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DIRETORIA DE PRODUÇÃO EDUCACIONAL PRODUÇÃO DE MATERIAIS DIVERSOS FICHA TÉCNICA DO MATERIAL grancursosonline.com.br CÓDIGO: 2222023718 TIPO DE MATERIAL: E-book NOME DO ÓRGÃO: Receita Federal ÚLTIMA ATUALIZAÇÃO: 2/2023 3 Professor Claudio Roisman SIMULADO DE REVISÃO FINAL PARA A RECEITA FEDERAL www.grancursosonline.com.br Sumário QUESTÕES SOBRE O DECRETO N. 9.580, DE 22 DE NOVEMBRO DE 2018. .............4 QUESTÕES SOBRE O DECRETO N. 7.212, DE 15 DE JUNHO DE 2010. .....................23 QUESTÕES SOBRE O DECRETO N. 6.306, DE 14 DE DEZEMBRO DE 2007. .............27 QUESTÃO SOBRE A LEI N. 7.689, DE 15 DE DEZEMBRO DE 1988. ............................29 QUESTÃO SOBRE A LEI N. 10.336, DE 19 DE DEZEMBRO DE 2001. ..........................30 LEI N. 10.168, DE 29 DE DEZEMBRO DE 2000. ..............................................................32 QUESTÕES BASEADAS NA INSTRUÇÃO NORMATIVA RFB N. 2.121, DE 15 DE DEZEMBRO DE 2022. .................................................................................................34 GABARITO ........................................................................................................................41 www.grancursosonline.com.br 4 Professor Claudio Roisman SIMULADO DE REVISÃO FINAL PARA A RECEITA FEDERAL www.grancursosonline.com.br SIMULADO DE REVISÃO FINAL PARA A RECEITA FEDERAL – LEGISLAÇÃO TRIBUTÁRIA QUESTÕES SOBRE O DECRETO N. 9.580, DE 22 DE NOVEMBRO DE 2018. 1. (QUESTÃO INÉDITA/2023) Assinale a afirmativa correta. a. Ao espólio serão aplicadas as mesmas normas a que ficam sujeitas as pessoas jurídicas. b. As infrações cometidas pelo inventariante serão punidas em nome do espólio. c. Opcionalmente, os rendimentos produzidos pelos bens comuns poderão ser tributa- dos, em sua totalidade, em nome do espólio. Nesse caso, o espólio não poderá com- pensar o total do imposto sobre a renda pago ou retido na fonte sobre os rendimentos produzidos pelos bens comuns. d. Opcionalmente, os rendimentos produzidos pelos bens comuns poderão ser tributa- dos, em sua totalidade, em nome do espólio. Nesse caso, o espólio poderá deduzir o valor a título de dependente em relação aos seus próprios dependentes, ao cônjuge sobrevivente e aos seus dependentes, se estes não tiverem auferido rendimentos, ou, se os perceberem, desde que estes não sejam incluídos na declaração do espólio. e. Os rendimentos e os ganhos de capital percebidos após a data da saída definitiva do País ficarão sujeitos à tributação exclusiva na fonte ou definitiva. COMENTÁRIO a. Errada. Art. 9º. Ao espólio serão aplicadas as mesmas normas a que ficam sujeitas as pesso- as físicas. b. Errada. Art. 9º, § 2º As infrações cometidas pelo inventariante serão punidas em seu nome. c. Errada. Art. 10, §§ 3º e 4º Opcionalmente, os rendimentos produzidos pelos bens comuns pode- rão ser tributados, em sua totalidade, em nome do espólio. Nesse caso, o espólio poderá compensar o total do imposto sobre a renda pago ou retido na fonte sobre os rendimen- tos produzidos pelos bens comuns. www.grancursosonline.com.br 5 Professor Claudio Roisman SIMULADO DE REVISÃO FINAL PARA A RECEITA FEDERAL www.grancursosonline.com.br d. Errada. Art. 10, §§ 3º e 4º Opcionalmente, os rendimentos produzidos pelos bens comuns pode- rão ser tributados, em sua totalidade, em nome do espólio. Nesse caso, o espólio poderá deduzir o valor a título de dependente em relação aos seus próprios dependentes, ao cônjuge sobrevivente e aos seus dependentes, se estes não tiverem auferido rendimen- tos, ou, se os perceberem, desde que estes sejam incluídos na declaração do espólio. e. Certa. Art. 14, § 2º Os rendimentos e os ganhos de capital percebidos após a data da saída definitiva do País ficarão sujeitos à tributação exclusiva na fonte ou definitiva. 2. (QUESTÃO INÉDITA/2023) Assinale a afirmativa correta. a. Fica sujeita à tributação do imposto sobre a renda, como residente, a pessoa física proveniente do exterior que ingressar no País com visto temporário por qualquer outro motivo, e permanecer por período superior a cento e oitenta e três dias, consecuti- vos ou não, contados, no intervalo de doze meses, da data de qualquer chegada, em relação aos fatos geradores ocorridos a partir do dia subsequente àquele em que se completar o referido período de permanência. b. Ficam imunes ao imposto sobre a renda os rendimentos do trabalho percebidos por servidor não brasileiro de embaixada, consulado e repartições oficiais de outros países no País, desde que no país de sua nacionalidade seja assegurado tratamento igual a brasileiros que ali exerçam funções idênticas. c. São solidariamente responsáveis o sucessor a qualquer título e o cônjuge meeiro, pelo imposto sobre a renda devido pelo espólio até a data da partilha ou da adjudica- ção, limitada essa responsabilidade ao montante do quinhão, do legado, da herança ou da meação. d. Quando for apurado, pela abertura da sucessão, que o de cujus não apresentou declaração de exercícios anteriores, ou o fez com omissão de rendimentos, será cobrado do inventariante o imposto sobre a renda correspondente, acrescido de juros moratórios e da multa de mora. e. Os créditos tributários notificados ao de cujus antes da abertura da sucessão, exceto se neles incluídos encargos e penalidades, serão exigidos do espólio ou dos sucessores. www.grancursosonline.com.br 6 Professor Claudio Roisman SIMULADO DE REVISÃO FINAL PARA A RECEITA FEDERAL www.grancursosonline.com.br COMENTÁRIO a. Certa. Art. 17, II – Fica sujeita à tributação do imposto sobre a renda, como residente, a pessoa física proveniente do exterior que ingressar no País com visto temporário por qualquer outro motivo, e permanecer por período superior a cento e oitenta e três dias, consecu- tivos ou não, contados, no intervalo de doze meses, da data de qualquer chegada, em relação aos fatos geradores ocorridos a partir do dia subsequente àquele em que se completar o referido período de permanência. b. Errada. Art. 20, III – Ficam isentos do imposto sobre a renda os rendimentos do trabalho per- cebidos por servidor não brasileiro de embaixada, consulado e repartições oficiais de outros países no País, desde que no país de sua nacionalidade seja assegurado trata- mento igual a brasileiros que ali exerçam funções idênticas. c. Errada. Art. 21, I – São pessoalmente responsáveis o sucessor a qualquer título e o cônjuge meeiro, pelo imposto sobre a renda devido pelo espólio até a data da partilha ou da adju- dicação, limitada essa responsabilidade ao montante do quinhão, do legado, da herança ou da meação. d. Errada. Art. 21, § 1º Quando for apurado, pela abertura da sucessão, que o de cujus não apre- sentou declaração de exercícios anteriores, ou o fez com omissão de rendimentos, será cobrado do espólio o imposto sobre a renda correspondente, acrescido de juros mora- tórios e da multa de mora. e. Errada. Art. 21, § 3º Os créditos tributários notificados ao de cujus antes da abertura da suces- são, ainda que neles incluídos encargos e penalidades, serão exigidos do espólio ou dos sucessores. www.grancursosonline.com.br 7 Professor Claudio Roisman SIMULADO DE REVISÃO FINAL PARA A RECEITA FEDERAL www.grancursosonline.com.br 3. (QUESTÃO INÉDITA/2023) Assinale a afirmativa correta. a. Na hipótese de impossibilidade de exigência do cumprimento da obrigação principal pelo contribuinte, respondem solidariamente com este nos atos em que intervierem ou pelas omissões de que forem responsáveis os tutores, os curadores e os respon- sáveis, pelo imposto sobre a renda devido por seus tutelados, seus curatelados ou menores dos quais detenham ou não a guarda judicial. b. Na hipótese de impossibilidade de exigência do cumprimento da obrigação principal pelo contribuinte, respondem pessoalmente com este nos atos em que intervierem ou pelas omissões de que forem responsáveis os administradores de bens de terceiros, pelo imposto sobre a renda devido por estes. c.São isentos ou não tributáveis o incentivo pago em pecúnia ao servidor licenciado. d. São tributáveis o valor recebido a título de vale-cultura. e. São isentos ou não tributáveis o valor dos serviços médicos, hospitalares, exceto serviços dentários, ressarcidos ou pagos pelo empregador em benefício de seus empregados. COMENTÁRIO a. Errada. Art. 22, II – Na hipótese de impossibilidade de exigência do cumprimento da obrigação principal pelo contribuinte, respondem solidariamente com este nos atos em que inter- vierem ou pelas omissões de que forem responsáveis os tutores, os curadores e os res- ponsáveis, pelo imposto sobre a renda devido por seus tutelados, seus curatelados ou menores dos quais detenham a guarda judicial. b. Errada. Art. 22, III – Na hipótese de impossibilidade de exigência do cumprimento da obrigação principal pelo contribuinte, respondem solidariamente com este nos atos em que inter- vierem ou pelas omissões de que forem responsáveis os administradores de bens de terceiros, pelo imposto sobre a renda devido por estes. c. Certa. Art. 35, l – São isentos ou não tributáveis o incentivo pago em pecúnia ao servidor licenciado. www.grancursosonline.com.br 8 Professor Claudio Roisman SIMULADO DE REVISÃO FINAL PARA A RECEITA FEDERAL www.grancursosonline.com.br d. Errada. Art. 35, n. São isentos ou não tributáveis o valor recebido a título de vale-cultura. e. Errada. Art. 35, p. São isentos ou não tributáveis o valor dos serviços médicos, hospitalares e dentários mantidos, ressarcidos ou pagos pelo empregador em benefício de seus empregados. 