Legislação e Planejamento Tributário (DIR34) - Avaliação Final (Objetiva) - Individual

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GABARITO | Avaliação Final (Objetiva) - Individual
(Cod.:767942)
Peso da Avaliação 3,00
Prova 55188040
Qtd. de Questões 12
Acertos/Erros 8/4
Nota 8,00
O Imposto sobre a Propriedade Territorial Rural - ITR - prevê as condicionantes para a 
aplicação das alíquotas atribuídas a este tributo, que estão descritas em alguns de seus aspectos. Uma 
particularidade é que a alíquota é maior para propriedades de maior área e baixo grau de utilização, 
de modo a desestimular os grandes latifúndios improdutivos. Nesse sentido, classifique V para as 
sentenças verdadeiras e F para as falsas: 
( ) O legislador constitucional permitiu a delegação da fiscalização e da arrecadação do ITR aos 
municípios que assim optarem. 
( ) Quando o município opta pela fiscalização e arrecadação do ITR, a receita é dividida entre a 
União e o município onde está localizado o imóvel, na proporção de 50% para cada um. 
( ) A condição que estabelece o nascimento da obrigação tributária para o ITR é ser proprietário, ou 
ainda, deter o domínio ou posse de um imóvel situado fora dos limites urbanos do município. 
( ) O IPTU é, por definição, excludente do ITR, já que tributa imóveis urbanos. 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
A F - F - V - V.
B F - V - F - F.
C V - F - F - F.
D V - F - V - V.
A imunidade constitucional garante que determinados bens, pessoas, patrimônios ou serviços 
sejam deixados de fora da obrigatoriedade da cobrança de tributos. Quanto à garantia constitucional 
da imunidade que impede a cobrança de tributos sobre determinados fatos e pessoas, analise as 
afirmativas a seguir: 
I- A imunidade está prevista no art. 150 da CRFB/88 e veda a instituição de impostos sobre templos 
de qualquer culto. 
II- O fundamento das imunidades é a preservação de valores que a Constituição reputa relevantes. 
III- A imunidade tributária é a qualidade da ação que pode ser atingida pelo tributo. 
IV- A imunidade dos partidos políticos só alcança o patrimônio, a renda e os serviços relacionados 
com as finalidades essenciais. 
Assinale a alternativa CORRETA:
A As afirmativas I e III estão corretas.
B As afirmativas I III e IV estão corretas
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B As afirmativas I, III e IV estão corretas.
C As afirmativas II e III estão corretas.
D As afirmativas I, II e IV estão corretas.
O Imposto de Exportação - IE -, assim como o Imposto de Importação, é utilizado para regular a 
balança comercial do país. A balança comercial utiliza como referência os valores dos produtos que 
entram e saem do país, objetivando ao lucro, ou seja, que os valores das exportações sejam maiores 
do que os das importações. Quanto ao IE, assinale a alternativa CORRETA:
A O Imposto de Exportação obedece aos princípios da noventena quanto à fixação de suas
alíquotas.
B O Imposto de Exportação tem função extrafiscal.
C O Imposto de Exportação tem função parafiscal.
D O aumento das alíquotas do IE não pode entrar em vigor automaticamente, pois obedece ao
princípio da anterioridade.
Analisando os aspectos quantitativos temporais e espaciais do Imposto de Importação, 
saberemos a sua forma de incidência e composição de alíquotas determinadas a esse tributo em sua 
especificidade. Em razão desses elementos, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as 
falsas: 
( ) No imposto de Importação é considerado ocorrido o fato gerador quando a guia de exportação é 
emitida. 
( ) No aspecto material do II, sua hipótese de incidência é a importação de produtos estrangeiros. 
( ) No aspecto pessoal do II, o sujeito passivo é todo aquele que promove a exportação dos 
produtos.
( ) No aspecto quantitativo do II, a base de cálculo varia de acordo com a alíquota adotada. 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
A F - V - F - V.
B V - F - V - F.
C F - V - V - F.
D F - F - F - V.
Uma das características da capacidade tributária é a precariedade, pois sua transferência a outras 
pessoas jurídicas pode ser revogada a qualquer tempo. A capacidade tributária é poder integrado ao 
ente tributante, seja esse a União, o Estado ou o município. Sobre esse contexto, analise as 
afirmativas a seguir: 
I- A capacidade tributária está caracterizada no poder para exigir e fiscalizar tributos. 
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II- A capacidade tributária é atribuição legislativa, de índole política. 
III- A capacidade tributária é delegável. 
IV- A capacidade tributária é atribuição administrativa. 
Assinale a alternativa CORRETA:
A As afirmativas I, II e IV estão corretas.
B As afirmativas I, III e IV estão corretas.
C As afirmativas I, II e III estão corretas.
D As afirmativas I e II estão corretas.
São contribuintes da COFINS as pessoas jurídicas de direito privado em geral, inclusive as 
pessoas a elas equiparadas pela legislação do Imposto de Renda, exceto as microempresas e as 
empresas de pequeno porte submetidas ao Simples Nacional. A Contribuição para Financiamento da 
Seguridade Social - COFINS - possui algumas características. Analise as afirmativas a seguir: 
I- Como regra geral, essa contribuição é cumulativa. 
II- O COFINS precisa obedecer ao Princípio da Noventena. 
III- O COFINS tem sua arrecadação vinculada ao custeio da seguridade social. 
IV- O COFINS tem função fiscal. 
Assinale a alternativa CORRETA:
A As afirmativas I e II estão corretas.
B As afirmativas III e IV estão corretas.
C As afirmativas I e IV estão corretas.
D As afirmativas II e III estão corretas.
O sistema tributário brasileiro é de forma piramidal, ou seja, há uma hierarquia que deve ser seguida, 
devendo cada tipo de lei ser usada em momentos específicos.
