Avaliação I - Individual AUDITORIA

Prévia do material em texto

13/03/2023, 10:36 Avaliação I - Individual
about:blank 1/4
Prova Impressa
GABARITO | Avaliação I - Individual (Cod.:826490)
Peso da Avaliação 1,50
Prova 60431136
Qtd. de Questões 10
Acertos/Erros 10/0
Nota 10,00
Podemos elucidar alguns fatores que contribuíram para o frtalecimento da auditoria quanto à origem, 
evolução e organização da profissão. 
Diante do exposto, assinale a alternativa CORRETA:
A Desenvolvimento da prática sistematizada nos séculos XIX e XX em função da Revolução
Industrial e expansão econômica do pós-guerra.
B Desenvolveu-se com o aparecimento das pequenas empresas, com operações menos complexas e
necessidade de menor volume de controles.
C Criação do cargo de Administrador em contas públicas na Inglaterra, a partir de 1314, devido à
necessidade do controle do governo.
D Empresas formadas por capitais de poucas pessoas. Poderiam ocorrer conflitos de interesses.
As normas profissionais representam as condições mínimas necessárias a serem observadas pelos 
auditores no desenvolvimento de seus serviços, e são divididas em três partes. 
Assinale a alternativa INCORRETA, ou seja, que não faz parte dessas três partes:
A Normas relativas à execução do trabalho.
B Normas relativas à pessoa do auditor.
C Normas relativas ao parecer do auditor externo independente.
D Normas relativas á empresa sendo auditada.
O auditor possui regras éticas que foram autoimpostas pelos profissionais e representa normas muito 
rígidas. Um desses princípios define que é preciso observar os padrões técnicos profissionais e fazer 
um esforço contínuo para tornar-se mais competente e melhorar a qualidade de seus serviços. 
Assinale a alternativa CORRETA que indica qual é esse princípio:
A Competência e padrões técnicos. 
B Responsabilidade perante os colegas.
C Independência, integridade e objetividade.
 VOLTAR
A+ Alterar modo de visualização
1
2
3
13/03/2023, 10:36 Avaliação I - Individual
about:blank 2/4
D Responsabilidade perante o auditado.
As normas profissionais representam as condições mínimas necessárias a serem observadas pelos 
audtores no desenvolvimento de seus serviços, e são dividas em três partes.
Assinale a alternativa CORRETA que indica quais são:
A Normas relativas: à pessoa do auditor; à execução do trabalho; ao parecer do auditor externo
independente.
B Normas relativas: à pessoa auditada; à execução do projeto; ao parecer do auditor externo
dependente.
C Normas relativas: à pessoa jurídica; à execução do não falado; ao parecer do auditor interno
dependente.
D Normas relativas: à pessoa indicada; à exatidão do trabalho; ao parecer do trabalhor interno.
A Instrução CVM n.º 308/99 e alterações posteriores, regulamentam a rotatividade na prestação de 
serviços de auditoria independente em companhias abertas. 
Acerca da referida Instrução, e alterações posteriores, assinale a alternativa INCORRETA:
A A empresa que presta serviços de auditoria independente a companhia aberta deve ser
substituída a cada 5 (cinco) anos.
B
Caso a companhia aberta possua um comitê de auditoria estatutário de funcionamento
permanente, ela poderá manter a empresa de auditoria independente pelo prazo de até 10 (dez)
anos consecutivos.
C
A empresa de auditoria independente não poderá prestar serviços de auditoria para uma mesma
companhia aberta por prazo superior a 5 (cinco) anos consecutivos, exigindo-se um intervalo
mínimo de 3 (três) anos para a sua recontratação.
D
O auditor independente não pode prestar serviços de auditoria independente para uma mesma
companhia aberta por prazo superior a 7 (sete) anos, exigindo-se um intervalo mínimo de 3 (três)
anos para a sua recontratação.
Na teoria, a contabilidade é uma ciência social que estuda e coloca em prática funções de registro e 
controle relativas a atos e fatos da economia e da administração. A respeito de como está instituída a 
auditoria nas empresas mediante as leis contábeis, analise as sentenças a seguir
I- O Art. 3º da Lei 11.638, de 29 de dezembro de 2007 determina que aplicam-se às sociedades de 
grande porte, ainda que não constituídas sob a forma de sociedades por ações, as disposições da Lei 
nº 6.404, de 15 de dezembro de 1976, sobre escrituração e elaboração de demonstrações financeiras e 
a obrigatoriedade de auditoria independente por auditor registrado na Comissão de Valores 
Mobiliários.
