APS - CONTROLADORIA E ORCAMENTO - RADIATION LTDA

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UNIP
INSTITUTO DE CIÊNCIAS SOCIAIS E COMUNICAÇÃO – ICSC
CURSO: CIÊNCIAS CONTÁBEIS
RELATÓRIO DA EMPRESA
RADIATION LTDA
APS - C. CONTÁBEIS_2022/2
2022
ATIVIDADES PRÁTICAS SUPERVISIONADAS -
APS – RELATÓRIO APRESENTADO COMO
EXIGÊNCIA PARA A AVALIAÇÃO DOS 6º/5º
SEMESTRES, DO CURSO DE CIÊNCIAS
 - .CONTÁBEIS UNIP
ANA CLAUDIA RECHE GUIMARAES - F28DFB2
FRANCIELE RENATA S DOS SANTOS - F30BFF3
LAUARA DA SILVA S DAS DORES - N582CJ5
TÍTULO: RADIATION LTDA
2022
INTRODUÇÃO
Após realização das APS – Atividades Práticas Supervisionadas – que se vinculam à
disciplina-âncora Administração Financeira do curso de Administração da UNIP, apresenta-se
este relatório final.
O relatório final tem o propósito de apresentar a empresa, campo da atividade prática realizada e
aspectos relativos às habilidades e conhecimentos desenvolvidos.
Desenvolve-se uma análise do processo de elaboração do orçamento da empresa e elabora-se
uma auto avaliação sobre o desempenho da equipe a partir das avaliações qualitativas oferecidas
pelo próprio simulador SOE, indicando os principais problemas encontrados e o ganho de
compreensão técnico-teórico obtido. Ao final, apresentam-se considerações sobre a experiência
realizada na simulação, bem como suas contribuições mais amplas à formação profissional.
1 APRESENTAÇÃO DA EMPRESA
A empresa foi o campo do trabalho prático simulado e seu perfil será apresentado em duas
dimensões: caracterização geral e ambiente operacional.
1.1 Caracterização geral da empresa
Informações relevantes sobre a empresa, sua natureza, suas atividades, linha de produtos e
tecnologia.
1.1.1 Dados Gerais
A empresa se denomina "Radiation Ltda", e é uma Sociedade Limitada composta por três sócios.
É caracterizada como uma instituição de médio porte, de natureza privada, que atua no ramo
AgroIndustrial.
Foi constituída em 2018, tendo como origem uma série de pesquisas que tinham como objetivo
desenvolver fertilizantes menos nocivos à sociedade e ao meio ambiente. Após concluídas as
pesquisas, o mercado se mostrou bastante receptivo à essas inovações e melhorias; o que
resultou no início da produção industrial em massa dos produtos fertilizantes para
comercialização.
1.1.2 Força de trabalho
A equipe de trabalho da empresa Radiation Ltda é formada por 58 pessoas, que se encontram
divididas nos departamentos operacionais, de supervisão e de administração.
É priorizado a excelência na formulação e execução dos produtos; por esse motivo, a qualificação
dos profissionais varia entre Graduação, Pós-Graduação, Mestrado e Doutorado.
1.1.3 Processo Produtivo e Insumos
A empresa possui uma produção especializada: linha de produto, tecnologia e capacidade de
produção, além dos insumos utilizados, são apresentados a seguir.
Os produtos produzidos e comercializados são apenas duas linhas, denominados de ALFAZIN e
BETAZON. São fertilizantes químicos, desenvolvidos com alta tecnologia para a Agricultura
Convencional, que aumentam os nutrientes essenciais do solo e consequentemente, melhoram a
produtividade e a colheita.
Foi desenvolvido uma linha de produção automatizada, onde o produto é formulado a partir de
matérias primas básicas, como Rocha Fosfática, Enxofre, Nutrientes, alguns Ácidos e Minerais,
entre outros.
A Linha ALFAZIN apresenta fertilizante do tipo orgânico natural. Houve variação no Custo Unitário
do produto acabado no primeiro trimestre do ano; sendo de R$87,08, R$87,37 e R$87,00 nos
meses de Janeiro, Fevereiro e Março, respectivamente.
Já a Linha BETAZON apresenta fertilizante do tipo inorgânico sintético. Os custos unitários do
produto acabado foram de R$61,98 em Janeiro, R$64,10 em Fevereiro e R$64,50 em Março.
Ambos apresentam alto desempenho na fertilização dos solos, e redução significativa dos
impactos ambientais.
O BETAZON é comercializado em latas de 10kg e o ALFAZIN em embalagens plásticas de 5kg.
Os coeficientes técnicos de utilização de matéria-prima e embalagens para fabricação dos dois
produtos são apresentados da seguinte forma:
Para fabricar o produto BETAZON foram utilizados 4kg de matéria prima W e 6kg da matéria
prima Z.
Para fabricar o produto ALFAZIN foram utilizados 2kg da matéria prima X e 3kg da matéria prima
Y.
A empresa compra de diferentes fornecedores e um fornecedor monopolista fornece as
embalagens. O fornecedor de embalagens garante a entrega no final do período de cada compra.
Todos os fornecedores da matéria prima asseguram a entrega imediata no início do período da
compra.
1.2 Ambiente comercial da empresa
Externamente, a empresa atua através de distintos canais de distribuição dos seus produtos.
Os produtos BETAZON e ALFAZIN são embalados e estocados no depósito, de onde são
vendidos no varejo e atacado. Por motivos químicos e para manter a qualidade dos produtos
durante a fabricação, as formulações são mantidas em descanso, para que seja obtida a maior
eficácia dos fertilizantes (por isso a duração da produção dura 1 mês).
2 ANÁLISE DO DESEMPENHO
Considerando-se a experiência na atividade desenvolvida, relatam-se os seguintes resultados
observados e apresentam-se as seguintes recomendações.
2.1 Análise do processo de elaboração do orçamento
A partir dos relatórios comparativos apresentam-se análises dos acertos e erros no processo de
elaboração do orçamento da empresa.
Foi possível entender os conceitos desse simulado e o quanto é importante elaborar os
Orçamentos, e projetar o Fluxo de Caixa, DRE e Balanço Patrimonial dentro das grandes
empresas.
Analisando os erros e acertos, identificamos que os acertos foram maiores que os erros. No
orçamento "QR 02 - Produção" o enunciado dizia: "(+) estoque final desejado". Ao invés de somar
Janeiro, Fevereiro e Março, o exercício solicitava apenas o estoque final, que seria o do mês de
Março. Ou seja, ocorreu um erro neste orçamento, apenas por questões de interpretar o que
estava sendo pedido.
2.2 Principais dificuldades encontradas
Dentre todos os orçamentos, foi encontrado mais dificuldade no "Orçamento 09 – CUSTO DOS
PRODUTOS ACABADOS", pelo fato de a quantidade de informações expressas e solicitadas no
exercício, serem razoavelmente maiores.
Sem dúvidas, a explicação do professor foi fundamental para não ter surgido demais dúvidas na
realização das atividades.
Vale ressaltar também, que as etapas do trabalho foram discutidas e desenvolvidas em conjunto,
assim facilitando um maior entendimento e aprendizagem do grupo.
2.3 Desempenho geral obtido pela equipe
Pode-se dizer que a nossa equipe, da empresa "RADIATION LTDA", obteve um bom
desempenho, tendo poucas dificuldades no decorrer no trabalho.
Nosso grupo atingiu a 5º Posição do Ranking, com total de 2028 pontos. Ficando atrás das
equipes da 4º e 3º posição com diferença apenas de 2 e 5 pontos, respectivamente. Em
comparação, o melhor desempenho histórico foi de 2048 e o médio foi de 1520 pontos.
