAMPUS JUNDIAÍ FACULDADE DE ADMINISTRAÇÃO TABLET ANCHITEC RELATÓRIO PROF. Esp. OSVALDO FERNANDO DE ARMAS 1ª JOGADA – REALIZADA EM 27/08/2014 Grupo 5 Turma B Jundiaí - SP 2014 CENTRO UNIVERSITÁRIO PADRE ANCHIETA CAMPUS JUNDIAÍ FACULDADE DE ADMINISTRAÇÃO TABLET ANCHITEC RELATÓRIO PROF. ESP. OSVALDO FERNANDO DE ARMAS 1ª JOGADA – REALIZADA EM 27/08/2014 Grupo 5 Turma B Trabalho realizado para a disciplina de Sistema Integrado de Gestão, elaborado pelos alunos da turma B, do oitavo semestre do curso de Administração do centro Universitário Padre Anchieta - Campus Jundiaí, orientado pelos Professores: Ms Antonio Carlos Andrade Junior, Ms. Elaine Denise Candiani, Prof. Esp. Osvaldo Fernando de Armas. Jundiaí - SP 2014 CENTRO UNIVERSITÁRIO PADRE ANCHIETA CAMPUS JUNDIAÍ FACULDADE DE ADMINISTRAÇÃO INTEGRANTES - GRUPO 5 TURMA B GABRIEL LIMA CUQUI GABRIEL PAVAN HELDER ELAN LAIS FARIA RAFAEL MISTRON THOMAS SOUZA VIVIANE OLIVEIRA Jundiaí – SP 2014 SUMÁRIO PLANILHA DE DECISÃO 5 BALANÇO PATRIMONIAL 6 DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCÍCIO 7 FLUXO DE CAIXA 8 GRÁFICO FUNCIONÁRIOS X TREINAMENTOS 9 GRÁFICO PARTICIPAÇÀO DOS PRODUTOS 10 GRÁFICO DESPESAS OPERACIONAIS 11 BALANÇO PATRIMONIAL E GRÁFICO VALOR DA AÇÃO DA COMPANHIA 12 DRE – COM GRÁFICO DO LUCRO LÍQUIDO 13 FLUXO DE CAIXA – COM GRÁFICO 14 PRODUTO PEGASUS 15 RODUTO ANDROMEDA 16 PRODUTO PHOENIX 17 PRODUTO CYGNUS 18 PRODUTO DRACO 19 PRODUTO HYDRA 20 PRODUTO LUPUS 21 PRODUTO MONOCEROS 22 ANÁLISE DOS ÍNDICES DE LIQUIDEZ 23 ANÁLISE DOS ÍNDICES DE ATIVIDADES 25 ANÁLISE DOS ÍNDICES DE ENDIVIDAMENTO 29 ANÁLISE DOS ÍNDICES DE LUCRATIVIDADE 31 PONTO DE EQUILÍBRIO 36 SÍNTESE DOS INDICADORES DE DESEMPENHO 37 EVOLUÇÃO DO PONTO DE EQUILÍBRIO 39 VOLUME DE VENDAS 40 CONCLUSÃO 41 PLANILHA DE DECISÃO 5 BALANÇO PATRIMONIAL base AV % AH% jogada atual AV % AH% ATIVO SOMENTE DIGITE NAS CÉLULAS AMARELAS CIRCULANTE 58.000 58,00% 100 101.898 63,93% 75,69% Disponibilidades e Aplicação de Curto Prazo 0 0,00% 100 49.851 31,27% #DIV/0! Contas a Receber 40.000 40,00% 100 49.047 30,77% 22,62% Estoques 15.000 15,00% 100 0 0,00% -100,00% Outros Créditos 3.000 3,00% 100 3.000 1,88% 0,00% NÃO CIRCULANTE 42.000 42,00% 100 57.500 36,07% 36,90% Permanente 42.000 42,00% 100 57.500 36,07% 36,90% Imobilizado de uso 70.000 70,00% 100 95.000 59,60% 35,71% ( - ) Depreciação Acumulada -28.000 -28,00% 100 -37.500 -23,53% 33,93% TOTAL DO ATIVO > 100.000 100% 159.398 100% 59,40% PASSIVO 2o. Sem/13 1o. Sem/14 CIRCULANTE 50.000,00 50,00% 100 29.220 18,33% -41,56% Contas a Pagar 30.000 30,00% 100 29.220 18,33% -2,60% Empréstimos 20.000 20,00% 100 0 0,00% -100,00% Imposto de Renda a Pagar 0 0,00% 100 0 0,00% #DIV/0! PATRIMÔNIO LÍQUIDO Patrimônio Líquido 50.000 50,00% 100 130.178 81,67% 160,36% TOTAL DO PASSIVO > 100.000 100,00% 159.398 100,00% 