4. (QUESTÃO INÉDITA/2023) Assinale a afirmativa correta. São tributáveis os rendimentos provenientes do trabalho assalariado, as remunerações por trabalho prestado no exercício de empregos, cargos e funções, e quaisquer proven- tos ou vantagens percebidos, tais como: I – gratificações, participações, interesses, percentagens, prêmios e quotas-partes de multas ou receitas. II – aluguel do imóvel ocupado pelo empregado e pago pelo empregador a terceiros ou a diferença entre o aluguel que o empregador paga pela locação do imóvel e o que cobra a mais do empregado pela sublocação. III – valor locativo de cessão do uso de bens de propriedade do empregado. IV – pagamento ou reembolso do imposto ou das contribuições que a lei prevê como encargo do assalariado. Estão corretos os itens: a. I, II, III e IV. b. II e III. c. III e IV. d. I e IV. e. I e III. COMENTÁRIO Art. 36. São tributáveis os rendimentos provenientes do trabalho assalariado, as remu- nerações por trabalho prestado no exercício de empregos, cargos e funções, e quaisquer proventos ou vantagens percebidos, tais como: Item I: Certo. Gratificações, participações, interesses, percentagens, prêmios e quotas-par- tes de multas ou receitas. www.grancursosonline.com.br 9 Professor Claudio Roisman SIMULADO DE REVISÃO FINAL PARA A RECEITA FEDERAL www.grancursosonline.com.br Item II: Errado. Aluguel do imóvel ocupado pelo empregado e pago pelo empregador a terceiros ou a diferença entre o aluguel que o empregador paga pela locação do imóvel e o que cobra a menos do empregado pela sublocação. Item III: Errado. Valor locativo de cessão do uso de bens de propriedade do empregador. Item IV: Certo. Pagamento ou reembolso do imposto ou das contribuições que a lei prevê como encargo do assalariado. 5. (QUESTÃO INÉDITA/2023) Assinale a afirmativa correta. São também tributáveis: I – o salário-educação. II – os juros e quaisquer interesses produzidos pelo capital aplicado, exceto se resultante de rendimentos não tributáveis ou isentos. III – o valor do laudêmio pago. IV – os rendimentos derivados de atividades ou de transações ilícitas ou percebidos com infração à lei, dependendo das sanções cabíveis. Está(ão) correto(s) o(s) item(ns): a. I, II, III e IV. b. I. c. III e IV. d. I e IV. e. I e III. COMENTÁRIO Art. 47. São também tributáveis: Item I: Certo. O salário-educação. Item II: Errado. Os juros e quaisquer interesses produzidos pelo capital aplicado, ainda que resultante de rendimentos não tributáveis ou isentos. Item III: Errado. O valor do laudêmio recebido. Item IV: Errado. Os rendimentos derivados de atividades ou de transações ilícitas ou per- cebidos com infração à lei, independentemente das sanções cabíveis. www.grancursosonline.com.br 10 Professor Claudio Roisman SIMULADO DE REVISÃO FINAL PARA A RECEITA FEDERAL www.grancursosonline.com.br 6. (QUESTÃO INÉDITA/2023) Assinale a afirmativa correta. a. São tributáveis os rendimentos decorrentes de uso, fruição ou exploração de direitos, tais como autorais, mesmo quando percebidos pelo autor ou pelo criador do bem ou da obra. b. As deduções ficam sujeitas à comprovação ou à justificação, a juízo da autoridade lançadora. As deduções glosadas por falta de comprovação ou de justificação pode- rão ser restabelecidas depois que o ato se tornar irrecorrível na esfera administrativa. c. Na determinação da base de cálculo sujeita à incidência mensal do imposto sobre a renda, poderão ser deduzidas as contribuições para as entidades de previdência pri- vada domiciliadas no País, cujo ônus tenha sido do contribuinte, destinadas a custear benefícios complementares assemelhados aos da previdência social. d. Na determinação da base de cálculo sujeita à incidência anual do imposto sobre a renda, poderá ser deduzida do rendimento tributável a quantia, por dependente, de R$ 189,59 (cento e oitenta e nove reais e cinquenta e nove centavos). e. Consideram-se indedutíveis como despesas médicas os pagamentos relativos à ins- trução de pessoa com deficiência física ou mental, mesmo que a deficiência seja atestada em laudo médico e que o pagamento seja efetuado a entidades destinadas a pessoas com deficiência física ou mental. COMENTÁRIO a. Errada. Art. 44, IV – São tributáveis os rendimentos decorrentes de uso, fruição ou exploração de direitos, tais como autorais, exceto quando percebidos pelo autor ou pelo criador do bem ou da obra. b. Errada. Art. 66, § 2º As deduções ficam sujeitas à comprovação ou à justificação, a juízo da au- toridade lançadora. As deduções glosadas por falta de comprovação ou de justificação não poderão ser restabelecidas depois que o ato se tornar irrecorrível na esfera admi- nistrativa. c. Certa. Art. 67, II – Na determinação da base de cálculo sujeita à incidência mensal do imposto sobre a renda, poderão ser deduzidas as contribuições para as entidades de previdência privada domiciliadas no País, cujo ônus tenha sido do contribuinte, destinadas a custear benefícios complementares assemelhados aos da previdência social. www.grancursosonline.com.br 11 Professor Claudio Roisman SIMULADO DE REVISÃO FINAL PARA A RECEITA FEDERAL www.grancursosonline.com.br d. Errada. Art. 71, VI – Na determinação da base de cálculo sujeita à incidência mensal do imposto sobre a renda, poderá ser deduzida do rendimento tributável a quantia, por dependente, de R$ 189,59 (cento e oitenta e nove reais e cinquenta e nove centavos. e. Errada. Art. 73, § 3º Consideram-se dedutíveis como despesas médicas os pagamentos relati- vos à instrução de pessoa com deficiência física ou mental, desde que a deficiência seja atestada em laudo médico e que o pagamento seja efetuado a entidades destinadas a pessoas com deficiência física ou mental. 7. (QUESTÃO INÉDITA/2023) Assinale a afirmativa correta. a. A base de cálculo do imposto sobre a renda devido no ano-calendário será a dife- rença entre as somas dos rendimentos percebidos durante o ano-calendário, exceto os isentos, os não tributáveis, os tributáveis exclusivamente na fonte e os sujeitos à tributação definitiva. b. Dependendo do montante dos rendimentos tributáveis na declaração de ajuste anual, recebidos no ano-calendário, o contribuinte poderá optar por desconto simplificado, que substituirá todas as deduções admitidas na legislação, correspondente à dedu- ção de vinte por cento do valor dos rendimentos tributáveis nadeclaração de ajuste anual, dispensadas a comprovação da despesa e a indicação de sua espécie, limi- tada a R$ 16.754,34 (dezesseis mil, setecentos e cinquenta e quatro reais e trinta e quatro centavos). c. As pessoas físicas que declararem rendimentos provenientes de fontes situadas no exterior poderão deduzir, o cobrado pela nação de origem daqueles rendimentos, desde que em conformidade com o previsto em acordo ou convenção internacional firmado com o país de origem dos rendimentos, quando houver sido restituído ou compensado naquele país. d. Será considerado ganho de capital o valor decorrente de indenização por desapro- priação da terra nua, para fins de reforma agrária. e. Na determinação do ganho de capital, serão incluídas as transferências causa mortis e as doações em adiantamento da legítima. www.grancursosonline.com.br 12 Professor Claudio Roisman SIMULADO DE REVISÃO FINAL PARA A RECEITA FEDERAL www.grancursosonline.com.br COMENTÁRIO a. Certa. Art. 76, I – A base de cálculo do imposto sobre a renda devido no ano-calendário será a diferença entre as somas dos rendimentos percebidos durante o ano-calendário, exceto os isentos, os não tributáveis, os tributáveis exclusivamente na fonte e os sujeitos à tri- butação definitiva. b. Errada. Art. 77, VI – Independentemente do montante dos rendimentos tributáveis na decla- ração de ajuste anual, recebidos no ano-calendário, o contribuinte poderá optar por desconto simplificado, que substituirá todas as deduções admitidas na legislação, cor- respondente à dedução de vinte por cento do valor dos rendimentos tributáveis na de- claração de ajuste anual, dispensadas a comprovação da despesa e a indicação de