CONSIDERAÇÕES FINAIS
O presente trabalho teve como objetivo detalhar e demonstrar, de forma prática e real, os
processos utilizados na Controladoria. Aliando seus conceitos com os princípios fundamentais de
contabilidade, proporcionou ao grupo um conhecimento mais amplo para a tomada de decisão
dentro de uma empresa.
A ferramenta SOE ajudou a compreender de forma clara e objetiva, as técnicas de planejamento
e controle na empresa; permitindo dimensionar os recursos operacionais necessários, calcular os
gastos diversos e projetar resultados econômicos para determinado período de tempo.
Desta maneira, é possível estimar como transcorrerão os negócios dentro de uma empresa,
proporcionando uma melhor visão das ações necessárias para obtenção dos objetivos e
resultados.
ANEXOS
A - Ranking Final
RESUMO DO DESEMPENHO
Desempenho da equipe: 2.028 Melhor desempenho histórico: 2.048 Desempenho médio histórico: 1.520
RESULTADOS DESTA EDIÇÃO
Edição Equipe Pontos
1º APS - C. Contábeis_2022/2 - Not - T1 Equipe 6 2.047
2º APS - C. Contábeis_2022/2 - Not - T1 Equipe 14 2.043
3º APS- C. Contábeis_2022/2 - Not - T1 AgroFert S.A 2.033
4º APS - C. Contábeis_2022/2 - Not - T1 Fertiliza Brasil Ltda. 2.030
5º APS - C. Contábeis_2022/2 - Not - T1 RADIATION LTDA 2.028
6º APS - C. Contábeis_2022/2 - Not - T1 Equipe 13 2.022
7º APS - C. Contábeis_2022/2 - Not - T1 Equipe 5 1.918
8º APS - C. Contábeis_2022/2 - Not - T1 Equipe 11 1.902
9º APS - C. Contábeis_2022/2 - Not - T1 Equipe 1 1.869
10º APS - C. Contábeis_2022/2 - Not - T1 Equipe 9 1.851
11º APS - C. Contábeis_2022/2 - Not - T1 Equipe 12 1.842
12º APS - C. Contábeis_2022/2 - Not - T1 Equipe 7 1.756
13º APS - C. Contábeis_2022/2 - Not - T1 Farmaco Forms. 1.688
14º APS - C. Contábeis_2022/2 - Not - T1 Giofer 1.636
B - Tabelas comparativas Orçamento Elaborado X Orçamento Correto
OR 01 - ORÇAMENTO DE VENDAS (EQUIPE)
Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre
ALFAZIN
Total de unidades vendidas 164 184 197 545
(X) Preço de Venda 202,00 204,02 205,60
Receita total de vendas 33.128,00 37.539,68 40.503,20 111.170,88
BETAZON
Total de unidades vendidas 1.668 1.728 1.745 5.141
(X) Preço de Venda 153,00 153,00 153,00
Receita total de vendas 255.204,00 264.384,00 266.985,00 786.573,00
VENDAS TOTAIS 288.332,00 301.923,68 307.488,20 897.743,88
OR 01B - ORÇAMENTO DE RECEBIMENTO DE VENDAS (EQUIPE)
ALFAZIN 30.600,00 33.128,00 37.539,68 101.267,68
BETAZON 252.327,00 259.794,00 265.684,50 777.805,50
VENDAS TOTAIS 282.927,00 292.922,00 303.224,18 879.073,18
OR 01 - ORÇAMENTO DE VENDAS (CORRETO)
Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre
ALFAZIN
Total de unidades vendidas 164 184 197 545
(X) Preço de Venda 202,00 204,02 205,60
Receita total de vendas 33.128,00 37.539,68 40.503,20 111.170,88
BETAZON
Total de unidades vendidas 1.668 1.728 1.745 5.141
(X) Preço de Venda 153,00 153,00 153,00
Receita total de vendas 255.204,00 264.384,00 266.985,00 786.573,00
VENDAS TOTAIS 288.332,00 301.923,68 307.488,20 897.743,88
OR 01B - ORÇAMENTO DE RECEBIMENTO DE VENDAS (CORRETO)
ALFAZIN 30.600,00 33.128,00 37.539,68 101.267,68
BETAZON 252.327,00 259.794,00 265.684,50 777.805,50
VENDAS TOTAIS 282.927,00 292.922,00 303.224,18 879.073,18
OR 02 - ORÇAMENTO DE PRODUÇÃO (EQUIPE)
Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre
ALFAZIN
Total de unidades vendidas 164 184 197 545
(+) Estoque final desejado 37 40 42 119
Total necessário p/ período 201 224 239
(-) Estoque inicial disponível 33 37 40 110
Total a produzir no período 168 187 199 554
BETAZON
Total de unidades vendidas 1.668 1.728 1.745 5.141
(+) Estoque final desejado 346 349 366 1.061
Total necessário p/ período 2.014 2.077 2.111
(-) Estoque inicial disponível 334 346 349 1.029
Total a produzir no período 1.680 1.731 1.762 5.173
OR 02 - ORÇAMENTO DE PRODUÇÃO (CORRETO)
Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre
ALFAZIN
Total de unidades vendidas 164 184 197 545
(+) Estoque final desejado 37 40 42 42
Total necessário p/ período 201 224 239
(-) Estoque inicial disponível 33 37 40 33
Total a produzir no período 168 187 199 554
BETAZON
Total de unidades vendidas 1.668 1.728 1.745 5.141
(+) Estoque final desejado 346 349 366 366
Total necessário p/ período 2.014 2.077 2.111
(-) Estoque inicial disponível 334 346 349 334
Total a produzir no período 1.680 1.731 1.762 5.173
OR 03 - ORÇAMENTO DE MATÉRIA PRIMA (EQUIPE)
Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre
ALFAZIN
Produção total necessária 168 187 199 554
(X) Consumo (kg) de MP X para 1 Alfazin 2 2 2
(=) Quantidade total necessária de MP X 336 374 398 1.108
(X) Consumo (kg) de MP Y para 1 Alfazin 3 3 3
(=) Quantidade total necessária de MP Y 504 561 597 1.662
(X) Consumo (saco) de EMB PLASTICA
para 1 Alfazin
1 1 1
(=) Quantidade total necessária de EMB
PLASTICA
168 187 199 554
BETAZON
Produção total necessária 1.680 1.731 1.762 5.173
(X) Consumo (kg) de MP W para 1
Betazon
4 4 4
(=) Quantidade total necessária de MP W 6.720 6.924 7.048 20.692
(X) Consumo (kg) de MP Z para 1
Betazon
6 6 6
(=) Quantidade total necessária de MP Z 10.080 10.386 10.572 31.038
(X) Consumo (lata) de EMB LATA para 1
Betazon
1 1 1
(=) Quantidade total necessária de EMB
LATA
1.680 1.731 1.762 5.173
OR 03 - ORÇAMENTO DE MATÉRIA PRIMA (CORRETO)
Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre
ALFAZIN
Produção total necessária 168 187 199 554
(X) Consumo (kg) de MP X para 1 Alfazin 2 2 2
(=) Quantidade total necessária de MP X 336 374 398 1.108
(X) Consumo (kg) de MP Y para 1 Alfazin 3 3 3