59,40% DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCÍCIO base AV % AH% jogada atual AV % AH% Faturamento Total 120.000 105,26% 100% 147.140 105,87% 22,62% ( - ) Impostos diretos 6.000 5,26% 100% 8.163 5,87% 36,05% ( = ) Receita Operacional Líquida 114.000 100,00% 100% 138.977 100,00% 21,91% ( - ) C.M.V. 90.000 78,95% 100% 102.659 73,87% 14,07% ( = ) Lucro Bruto 24.000 21,05% 100% 36.318 26,13% 51,33% ( - ) Despesas Operacionais 22.500 19,74% 100% 50.700 36,48% 125,33% Comissão Sobre Vendas 6.000 5,26% 100% 8.163 5,87% 36,05% Marketing 7.000 6,14% 100% 9.500 6,84% 35,71% P & D - 0,00% 100% 20.000 14,39% #DIV/0! Salários e Encargos 3.000 2,63% 100% 2.700 1,94% -10,00% Treinamento - 0,00% 100% 3.500 2,52% #DIV/0! Outras Despesas Administrativas 5.500 4,82% 100% 5.500 3,96% 0,00% Depreciação 7.000 6,14% 100% 9.500 6,84% 35,71% ( = ) Lucro Operacional 1.500 1,32% 100% - 14.382 -10,35% -1058,80% ( +/- ) Resultado não Operacional - 900 -0,79% 100% 1.917 1,38% -313,00% Receita Financeira ( + ) - 0,00% 100% 1.917 1,38% #DIV/0! Despesa Financeira ( - ) 900 0,79% 100% - 0,00% -100,00% ( = ) Lucro Antes Imposto de Renda 600 0,53% 100% - 12.465 -8,97% -2177,50% ( - ) Imposto de Renda - 0,00% 100% - 0,00% #DIV/0! ( = ) Lucro Líquido 600 0,53% 100% - 12.465 -8,97% -2177,50% FLUXO DE CAIXA base jogada atual Saldo Inicial - 24.580 - 20.000 ( + ) Lucro Operacional - 4.500 - 21.739 ( + ) Depreciação 7.000 9.500 ( - ) Compra de Ativos - 25.000 ( + ) Aporte de Capital - 100.000 ( + ) Variação das Contas a Pagar - 3.750 780 ( - ) Variação no Contas a Receber - 5.000 9.047 ( - ) Variação nos Estoques 1.730 15.000 ( - ) Pagamentos de IR Semestre Anter. - - ( = ) Saldo antes Apropriação de Juros - 19.100 47.934 ( + ) Apropriação de Juros - 900 1.917 ( = ) Saldo após a Apropriação de Juros - 20.000 49.851 GRÁFICO FUNCIONÁRIOS X TREINAMENTOS GRÁFICO PARTICIPAÇÀO DOS PRODUTOS GRÁFICO DESPESAS OPERACIONAIS BALANÇO PATRIMONIAL E GRÁFICO VALOR DA AÇÃO DA COMPANHIA DRE – COM GRÁFICO DO LUCRO LÍQUIDO FLUXO DE CAIXA – COM GRÁFICO PRODUTO PEGASUS RODUTO ANDROMEDA PRODUTO PHOENIX PRODUTO CYGNUS PRODUTO DRACO PRODUTO HYDRA PRODUTO LUPUS PRODUTO MONOCEROS ANÁLISE DOS ÍNDICES DE LIQUIDEZ a) Capital Circulante Líquido CCL = Ativo Circulante – Passivo Circulante Jogada Anterior CCL = 58.000 - 50.000 = 8.000 Jogada Atual CCL = 101.898 - 29.220= 72.678 Interpretação: O CCL mede a liquidez que a empresa apresenta. O capital de giro da empresa aumentou. b) Índice de Liquidez Corrente LC = Ativo Circulante / Passivo Circulante Jogada Anterior ILC = 58.000 / 50.000,00 = 1,16 Jogada Atual ILC = 101.898 / 29.220,00 = 3,49 Interpretação: O índice demonstra que possuímos uma folga maior para o pagamento de fornecedores e impostos, etc. c) Índice de Liquidez Seca Liq. Seca = Ativo Circulante – Estoque Passivo Circulante Jogada