sua espécie, limitada a R$ 16.754,34 (dezesseis mil, setecentos e cinquenta e quatro reais e trinta e quatro centavos. c. Errada. Art. 115, I – As pessoas físicas que declararem rendimentos provenientes de fontes situ- adas no exterior poderão deduzir, o cobrado pela nação de origem daqueles rendimen- tos, desde que em conformidade com o previsto em acordo ou convenção internacional firmado com o país de origem dos rendimentos, quando não houver sido restituído ou compensado naquele país. d. Errada. Art. 131, I – Não será considerado ganho de capital o valor decorrente de indenização por desapropriação da terra nua, para fins de reforma agrária. e. Errada. Art. 132, I – Na determinação do ganho de capital, serão excluídas as transferências causa mortis e as doações em adiantamento da legítima. www.grancursosonline.com.br 13 Professor Claudio Roisman SIMULADO DE REVISÃO FINAL PARA A RECEITA FEDERAL www.grancursosonline.com.br 8. (QUESTÃO INÉDITA/2023) Assinale a afirmativa incorreta. a. Fica sujeito à tributação aplicável às pessoas jurídicas o fundo de investimento imobiliário. b. Na apuração dos resultados das sociedades em conta de participação, exceto na tri- butação dos lucros apurados e dos distribuídos, serão observadas as normas aplicá- veis às pessoas jurídicas em geral. c. São empresas individuais as pessoas físicas que, em nome individual, explorem, habi- tual e profissionalmente, qualquer atividade econômica de natureza civil ou comercial, com o fim especulativo de lucro, por meio da venda a terceiros de bens ou serviços. d. Respondem solidariamente pelo imposto sobre a renda devido pela pessoa jurídica a sociedade cindida e a sociedade que absorver parcela do seu patrimônio, na hipótese de cisão parcial. e. São pessoalmente responsáveis pelos créditos correspondentes a obrigações tribu- tárias resultantes de atos praticados com excesso de poderes ou infração a lei, con- trato social ou estatutos, os diretores, os gerentes ou os representantes de pessoas jurídicas de direito privado. COMENTÁRIO Circule que queremos a iiincorretaaaaaa. a. Certa. Art. 158, 5º Fica sujeito à tributação aplicável às pessoas jurídicas o fundo de investi- mento imobiliário. b. Errada. Art. 161. Na apuração dos resultados das sociedades em conta de participação, assim como na tributação dos lucros apurados e dos distribuídos, serão observadas as normas aplicáveis às pessoas jurídicas em geral. c. Certa. Art. 162, § 1º São empresas individuais. II – as pessoas físicas que, em nome individual, explorem, habitual e profissionalmente, qualquer atividade econômica de natureza civil ou comercial, com o fim especulativo de lucro, por meio da venda a terceiros de bens ou serviços. www.grancursosonline.com.br 14 Professor Claudio Roisman SIMULADO DE REVISÃO FINAL PARA A RECEITA FEDERAL www.grancursosonline.com.br d. Certa. Art. 196, parágrafo único. Respondem solidariamente pelo imposto sobre a renda de- vido pela pessoa jurídica. II – a sociedade cindida e a sociedade que absorver parcela do seu patrimônio, na hipó- tese de cisão parcial. e. Certa. Art. 200. São pessoalmente responsáveis pelos créditos correspondentes a obrigações tributárias resultantes de atos praticados com excesso de poderes ou infração a lei, con- trato social ou estatutos. VI – os diretores, os gerentes ou os representantes de pessoas jurídicas de direito privado. 9. (QUESTÃO INÉDITA/2023) Assinale a afirmativa correta. Para fins de pagamento, a pessoa jurídica poderá deduzir do imposto sobre a renda apurado no mês, o imposto pago ou retido na fonte sobre as receitas que integraram a base de cálculo e os incentivos de dedução do imposto relativos: I – aos investimentos, aos patrocínios e à aquisição de quotas de Funcines, realizados a título de apoio às atividades audiovisuais. II – às doações e aos patrocínios realizados a título de apoio direto a projetos desportivos e paradesportivos. III – à remuneração da empregada e do empregado paga no período de prorrogação da licença-maternidade ou da licença-paternidade, observados os limites e os prazos previstos para estes incentivos. Está(ão) correto(s) o(s) item(ns): a. I, II e III. b. II e III. c. III. d. I. e. II. COMENTÁRIO Art. 226. Para fins de pagamento, a pessoa jurídica poderá deduzir do imposto sobre a renda apurado no mês, o imposto pago ou retido na fonte sobre as receitas que integra- ram a base de cálculo e os incentivos de dedução do imposto relativos: www.grancursosonline.com.br 15 Professor Claudio Roisman SIMULADO DE REVISÃO FINAL PARA A RECEITA FEDERAL www.grancursosonline.com.br Item I: Certo. Aos investimentos, aos patrocínios e à aquisição de quotas de Funcines, re- alizados a título de apoio às atividades audiovisuais. Item II: Certo. Às doações e aos patrocínios realizados a título de apoio direto a projetos desportivos e paradesportivos. Item III: Certo. À remuneração da empregada e do empregado paga no período de pror- rogação da licença-maternidade ou da licença-paternidade, observados os limites e os prazos previstos para estes incentivos. 10. (QUESTÃO INÉDITA/2023) Assinale a afirmativa correta. Ficam obrigadas à apuração do lucro real as pessoas jurídicas: I – que explorem as atividades de securitização de créditos imobiliários, financeiros e do agronegócio. II – que, autorizadas pela legislação tributária, não usufruam de benefícios fiscais relati- vos à isenção ou à redução do imposto sobre a renda. III – que tiverem lucros, rendimentos ou ganhos de capital oriundos do exterior. IV – cujas atividades sejam de bancos comerciais, bancos de investimentos, bancos de desenvolvimento, agências de fomento, caixas econômicas, sociedades de crédito, financiamento e investimento, sociedades de crédito imobiliário, sociedades correto- ras de títulos, valores mobiliários e câmbio, sociedades de crédito ao microempreen- dedor e à empresa de pequeno porte, distribuidoras de títulos e valores mobiliários, empresas de arrendamento mercantil, cooperativas de crédito, empresas de seguros privados e de capitalização e entidades fechadas de previdência complementar. Estão corretos os itens: a. I, II, III e IV. b. II e III. c. III e IV. d. I e IV. e. I e III. COMENTÁRIO Art. 257. Ficam obrigadas à apuração do lucro real as pessoasjurídicas: Item I: Certo. Que explorem as atividades de securitização de créditos imobiliários, finan- ceiros e do agronegócio. Item II: Errado. Que, autorizadas pela legislação tributária, usufruam de benefícios fiscais relativos à isenção ou à redução do imposto sobre a renda. Item III: Certo. Que tiverem lucros, rendimentos ou ganhos de capital oriundos do exterior. www.grancursosonline.com.br 16 Professor Claudio Roisman SIMULADO DE REVISÃO FINAL PARA A RECEITA FEDERAL www.grancursosonline.com.br Item IV: Errado. Cujas atividades sejam de bancos comerciais, bancos de investimentos, bancos de desenvolvimento, agências de fomento, caixas econômicas, sociedades de cré- dito, financiamento e investimento, sociedades de crédito imobiliário, sociedades correto- ras de títulos, valores mobiliários e câmbio, sociedades de crédito ao microempreendedor e à empresa de pequeno porte, distribuidoras de títulos e valores mobiliários, empresas de arrendamento mercantil, cooperativas de crédito, empresas de seguros privados e de capitalização e entidades abertas de previdência complementar. 11. (QUESTÃO INÉDITA/2023) Assinale a afirmativa correta. a. Os lucros, os rendimentos e os ganhos de capital auferidos no exterior serão compu- tados para fins de determinação do lucro real das pessoas jurídicas correspondentes ao balanço levantado em 30 de dezembro de cada ano. b. Os rendimentos e os ganhos de capital auferidos no exterior serão computados na apuração do lucro líquido das pessoas jurídicas em observância aos rendimentos e os ganhos de capital serão convertidos em reais de acordo com a taxa de câmbio, para venda, na data em que forem contabilizados no País. c. Os lucros auferidos no exterior, por intermédio de filiais, sucursais, controladas ou coligadas, serão adicionados ao lucro bruto, para fins de determinação do lucro real, quando disponibilizados para a pessoa jurídica domiciliada no País. d. Os lucros auferidos por filiais, sucursais ou controladas, no exterior, de pessoas jurí- dicas domiciliadas no País serão computados para fins de apuração do lucro real em observância se a pessoa jurídica se extinguir no curso do exercício, deverá adicionar ao lucro bruto os lucros auferidos por filiais, sucursais ou controladas, até a data do balanço de encerramento. e. Os lucros auferidos no exterior por coligadas de pessoas jurídicas domiciliadas no País serão computados para fins de apuração do lucro real em observância se a pessoa jurídica se extinguir no curso do exercício, deverá adicionar ao seu