(=) Quantidade total necessária de MP Y 504 561 597 1.662
(X) Consumo (saco) de EMB PLASTICA
para 1 Alfazin
1 1 1
(=) Quantidade total necessária de EMB
PLASTICA
168 187 199 554
BETAZON
Produção total necessária 1.680 1.731 1.762 5.173
(X) Consumo (kg) de MP W para 1
Betazon
4 4 4
(=) Quantidade total necessária de MP W 6.720 6.924 7.048 20.692
(X) Consumo (kg) de MP Z para 1
Betazon
6 6 6
(=) Quantidade total necessária de MP Z 10.080 10.386 10.572 31.038
(X) Consumo (lata) de EMB LATA para 1
Betazon
1 1 1
(=) Quantidade total necessária de EMB
LATA
1.680 1.731 1.762 5.173
OR 04 - ORÇAMENTO DE COMPRA DE MATÉRIA PRIMA (EQUIPE)
Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre
MATÉRIA PRIMA X
Qtde necessária p/ produção 336 374 398 1.108
(+) Estoque final desejado 101 113 120 120
Total necessário p/ período 437 487 518
(-) Estoque inicial disponível 0 101 113 0
Quantidade a ser comprada 437 386 405 1.228
(X) Preço unitário 19,00 19,25 19,00
Valor total da compra de X 8.303,00 7.430,50 7.695,00 23.428,50
MATÉRIA PRIMA Y
Qtde necessária p/ produção 504 561 597 1.662
(+) Estoque final desejado 152 169 180 180
Total necessário p/ período 656 730 777
(-) Estoque inicial disponível 0 152 169 0
Quantidade a ser comprada 656 578 608 1.842
(X) Preço unitário 13,00 13,00 13,00
Valor total da compra de Y 8.528,00 7.514,00 7.904,00 23.946,00
MATÉRIA PRIMA W
Qtde necessária p/ produção 6.720 6.924 7.048 20.692
(+) Estoque final desejado 2.016 2.078 2.115 2.115
Total necessário p/ período 8.736 9.002 9.163
(-) Estoque inicial disponível 0 2.016 2.078 0
Quantidade a ser comprada 8.736 6.986 7.085 22.807
(X) Preço unitário 3,00 3,00 3,00
Valor total da compra de W 26.208,00 20.958,00 21.255,00 68.421,00
MATÉRIA PRIMA Z
Qtde necessária p/ produção 10.080 10.386 10.572 31.038
(+) Estoque final desejado 3.024 3.116 3.172 3.172
Total necessário p/ período 13.104 13.502 13.744
(-) Estoque inicial disponível 0 3.024 3.116 0
Quantidade a ser comprada 13.104 10.478 10.628 34.210
(X) Preço unitário 6,00 6,50 6,50
Valor total da compra de Z 78.624,00 68.107,00 69.082,00 215.813,00
EMBALAGEM PLASTICA
Qtde necessária p/ produção 168 187 199 554
(+) Estoque final desejado 187 199 208 208
Total necessário p/ período 355 386 407
(-) Estoque inicial disponível 168 187 199 168
Quantidade a ser comprada 187 199 208 594
(X) Preço unitário 0,10 0,10 0,10
Valor total da compra de Saco 18,70 19,90 20,80 59,40
EMBALAGEM LATA
Qtde necessária p/ produção 1.680 1.731 1.762 5.173
(+) Estoque final desejado 1.731 1.762 1.827 1.827
Total necessário p/ período 3.411 3.493 3.589
(-) Estoque inicial disponível 1.680 1.731 1.762 1.680
Quantidade a ser comprada 1.731 1.762 1.827 5.320
(X) Preço unitário 0,50 0,50 0,50
Valor total da compra de Lata 865,50 881,00 913,50 2.660,00
OR 04B - ORÇAMENTO DE PAGAMENTO DE COMPRA DE MATÉRIA PRIMA (EQUIPE)
MATÉRIA PRIMA X 7.306,80 7.779,50 7.589,20 22.675,50
MATÉRIA PRIMA Y 4.650,00 8.528,00 7.514,00 20.692,00
MATÉRIA PRIMA W 16.640,00 26.208,00 20.958,00 63.806,00
MATÉRIA PRIMA Z 58.531,20 75.468,90 68.399,50 202.399,60
EMBALAGEM PLASTICA 18,70 19,90 20,80 59,40
EMBALAGEM LATA 863,50 881,00 913,50 2.660,00
Total 88.012,20 118.885,30 105.395,00 312.292,50
OR 04 - ORÇAMENTO DE COMPRA DE MATÉRIA PRIMA (CORRETO)
MATÉRIA PRIMA X
Qtde necessária p/ produção 336 374 398 1.108
(+) Estoque final desejado 101 113 120 120
Total necessário p/ período 437 487 518
(-) Estoque inicial disponível 0 101 113 0
Quantidade a ser comprada 437 386 405 1.228
(X) Preço unitário 19,00 19,25 19,00
Valor total da comprade X 8.303,00 7.430,50 7.695,00 23.428,50
MATÉRIA PRIMA Y
Qtde necessária p/ produção 504 561 597 1.662
(+) Estoque final desejado 152 169 180 180
Total necessário p/ período 656 730 777
(-) Estoque inicial disponível 0 152 169 0
Quantidade a ser comprada 656 578 608 1.842
(X) Preço unitário 13,00 13,00 13,00
Valor total da compra de Y 8.528,00 7.514,00 7.904,00 23.946,00
MATÉRIA PRIMA W
Qtde necessária p/ produção 6.720 6.924 7.048 20.692
(+) Estoque final desejado 2.016 2.078 2.115 2.115
Total necessário p/ período 8.736 9.002 9.163
(-) Estoque inicial disponível 0 2.016 2.078 0
Quantidade a ser comprada 8.736 6.986 7.085 22.807
(X) Preço unitário 3,00 3,00 3,00
Valor total da compra de W 26.208,00 20.958,00 21.255,00 68.421,00
MATÉRIA PRIMA Z
Qtde necessária p/ produção 10.080 10.386 10.572 31.038
(+) Estoque final desejado 3.024 3.116 3.172 3.172
Total necessário p/ período 13.104 13.502 13.744
(-) Estoque inicial disponível 0 3.024 3.116 0
Quantidade a ser comprada 13.104 10.478 10.628 34.210
(X) Preço unitário 6,00 6,50 6,50
Valor total da compra de Z 78.624,00 68.107,00 69.082,00 215.813,00
EMBALAGEM PLASTICA
Qtde necessária p/ produção 168 187 199 554
(+) Estoque final desejado 187 199 208 208
Total necessário p/ período 355 386 407
(-) Estoque inicial disponível 168 187 199 168
Quantidade a ser comprada 187 199 208 594
(X) Preço unitário 0,10 0,10 0,10
Valor total da compra de Saco 18,70 19,90 20,80 59,40
EMBALAGEM LATA
Qtde necessária p/ produção 1.680 1.731 1.762 5.173
(+) Estoque final desejado 1.731 1.762 1.827 1.827
Total necessário p/ período 3.411 3.493 3.589
(-) Estoque inicial disponível 1.680 1.731 1.762 1.680
Quantidade a ser comprada 1.731 1.762 1.827 5.320
(X) Preço unitário 0,50 0,50 0,50
Valor total da compra de Lata 865,50 881,00 913,50 2.660,00
OR 04B - ORÇAMENTO DE PAGAMENTO DE COMPRA DE MATÉRIA PRIMA (CORRETO)
MATÉRIA PRIMA X 7.306,80 7.779,50 7.589,20 22.675,50
MATÉRIA PRIMA Y 4.650,00 8.528,00 7.514,00 20.692,00
