gerenciamento e planejamento tributario

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Gerenciamento e planejamento tributário
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A respeito do regime do Simples Nacional é correto afirmar:
Alternativas:
Pode ser adotado por empresas de qualquer porte.
Pode ser adotado somente por empresas de pequeno porte.
Pode ser adotado por microempresas e por empresas de pequeno porte.  CORRETO
Pode ser adotado somente por microempresas.
Pode ser adotado por empresas com faturamento superior a R$ 4.800.000.
Código da questão: 67468
A respeito da imunidade tributária é correto afirmar:
Alternativas:
Somente alcança livros impressos.
É criada por leis ordinárias.
Tem o mesmo sentido que isenção tributária.
Proíbe a criação de leis que tributem bens, rendas e serviços de algumas pessoas. 
CORRETO
Permite a tributação entre os entes da federação.
Código da questão: 67455
Acerca da criação de sanções às infrações tributárias é correto afirmar:
Alternativas:
São instituídas por leis complementares baseadas em emendas constitucionais.
Devido à autonomia dos estados, são publicadas por meio de decretos.
Dependem de lei complementar.
Somente podem ser criadas por lei em sentido estrito.  CORRETO
São aprovadas após deliberação de PEC – proposta de emenda constitucional.
Resolução comentada:
A LC n. 123/2006 determina que a adoção do simples nacional é direcionada para
empresas de pequeno porte e microempresas, aquelas com faturamento limitado a
R$ 4.800.000 anuais.
Resolução comentada:
Comentário: Imunidade é criada pela Constituição Federal, e proíbe a tributação
entre os entes da federação, abrange livros publicados eletronicamente e não se
confunde com isenções, que são criadas no plano das leis ordinárias. Logo somente
a alternativa “Proíbe a criação de leis que tributem bens, rendas e serviços de
algumas pessoas” está correta.
Resolução comentada:
Conforme o princípio constitucional da legalidade, reiterado no artigo 97 do CTN, as
sanções às infrações tributárias dependem de lei.
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Código da questão: 67462
Acerca do uso da analogia na exigência de tributos não previstos em lei é correto
afirmar:
Alternativas:
O Princípio da Tipicidade Tributária fundamenta o uso da analogia para se exigir tributos
não previstos em lei.
Não pode ser aplicada especificamente para os casos de empréstimos compulsórios e
contribuições sociais.
Aplica-se somente no caso de impostos.
Tributos semelhantes devem acarretar carga tributária análoga, pelo Princípio da
Igualdade.
A analogia não pode ser utilizada para se exigir tributos em geral não previstos em lei.
 CORRETO
Código da questão: 67467
No regime do lucro presumido:
Alternativas:
Permite que as empresas tomem créditos de PIS/COFINS.
É uma boa opção para empresas de serviços que tenha margem de lucro de 10%.
É o melhor regime em termos de planejamento tributário, se estiver dentro dos limites.
A presunção de lucro e um percentual que independe do ramo de atividade da empresa.
O faturamento máximo permitido é de R$ 78.000.000 anuais.  CORRETO
Código da questão: 67474
O IRPJ – Imposto de Renda da Pessoa Jurídica:
Alternativas:
Tem uma única alíquota aplicável sobre a base de cálculo.
Considera todos os tipos de despesas em seu cálculo.
Tem por base de cálculo o lucro bruto.
Dependendo do valor do lucro líquido poderá ter duas alíquotas aplicáveis. 
CORRETO
É calculado sobre o lucro contábil.
Resolução comentada:
O artigo 136 do CTN é expresso ao proibir o uso de analogia para se exigir
quaisquer tributos. Art. 108, § 1º – O emprego da analogia não poderá resultar na
exigência de tributo não previsto em lei.
Resolução comentada:
A opção pelo Lucro Presumido só é permitida para empresas com faturamento
máximo de R$ 78.000.000 anuais. A presunção de lucratividade é definida com base
de percentuais conforme o ramo de atividades da empresa, e será o melhor regime
dependendo da estrutura de custos e despesas. Se a margem de lucro da empresa é
de 10%, é melhor optar pelo lucro real. Não permite o sistema não cumulativo de PIS
e COFINS.
Resolução comentada:
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Código da questão: 67470
As considerações a respeito dos benefícios fiscais no planejamento tributário:
Alternativas:
São úteis desde que tomadas antes do início de operação das empresas.
Não precisam levar em conta se a empresa tem débitos tributários.
São possíveis desde que a empresa já esteja em fase operacional.
Representam evasão fiscal, pois violam o princípio da isonomia fiscal.
Podem ser avaliadas na fase pré-operacional e durante a operação da empresa. 
CORRETO
Código da questão: 67480
A respeito da lei de crimes contra a ordem tributária, assinale a alternativa incorreta:
Alternativas:
Trata de crimes contra a ordem econômica.
Impõe penas de 10 anos de reclusão para crimes tributários.  CORRETO
Estabelece crimes materiais contra a ordem tributária.
Trata de crimes contra as relações de consumo.
Define crimes formais contra a ordem tributária.
Código da questão: 67463
Acerca do regime do lucro real é correto afirmar:
Alternativas:
Somente se aplica a empresas de grande porte, conforme definido em lei.
Uma vez feita a opção por este regime, somente pode ser alterada a opção no semestre
seguinte
É recomendado para as empresas que tenha uma margem de lucro pequena. 
CORRETO
É a pior opção em termos de planejamento tributário.
Somente empresas com faturamento acima de R$ 100.000.000 podem optar por este
regime.
Sobre o lucro líquido aplica-se a alíquota de 15%, e ao que exceder R$ 20.000
mensais aplica-se a alíquota de 10% sobre o excedente. No cálculo do lucro líquido
somente as despesas dedutíveis, conforme RIR, podem ser consideradas.
Resolução comentada:
Alguns benefícios fiscais devem ser considerados antes de a empresa entrar em
operação, e outros, durante sua fase operacional, desde que observadas as
condições legais. Podem ser usufruídos pelos contribuintes que geralmente os
obtêm desde que estejam quites com os tributos devidos.
Resolução comentada:
Os crimes tributários são apenados com sanções que vão até 2 anos para crimes
formais e 5 anos para crimes materiais. Lei n. 8137/90, artigos 1º e 2º.
Resolução comentada:
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Código da questão: 67473
Acerca dos tributos e todos os aspectos que constituem sua natureza, é correto afirmar:
Alternativas:
Têm cobrança mediante atividade vinculada, prestação em dinheiro, compulsória,
distinta de multa e são criados por lei.  CORRETO
Compõem-se de atualização monetária, juros, prestação em dinheiro, cobrança mediante
atividade vinculada.
São uma sanção de ato ilícito, com juros, correção monetária e criação por lei.
São deveres do contribuinte conforme sua vontade contratual.
São uma prestação em dinheiro, penalização, compulsoriedade e exigência por lei.
Código da questão: 67459
Não existe um faturamento mínimo para se optar pelo regime do lucro real, e pode
ser escolhido por empresas de qualquer porte. A opção é anual, e pode ser a melhor
alternativa para empresas que têm muitas despesas e pequena margem de lucro,
pois o tributo incidirá sobre uma base de cálculo menor.
Resolução comentada:
Conforme artigo 3º do CTN, tributo é toda prestação pecuniária compulsória, em
moeda ou cujo valor nela sepossa exprimir, que não constitua sanção de ato ilícito,
instituída em lei e cobrada mediante atividade administrativa plenamente vinculada.
Juros, correção monetária e multa não compõem a natureza jurídica do tributo.
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