Anterior ILS = 43.000 / 50.000,00 = 0,86 Jogada Atual ILS = 101.898 / 29.220,00 = 3,49 Interpretação: Similar ao anterior, porém exclui o estoque para cálculo da liquidez. ANÁLISE DOS ÍNDICES DE ATIVIDADES a) Giro dos estoques GE = Custo dos Produtos Vendidos Estoques Jogada Anterior GE = 90.000 / 15.000,00 = 6,00 Jogada Atual GE = 102.659 / 0 = 0 Interpretação: Indica que vendemos todo o estoque. b) Idade Média dos Estoques IME = Nº de dias do ano (180) / Giro dos Estoques Jogada Anterior IME = 15.000,00 / 180 = 83,3333 Jogada Atual IME = 0 / 180 = 0 Interpretação: Esse índice demonstra quanto tempo o produto fica estocado antes de ser vendido, o que significa que houve redução a zero. c) Período Médio de Cobrança PMC = Duplicatas a Receber Vendas Anuais / 180 Jogada Anterior PMC = 40.000,00 / 667 = 60,0000 Jogada Atual PMC = 49.047,00 / 817,44444 = 60,0004 Interpretação: Este índice demonstra o tempo que a empresa deve esperar antes de receber o dinheiro que lhe é devido, portanto continuamos com a mesma média de recebimento do semestre anterior. d) Período Médio de Pagamento PMP = Duplicatas a Pagar Compras / 180 Jogada Anterior PMP = 30.000,00 / 417 = 72,0000 Jogada Atual PMP = 30.000 / 486,99 = 61,6023 Interpretação: O PMP mede o tempo necessário para que a empresa consiga pagar suas duplicatas, antes a empresa pagava em atraso e hoje consegue pagar em dia. e) Giro de Ativo Permanente GAP = ______Vendas________ Ativo Permanente Líquido Jogada Anterior GAP = 120.000,00 / 42.000 = 2,8571 Jogada Atual GAP = 147.140 / 57.500,00 = 2,5590 Interpretação: O giro de ativo permanente mede a eficiência com que a empresa usa seus ativos lucrativos para a geração de lucro. Neste período a empresa diminuiu eficiência, porém a empresa melhorou em outros aspectos. f) Giro do Ativo Total GAT = Vendas Ativos Totais Jogada Anterior GAT = 120.000,00 / 100.000 = 1,2000 Jogada Atual GAT = 147.140 / 159.398,00 = 0,9231 Interpretação: Analisa a capacidade da empresa em usar todos os seus ativos para a geração de lucros. A empresa deverá melhorar no próximo semestre. ANÁLISE DOS ÍNDICES DE ENDIVIDAMENTO a) Participação do Capital Próprio no Ativo (PCPA) PCPA = Capital Próprio Ativo Total Jogada Anterior PCPA= 50.000,00 / 100.000 = 0,5000 Jogada Atual PCPA= 130.178 / 159.398,00 = 0,8167 Interpretação: Índice que revela a participação relativa dos Capitais Próprios no total do Ativo da companhia. Hoje a empresa possui mais capital próprios do que de terceiros. b) Índice de Endividamento Geral (EG) EG = Capital de Terceiros Ativo Total Jogada Anterior IEG = 50.000,00 / 100.000 = 0,5000 Jogada Atual IEG = 57.500 / 159.398,00 = 0,3607 Interpretação: Mede o montante das dívidas da empresa se comparada com as outras riquezas importantes da empresa. A empresa não apresenta endividamento