MATÉRIA PRIMA W 16.640,00 26.208,00 20.958,00 63.806,00
MATÉRIA PRIMA Z 58.531,20 75.468,90 68.399,50 202.399,60
EMBALAGEM PLASTICA 18,70 19,90 20,80 59,40
EMBALAGEM LATA 865,50 881,00 913,50 2.660,00
Total 88.012,20 118.885,30 105.395,00 312.292,50
OR 05 - ORÇAMENTO DE MÃO DE OBRA DIRETA (EQUIPE)
Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre
ALFAZIN
Quantidade total a produzir 168 187 199 554
(X) Coeficiente técn. horas MOD 0,5 0,5 0,5
Total de horas a trabalhar 84 93,5 99,5 277
(X) Custo hora MOD 10,80 10,80 10,80
Custo total MOD Alfazin 907,20 1.009,80 1.074,60 2.991,60
BETAZON
Quantidade total a produzir 1.680 1.731 1.762 5.173
(X) Coeficiente técn. horas MOD 0,4 0,4 0,4
Total de horas a trabalhar 672 692,4 704,8 2.069,2
(X) Custo hora MOD 10,80 10,80 10,80
Custo total MOD Betazon 7.257,60 7.477,92 7.611,84 22.347,36
CUSTO TOTAL COM MOD 8.164,80 8.487,72 8.686,44 25.338,96
OR 05B - ORÇAMENTO DO PAGAMENTO DE MÃO-DE-OBRA DIRETA (EQUIPE)
Pagamento da MOD 7.876,86 8.164,80 8.487,72 24.529,38
OR 05 - ORÇAMENTO DE MÃO DE OBRA DIRETA (CORRETO)
Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre
ALFAZIN
Quantidade a produzir 168 187 199 554
(X) Coeficiente técn. horas MOD 0,5 0,5 0,5
Horas a trabalhar 84 93,5 99,5 277
(X) Custo hora MOD 10,80 10,80 10,80
Custo total MOD Alfazin 907,20 1.009,80 1.074,60 2.991,60
BETAZON
Quantidade a produzir 1.680 1.731 1.762 5.173
(X) Coeficiente técn. horas MOD 0,4 0,4 0,4
Horas a trabalhar 672 692,4 704,8 2.069,2
(X) Custo hora MOD 10,80 10,80 10,80
Custo total MOD Betazon 7.257,60 7.477,92 7.611,84 22.347,36
CUSTO TOTAL COM MOD 8.164,80 8.487,72 8.686,44 25.338,96
OR 05B - ORÇAMENTO DO PAGAMENTO DE MÃO-DE-OBRA DIRETA (CORRETO)
Pagamento da MOD 7.876,86 8.164,80 8.487,72 24.529,38
OR 06 - ORÇAMENTO CUSTOS INDIRETOS DE FABRICAÇÃO (EQUIPE)
Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre
Total de horas de MOD Utilizada 756 785,9 804,3
(X) Taxa de Aplicação de CIFs Var. 5,85 5,85 5,85
Total de CIFs Variáveis 4.422,60 4.597,52 4.705,16 13.725,28
CIFs fixos
Depreciação 5.000,00 5.000,00 5.000,00 15.000,00
Manutenção 3.000,00 3.000,00 3.000,00 9.000,00
Mão-de-obra Indireta 3.750,00 3.750,00 3.750,00 11.250,00
Total de CIFs Fixos 11.750,00 11.750,00 11.750,00 35.250,00
TOTAL GERAL DE CIFs 16.172,60 16.347,52 16.455,16 48.975,28
OR 06B - RATEIO DOS CUSTOS INDIRETOS DE FABRICAÇÃO (EQUIPE)
Alfazin
Total de unidades produzidas 168 187 199
Peso unitário 5 5 5
Peso total de produção 840 935 995
Betazon
Total de unidades produzidas 1.680 1.731 1.762
Peso unitário 10 10 10
Peso total de produção 16.800 17.310 17.620
Peso total da produção do período 17.640 18.245 18.615
OR 06C - RATEIO DOS CUSTOS INDIRETOS DE FABRICAÇÃO (EQUIPE)
Alfazin
Taxa percentual de rateio (%) 4,76190 5,12469 5,34515
CIFs Rateados para Alfazin 770,12 837,76 879,55
Betazon
Taxa percentual de rateio (%) 95,23810 94,87531 94,65485
CIFs Rateados para Betazon 15.402,48 15.509,76 15.575,61
OR 06D - CIF PARA EFEITO DE ORÇAMENTO DE CAIXA (EQUIPE)
Total de CIFs sem Mão de Obra Indireta 12.422,60 12.597,52 12.705,16 37.725,28
(+) Mão-de-obra Indireta Mês Anterior 3.500,00 3.750,00 3.750,00 11.000,00
(-) Depreciação 5.000,00 5.000,00 5.000,00 15.000,00
Total de CIFs p/ Fluxo de Caixa 10.922,60 11.347,52 11.455,16 33.725,28
OR 06 - ORÇAMENTO CUSTOS INDIRETOS DE FABRICAÇÃO (CORRETO)
Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre
Horas de MOD Utilizada 756 785,9 804,3
(X) Taxa de Aplicação de CIFs Var. 5,85 5,85 5,85
Total de CIFs Variáveis 4.422,60 4.597,52 4.705,16 13.725,28
CIFs fixos
Depreciação 5.000,00 5.000,00 5.000,00 15.000,00
Manutenção 3.000,00 3.000,00 3.000,00 9.000,00
Mão-de-obra Indireta 3.750,00 3.750,00 3.750,00 11.250,00
Total de CIFs Fixos 11.750,00 11.750,00 11.750,00 35.250,00
TOTAL GERAL DE CIFs 16.172,60 16.347,52 16.455,16 48.975,28
OR 06B - RATEIO DOS CUSTOS INDIRETOS DE FABRICAÇÃO (CORRETO)
Alfazin
Total de unidades produzidas 168 187 199
Peso unitário 5 5 5
Peso total de produção 840 935 995
Betazon
Total de unidades produzidas 1.680 1.731 1.762
Peso unitário 10 10 10
Peso total de produção 16.800 17.310 17.620
Peso total da produção do período 17.640 18.245 18.615
OR 06C - RATEIO DOS CUSTOS INDIRETOS DE FABRICAÇÃO (CORRETO)
Alfazin
Taxa percentual de rateio (%) 4,76190 5,12469 5,34515
CIFs Rateados para Alfazin 770,12 837,76 879,55
Betazon
Taxa percentual de rateio (%) 95,23810 94,87531 94,65485
CIFs Rateados para Betazon 15.402,48 15.509,76 15.575,61
OR 06D - CIF PARA EFEITO DE ORÇAMENTO DE CAIXA (CORRETO)
Total de CIFs sem Mão de Obra Indireta 12.422,60 12.597,52 12.705,16 37.725,28
(+) Mão-de-obra Indireta Mês Anterior 3.500,00 3.750,00 3.750,00 11.000,00
(-) Depreciação 5.000,00 5.000,00 5.000,00 15.000,00
Total de CIFs p/ Fluxo de Caixa 10.922,60 11.347,52 11.455,16 33.725,28
OR 07 - ORÇAMENTO DE DESPESAS DE VENDAS (EQUIPE)
Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre
DESPESAS DE VENDAS VARIÁVEIS
Nível de Atividades - Receita de Vendas 288.332,00 301.923,68 307.488,20
Taxa de Comissionamento 2,0 2,0 2,0
Total de Comissões de Vendedores 5.766,64 6.038,47 6.149,76 17.954,87
Nível de Atividades - Unidades Vendidas 1.832 1.912 1.942
Taxa por unidade vendida 1,10 1,10 1,10
Total de gastos com Frete 2.015,20 2.103,20 2.136,20 6.254,60
Total de Despesas Variáveis 7.781,84 8.141,67 8.285,96 24.209,47
DESPESAS DE VENDAS FIXAS
Propaganda 5.000,00 5.000,00 5.000,00 15.000,00
Salários de Vendedores 12.600,00 12.600,00 12.600,00 37.800,00
Salários de Supervisores e Gerentes 6.500,00 6.500,00 6.500,00 19.500,00