II- O Art. 2º da Lei 11.638, de 28 de dezembro de 2007, determina que aplicam-se às sociedades de 
grande porte, ainda que não constituídas sob a forma de sociedades por ações, as disposições da Lei 
nº 6.404, de 15 de dezembro de 1976, sobre escrituração e elaboração de demonstrações financeiras e 
a obrigatoriedade de auditoria independente por auditor registrado na Comissão de Valores 
Mobiliários.
4
5
6
13/03/2023, 10:36 Avaliação I - Individual
about:blank 3/4
III- O Art. 3º da Lei 11.638, de 28 de dezembro de 2007, determina que aplicam-se às sociedades de 
grande porte, ainda que não constituídas sob a forma de sociedades por ações, as disposições da Lei 
nº 6.404, de 15 de dezembro de 1976, sobre escrituração e elaboração de demonstrações financeiras e 
a obrigatoriedade de auditoria independente por auditor registrado na Comissão de Valores 
Mobiliários.
Assinale a alternativa CORRETA:
A As sentenças I, II e III estão corretas.
B Somente a sentença II está correta.
C Somente a sentença III está correta.
D Somente a sentença I está correta.
O profissional de auditoria necessita ter conhecimento de diversas áreas, como contabilidade, 
economia, processos de gestão, entre outras. Assim, a pessoa que pretende atuar nesta área deve estar 
atenta nas qualificações necessárias para desenvolver os conhecimentos para o exercício profissional. 
Esses conhecimentos são adquiridos através de cursos específicos que darão ao auditor as condições 
de executar um trabalho estruturado. Baseado nos princípios básicos de trabalho de um auditor, 
analise as afirmativas a seguir:
I- Um auditor deve ter capacidade técnica para identificar de forma rápida problemas na organização.
II- Um auditor deve ter apego a estritas normas morais e éticas para garantir a qualidade das 
atividades.
III- Um auditor deve ter cuidado nos julgamentos para que seu parecer não afronte os do dono da 
empresa.
Assinale a alternativa CORRETA:
A Somente a afirmativa I está correta.
B As afirmativas I e II estão corretas.
C As afirmativas II e III estão corretas.
D As afirmativas I e III estão corretas.
A auditoria pode ser permanente e eventual ou especial, quando considerado a sua natureza. Sobre a 
auditoria de natureza permanente, assinale a alternativa CORRETA:
A É realizada em apenas um determinado tipo de área e não requer toda a investigação dos registros
contábeis, mas sim a investigação em apenas um item ou área específica a ser auditada.
B É realizada com a utilização do exame de determinada porcentagem dos registros, isto é, uma
parte dos registros e documentos ou dos controles considerada importante e suficiente.
C É aquela que se realiza para fins específicos, sem que haja caráter contínuo e que pode ser geral
ou parcial, auditoria integral ou auditoria realizada por testes.
7
8
13/03/2023, 10:36 Avaliação I - Individual
about:blank 4/4
D
É realizada em certas empresas que possuem auditoria interna. O departamento específico da
auditoria interna tem a incumbência de acompanhar em tempo integral a segurança dos controles
internos e os registros contábeis de acordo com os controles internos da empresa.
Determinada auditoria é realizada em certas empresas que possuem auditoria interna. O departamento 
específico da auditoria interna tem a incumbência de acompanhar em tempo integral a segurança dos 
controles internos e os registros contábeis de acordo com os controles internos da empresa.
Assinale a alternativa CORRETA que indica qual é essa auitoria:
A Integral.
B Permanente.
C Por testes.
D Eventual.
A auditoria pode ser feita em algum item específico ou pode ser utilizada especificamente a outras 
áreas. De acordocom os fins a que se destina a auditoria pode ser do tipo: auditoria na área contábil; 
auditoria para acautelar interesses; auditoria para controle administrativo; auditoria para apurar erros 
e fraudes; auditoria para cumprimento de obrigações fiscais; auditoria para confirmar a exatidão das 
demonstrações contábeis. Sobre a auditoria para acautelar interesses, assinale a alternativa 
CORRETA:
A
É contratada pelas empresas que não têm auditoria periódica nem específica, e os auditores
apenas são procurados quando os erros ou fraudes se manifestam como evidências concretas de
atos ilícitos.
B Objetiva identificar a adequação dos registros e procedimentos adotados e executados pela
empresa de acordo com a qualidade da segurança do sistema de controle interno adotado.
C Esse tipo de auditoria serve quando os acionistas e investidores não estão à frente da
administração da empresa. Isso é comum ocorrer em empresas holdings familiares.
D Pode-se dizer que este tipo de auditoria engloba todos os outros tipos de auditoria.
9
10
Imprimir