lucro bruto, para fins de apuração do lucro real, a sua participação nos lucros da coligada apurados por esta em balanços levantados até a data do balanço de encerramento da pessoa jurídica. COMENTÁRIO a. Errada. Art. 446. Os lucros, os rendimentos e os ganhos de capital auferidos no exterior serão computados para fins de determinação do lucro real das pessoas jurídicas correspon- dentes ao balanço levantado em 31 de dezembro de cada ano. www.grancursosonline.com.br 17 Professor Claudio Roisman SIMULADO DE REVISÃO FINAL PARA A RECEITA FEDERAL www.grancursosonline.com.br b. Certa. Art. 446, § 1º Os rendimentos e os ganhos de capital auferidos no exterior serão compu- tados na apuração do lucro líquido das pessoas jurídicas em observância aos rendimen- tos e os ganhos de capital serão convertidos em reais de acordo com a taxa de câmbio, para venda, na data em que forem contabilizados no País. c. Errada. Art. 446, § 2º Os lucros auferidos no exterior, por intermédio de filiais, sucursais, con- troladas ou coligadas, serão adicionados ao lucro líquido, para fins de determinação do lucro real, quando disponibilizados para a pessoa jurídica domiciliada no País. d. Errada. Art. 446, § 4º Os lucros auferidos por filiais, sucursais ou controladas, no exterior, de pessoas jurídicas domiciliadas no País serão computados para fins de apuração do lucro real em observância ao seguinte. III – se a pessoa jurídica se extinguir no curso do exercício, deverá adicionar ao lucro líquido os lucros auferidos por filiais, sucursais ou controladas, até a data do balanço de encerramento. e. Errada. Art. 446, § 5º Os lucros auferidos no exterior por coligadas de pessoas jurídicas domi- ciliadas no País serão computados para fins de apuração do lucro real em observância ao seguinte. III – se a pessoa jurídica se extinguir no curso do exercício, deverá adicionar ao seu lucro líquido, para fins de apuração do lucro real, a sua participação nos lucros da coligada apurados por esta em balanços levantados até a data do balanço de encerramento da pessoa jurídica. www.grancursosonline.com.br 18 Professor Claudio Roisman SIMULADO DE REVISÃO FINAL PARA A RECEITA FEDERAL www.grancursosonline.com.br 12. (QUESTÃO INÉDITA/2023) Assinale a afirmativa correta. a. Serão classificados como ganhos ou perdas de capital e computados, para fins de determinação do lucro presumido, os resultados na alienação, na desapropriação, na baixa por perecimento, na extinção, no desgaste, na obsolescência ou na exaustão, ou na liquidação de bens do ativo não circulante, classificados como investimentos, imobilizado ou intangível. b. Será dedutível, para fins de determinação do lucro real, a perda apurada na alienação ou na baixa de investimento adquirido por meio de dedução do imposto sobre a renda devido pela pessoa jurídica. c. Podem ser deduzidas do lucro líquido do período de apuração as participações nos lucros da pessoa jurídica, asseguradas as debêntures de sua emissão. d. Presume-se distribuição disfarçada de lucros no negócio pelo qual a pessoa jurí- dica aliena, por valor notoriamente superior ao de mercado, bem do seu ativo a pessoa ligada. e. A pessoa jurídica cuja receita bruta total no ano-calendário anterior tenha sido igual ou inferior a R$ 78.000.000,00 (setenta e oito milhões de reais) ou a R$ 6.500.000,00 (seis milhões e quinhentos mil reais) multiplicado pelo número de meses de atividade do ano-calendário anterior, quando superior a doze meses, poderá optar pelo regime de tributação com base no lucro presumido. COMENTÁRIO a. Errada. Art. 501. Serão classificados como ganhos ou perdas de capital e computados, para fins de determinação do lucro real, os resultados na alienação, na desapropriação, na baixa por perecimento, na extinção, no desgaste, na obsolescência ou na exaustão, ou na liquidação de bens do ativo não circulante, classificados como investimentos, imobilizado ou intangível. b. Errada. Art. 510. Não será dedutível, para fins de determinação do lucro real, a perda apurada na alienação ou na baixa de investimento adquirido por meio de dedução do imposto sobre a renda devido pela pessoa jurídica. c. Certa. Art. 526. Podem ser deduzidas do lucro líquido do período de apuração as participações nos lucros da pessoa jurídica. I – asseguradas as debêntures de sua emissão. www.grancursosonline.com.br 19 Professor Claudio Roisman SIMULADO DE REVISÃO FINAL PARA A RECEITA FEDERAL www.grancursosonline.com.br d. Errada. Art. 528. Presume-se distribuição disfarçada de lucros no negócio pelo qual a pes- soa jurídica: I – aliena, por valor notoriamente inferior ao de mercado, bem do seu ativo a pes- soa ligada. e. Errada. Art. 587. A pessoa jurídica cuja receita bruta total no ano-calendário anterior tenha sido igual ou inferior a R$ 78.000.000,00 (setenta e oito milhões de reais) ou a R$ 6.500.000,00 (seis milhões e quinhentos mil reais) multiplicado pelo número de meses de atividade do ano-calendário anterior, quando inferior a doze meses, poderá optar pelo regime de tri- butação com base no lucro presumido. 13. (QUESTÃO INÉDITA/2023) Assinale a afirmativa correta. a. Para fins de pagamento, a pessoa jurídica poderá deduzir do imposto sobre a renda devido no período de apuração, o imposto pago ou retido na fonte sobre as receitas que integraram a base de cálculo, permitida dedução a título de incentivo fiscal. b. O imposto sobre a renda,devido semestralmente, no decorrer do ano-calendário, será determinado com base nos critérios do lucro arbitrado, quando o contribuinte, obrigado à tributação com base no lucro real, não mantiver escrituração na forma das leis comerciais e fiscais ou deixar de elaborar as demonstrações financeiras exigidas pela legislação fiscal. c. A apuração com base no lucro arbitrado abrangerá todo o ano-calendário, assegu- rada, ainda, a tributação com base no lucro real relativa aos trimestres não submeti- dos ao arbitramento, se a pessoa jurídica dispuser de escrituração exigida pela legis- lação comercial e fiscal que demonstre o lucro real dos períodos não abrangidos por aquela modalidade de tributação. d. Constituem receita das microempresas e das empresas de pequeno porte não optan- tes pelo Simples Nacional, de que trata a Lei Complementar n. 123, de 2006, as importâncias recebidas e destinadas à execução de pesquisa tecnológica e de desen- volvimento de inovação tecnológica de interesse e por conta e ordem da pessoa jurí- dica que promoveu a transferência, ainda que a pessoa jurídica recebedora dessas importâncias venha a ter participação no resultado econômico do produto resultante, desde que utilizadas integralmente na realização da pesquisa ou no desenvolvimento de inovação tecnológica. e. O arbitramento do lucro exclui a aplicação das penalidades cabíveis. www.grancursosonline.com.br 20 Professor Claudio Roisman SIMULADO DE REVISÃO FINAL PARA A RECEITA FEDERAL www.grancursosonline.com.br COMENTÁRIO a. Errada. Art. 599. Para fins de pagamento, a pessoa jurídica poderá deduzir do imposto sobre a renda devido no período de apuração, o imposto pago ou retido na fonte sobre as receitas que integraram a base de cálculo, vedada qualquer dedução a título de incentivo fiscal. b. Errada. Art. 603. O imposto sobre a renda, devido trimestralmente, no decorrer do ano-calen- dário, será determinado com base nos critérios do lucro arbitrado, quando: I – o contribuinte, obrigado à tributação com base no lucro real, não mantiver escritura- ção na forma das leis comerciais e fiscais ou deixar de elaborar as demonstrações finan- ceiras exigidas pela legislação fiscal. c. Certa. Art. 604, I – a apuração com base no lucro arbitrado abrangerá todo o ano-calendá- rio, assegurada, ainda, a tributação com base no lucro real relativa aos trimestres não submetidos ao arbitramento, se a pessoa jurídica dispuser de escrituração exigida pela legislação comercial e fiscal que demonstre o lucro real dos períodos não abrangidos por aquela modalidade de tributação. d. Errada. Art. 605, § 3º Não constituem receita das microempresas e das empresas de pequeno porte não optantes pelo Simples Nacional, de que trata a Lei Complementar n. 123, de 2006, as importâncias recebidas e destinadas à execução de pesquisa tecnológica e de desenvolvimento de inovação tecnológica de interesse e por conta e ordem da pessoa jurídica que promoveu a transferência, ainda que a pessoa jurídica recebedora dessas importâncias venha a ter participação no resultado econômico do produto resultante, desde que utilizadas integralmente na realização da pesquisa ou no desenvolvimento de inovação tecnológica. e. Errada. Art. 611. O arbitramento do lucro não exclui a aplicação das penalidades cabíveis. www.grancursosonline.com.br 21 Professor Claudio Roisman SIMULADO DE REVISÃO FINAL PARA A RECEITA FEDERAL