Outras despesas de vendas 5.000,00 5.000,00 5.000,00 15.000,00
Total de Despesas Fixas 29.100,00 29.100,00 29.100,00 87.300,00
Total Geral de Despesas de Vendas 36.881,84 37.241,67 37.385,96 111.509,47
OR 07B - ORÇAMENTO DAS DESPESAS DE VENDAS PARA EFEITO DE CAIXA (EQUIPE)
Despesas de Vendas sem Com. e
Salários
12.015,20 12.103,20 12.136,20 36.254,60
(+) Comissões e Salários Mês Anterior 24.001,00 24.866,64 25.138,47 74.006,11
Total deDesp Vendas p/ Fluxo de Caixa 36.016,20 36.969,84 37.274,67 110.260,71
OR 07 - ORÇAMENTO DE DESPESAS DE VENDAS (CORRETO)
Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre
DESPESAS DE VENDAS VARIÁVEIS
Nível de Atividades - Receita de Vendas 288.332,00 301.923,68 307.488,20
Taxa de Comissionamento 2,0 2,0 2,0
Comissões de Vendedores 5.766,64 6.038,47 6.149,76 17.954,87
Nível de Atividades - Unidades Vendidas 1.832 1.912 1.942
Taxa por unidade vendida 1,10 1,10 1,10
Frete 2.015,20 2.103,20 2.136,20 6.254,60
Total de Despesas Variáveis 7.781,84 8.141,67 8.285,96 24.209,47
DESPESAS DE VENDAS FIXAS
Propaganda 5.000,00 5.000,00 5.000,00 15.000,00
Salários de Vendedores 12.600,00 12.600,00 12.600,00 37.800,00
Salários de Supervisores e Gerentes 6.500,00 6.500,00 6.500,00 19.500,00
Outras despesas de vendas 5.000,00 5.000,00 5.000,00 15.000,00
Total de Despesas Fixas 29.100,00 29.100,00 29.100,00 87.300,00
Total Geral de Despesas de Vendas 36.881,84 37.241,67 37.385,96 111.509,47
OR 07B - ORÇAMENTO DAS DESPESAS DE VENDAS PARA EFEITO DE CAIXA (CORRETO)
Despesas de Vendas sem Com. e
Salários
12.015,20 12.103,20 12.136,20 36.254,60
(+) Comissões e Salários Mês Anterior 24.001,00 24.866,64 25.138,47 74.006,11
Total de Desp Vendas p/ Fluxo de Caixa 36.016,20 36.969,84 37.274,67 110.260,71
OR 08 - ORÇAMENTO DE DESPESAS ADMINISTRATIVAS (EQUIPE)
Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre
Salários Pessoal Administrativo 6.000,00 6.000,00 6.000,00 18.000,00
Aluguel Escritório 3.200,00 3.200,00 3.200,00 9.600,00
Suprimentos Escritório 2.600,00 2.600,00 2.600,00 7.800,00
Outras despesas Administrativas 2.000,00 2.000,00 2.000,00 6.000,00
Depreciação de móveis e equipamentos 1.800,00 1.800,00 1.800,00 5.400,00
Total Geral de Despesas Administrativas 15.600,00 15.600,00 15.600,00 46.800,00
OR 08B - DESPESAS ADMINISTRATIVAS PARA EFEITO DE CAIXA (EQUIPE)
Total de Despesas Admin. sem Salários 9.600,00 9.600,00 9.600,00 28.800,00
(+) Salários mês anterior 5.000,00 6.000,00 6.000,00 17.000,00
(-) Depreciação de móveis e
equipamentos
1.800,00 1.800,00 1.800,00 5.400,00
Total de Despesas Adm. p/ Fluxo de
Caixa
12.800,00 13.800,00 13.800,00 40.400,00
OR 08 - ORÇAMENTO DE DESPESAS ADMINISTRATIVAS (CORRETO)
Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre
Salários Pessoal Administrativo 6.000,00 6.000,00 6.000,00 18.000,00
Aluguel Escritório 3.200,00 3.200,00 3.200,00 9.600,00
Suprimentos Escritório 2.600,00 2.600,00 2.600,00 7.800,00
Outras despesas Administrativas 2.000,00 2.000,00 2.000,00 6.000,00
Depreciação de móveis e equipamentos 1.800,00 1.800,00 1.800,00 5.400,00
Total Geral de Despesas Administrativas 15.600,00 15.600,00 15.600,00 46.800,00
OR 08B - DESPESAS ADMINISTRATIVAS PARA EFEITO DE CAIXA (CORRETO)
Total de Despesas Admin. sem Salários 9.600,00 9.600,00 9.600,00 28.800,00
(+) Salários mês anterior 5.000,00 6.000,00 6.000,00 17.000,00
(-) Depreciação de móveis e
equipamentos
1.800,00 1.800,00 1.800,00 5.400,00
Total de Despesas Adm. p/ Fluxo de
Caixa
12.800,00 13.800,00 13.800,00 40.400,00
OR 09 - ORÇAMENTO DO CUSTO DOS PRODUTOS ACABADOS (EQUIPE)
MATÉRIA PRIMA X
ENTRADA SAÍDA SALDO
QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
Saldo inicial 0 0,000000 0,00
Recebimento compras
Janeiro
437 19,000000 8.303,00 437 19,000000 8.303,00
Transf. p/ produção
Janeiro
336 19,000000 6.384,00 101 19,000000 1.919,00
Recebimento compras
Fevereiro
386 19,250000 7.430,50 487 19,198152 9.349,50
Transf. p/ produção
Fevereiro
374 19,198152 7.180,11 113 19,198152 2.169,39
Recebimento compras
Março
405 19,000000 7.695,00 518 19,043224 9.864,39
Transf. p/ produção Março 398 19,043224 7.579,20 120 19,043224 2.285,19
MATÉRIA PRIMA Y
ENTRADA SAÍDA SALDO
QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
Saldo inicial 0 0,000000 0,00
Recebimento compras
Janeiro
656 13,000000 8.528,00 656 13,000000 8.528,00
Transf. p/ produção
Janeiro
504 13,000000 6.552,00 152 13,000000 1.976,00
Recebimento compras
Fevereiro
578 13,000000 7.514,00 730 13,000000 9.490,00
Transf. p/ produção
Fevereiro
561 13,000000 7.293,00 169 13,000000 2.197,00
Recebimento compras
Março
608 13,000000 7.904,00 777 13,000000 10.101,00
Transf. p/ produção Março 597 13,000000 7.761,00 180 13,000000 2.340,00
MATÉRIA PRIMA W
ENTRADA SAÍDA SALDO
QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
Saldo inicial 0 0,000000 0,00
Recebimento compras
Janeiro
8.736 3,000000 26.208,00 8.736 3,000000 26.208,00
Transf. p/ produção
Janeiro
6.720 3,000000 20.160,00 2.016 3,000000 6.048,00
Recebimento compras
Fevereiro
6.986 3,000000 20.958,00 9.002 3,000000 27.006,00
Transf. p/ produção
Fevereiro
6.924 3,000000 20.772,00 2.078 3,000000 6.234,00
Recebimento compras
Março
7.085 3,000000 21.255,00 9.163 3,000000 27.489,00
Transf. p/ produção Março 7.048 3,000000 21.144,00 2.115 3,000000 6.345,00
MATÉRIA PRIMA Z
ENTRADA SAÍDA SALDO
QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
Saldo inicial 0 0,000000 0,00
Recebimento compras
Janeiro
13.104 6,000000 78.624,00 13.104 6,000000 78.624,00
Transf. p/ produção
Janeiro
