prova 3

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Gerenciamento e planejamento tributário
Professor(a): Edmo Colnaghi Neves (Doutorado)
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É incorreto afirmar a respeito do regime especial do RECAP:
Alternativas:
Exige um mínimo percentual de exportação para a empresa.
Suspende a exigência do ICMS na importação.  CORRETO
Foi criado por lei federal.
Depende de aprovação da Receita Federal.
Implica suspensão das contribuições ao PIS/COFINS nas importações.
Código da questão: 67476
Em relação às ações judiciais tributárias, assinale a alternativa incorreta:
Alternativas:
Podem ser promovidas para recuperar tributos pagos indevidamente no passado.
Podem impedir que o contribuinte seja autuado.
A liminar em mandado de segurança suspende a exigibilidade do crédito tributário.
Representam um meio de ter uma nova decisão a respeito do que foi decidido por
autoridades tributárias.
Não têm fundamento na Constituição Federal.  CORRETO
Código da questão: 67481
O IRPJ – Imposto de Renda da Pessoa Jurídica:
Alternativas:
Tem uma única alíquota aplicável sobre a base de cálculo.
É calculado sobre o lucro contábil.
Tem por base de cálculo o lucro bruto.
Dependendo do valor do lucro líquido poderá ter duas alíquotas aplicáveis. 
CORRETO
Considera todos os tipos de despesas em seu cálculo.
Resolução comentada:
A lei federal criou o RECAP como benefício, estabelecendo a suspensão da
contribuição ao PIS e COFINS na importação para empresas que atinjam um mínimo
de exportação, dependendo de ato concessivo da Receita Federal.
Resolução comentada:
A CF assegura a todos o acesso ao Judiciário, com ampla defesa e direito ao recurso
para a defesa de direitos. Ações de repetição de indébito viabilizam a restituição de
tributos. Julgamentos administrativos tributários podem ser objeto de ação
anulatória de débito. Liminares em mandado de segurança estão previstas no CTN
como hipótese de suspensão da exigibilidade do crédito tributário, impedindo que o
contribuinte seja objeto de ato ilegal e abusivo ao ser autuado por não pagar tributo
inconstitucional.
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Código da questão: 67470
A respeito das infrações tributárias é correto afirmar:
Alternativas:
Independem da intenção do contribuinte.  CORRETO
Somente são puníveis nos casos de negligência, imperícia ou imprudência.
Em se tratando de ICMS, cada Estado define suas normas gerais de interpretação, devido
à autonomia dos Estados.
Estão condicionadas ao dolo do agente.
Para as infrações de ICMS não se aplica o CTN, vez que se trata de um tributo estadual.
Código da questão: 67466
A respeito do regime do Simples Nacional é correto afirmar:
Alternativas:
Pode ser adotado somente por empresas de pequeno porte.
Pode ser adotado por microempresas e por empresas de pequeno porte.  CORRETO
Pode ser adotado por empresas de qualquer porte.
Pode ser adotado somente por microempresas.
Pode ser adotado por empresas com faturamento superior a R$ 4.800.000.
Código da questão: 67468
Acerca da criação de sanções às infrações tributárias é correto afirmar:
Alternativas:
São aprovadas após deliberação de PEC – proposta de emenda constitucional.
Devido à autonomia dos estados, são publicadas por meio de decretos.
São instituídas por leis complementares baseadas em emendas constitucionais.
Dependem de lei complementar.
Somente podem ser criadas por lei em sentido estrito.  CORRETO
Resolução comentada:
Sobre o lucro líquido aplica-se a alíquota de 15%, e ao que exceder R$ 20.000
mensais aplica-se a alíquota de 10% sobre o excedente. No cálculo do lucro líquido
somente as despesas dedutíveis, conforme RIR, podem ser consideradas.
Resolução comentada:
O CTN, que se aplica a toda a Federação e tem a incumbência de estabelecer normas
gerais de interpretação de todos os tributos, determina que a infração independe da
intenção do contribuinte. “Art. 136. Salvo disposição de lei em contrário, a
responsabilidade por infrações da legislação tributária independe da intenção do
agente ou do responsável e da efetividade, natureza e extensão dos efeitos do ato.”
Resolução comentada:
A LC n. 123/2006 determina que a adoção do simples nacional é direcionada para
empresas de pequeno porte e microempresas, aquelas com faturamento limitado a
R$ 4.800.000 anuais.
Resolução comentada:
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8)
9)
Código da questão: 67462
Acerca do regime do lucro real é correto afirmar:
Alternativas:
Somente empresas com faturamento acima de R$ 100.000.000 podem optar por este
regime.
Uma vez feita a opção por este regime, somente pode ser alterada a opção no semestre
seguinte
É a pior opção em termos de planejamento tributário.
É recomendado para as empresas que tenha uma margem de lucro pequena. 
CORRETO
Somente se aplica a empresas de grande porte, conforme definido em lei.
Código da questão: 67473
A respeito da imunidade tributária é correto afirmar:
Alternativas:
Proíbe a criação de leis que tributem bens, rendas e serviços de algumas pessoas. 
CORRETO
Somente alcança livros impressos.
É criada por leis ordinárias.
Tem o mesmo sentido que isenção tributária.
Permite a tributação entre os entes da federação.
Código da questão: 67455
Em relação à inclusão do valor do ICMS na base de cálculo da contribuição ao PIS e a
COFINS é correto afirmar:
Alternativas:
Seu questionamento judicial depende de tratar de PIS/COFINS não cumulativo.
Por se tratar de ICMS, deve ser questionada na Justiça Estadual.
Se questionada em juízo pode reduzir o valor do pagamento destes tributos federais.
 CORRETO
Implica perda de receita aos Estados.
É uma obrigação legal do contribuinte, e nada pode ser feito.
Conforme o princípio constitucional da legalidade, reiterado no artigo 97 do CTN, as
sanções às infrações tributárias dependem de lei.
Resolução comentada:
Não existe um faturamento mínimo para se optar pelo regime do lucro real, e pode
ser escolhido por empresas de qualquer porte. A opção é anual, e pode ser a melhor
alternativa para empresas que têm muitas despesas e pequena margem de lucro,
pois o tributo incidirá sobre uma base de cálculo menor.
Resolução comentada:
Comentário: Imunidade é criada pela Constituição Federal, e proíbe a tributação
entre os entes da federação, abrange livros publicados eletronicamente e não se
confunde com isenções, que são criadas no plano das leis ordinárias. Logo somente
a alternativa “Proíbe a criação de leis que tributem bens, rendas e serviços de
algumas pessoas” está correta.
10)
Código da questão: 67478
No regime aduaneiro fiscal do drawback:
Alternativas:
Abrange tributos municipais.
Refere-se à contribuição ao INSS.
Há redução de tributos em razão da localidade em que a empresa estabelece suas
instalações.
É estabelecida redução de base de cálculo do IPTU.
Há incentivo à exportação mediante suspensão ou isenção de insumos importados. 
CORRETO
Código da questão: 67475
Resolução comentada:
Trata-se de tributo que, se questionado em juízo federal, reduzirá a base de cálculo
das contribuições federais, reduzindo a receita da União Federal. Sendo exigência
inconstitucional, pode ser questionada em juízo.
Resolução comentada:
O drawback restringe-se à suspensão dos tributos federais IPI, II e ARFMM e o
estadual ICMS, não abrange a contribuição ao INSS e independente da localidade da
empresa.
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