atualmente. C) Índice de Cobertura de Juros (CJ) CJ = Lucro antes do IR Desp. Anual de Juro Jogada Anterior CJ = 600,00 / 900 = 0,6667 Jogada Atual CJ = -12.465 / - = 0 Interpretação: Esse índice mede a capacidade da empresa para efetuar pagamento de juros contratuais. A empresa não se endividou no mês. ANÁLISE DOS ÍNDICES DE LUCRATIVIDADE a) Margem Bruta M. Bruta = Vendas – Custo Prod. Vendido = Lucro Bruto Vendas Vendas Jogada Anterior M.Brta= 24.000,00 / 120.000 = 20,00% Jogada Atual M.Brta= 36.318 / 147.140,00 = 24,7% Interpretação: Demonstra quanto de dinheiro sobrou das vendas após a empresa pagar todo o custo para a sua produção. A empresa apresenta melhoras neste aspecto, uma vez que sobrou mais dinheiro após o pagamento das dívidas. b) Margem Operacional M. Operacional = Lucro Operacional Vendas Jogada Anterior M.Oper.= 1.500,00 / 120.000 = 1,25% Jogada Atual M.Oper.= -14.382 / 147.140,00 = -9,77% Interpretação: Mede o lucro puro da empresa. A empresa demonstrou prejuízo, pois houve um investimento em um ativo que será utilizado apenas no próximo semestre. c) Margem Líquida M. Líquida = Lucro Líquido Após IR Vendas Jogada Anterior M.Líq = 600,00 / 120.000 = 0,50% Jogada Atual M.Líq. = -12.465 / 147.140,00 = -8,47% Interpretação: É uma media que é usada no geral para destacar o sucesso da atividade da empresa. Caiu, pois o foco ainda não está na produção do novo produto. d) Taxa de Retorno sobre o Ativo Total (ROA) TRAT = Lucro Líquido após o IR Ativo Total Jogada Anterior ROA = 600,00 / 100.000 = 0,60% Jogada Atual ROA = -12.465 / 159.398,00 = -7,82% Interpretação: Mede a capacidade da administração da empresa em gerar lucros com os ativos que tem disponível. A empresa não gerou lucros, pois investiu em maquinário que ainda não está operando. e) Análise do Índice sobre o Patrimônio Líquido (ROE) TRPS = Lucro Líquido após o IR Patrimonio Líquido Jogada Anterior ROE = 600,00 / 50.000 = 1,20% Jogada Atual ROE = -12.465 / 130.178,00 = -9,58% Interpretação: Mede o retorno obtido da empresa através das ações dos seus proprietários. f) ROA (MARGEM LÍQUIDA x GIRO DO ATIVO TOTAL ROA = Lucro líquido depois do IR x Venda . Vendas Ativo Total Jogada Anterior ROA = 0,01 / 1 = 0,60% Jogada Atual ROA = -0 / 0,92 = -7,82% Interpretação: Revela o quanto a empresa teve de lucro sobre o investimento total. A empresa investiu em maquinários para produtos que ainda não são vendidos, por isso não obteve lucros nos seus investimentos. g) ROE = ROA X MAF Jogada Anterior ROE = 0,006 x 1 = 0,73% Jogada Atual ROE = -0,0782 x 1,22 = -9,58% Interpretação: Mostra o quanto a empresa teve de lucro para cada unidade monetária de capital próprio investido. A empresa espera recuperar todos os investimentos feitos em cima de produtos novos que estarão à venda no próximo semestre. PONTO DE EQUILÍBRIO