www.grancursosonline.com.br 14. (QUESTÃO INÉDITA/2023) Assinale a afirmativa correta. a. A pessoa jurídica pagará o imposto sobre a renda à alíquota de dez por cento sobre o lucro real, presumido ou arbitrado. b. A parcela do lucro real, presumido ou arbitrado que exceder o valor resultante da mul- tiplicação de dez mil reais pelo número de meses do período de apuração fica sujeita à incidência de adicional de imposto sobre a renda à alíquota de dez por cento. c. A pessoa jurídica tributada com base no lucro real poderá deduzir do imposto sobre a renda devido, em cada período de apuração, o total da remuneração integral da empregada e do empregado pago nos dias de prorrogação de sua licença-materni- dade e de sua licença-paternidade, permitida a dedução como despesa operacional. d. A pessoa jurídica poderá deduzir do imposto sobre a renda devido o total das doa- ções efetuadas aos Fundos dos Direitos da Criança e do Adolescente nacional, dis- trital, estaduais e municipais, devidamente comprovadas, permitida a dedução como despesa operacional. e. Os rendimentos efetivamente pagos aos sócios ou ao titular da microempresa ou da empresa de pequeno porte optantes pelo Simples Nacional, correspondentes a prola- bore, aluguéis ou serviços prestados, ficam sujeitos à incidência do imposto sobre a renda na fonte, calculado de acordo com as tabelas progressivas. COMENTÁRIO a. Errada. Art. 623. A pessoa jurídica pagará o imposto sobre a renda à alíquota de quinze por cento sobre o lucro real, presumido ou arbitrado. b. Errada. Art. 624. A parcela do lucro real, presumido ou arbitrado que exceder o valor resultante da multiplicação de vinte mil reais pelo número de meses do período de apuração fica sujeita à incidência de adicional de imposto sobre a renda à alíquota de dez por cento. c. Errada. Art. 648. A pessoa jurídica tributada com base no lucro real poderá deduzir do imposto sobre a renda devido, em cada período de apuração, o total da remuneração integral da empregada e do empregado pago nos dias de prorrogação de sua licença-maternidade e de sua licença paternidade, vedada a dedução como despesa operacional. www.grancursosonline.com.br 22 Professor Claudio Roisman SIMULADO DE REVISÃO FINAL PARA A RECEITA FEDERAL www.grancursosonline.com.br d. Errada. Art. 649. A pessoa jurídica poderá deduzir do imposto sobre a renda devido o total das doações efetuadas aos Fundos dos Direitos da Criança e do Adolescente nacional, dis- trital, estaduais e municipais, devidamente comprovadas, vedada a dedução como des- pesa operacional. e. Certa. Art. 698. Os rendimentos efetivamente pagos aos sócios ou ao titular da microempresa ou da empresa de pequeno porte optantes pelo Simples Nacional, correspondentes a prolabore, aluguéis ou serviços prestados, ficam sujeitos à incidência do imposto sobre a renda na fonte, calculado de acordo com as tabelas progressivas. 15. (QUESTÃO INÉDITA/2023) Assinale a afirmativa correta. Não integrarão a base de cálculo para incidência do imposto sobre a renda, na hipótese de aluguéis de imóveis: I – o valor dos impostos, das taxas e dos emolumentos incidentes sobre o bem que pro- duzir o rendimento. II – o aluguel recebido pela locação do imóvel sublocado. III – as despesas para cobrança ou recebimento do investimento. IV – as despesas do imóvel. Está(ão) correto(s) o(s) item(ns): a. I, II, III e IV. b. II e III. c. III e IV. d. I. e. III. COMENTÁRIO Art. 689. Não integrarão a base de cálculo para incidência do imposto sobre a renda, na hipótese de aluguéis de imóveis: Item I: Certo. O valor dos impostos, das taxas e dos emolumentos incidentes sobre o bem que produzir o rendimento. Item II: Errado. O aluguel pago pela locação do imóvel sublocado. Item III: Errado. As despesas para cobrança ou recebimento do rendimento. Item IV: Errado. As despesas de condomínio. www.grancursosonline.com.br 23 Professor Claudio Roisman SIMULADO DE REVISÃO FINAL PARA A RECEITA FEDERAL www.grancursosonline.com.br QUESTÕES SOBRE O DECRETO N. 7.212, DE 15 DE JUNHO DE 2010. 16. (QUESTÃO INÉDITA/2023) Assinale a afirmativa correta. a. São relevantes, para caracterizar a operação como industrialização, o processo utili- zado para obtenção do produto e a localização e condições das instalações ou equi- pamentos empregados. b. Equiparam-se a estabelecimento industrial, por opção, as cooperativas, constituídas nos termos da Lei n. 5.764, de 16 de dezembro de 1971, que se dedicarem à compra em comum de bens de produção, recebidos de seus associados para comercialização.c. Para os efeitos deste Regulamento, considera-se estabelecimento comercial vare- jista o que efetuar vendas a revendedores. d. Far-se-á a classificação dos produtos em conformidade com as Regras Gerais para Interpretação (RGI), Regras Gerais Complementares (RGC) e Notas Complemen- tares (NC), todas da Nomenclatura Comum do MERCOSUL (NCM), integrantes do seu texto. e. É ainda responsável, por solidariedade, o industrial ou equiparado a industrial, mediante requerimento, em relação às operações anteriores, concomitantes ou posteriores às saídas que promover, nas hipóteses e condições estabelecidas pela Secretaria da Receita Federal do Brasil. COMENTÁRIO a. Errada. Art. 4º, parágrafo único. São irrelevantes, para caracterizar a operação como indus- trialização, o processo utilizado para obtenção do produto e a localização e condições das instalações ou equipamentos empregados. b. Errada. Art. 11. Equiparam-se a estabelecimento industrial, por opção II – as cooperativas, constituídas nos termos da Lei 5.764, de 16 de dezembro de 1971, que se dedicarem à venda em comum de bens de produção, recebidos de seus asso- ciados para comercialização. c. Errada. Art. 14. Para os efeitos deste Regulamento, consideram-se I – estabelecimento comercial atacadista, o que efetuar vendas a revendedores. www.grancursosonline.com.br 24 Professor Claudio Roisman SIMULADO DE REVISÃO FINAL PARA A RECEITA FEDERAL www.grancursosonline.com.br d. Certa. Art. 16. Far-se-á a classificação de conformidade com as Regras Gerais para Interpreta- ção - RGI, Regras Gerais Complementares - RGC e Notas Complementares - NC, todas da Nomenclatura Comum do MERCOSUL - NCM, integrantes do seu texto. e. Errada. Art. 26. É ainda responsável, por substituição, o industrial ou equiparado a industrial, mediante requerimento, em relação às operações anteriores, concomitantes ou poste- riores às saídas que promover, nas hipóteses e condições estabelecidas pela Secretaria da Receita Federal do Brasil. 17. (QUESTÃO INÉDITA/2023) Assinale a afirmativa correta. a. São fatos geradores do imposto a saída de produto de procedência estrangeira e o desembaraço aduaneiro de produto do estabelecimento industrial, ou equiparado a industrial. b. Na hipótese de venda, exposição à venda, ou consumo no território nacional, de pro- dutos destinados ao exterior, ou na hipótese de descumprimento das condições esta- belecidas para a isenção ou a suspensão do imposto, considerar-se-á ocorrido o fato gerador na data da saída dos produtos do estabelecimento industrial ou equiparado a industrial. c. Constitui fato gerador a saída de produtos por motivo de mudança de endereço do estabelecimento. d. São imunes ao imposto os caixões funerários e o papel destinado à impressão de músicas. e. Salvo disposição em contrário deste Regulamento, constitui valor tributável dos pro- dutos de procedência estrangeira o valor total da operação de que decorrer a entrada no estabelecimento equiparado a industrial. COMENTÁRIO a. Errada. Art. 35. São fatos geradores do imposto: I – o desembaraço aduaneiro de produto de procedência estrangeira; II – a saída de produto do estabelecimento industrial, ou equiparado a industrial. www.grancursosonline.com.br 25 Professor Claudio Roisman SIMULADO DE REVISÃO FINAL PARA A RECEITA FEDERAL www.grancursosonline.com.br b. Certa. Art. 37. Na hipótese de venda, exposição à venda, ou consumo no território nacional, de produtos destinados ao exterior, ou na hipótese de descumprimento das condições estabelecidas para a isenção ou a suspensão do imposto, considerar-se-á ocorrido o fato gerador na data da saída dos produtos do estabelecimento industrial ou equiparado a industrial. c. Errada. Art. 38. Não constituem fato gerador. IV – a saída de produtos por motivo de mudança de endereço do estabelecimento. d. Errada. Art. 54. São isentos do imposto: VII – os caixões funerários; VIII – o papel destinado à impressão de músicas. e. Errada. Art. 190. Salvo disposição em contrário deste Regulamento, constitui valor tributável: I – dos produtos de procedência estrangeira: b. o valor total da operação de que decorrer a saída do estabelecimento equiparado a industrial. www.grancursosonline.com.br 26 Professor Claudio Roisman SIMULADO DE REVISÃO FINAL