10.080 6,000000 60.480,00 3.024 6,000000 18.144,00
Recebimento compras
Fevereiro
10.478 6,500000 68.107,00 13.502 6,388017 86.251,00
Transf. p/ produção
Fevereiro
10.386 6,388017 66.345,94 3.116 6,388017 19.905,06
Recebimento compras
Março
10.628 6,500000 69.082,00 13.744 6,474611 88.987,06
Transf. p/ produção Março 10.572 6,474611 68.449,59 3.172 6,474611 20.537,47
EMBALAGEM PLASTICA
ENTRADA SAÍDA SALDO
QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
Saldo inicial 168 0,100000 16,80
Recebimento compras
Janeiro
187 0,100000 18,70 355 0,100000 35,50
Transf. p/ produção
Janeiro
168 0,100000 16,80 187 0,100000 18,70
Recebimento compras
Fevereiro
199 0,100000 19,90 386 0,100000 38,60
Transf. p/ produção
Fevereiro
187 0,100000 18,70 199 0,100000 19,90
Recebimento compras
Março
208 0,100000 208,00 407 0,100000 40,70
Transf. p/ produção Março 199 0,100000 19,90 208 0,100000 20,80
EMBALAGEM LATA
ENTRADA SAÍDA SALDO
QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
Saldo inicial 1.680 0,500000 840,00
Recebimento compras
Janeiro
1.731 0,500000 665,50 3.411 0,500000 1.705,50
Transf. p/ produção
Janeiro
1.680 0,500000 840,00 1.731 0,500000 865,50
Recebimento compras
Fevereiro
1.762 0,500000 881,00 3.493 0,500000 1.746,50
Transf. p/ produção
Fevereiro
1.731 0,500000 865,50 1.762 0,500000 881,00
Recebimento compras
Março
1.827 0,500000 913,50 3.589 0,500000 1.794,50
Transf. p/ produção Março 1.762 0,500000 881,00 1.827 0,500000 913,50
OR 09B - ORÇAMENTO DO CUSTO DOS PRODUTOS ACABADOS - CPA - 1º TRIMESTRE
ALFAZIN Janeiro Fevereiro Março
Custo do Estoque Inicial (MP e Embalagens) 16,80 3.913,70 4.386,29
(+) Compras (MP e Embalagens) 16.849,70 14.964,40 15.619,80
(=) Disponível p/ Consumo no Período 16.866,50 18.878,10 20.006,09
(-) Custo do Estoque Final (MP e Embalagens) 3.913,70 4.386,29 4.645,99
(=) Custo (MP e Embalagens) Consumidos no Período 12.952,80 14.491,81 15.360,10
(+) Custo da Mão-de-Obra Direta no Período 907,20 1.009,80 1.074,60
(+) Custos Indiretos de Fabricação 770,12 837,76 879,55
Total do Custo de Produção do Período 14.630,12 16.339,37 17.314,25
(+) Custo do Estoque Inicial de Produtos em Processamento 0,00 0,00 0,00
(-) Custo do Estoque Final de Produtos em Processamento 0,00 0,00 0,00
(=) Custo Total dos Produtos Acabados - CPA 14.630,12 16.339,37 17.314,25
Custo Unitário dos Produtos Acabados no Período 87,084048 87,376310 87,006281
BETAZON Janeiro Fevereiro Março
Custo do Estoque Inicial (MP e Embalagens) 840,00 25.057,50 27.020,06
(+) Compras (MP e Embalagens) 105.697,50 89.946,00 91.250,50
(=) Disponível p/ Consumo no Período 106.537,50 115.003,50 118.270,56
(-) Custo do Estoque Final(MP e Embalagens) 25.057,50 27.020,06 27.795,97
(=) Custo (MP e Embalagens) Consumidos no Período 81.480,00 87.983,44 90.474,59
(+) Custo da Mão-de-Obra Direta no Período 7.257,60 7.477,92 7.611,84
(+) Custos Indiretos de Fabricação 15.402,48 15.509,76 15.575,61
Total do Custo de Produção do Período 104.104,08 110.971,12 113.662,04
(+) Custo do Estoque Inicial de Produtos em Processamento 0,00 0,00 0,00
(-) Custo do Estoque Final de Produtos em Processamento 0,00 0,00 0,00
(=) Custo Total dos Produtos Acabados - CPA 104.140,08 110.971,12 113.662,04
Custo Unitário dos Produtos Acabados no Período 61,988143 64,108099 64,507401
OR 09 - ORÇAMENTO DO CUSTO DOS PRODUTOS ACABADOS (CORRETO)
MATÉRIA PRIMA X
ENTRADA SAÍDA SALDO
QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
Saldo inicial 0 0,000000 0,00
Recebimento compras
Janeiro
437 19,000000 8.303,00 437 19,000000 8.303,00
Transf. p/ produção
Janeiro
336 19,000000 6.384,00 101 19,000000 1.919,00
Recebimento compras
Fevereiro
386 19,250000 7.430,50 487 19,198152 9.349,50
Transf. p/ produção
Fevereiro
374 19,198152 7.180,11 113 19,198152 2.169,39
Recebimento compras
Março
405 19,000000 7.695,00 518 19,043224 9.864,39
Transf. p/ produção Março 398 19,043224 7.579,20 120 19,043224 2.285,19
MATÉRIA PRIMA Y
ENTRADA SAÍDA SALDO
QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
Saldo inicial 0 0,000000 0,00
Recebimento compras
Janeiro
656 13,000000 8.528,00 656 13,000000 8.528,00
Transf. p/ produção
Janeiro
504 13,000000 6.552,00 152 13,000000 1.976,00
Recebimento compras
Fevereiro
578 13,000000 7.514,00 730 13,000000 9.490,00
Transf. p/ produção
Fevereiro
561 13,000000 7.293,00 169 13,000000 2.197,00
Recebimento compras
Março
608 13,000000 7.904,00 777 13,000000 10.101,00
Transf. p/ produção Março 597 13,000000 7.761,00 180 13,000000 2.340,00
MATÉRIA PRIMA W
ENTRADA SAÍDA SALDO
QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
Saldo inicial 0 0,000000 0,00
Recebimento compras
Janeiro
8.736 3,000000 26.208,00 8.736 3,000000 26.208,00
Transf. p/ produção
Janeiro
6.720 3,000000 20.160,00 2.016 3,000000 6.048,00
Recebimento compras
Fevereiro
6.986 3,000000 20.958,00 9.002 3,000000 27.006,00
Transf. p/ produção
Fevereiro
6.924 3,000000 20.772,00 2.078 3,000000 6.234,00
Recebimento compras
Março
7.085 3,000000 21.255,00 9.163 3,000000 27.489,00
Transf. p/ produção Março 7.048 3,000000 21.144,00 2.115 3,000000 6.345,00
MATÉRIA PRIMA Z
ENTRADA SAÍDA SALDO
QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
Saldo inicial 0 0,000000 0,00
Recebimento compras
Janeiro
13.104 6,000000 78.624,00 13.104 6,000000 78.624,00
Transf. p/ produção
Janeiro
10.080 6,000000 60.480,00 3.024 6,000000 18.144,00
Recebimento compras
Fevereiro
10.478 6,500000 68.107,00 13.502 6,388017 86.251,00
Transf. p/ produção
Fevereiro
10.386 6,388017 66.345,94 3.116 6,388017 19.905,06
Recebimento compras
Março
