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AI Varejista --> Clientes (PF) VAR1 (MG) VAR2 (SP) VAR3 (GO) Alíquotas PIS+COFINS 9.25% 3.65% Alíquotas de ICMS RECEITA BRUTA 748.68 748.68 710.96 ICMS 25% Alíquota IPI 20% 12% 12% 7% ICMS - 25% 89.84 89.84 85.32 Indústria Alfa Ltda.(MG) VAR1 (MG) VAR2 (SP) VAR3 (GO) PIS+COFINS - 3,65% 24.05 24.05 22.84 FATURAMENTO BRUTO 751.31 751.31 710.92 RECEITA LÍQUIDA 634.79 634.79 602.81 IPI - 20% 125.22 125.22 118.49 CMV 594.79 594.79 562.81 RECEITA BRUTA (Pr. Venda) 626.10 626.10 592.43 LUCRO BRUTO 40.00 40.00 40.00 ICMS - 25% 156.52 156.52 148.11 Compra Total 751.31 751.31 710.92 PIS+COFINS - 9,25% 43.44 43.44 41.10 ICMS a Recuperar 156.52 156.52 148.11 RECEITA LÍQUIDA 426.14 426.14 403.23 Estoque 594.79 594.79 562.81 Preço necessário/desejado 500.00 500.00 500.00 LB Necessário/Desejado 40.00 40.00 40.00 Preço de Venda (c/ tributos) 626.10 626.10 592.43 Preço sem Imposto 634.79 634.79 602.81 Preço de Venda (c/ tributos) 748.68 748.68 710.96 Preço de Venda Individual 37.43 37.43 35.55 1. verifique e valide os cálculos dos preços de venda da Alfa para as três filiais de Beta e, depois, de cada filial de Beta para seus clientes, pessoas físicas. 2. Explique o motivo que justificou os valores de PIS e COFINS serem iguais nas três vendas da indústria, mesmo com preço final diferente. 3. Supondo que não houvesse cobrança de IPI (simule colocar zero na célula que tem a alíquota de 20%), o preço de revenda dos três varejistas seria R$ 817,80. Assim, como o ICMS tem alíquota igual (25%) nas revendas das três filiais do varejista, é possível deduzir que o imposto federal pago na compra justificou a diferença de preço entre suas três unidades. Explique: a) a lógica entre o IPI pago a mais de R$ 21,70 na compra entre o VAR1 (R$ 146,92) e b) o VAR2 (R$ 125,22) e o preço final cobrado a mais de R$ 30,03 pelo VAR1 (R$ 1.021,12) sobre o VAR2 (R$ 991,09). 4. Considerando os quatro tributos desembolsados pelas duas empresas (considerando as três filiais do varejista, informe a alíquota total de tributos sobre o consumo da cadeia produtiva de vodka, informando quanto tem de imposto no seu preço, analisando sob a ótica da cobrança por dentro e por fora.
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