PARA A RECEITA FEDERAL www.grancursosonline.com.br 18. (QUESTÃO INÉDITA/2023) Assinale a afirmativa correta. São isentos do imposto as amostras de produtos para distribuição gratuita, de diminuto ou nenhum valor comercial, assim considerados os fragmentos ou partes de qualquer mercadoria, em quantidade estritamente necessária a dar a conhecer a sua natureza, espécie e qualidade, atendidas as seguintes condições: I – indicação no produto e no seu envoltório da expressão “Amostra Grátis”, em caracte- res com destaque. II – quantidade não excedente de cinquenta por cento do conteúdo ou do número de unidades da menor embalagem da apresentação comercial do mesmo produto, para venda ao consumidor. III – distribuição exclusivamente a médicos, veterinários e dentistas, bem como a estabe- lecimentos hospitalares, quando se tratar de produtos da indústria farmacêutica. Está(ão) correto(s) o(s) item(ns): a. I, II e III. b. II e III. c. I e III. d. I. e. II. COMENTÁRIO Art. 54. São isentos do imposto: Item I: Certo. Indicação no produto e no seu envoltório da expressão “Amostra Grátis”, em caracteres com destaque. Item II: Errado. Quantidade não excedente de vinte por cento do conteúdo ou do número de unidades da menor embalagem da apresentação comercial do mesmo produto, para venda ao consumidor. Item III: Certo. Distribuição exclusivamente a médicos, veterinários e dentistas, bem como a estabelecimentos hospitalares, quando se tratar de produtos da indústria farmacêutica. www.grancursosonline.com.br 27 Professor Claudio Roisman SIMULADO DE REVISÃO FINAL PARA A RECEITA FEDERAL www.grancursosonline.com.br QUESTÕES SOBRE O DECRETO N. 6.306, DE 14 DE DEZEMBRO DE 2007. 19. (QUESTÃO INÉDITA/2023) Assinale a afirmativa incorreta. a. Entende-se ocorrido o fato gerador e devido o IOF sobre operação de crédito na data do lançamento contábil, em relação às operações e às transferências internas que não tenham classificação específica, mas que, pela sua natureza, se enquadrem como operações de crédito. b. Contribuintes do IOF são as pessoas físicas ou jurídicas tomadoras de crédito. c. No caso de alienação de direitos creditórios resultantes de vendas a prazo a empre- sas de factoring, contribuinte é o adquirente pessoa física ou jurídica. d. O IOF será cobrado à alíquota máxima de um vírgula cinco por cento ao dia sobre o valor das operações de crédito. e. É isenta do IOF a operação de crédito para fins habitacionais, inclusive a destinada à infraestrutura e saneamento básico relativos a programas ou projetos que tenham a mesma finalidade. COMENTÁRIO Iiinnncorretaaaaaaaaa. a. Certa. Art. 3º, § 1º Entende-se ocorrido o fato gerador e devido o IOF sobre operação de crédito: VII – na data do lançamento contábil, em relação às operações e às transferências in- ternas que não tenham classificação específica, mas que, pela sua natureza, se enqua- drem como operações de crédito. b. Certa. Art. 4º Contribuintes do IOF são as pessoas físicas ou jurídicas tomadoras de crédito. c. Errada. Art. 4º, parágrafo único. No caso de alienação de direitos creditórios resultantes de vendas a prazo a empresas de factoring, contribuinte é o alienante pessoa física ou jurídica. d. Certa. Art. 6º O IOF será cobrado à alíquota máxima de um vírgula cinco por cento ao dia sobre o valor das operações de crédito. www.grancursosonline.com.br http://legislacao.planalto.gov.br/legisla/legislacao.nsf/Viw_Identificacao/DEC 6.306-2007?OpenDocument https://www.planalto.gov.br/ccivil_03/Decreto-Lei/Del2407.htm 28 Professor Claudio Roisman SIMULADO DE REVISÃO FINAL PARA A RECEITA FEDERAL www.grancursosonline.com.br e. Certa. Art. 9º É isenta do IOF a operaçãode crédito: I – para fins habitacionais, inclusive a destinada à infraestrutura e saneamento básico relativos a programas ou projetos que tenham a mesma finalidade. 20. (QUESTÃO INÉDITA/2023) Assinale a afirmativa correta. A expressão “operações de crédito” compreende as operações de: I – empréstimo sob qualquer modalidade, inclusive abertura de crédito e desconto de títulos. II – alienação, à empresa que exercer as atividades de factoring, de direitos creditórios resultantes de vendas a prazo. III – mútuo de recursos financeiros entre pessoas jurídicas ou entre pessoa jurídica e pessoa física. Está(ão) correto(s) o(s) item(ns): a. I, II e III. b. II e III. c. III. d. I. e. II. COMENTÁRIO Art. 3º, § 3º A expressão “operações de crédito” compreende as operações de: Item I: Certo. Empréstimo sob qualquer modalidade, inclusive abertura de crédito e des- conto de títulos Item II: Certo. Alienação, à empresa que exercer as atividades de factoring, de direitos cre- ditórios resultantes de vendas a prazo. Item III: Certo. Mútuo de recursos financeiros entre pessoas jurídicas ou entre pessoa jurí- dica e pessoa física. www.grancursosonline.com.br https://www.planalto.gov.br/ccivil_03/Decreto-Lei/Del2407.htm 29 Professor Claudio Roisman SIMULADO DE REVISÃO FINAL PARA A RECEITA FEDERAL www.grancursosonline.com.br QUESTÃO SOBRE A LEI N. 7.689, DE 15 DE DEZEMBRO DE 1988. 21. (QUESTÃO INÉDITA/2023) Assinale a afirmativa incorreta. a. Fica instituída contribuição social sobre o lucro das pessoas jurídicas, destinada ao funcionamento da seguridade social. b. A base de cálculo da contribuição é o valor do resultado do exercício, antes da provi- são para o imposto de renda. c. No caso de incorporação, fusão, cisão ou encerramento de atividades, a base de cál- culo é o resultado apurado no respectivo balanço. d. O resultado do período-base, apurado com observância da legislação comercial, será ajustado pela adição do resultado negativo da avaliação de investimentos pelo valor de patrimônio líquido. e. A administração e fiscalização da contribuição social de que trata esta lei compete à Secretaria da Receita Federal. COMENTÁRIO Iiiincorretaaaaaaaaaa. a. Errada. Art. 1º Fica instituída contribuição social sobre o lucro das pessoas jurídicas, destinada ao financiamento da seguridade social. b. Certa. Art. 2º A base de cálculo da contribuição é o valor do resultado do exercício, antes da provisão para o imposto de renda. c. Certa. Art. 2º, § 1º, b. No caso de incorporação, fusão, cisão ou encerramento de atividades, a base de cálculo é o resultado apurado no respectivo balanço. d. Certa. Art. 2º, § 1º, c 1. O resultado do período-base, apurado com observância da legislação comercial, será ajustado pela adição do resultado negativo da avaliação de investimen- tos pelo valor de patrimônio líquido. e. Certa. Art. 6º A administração e fiscalização da contribuição social de que trata esta lei compete à Secretaria da Receita Federal. www.grancursosonline.com.br 30 Professor Claudio Roisman SIMULADO DE REVISÃO FINAL PARA A RECEITA FEDERAL www.grancursosonline.com.br QUESTÃO SOBRE A LEI N. 10.336, DE 19 DE DEZEMBRO DE 2001. 22. (QUESTÃO INÉDITA/2023) Assinale a afirmativa correta. Art. 1º, § 1º O produto da arrecadação da Cide será destinada, na forma da lei orça- mentária, ao: I – pagamento de subsídios a preços ou transporte de álcool combustível, de gás natural e seus derivados e de derivados de petróleo. II – financiamento de projetos ambientais relacionados com a indústria do petróleo e do etanol. III – financiamento de programas de infraestrutura de transportes. IV – financiamento do auxílio destinado a mitigar o efeito do preço do gás liquefeito de petróleo sobre o orçamento das famílias de baixa e média renda. Está(ão) correto(s) o(s) item(ns): a. II e III. b. I, II, III e IV. c. I e III. d. III e IV. e. I. COMENTÁRIO Art. 1º, § 1º. O produto da arrecadação da Cide será destinada, na forma da lei orça- mentária, ao: Item I: Certo. Pagamento de subsídios a preços ou transporte de álcool combustível, de gás natural e seus derivados e de derivados de petróleo. Item II: Errado. Financiamento de projetos ambientais relacionados com a indústria do pe- tróleo e do gás. Item III: Certo. Financiamento de programas de infraestrutura de transportes. Item IV: Errado. Financiamento do auxílio destinado a mitigar o efeito do preço do gás li- quefeito de petróleo sobre o orçamento das famílias de baixa renda. www.grancursosonline.com.br 31 Professor Claudio Roisman SIMULADO DE REVISÃO FINAL PARA A RECEITA FEDERAL www.grancursosonline.com.br 23. (QUESTÃO INÉDITA/2023) Assinale a afirmativa correta. a. Na hipótese de importação, o pagamento da Cide deve ser efetuado na data do regis- tro no Siscomex. b. O Poder Executivo poderá dispensar o pagamento da Cide incidente sobre as corren- tes de hidrocarbonetos líquidos não destinados à formulação de gasolina ou diesel, nos termos e condições que estabelecer, exceto de registro especial do produtor, for- mulador, importador e adquirente. c. No caso de comercialização, no mercado interno, a Cide devida será apurada men- salmente