10.628 6,500000 69.082,00 13.744 6,474611 88.987,06
Transf. p/ produção Março 10.572 6,474611 68.449,59 3.172 6,474611 20.537,47
EMBALAGEM PLASTICA
ENTRADA SAÍDA SALDO
QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
Saldo inicial 168 0,100000 16,80
Recebimento compras
Janeiro
187 0,100000 18,70 355 0,100000 35,50
Transf. p/ produção
Janeiro
168 0,100000 16,80 187 0,100000 18,70
Recebimento compras
Fevereiro
199 0,100000 19,90 386 0,100000 38,60
Transf. p/ produção
Fevereiro
187 0,100000 18,70 199 0,100000 19,90
Recebimento compras
Março
208 0,100000 20,80 407 0,100000 40,70
Transf. p/ produção Março 199 0,100000 19,90 208 0,100000 20,80
EMBALAGEM LATA
ENTRADA SAÍDA SALDO
QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
Saldo inicial 1.680 0,500000 840,00
Recebimento compras
Janeiro
1.731 0,500000 865,50 3.411 0,500000 1.705,50
Transf. p/ produção
Janeiro
1.680 0,500000 840,00 1.731 0,500000 865,50
Recebimento compras
Fevereiro
1.762 0,500000 881,00 3.493 0,500000 1.746,50
Transf. p/ produção
Fevereiro
1.731 0,500000 865,50 1.762 0,500000 881,00
Recebimento compras
Março
1.827 0,500000 913,50 3.589 0,500000 1.794,50
Transf. p/ produção Março 1.762 0,500000 881,00 1.827 0,500000 913,50
OR 09B - ORÇAMENTO DO CUSTO DOS PRODUTOS ACABADOS - CPA - 1º TRIMESTRE
ALFAZIN Janeiro Fevereiro Março
Custo do Estoque Inicial (MP e Embalagens) 16,80 3.913,70 4.386,29
(+) Compras (MP e Embalagens) 16.849,70 14.964,40 15.619,80
(=) Disponível p/ Consumo no Período 16.866,50 18.878,10 20.006,09
(-) Custo do Estoque Final (MP e Embalagens) 3.913,70 4.386,29 4.645,99
(=) Custo (MP e Embalagens) Consumidos no Período 12.952,80 14.491,81 15.360,10
(+) Custo da Mão-de-Obra Direta no Período 907,20 1.009,80 1.074,60
(+) Custos Indiretos de Fabricação 770,12 837,76 879,55
Total do Custo de Produção do Período 14.630,12 16.339,37 17.314,25
(+) Custo do Estoque Inicial de Produtos em Processamento 0,00 0,00 0,00
(-) Custo do Estoque Final de Produtos em Processamento 0,00 0,00 0,00
(=) Custo Total dos Produtos Acabados - CPA 14.630,12 16.339,37 17.314,25
Custo Unitário dos Produtos Acabados no Período 87,084048 87,376310 87,006281
BETAZON Janeiro Fevereiro Março
Custo do Estoque Inicial (MP e Embalagens) 840,00 25.057,50 27.020,06
(+) Compras (MP e Embalagens) 105.697,50 89.946,00 91.250,50
(=) Disponível p/ Consumo no Período 106.537,50 115.003,50 118.270,56
(-) Custo do Estoque Final (MP e Embalagens) 25.057,50 27.020,06 27.795,97
(=) Custo (MP e Embalagens) Consumidos no Período 81.480,00 87.983,44 90.474,59
(+) Custo da Mão-de-Obra Direta no Período 7.257,60 7.477,92 7.611,84
(+) Custos Indiretos de Fabricação 15.402,48 15.509,76 15.575,61
Total do Custo de Produção do Período 104.140,08 110.971,12 113.662,04
(+) Custo do Estoque Inicial de Produtos em Processamento 0,00 0,00 0,00
(-) Custo do Estoque Final de Produtos em Processamento 0,00 0,00 0,00
(=) Custo Total dos Produtos Acabados - CPA 104.140,08 110.971,12 113.662,04
Custo Unitário dos Produtos Acabados no Período 61,988143 64,108099 64,507401
OR 10 - ORÇAMENTO DO CUSTO DOS PRODUTOS VENDIDOS (EQUIPE)
ALFAZIN
ENTRADA SAÍDA SALDO
QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOT.
QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOT.
QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOT.
Saldo inicial de PA - - - - - - 33 110,000000 3.630,00
Recebimento produção
Janeiro
168 87,084048 14.630,12 - - - 201 90,846368 18.260,12
Vendas de Janeiro - - - 164 90,846368 14.898,80 37 90,846368 3.361,32
Recebimento produção
Fevereiro
187 87,376310 16.339,37 - - - 224 87,949509 19.700,69
Vendas de Fevereiro - - - 184 87,949509 16.182,71 40 87,949509 3.517,98
Recebimento produção
Março
199 87,006281 17.314,25 - - - 239 87,164142 20.832,23
Vendas de Março - - - 197 87,164142 17.171,34 42 87,164142 3.660,89
BETAZON
ENTRADA SAÍDA SALDO
QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOT.
QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOT.
QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOT.
Saldo inicial de PA - - - - - - 334 75,000000 25.050,00
Recebimento produção
Janeiro
1.680 61,988143 104.140,08 - - - 2.014 64,146018 129.190,08
Vendas de Janeiro - - - 1.668 64,146018 106.995,56 346 64,146018 22.194,52
Recebimento produção
Fevereiro
1.731 64,108099 110.971,12 - - - 2.077 64,114415 133.165,04
Vendas de Fevereiro - - - 1.728 64,114415 110.789,71 349 64,114415 22.375,93
Recebimento produção
Março
1.762 64,507401 113.662,04 - - - 2.111 64,442430 136.037,97
Vendas de Março - - - 1.745 64,442430 112.452,04 366 64,442430 23.585,93
OR 10 - ORÇAMENTO DO CUSTO DOS PRODUTOS VENDIDOS (CORRETO)
ALFAZIN
ENTRADA SAÍDA SALDO
QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOT.
QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOT.
QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOT.
Saldo inicial de PA - - - - - - 33 110,000000 3.630,00
Recebimento produção
Janeiro
168 87,084048 14.630,12 - - - 201 90,846368 18.260,12
Vendas de Janeiro - - - 164 90,846368 14.898,80 37 90,846368 3.361,32Recebimento produção
Fevereiro
187 87,376310 16.339,37 - - - 224 87,949509 19.700,69
Vendas de Fevereiro - - - 184 87,949509 16.182,71 40 87,949509 3.517,98
Recebimento produção
Março
199 87,006281 17.314,25 - - - 239 87,164142 20.832,23
Vendas de Março - - - 197 87,164142 17.171,34 42 87,164142 3.660,89
BETAZON
ENTRADA SAÍDA SALDO
QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOT.
QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOT.
QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOT.