Produto Pegasus Andromeda Preço de Venda 190,00 420,00 Custo Va. Unit 158,71 326,19 MC Unit. 31,29 93,81 Qtd Vendida 350,00 192,00 542 % vendido 65% 35% 100% MC Total 10.951,50 18.011,52 CustoFixo do Período - - 50.700,00 PE MIX Unidade Pegasus 612,68 Andromeda 336,10 PE MIX Valor Pegasus 116.408,79 PE MIX Valor Andromeda 141.160,97 SÍNTESE DOS INDICADORES DE DESEMPENHO ÍNDICES FINANCEIROS 1º SEM. 2014 2º SEM. 2014 1º SEM. 2015 2º SEM. 2015 1º SEM. 2016 2º SEM. 2016 AFERIÇÃO DE DESEMPENHO ANÁLISE DE LIQUIDEZ CCL 8000 72678 ILC 1,16 3,49 ILS 0,86 3,49 ANÁLISE DE ATIVIDADES GE 6 0 IME 83 0 PMC 6.000.000 600.004,00 PMP 72 61 GAP 2,85 2,55 GAT 1,2 0,92 ANÁLISE DE ENDIVIDAMENTO PCPA 0,5 0,81 IEG 0,5 0,36 IELP-PL CJ 0,66 0 ANÁLISE DE LUCRATIVIDADE MB 20 24,7 MO 1,25 -9,77 ML 0,5 -0,47 TRAT (ROA) 0,6 -7,82 TRPS (ROE) 1,2 -9,58 EVOLUÇÃO DO PONTO DE EQUILÍBRIO VOLUME DE VENDAS CONCLUSÃO COMISSÃO MARKETING 5 4500 MARKETING P & D 9500 10000 MARKETING P & D DEPRECIAÇÃO 9500 10000 7500 MARKETING P & D 9500 10000 MARKETING P & D 9500 10000 MARKETING P & D 9500 10000 Capital Circulante Líquido 8000 72678 Jogadas Anterior x Atual Valores Índice de Liquidez Corrente 1.1599999999999999 3.4872689938398356 Jogadas Anterior x Atual Índice Índice de Liquidez Seca 0.86 3.4872689938398356 Jogadas Anterior x Atual Índice Giro dos Estoques 6 0 Jogadas Anterior x Atual Índice Idade Média dos Estoques 83.333333333333329 0 Jogadas Anterior x Atual Número de Dias Período Médio de Cobrança 60 60.000407774908247 Jogadas Anterior x Atual Número de Dias Período Médio de Pagamento 72 61.602345452263883 Jogadas Anterior x Atual Número de Dias Giro do Ativo Permanente 2.8571428571428572 2.5589565217391304 Jogadas Anterior x Atual Vezes no Semestre Giro do Ativo Total 1.2 0.9230981568150165 Jogadas Anterior x Atual Vezes no Semestre Participação do Capital Próprio no Ativo (PCPA) 0.5 0.81668527835982885 Jogadas Anterior x Atual Índice Índice de Endividamento Geral 1.2 0.9230981568150165 Jogadas Anterior x Atual Índice Índice de Cobertura de Juros 0.66666666666666663 0 0.66666666666666663 0 Jogadas Anterior x Atual Índice Margem Bruta 0.2 0.24682615196411581 Jogadas Anterior x Atual Índice Margem Operacional 1.2500000000000001E-2 -9.7743645507679763E-2 Jogadas Anterior x Atual Índice Margem Líquida 5.0000000000000001E-3 -8.4715237189071632E-2 Jogadas Anterior x Atual Índice ROA 6.0000000000000001E-3 -7.8200479303378964E-2 Jogadas Anterior x Atual Índice ROE 1.2E-2 -9.5753506736929436E-2 Jogadas Anterior x Atual Índice ROA 6.0000000000000001E-3 -7.8200479303378964E-2 Jogadas Anterior x Atual Índice ROE 7.3467713438522637E-3 -9.5753506736929436E-2 Jogadas Anterior x Atual Índice PE MIX Valor Pegasus PE MIX Valor Andromeda 116408.78610034453 141160.97009220722
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