e será paga até o último dia da primeira quinzena do mês subsequente ao de ocorrência do fato gerador. d. A empresa comercial exportadora que, no prazo de 180 (cento e oitenta) dias, con- tado da data de aquisição, não houver efetuado a exportação dos produtos para o exterior, fica obrigada ao pagamento da Cide de que trata esta Lei, relativamente aos produtos adquiridos e exportados. e. Respondem pela infração, conjunta ou isoladamente, relativamente à Cide, o adqui- rente de mercadoria de procedência estrangeira, no caso de importação realizada por sua conta e ordem, por intermédio de pessoa jurídica importadora. COMENTÁRIO a. Errada. Art. 6º Na hipótese de importação, o pagamento da Cide deve ser efetuado na data do registro da Declaração de Importação. b. Errada. Art. 5º, § 3º O Poder Executivo poderá dispensar o pagamento da Cide incidente sobre as correntes de hidrocarbonetos líquidos não destinados à formulação de gasolina ou diesel, nos termos e condições que estabelecer, inclusive de registro especial do produ- tor, formulador, importador e adquirente. www.grancursosonline.com.br 32 Professor Claudio Roisman SIMULADO DE REVISÃO FINAL PARA A RECEITA FEDERAL www.grancursosonline.com.br c. Errada. Art. 5º, parágrafo único. No caso de comercialização, no mercado interno, a Cide devi- da será apurada mensalmente e será paga até o último dia útil da primeira quinzena do mês subsequente ao de ocorrência do fato gerador. d. Errada. Art. 10, § 1º A empresa comercial exportadora que no prazo de 180 (cento e oitenta) dias, contado da data de aquisição, não houver efetuado a exportação dos produtos para o exterior, fica obrigada ao pagamento da Cide de que trata esta Lei, relativamente aos produtos adquiridos e não exportados. e. Certa. Art. 12. Respondem pela infração, conjunta ou isoladamente, relativamente à Cide, o adquirente de mercadoria de procedência estrangeira, no caso de importação realizada por sua conta e ordem, por intermédio de pessoa jurídica importadora. LEI N. 10.168, DE 29 DE DEZEMBRO DE 2000. 24. (QUESTÃO INÉDITA/2023) Assinale a afirmativa correta. a. Fica instituído o Programa de Estímulo à Interação Universidade-Empresa para o Apoio à Inovação, cujo objetivo principal é estimular o desenvolvimento tecnológico brasileiro, mediante programas de pesquisa científica e tecnológica cooperativa entre universidades, centros de pesquisa e o setor alocativo. b. Consideram-se, para fins desta Lei, contratos de transferência de tecnologia os rela- tivos à exploração de patentes ou de uso de marcas e os de fornecimento de tecno- logia e prestação de assistência técnica. c. A alíquota da contribuição será de 15% (quinze por cento). d. A contribuição de que trata esta Lei se sujeita às normas relativas ao processo admi- nistrativo fiscal de determinaçãoe exigência de créditos tributários federais, previstas no Decreto n. 70.235, de 6 de março de 1972, e alterações posteriores, bem como, subsidiariamente e no que couber, às disposições da legislação do imposto de renda, exceto quanto a penalidades e demais acréscimos aplicáveis. e. Será constituído, no âmbito do Ministério da Ciência e Tecnologia, um Comitê Gestor com a finalidade de coordenar as atividades do Programa de Estímulo à Interação Universidade-Empresa para o Apoio à Inovação, cabendo-lhe definir as diretrizes gerais e o plano anual de investimentos, acompanhar a implementação das ações e avaliar anualmente os resultados alcançados cuja participação no Comitê Gestor será remunerada. www.grancursosonline.com.br 33 Professor Claudio Roisman SIMULADO DE REVISÃO FINAL PARA A RECEITA FEDERAL www.grancursosonline.com.br COMENTÁRIO a. Errada. Art. 1º Fica instituído o Programa de Estímulo à Interação Universidade-Empresa para o Apoio à Inovação, cujo objetivo principal é estimular o desenvolvimento tecnológico brasileiro, mediante programas de pesquisa científica e tecnológica cooperativa entre universidades, centros de pesquisa e o setor produtivo. b. Certa. Art. 1º, § 1º Consideram-se, para fins desta Lei, contratos de transferência de tecnologia os relativos à exploração de patentes ou de uso de marcas e os de fornecimento de tec- nologia e prestação de assistência técnica. c. Errada. Art. 1º, § 4º A alíquota da contribuição será de 10% (dez por cento). d. Errada. Art. 3º Compete à Secretaria da Receita Federal a administração e a fiscalização da contribuição de que trata esta Lei. Parágrafo único. A contribuição de que trata esta Lei sujeita-se às normas relativas ao processo administrativo fiscal de determinação e exigência de créditos tributários fede- rais, previstas no Decreto no 70.235, de 6 de março de 1972, e alterações posteriores, bem como, subsidiariamente e no que couber, às disposições da legislação do imposto de renda, especialmente quanto a penalidades e demais acréscimos aplicáveis. e. Errada. Art. 5º Será constituído, no âmbito do Ministério da Ciência e Tecnologia, um Comitê Gestor com a finalidade de coordenar as atividades do Programa de Estímulo à Intera- ção Universidade-Empresa para o Apoio à Inovação, cabendo-lhe definir as diretrizes gerais e o plano anual de investimentos, acompanhar a implementação das ações e avaliar anualmente os resultados alcançados. § 2º A participação no Comitê Gestor não será remunerada. www.grancursosonline.com.br 34 Professor Claudio Roisman SIMULADO DE REVISÃO FINAL PARA A RECEITA FEDERAL www.grancursosonline.com.br QUESTÕES BASEADAS NA INSTRUÇÃO NORMATIVA RFB N. 2.121, DE 15 DE DEZEMBRO DE 2022. 25. (QUESTÃO INÉDITA/2023) Assinale a afirmativa correta. São responsáveis pela retenção e recolhimento da Contribuição para o PIS/Pasep e da Cofins referentes aos pagamentos decorrentes da aquisição de bens ou da prestação de serviços: I – os órgãos da administração pública federal direta. II – as autarquias, fundações, empresas públicas e sociedades de economia mista inte- grantes da administração pública federal. III – as demais entidades em que a União, direta ou indiretamente, detenha a maioria do capital social com direito a voto, e que dela recebam recursos do Tesouro Nacional e estejam obrigadas a registrar sua execução orçamentária e financeira na modalidade total no Siafi. Está(ão) correto(s) o(s) item(ns): a. I, II e III. b. II e III. c. III. d. I. e. II. COMENTÁRIO Art. 106. Item I: Certo. Os órgãos da administração pública federal direta. Item II: Certo. As autarquias, fundações, empresas públicas e sociedades de economia mista integrantes da administração pública federal. Item III: Certo. As demais entidades em que a União, direta ou indiretamente, detenha a maioria do capital social com direito a voto, e que dela recebam recursos do Tesouro Nacio- nal e estejam obrigadas a registrar sua execução orçamentária e financeira na modalidade total no Siafi. www.grancursosonline.com.br 35 Professor Claudio Roisman SIMULADO DE REVISÃO FINAL PARA A RECEITA FEDERAL www.grancursosonline.com.br 26. (QUESTÃO INÉDITA/2023) Assinale a afirmativa correta. São também contribuintes da Contribuição para o PIS/Pasep e da Cofins no regime de apuração cumulativa as seguintes pessoas jurídicas: I – sociedades de crédito, financiamento e investimento, sociedades de crédito imobiliá- rio e sociedades corretoras, distribuidoras de títulos e valores mobiliários. II – empresas de fornecimento mercantil. III – cooperativas de consumo. IV – empresas de seguros privados e de capitalização, agentes autônomos de seguros privados e de crédito. Estão corretos os itens: a. I, II, III e IV. b. II e III. c. III e IV. d. I e IV. e. I e III. COMENTÁRIO Item I: Certo. Sociedades de crédito, financiamento e investimento, sociedades de crédito imobiliário e sociedades corretoras, distribuidoras de títulos e valores mobiliários. Item II: Errado. Empresas de arrendamento mercantil. Item III: Errado. Cooperativas de crédito. Item IV: Certo. Empresas de seguros privados e de capitalização, agentes autônomos de seguros privados e de crédito. www.grancursosonline.com.br 36 Professor Claudio Roisman SIMULADO DE REVISÃO FINAL PARA A RECEITA FEDERAL www.grancursosonline.com.br 27. (QUESTÃO INÉDITA/2023) Assinale a afirmativa correta. a. As pessoas jurídicas optantes pelo regime de tributação do IRPJ com base no lucro presumido, e consequentemente submetidas ao regime de apuração cumulativa da Contribuição para o PIS/Pasep e da Cofins, poderão adotar o regime de caixa para fins da incidência das referidas contribuições, mesmo que não adotem o mesmo cri- tério em relação ao IRPJ e à CSLL. b. Na hipótese de a pessoa jurídica auferir, concomitantemente, receitas sujeitas à inci- dência não-cumulativa e cumulativa da Contribuição para o PIS/Pasep e da Cofins, faz jus ao crédito presumido do IPI apenas em relação às receitas sujeitas à incidên- cia cumulativa