Saldo inicial de PA - - - - - - 334 75,000000 25.050,00
Recebimento produção
Janeiro
1.680 61,988143 104.140,08 - - - 2.014 64,146018 129.190,08
Vendas de Janeiro - - - 1.668 64,146018 106.995,56 346 64,146018 22.194,52
Recebimento produção
Fevereiro
1.731 64,108099 110.971,12 - - - 2.077 64,114415 133.165,64
Vendas de Fevereiro - - - 1.728 64,114415 110.789,71 349 64,114415 22.375,93
Recebimento produção
Março
1.762 64,507401 113.662,04 - - - 2.111 64,442430 136.037,97
Vendas de Março - - - 1.745 64,442430 112.452,04 366 64,442430 23.585,93
OR 11 - DRE PROJETADA (EQUIPE)
Vendas Totais 288.332,00 301.923,68 307.488,20 897.743,88
- - - - Vendas Alfazin 33.128,00 37.539,68 40.503,20 111.170,88
- - - - Vendas Betazon 255.204,00 264.384,00 266.985,00 786.573,00
(-) Custo dos Produtos vendidos - CPV 121.894,36 126.972,42 129.623,38 378.490,16
- - - - CPV Alfazin 14.898,80 16.182,71 17.171,34 48.252,85
- - - - CPV Betazon 106.995,56 110.789,71 112.452,04 330.237,31
(=) Lucro Bruto 166.437,64 174.951,26 177.864,82 519.253,72
(-) Despesas de Vendas 36.881,84 37.241,67 37.385,96 111.509,47
(-) Despesas Administrativas 15.600,00 15.600,00 15.600,00 46.800,00
(=) Lucro/Prejuízo Operacional 113.955,80 122.109,59 124.878,86 360.944,25
OR 11 - DRE PROJETADA (CORRETO)
Vendas Totais 288.332,00 301.923,68 307.488,20 897.743,88
- - - - Vendas Alfazin 33.128,00 37.539,68 40.503,20 111.170,88
- - - - Vendas Betazon 255.204,00 264.384,00 266.985,00 786.573,00
(-) Custo dos Produtos vendidos - CPV 121.894,36 126.972,42 129.623,38 378.490,16
- - - - CPV Alfazin 14.898,80 16.182,71 17.171,34 48.252,85
- - - - CPV Betazon 106.995,56 110.789,71 112.452,04 330.237,31
(=) Lucro Bruto 166.437,64 174.951,26 177.864,82 519.253,72
(-) Despesas de Vendas 36.881,84 37.241,67 37.385,96 111.509,47
(-) Despesas Administrativas 15.600,00 15.600,00 15.600,00 46.800,00
(=) Lucro/Prejuízo Operacional 113.955,80 122.109,59 124.878,86 360.944,25
OR 12 - ORÇAMENTO DE FLUXO DE CAIXA PROJETADO (EQUIPE)
Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre
Saldo inicial 50.000,00 177.299,14 281.053,68 50.000,00
(+) Entradas de Caixa 282.927,00 292.922,00 303.224,18 879.073,18
Contas recebidas do ALFAZIN 30.600,00 33.128,00 37.539,68 101.267,68
Contas recebidas do BETAZON 252.327,00 259.794,00 265.684,50 777.805,50
(-) Saidas de Caixa 155.627,86 189.167,46 176.412,55 521.207,87
Pagamento de Compras 88.012,20 118.885,30 105.395,00 312.292,50
Mão-de-Obra Direta 7.876,86 8.164,80 8.487,72 24.529,38
Custo Indireto de Fabricação 10.922,60 11.347,52 11.455,16 33.725,28
Despesas de Vendas 36.016,20 36.969,84 37.274,67 110.260,71
Despesas Administrativas 12.800,00 13.800,00 13.800,00 40.400,00
(=) Saldo Final de Caixa 177.299,14 281.053,68 407.865,31 407.865,31
OR 12 - ORÇAMENTO DE FLUXO DE CAIXA PROJETADO (CORRETO)
Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre
Saldo inicial 50.000,00 177.299,14 281.053,68 50.000,00
(+) Entradas de Caixa 282.927,00 292.922,00 303.224,18 879.073,18
Contas recebidas do ALFAZIN 30.600,00 33.128,00 37.539,68 101.267,68
Contas recebidas do BETAZON 252.327,00 259.794,00 265.684,50 777.805,50
(-) Saidas de Caixa 155.627,86 189.167,46 176.412,55 521.207,87
Pagamento de Compras 88.012,20 118.885,30 105.395,00 312.292,50
Mão-de-Obra Direta 7.876,86 8.164,80 8.487,72 24.529,38
Custo Indireto de Fabricação 10.922,60 11.347,52 11.455,16 33.725,28
Despesas de Vendas 36.016,20 36.969,84 37.274,67 110.260,71
Despesas Administrativas 12.800,00 13.800,00 13.800,00 40.400,00
(=) Saldo Final de Caixa 177.299,14 281.053,68 407.865,31 407.865,31
OR 13 - BALANÇO PATRIMONIAL PROJETADO (EQUIPE)
ATIVO PASSIVO
ATIVO CIRCULANTE PASSIVO CIRCULANTE
Caixa 407.865,31 Contas de Fornecedores a Pagar 80.594,40
Contas a Receber 173.995,70 Salários e Comissões a Pagar 43.686,20
Estoques de Produtos Acabados 27.246,82
Estoques Produtos Processamento 0,00
Estoques de Insumos 32.441,96
TOTAL 641.549,79 TOTAL 0,00
ATIVO NÃO CIRCULANTE PATRIMÔNIO LÍQUIDO
Instalações de Fábrica 600.000,00 Capital Social 600.000,00
(-) Depreciação Acumulada 65.000,00 Reservas de Lucros 644.869,19
Instalações Líquido 535.000,00
Equipamentos Escritório 216.000,00
(-) Depreciação Acumulada 23.400,00
Equipamentos Escrit. Líquido 192.600,00
TOTAL 727.600,00 TOTAL 1.244.869,19
TOTAL DO ATIVO 1.369.149,79 TOTAL DO PASSIVO + PL 1.369.149,79
OR 13 - BALANÇO PATRIMONIAL PROJETADO (CORRETO)
ATIVO PASSIVO
ATIVO CIRCULANTE PASSIVO CIRCULANTE
Caixa 407.865,31 Contas de Fornecedores a Pagar 80.594,40
Contas a Receber 173.995,70 Salários e Comissões a Pagar 43.686,20
Estoques de Produtos Acabados 27.246,82
Estoques Produtos Processamento 0,00
Estoques de Insumos 32.441,96
TOTAL 641.549,79 TOTAL 124.280,60
ATIVO NÃO CIRCULANTE PATRIMÔNIO LÍQUIDO
Instalações de Fábrica 600.000,00 Capital Social 600.000,00
(-) Depreciação Acumulada 65.000,00 Reservas de Lucros 644.869,19
Instalações Líquido 535.000,00
Equipamentos Escritório 216.000,00
(-) Depreciação Acumulada 23.400,00
Equipamentos Escrit. Líquido 192.600,00
TOTAL 727.600,00 TOTAL 1.244.869,19
TOTAL DO ATIVO 1.369.149,79 TOTAL DO PASSIVO + PL 1.369.149,79
FORMULÁRIO DE COMPOSIÇAO DA EQUIPE 
APS – 2022/2º SEMESTRE – CURSO DE CIÊNCIAS CONTÁBEIS 
DATA: ___09_/__09___/2022 
Nome da empresa: RADIATION LTDA 
 
 
Turma: NOTURNO Classe: 
CT6P28, CT6Q28 
 
 
Representante grupo: Franciele Renata 
Silva dos Santos 
 
 
Tel.: (17) 
992855217 
E-mail: 
francielerenata123@hotmail.com 
 
 Identificação dos Integrantes das Equipes Foto 
Nome: Ana Claudia Reche Guimaraes 
 
RA: F28DFB2 
Tel.: (17) 991954162 
 
E-mail: anareche22@outlook.com 
Nome: Franciele Renata Silva dos Santos 
 
RA: : F30BFF3 
Tel.: (17) 
992855217 
E-mail: francielerenata123@hotmail.com 
Nome: Lauara da Silva Sales das Dores 
 
RA: N582CJ5 
Tel.: (17) 981335830 E-mail: lauara.s@hotmail.com 
 
 
	FORMULÁRIO DE COMPOSIÇAO DA EQUIPE