PAS - Contabilidade Tributária

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CIÊNCIAS CONTÁBEIS 
 
 
 
 
JURACY SANTOS SALES PEREIRA 
 
 
 
 
 
PAS 
CONTABILIDADE TRIBUTÁRIA 
 
 
 
 
 
 
ALAGOINHAS 
2021.1 
JURACY SANTOS SALES PEREIRA 
 
 
 
 
 
 
PAS 
CONTABILIDADE TRIBUTÁRIA 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
ALAGOINHAS 
2020.1 
Atividade apresentada a Disciplina 
Contabilidade Tributária do Curso de 
Ciências Contábeis da UNIT. 
Prof.ª Cristina Ribeiro de Lisboa Sucupira 
 
Cálculo de Contabilização do IRPJ 
IRPJ Normal 15% - Percentual Normal 
901.500,00 x 15% = 135.225,00 
 
Adicional de IRPJ 10% (Valor que excedeu 240.00 / Ano) 
901.500,00 – 240.000,00 = 661.500,00 x 10% = 66.150,00 
 
Lucro Contábil Líquido.................................................................................. 1.300.000,00 
(+) Adições ..........................................................................................................21.500,00 
- Brindes a empregados ..........,..............................................................................7.000,00 
- Multas de trânsito ................................................................................................3.500,00 
-Refeições a potenciais clientes ...........................................................................11.000,00 
 
Lucro contábil líquido 1.300.000,00 
Brindes e empregados 7.000,00 
Multas de trânsito 3.500,00 
Refeições para potenciais clientes 11.000,00 
Receitas com dividendos 95.000,00 
Depreciação Acelerada 155.000,00 
Prejuízos anteriores 170.000,00 
CSLL retida na fonte 20.000,00 
IRPJ retido na fonte 35.000,00 
Incentivo Fiscal de IRPJ 10.000,00 
(-) Exclusões ......................................................................................................250.000,00 
- Receita com dividendos ....................................................................................95.000,00 
- Depreciação acumulada ..................................................................................155.000,00 
(=) Lucro antes da........................................................................................... 1.071.500,00 
(-) Compensação do prejuízo 9305) ...................................................................170.000,00 
(=) Lucro Real do exercício................................................................................901.500,00 
 
IRPJ (15%) .......................................................................................................135.225,00 
(+) IRPJ (10%) ...................................................................................................66.150,00 
(=) Imposto Devido ..........................................................................................201.375,00 
(-) IRPJ Retido na fonte ...................................................................................(35.000,00) 
(-) Incentivo Fiscal ...........................................................................................(10.000,00) 
(=) IRPJ a Recolher .......................................................,..................................156.375,00 
 
 
Lançamento 
 Despesa de IRPJ 
 IRPJ a Recolher ...........................................................................................156.375,00 
 
Cálculo de Contabilização da CSLL 
CSLL 9% - Percentual Normal .......................................901.500,00 x 9% = 81.135,00 
(-) CSLL Retida na fonte .......................................................................,.....(20.000,00) 
(=) CSLL a Recolher ...............................................................................,.....61.135,00 
Lançamento 
 D - Despesa de CSLL 
 C – CSLL a Recolher ...................................................................................61.315,00 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
RECEITA BRUTA DOS 12 MESES: 
RBT 12 (Faturamento de julho/2018 a junho/2019 
RBT 12 = R$ 220.000,00 
Alíquota = 
220.000∗7.30−5.940
220.000
 * 100% = 4,60% 
Simples a recolher = R$ 25.000,00 * 4,60% R$ 1.150,00 
 
 FATURAMENTO 2018 
EM MILHARES DE REAIS 
FATURAMENTO 2019 
EM MILHARES DE REAIS 
JAN 20 30 
FEV 25 20 
MAR 25 20 
ABR 30 10 
MAI 20 10 
JUN 15 20 
JUL 15 25 
AGO 15 
SET 15 
OUT 15 
NOV 25 
DEZ 25 
TOTAL 245 135 
Contabilidade Tributária 
A Contabilidade possui várias áreas específicas, dentre elas, a Contabilidade Tributária, 
conhecida também por Contabilidade Fiscal que, tem a função de cuidar e organizar a 
administração de tributos de uma empresa (Lucro Presumido, Lucro Real ou Simples 
Nacional) e tem como obrigação realizar o balanço financeiro e efetuar o pagamento de 
todos os impostos. O papel do Planejamento Tributário na Elisão Fiscal é uma estratégia 
que visa redução da carga tributária da empresa através da omissão do fator gerador do 
tributo. Apesar de parecer uma maneira de burlar o pagamento dos impostos, a elisão 
fiscal tem base em algumas alternativas previstas em lei. A elisão fiscal é uma forma legal 
de reduzir os tributos de uma empresa, porém, existe uma maneira de burlar essa 
obrigação; a Evasão Fiscal. Enquanto a Elisão significa suprimir os impostos devidos de 
maneira legal, a Evasão significa a omissão de informações e formas ilícitas para evitar o 
pagamento de taxas da empresa. Conhecida como Sonegação Fiscal, a Evasão Fiscal é 
uma maneira ilegal, caracterizada como crime e usa meios ilícitos para evitar o pagamento 
de tributos como impostos, contribuições e taxas. Entre os meios mais utilizados para 
evadir taxas, estão as falsas declarações, faturas, duplicatas e notas fiscais com 
informações falsas ou destorcidas. Já a Anistia Fiscal é um perdão concedido por lei e 
dispensa o contribuinte de pagar penalidades pecuniárias pelo pagamento de forma 
irregular ou por não ter realizado o pagamento dos tributos. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Referência: 
1. [Acesso em 09 de Junho de 2021]. Disponível em: 
www8.receita.fazenda.gov.br/simplesnacional 
 
2. [Acesso em 09 de Junho de 2021]. Disponível em: 
https://blog.contaazul.com/elisão-fiscal-pagar-menos-sonegar-impostos 
 
3. [Acesso em 09 de Junho de 2021]. Disponível em: 
https://pt.m.Wikipedia.org/Wiki/Elis 
 
4. [Acesso em 09 de Junho de 2021]. Disponível em: 
https://lopesmachado.com/características-da-anistia-fiscal 
 
 
https://blog.contaazul.com/elisão-fiscal-pagar-menos-sonegar-impostos
https://pt.m.wikipedia.org/Wiki/Elis
https://lopesmachado.com/características-da-anistia-fiscal