dessas contribuições. c. Em caso de o produtor exportador ficar impossibilitado de utilizar crédito presumido de IPI, em dedução do IPI devido nas operações de venda no mercado externo, far- -se-á o ressarcimento. d. O produtor exportador deverá estornar o valor correspondente a eventual restituição ao fornecedor de importâncias recolhidas em pagamento da Contribuição para o PIS/ Pasep e da Cofins, exceto o valor correspondente à compensação mediante crédito. e. O valor correspondente ao crédito presumido do IPI, a ser pago pela empresa comer- cial exportadora, será determinado mediante a aplicação do percentual de 5,37% (cinco inteiros e trinta e sete centésimos por cento) sobre 40% (quarenta por cento) do preço de aquisição dos produtos adquiridos e não exportados. COMENTÁRIO a. Errada. Art. 127. As pessoas jurídicas optantes pelo regime de tributação do IRPJ com base no lucro presumido, e consequentemente submetidas ao regime de apuração cumulativa da Contribuição para o PIS/Pasep e da Cofins, poderão adotar o regime de caixa para fins da incidência das referidas contribuições, desde que adotem o mesmo critério em relação ao IRPJ e à CSLL. b. Certa. Art. 134, § 6º Na hipótese de a pessoa jurídica auferir, concomitantemente, receitas sujeitas à incidência não-cumulativa e cumulativa da Contribuição para o PIS/Pasep e da Cofins, faz jus ao crédito presumido do IPI apenas em relação às receitas sujeitas à incidência cumulativa dessas contribuições. www.grancursosonline.com.br 37 Professor Claudio Roisman SIMULADO DE REVISÃO FINAL PARA A RECEITA FEDERAL www.grancursosonline.com.br c. Errada. Art. 139. Em caso de o produtor exportador ficar impossibilitado de utilizar crédito presu- mido de IPI de que trata este Título em dedução do IPI devido nas operações de venda no mercado interno, far-se-á o ressarcimento. d. Errada. Art. 140. O produtor exportador deverá estornar o valor correspondente a eventual res- tituiçãoao fornecedor de importâncias recolhidas em pagamento da Contribuição para o PIS/Pasep e da Cofins, inclusive o valor correspondente à compensação median- te crédito. e. Errada. Art. 141, § 1º O valor correspondente ao crédito presumido do IPI, a ser pago pela em- presa comercial exportadora, será determinado mediante a aplicação do percentual de 5,37% (cinco inteiros e trinta e sete centésimos por cento) sobre 60% (sessenta por cen- to) do preço de aquisição dos produtos adquiridos e não exportados. 28. (QUESTÃO INÉDITA/2023) Assinale a afirmativa correta. São também contribuintes da Cofins incidente sobre as receitas que não sejam decor- rentes de atividades próprias, no regime de apuração não cumulativa: I – sindicatos, federações e confederações, inclusive as entidades sindicais dos tra- balhadores. II – serviços sociais heterônomos, criados ou autorizados por lei. III – conselhos de fiscalização de profissões regulamentadas. IV – fundações de direito público. Está(ão) correto(s) o(s) item(ns): a. I, II, III e IV. b. III. c. III e IV. d. I e IV. e. I. www.grancursosonline.com.br 38 Professor Claudio Roisman SIMULADO DE REVISÃO FINAL PARA A RECEITA FEDERAL www.grancursosonline.com.br COMENTÁRIO Art. 146. São também contribuintes da Cofins incidente sobre as receitas que não sejam decorrentes de atividades próprias, no regime de apuração não cumulativa: Item I: Errado. Sindicatos, federações e confederações, com exceção das entidades sin- dicais dos trabalhadores. Item II: Errado. Serviços sociais autônomos, criados ou autorizados por lei. Item III: Certo. Conselhos de fiscalização de profissões regulamentadas. Item IV: Errado. Fundações de direito privado. 29. (QUESTÃO INÉDITA/2023) Assinale a afirmativa incorreta. a. Em decorrência da obrigatoriedade de apuração do IRPJ com base no lucro real, as pessoas jurídicas que exploram as atividades de prestação cumulativa e contínua de serviços de assessoria creditícia, mercadológica, gestão de crédito, seleção e riscos, administração de contas a pagar e a receber, compras de direitos creditórios resul- tantes de vendas mercantis a prazo ou de prestação de serviços (factoring) são con- tribuintes da Contribuição para o PIS/Pasep e da Cofins no regime de apuração não cumulativa. b. Não darão direito a créditos da Contribuição para o PIS/Pasep e da Cofins os valores das aquisições para revenda de álcool por distribuidores, e comerciantes varejistas e transportadores-revendedores-retalhistas. c. O crédito da Contribuição para o PIS/Pasep e da Cofins não aproveitado em determi- nado mês pode ser utilizado nos meses subsequentes. d. Compõem a base de cálculo dos créditos a descontar da Contribuição para o PIS/ Pasep e da Cofins no regime de apuração não cumulativa, os valores das aquisições efetuadas no mês de bens para revenda. e. Não compõem a base de cálculo dos créditos a descontar da Contribuição para o PIS/ Pasep e da Cofins, no regime de apuração não cumulativa, os valores das aquisições efetuadas no mês de bens e serviços utilizados como insumo na produção ou fabrica- ção de bens ou produtos destinados à venda. www.grancursosonline.com.br 39 Professor Claudio Roisman SIMULADO DE REVISÃO FINAL PARA A RECEITA FEDERAL www.grancursosonline.com.br COMENTÁRIO Iiinnnncorretaaaaaa. a. Certa. Art. 147. Em decorrência da obrigatoriedade de apuração do IRPJ com base no lucro real, as pessoas jurídicas que exploram as atividades de prestação cumulativa e contínua de serviços de assessoria creditícia, mercadológica, gestão de crédito, seleção e riscos, administração de contas a pagar e a receber, compras de direitos creditórios resultantes de vendas mercantis a prazo ou de prestação de serviços (factoring) são contribuintes da Contribuição para o PIS/Pasep e da Cofins no regime de apuração não cumulativa. b. Certa. Art. 160. Não darão direito a créditos da Contribuição para o PIS/Pasep e da Cofins os valores II – das aquisições para revenda: c) de álcool por distribuidores, e comerciantes varejistas e transportadores-revendedo- res-retalhistas. c. Certa. Art. 161. O crédito da Contribuição para o PIS/Pasep e da Cofins na forma prevista neste Título não aproveitado em determinado mês pode ser utilizado nos meses subsequentes. d. Certa. Art. 173. Compõem a base de cálculo dos créditos a descontar da Contribuição para o PIS/Pasep e da Cofins no regime de apuração não cumulativa, os valores das aquisições efetuadas no mês de bens para revenda. e. Errada. Art. 175. Compõem a base de cálculo dos créditos a descontar da Contribuição para o PIS/Pasep e da Cofins, no regime de apuração não cumulativa, os valores das aquisi- ções efetuadas no mês: I – bens e serviços utilizados como insumo na produção ou fabricação de bens ou pro- dutos destinados à venda. www.grancursosonline.com.br 40 Professor Claudio Roisman SIMULADO DE REVISÃO FINAL PARA A RECEITA FEDERAL www.grancursosonline.com.br 30. (QUESTÃO INÉDITA/2023) Assinale a afirmativa correta. Compõem a base de cálculo dos créditos a descontar da Contribuição para o PIS/Pasep e da Cofins, no regime de apuração não cumulativa, os valores dos custos e despesas incorridos no mês relativos a: I – energia elétrica e energia térmica, exceto sob a forma de vapor, consumida nos esta- belecimentos da pessoa jurídica. II – aluguéis de prédios, máquinas e equipamentos pagos à pessoa jurídica, utilizados nas atividades da empresa. III – operações de arrendamento mercantil pagas a pessoa jurídica, inclusive quando esta for optante pelo Simples Nacional. IV – armazenagem de mercadorias. Estão corretos os itens: a. I, II, III e IV. b. II e III. c. II e IV. d. I e IV. e. I e III. COMENTÁRIO Art. 191. Compõem a base de cálculo dos créditos a descontar da Contribuição para o PIS/Pasep e da Cofins, no regime de apuração não cumulativa, os valores dos custos e despesas incorridos no mês relativos a: Item I: Errado. Energia elétrica e energia térmica, inclusive sob a forma de vapor, consu- mida nos estabelecimentos da pessoa jurídica. Item II: Certo. Aluguéis de prédios, máquinas e equipamentos pagos à pessoa jurídica, utilizados nas atividades da empresa. Item III: Errado. Operações de arrendamento mercantil pagas a pessoa jurídica, exceto quando esta for optante pelo Simples Nacional. Item IV: Certo. Armazenagem de mercadorias. www.grancursosonline.com.br 41 Professor Claudio Roisman SIMULADO DE REVISÃO FINAL PARA A RECEITA FEDERAL www.grancursosonline.com.br GABARITO 1. E 2. A 3. C 4. D 5. B 6. C 7. A 8. B 9. A 10. E 11. B 12. C 13. C 14. E 15. D 16. D 17. B 18. C 19. C 20. A 21. A 22. C 23. E 24. B 25. A 26. D 27. B 28. B 29. E 30. C www.grancursosonline.com.br #VEM SER GRAN FACILITE SEUS ESTUDOS: rotas de aprovação, mapas mentais, resumos e exercícios irão te guiar por um caminho mais simples e rápido. 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