Sobre o decreto legislativo, assinale a alternativa CORRETA:
A Tem a função de complementar o texto constitucional. Só é utilizada quando houver expressa
previsão na Constituição.
B Utilizado pelo Congresso Nacional para ratificação de acordos internacionais firmados pelo
Poder Executivo.
C São as alterações do texto da Constituição Federal. Depois de incorporadas, tornam-se tão
importantes quanto a própria Constituição.
D Trata de matérias em geral; o quórum para sua aprovação, reduzido, é de metade mais um dos
votantes.
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Como forma de manter a harmonia da Federação brasileira, a Constituição de 1988 determinou que 
as receitas tributárias fossem repartidas entre a União, os estados-membros, o Distrito Federal e os 
municípios. 
Quanto às forma de realizar esse processo, assinale a alternativa CORRETA:
A Atribuição de competência, ou pela repartição de receitas.
B Atribuição de competência, ou pela repartição de lucros.
C Atribuição de caixa, ou pela repartição de receitas.
D Atribuição de competência, ou pela repartição de despesas.
A obrigação tributária é um fato jurídico previsto em lei que faz nascer o dever de pagar tributos 
ao Estado. Tal obrigação pode ser principal ou acessória, ou seja, principal quando o contribuinte 
possui o dever de pagar o tributo, já a acessória quando a lei prevê uma obrigação de fazer ou não 
fazer algo. Ainda, a obrigação tributária possui alguns aspectos relevantes, como o material, por 
exemplo. Sobre os aspectos da obrigação tributária, classifique V para as sentenças verdadeiras e F 
para as falsas: 
( ) O aspecto temporal leva em consideração o momento de ocorrência do fato gerador e a aplicação 
da legislação cabível. 
( ) Atribui-se ao aspecto quantitativo o fato de determinar um valor aferível a ser cobrado do 
contribuinte pelo tributo. 
( ) O aspecto espacial faz referência ao local que gerou a obrigação tributária. 
( ) No aspecto quantitativo, base de cálculo e alíquota se confundem. 
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequênciaCORRETA:
A V - F - F - F.
B V - F - V - F.
C V - V - V - F.
D F - F - F - V.
Conforme Cassone (2007, p. 158-164), “os artigos 109 e 110 estabelecem que, se por um lado se deve 
buscar o significado dos institutos privados nos princípios do direito, por outro se deve respeitar o 
conteúdo e o alcance dos efeitos desejados pela lei tributária ao usar esses institutos e conceitos".
Sobre os instrumentos de interpretação e integração da legislação tributária, assinale a alternativa 
CORRETA:
FONTE: CASSONE, Vittorio. Direito tributário. 18. ed. São Paulo: Atlas, 2007.
A A Analogia. 
B A Analogia, os Princípios Gerais de Direito Tributário, os Princípios e a Equidade.
C O Tributo a Lei e os Fatos
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C O Tributo, a Lei e os Fatos.
D A Constituição, a Lei, o Direito e a Analogia.
(ENADE, 2012) CONSTITUCIONAL. TRIBUTÁRIO. RECURSO ESPECIAL 
REPRESENTATIVO DA CONTROVÉRSIA (ART. 543-C DO CPC). 
LEI INTERPRETATIVA. PRAZO DE PRESCRIÇÃO PARA A REPETIÇÃO DE INDÉBITO NOS 
TRIBUTOS SUJEITOS A LANÇAMENTO POR HOMOLOGAÇÃO. ART. 3.º, DA LC 118/2005. 
POSICIONAMENTO DO STF. ALTERAÇÃO DA JURISPRUDÊNCIA DO STJ. SUPERADO 
ENTENDIMENTO FIRMADO ANTERIORMENTE TAMBÉM EM SEDE DE RECURSO 
REPRESENTATIVO DA CONTROVÉRSIA. 
1. O acórdão proveniente da Corte Especial na AI no Eresp n.º 644.736/PE, Relator o Ministro Teori 
Albino Zavascki, DJ de 27/08/2007, e o recurso representativo da controvérsia REsp. n.º 
1.002.932/SP, Primeira Seção, Rel. Min. Luiz Fux, julgado em 25/11/2009, firmaram o entendimento 
no sentido de que o art. 3.º da LC 118/2005 somente pode ter eficácia prospectiva, incidindo apenas 
sobre situações que venham a ocorrer a partir da sua vigência. Sendo assim, a jurisprudência deste 
STJ passou a considerar que, elativamente aos pagamentos efetuados a partir de 09/06/05, o prazo 
para a repetição do indébito é de cinco anos a contar da data do pagamento; e, relativamente aos 
pagamentos anteriores, a prescrição obedece ao regime previsto no sistema anterior. 
2. No entanto, o mesmo tema recebeu julgamento do STF no RE n.º 566.621/RS, Plenário, Rel. Min. 
Ellen Gracie, julgado em 04/08/2011, quando foi fixado marco para a aplicação do regime novo de 
prazo prescricional levando-se em consideração a data do ajuizamento da ação (e não mais a data do 
pagamento) em confronto com a data da vigência da lei nova (09/06/2005). 
3. Tendo a jurisprudência deste STJ sido construída em interpretação de princípios constitucionais, 
urge inclinar-se esta Casa ao decidido pela Corte Suprema competente, para dar a palavra final em 
temas de tal jaez, notadamente em havendo julgamento de mérito em repercussão geral (arts. 543-A e 
543-B do CPC). Desse modo, para as ações ajuizadas a partir de 9/6/2005, aplica-se o art. 3.º da Lei 
Complementar n.º 118/2005, contando-se o prazo prescricional dos tributos sujeitos a lançamento por 
homologação em cinco anos a partir do pagamento antecipado de que trata o art. 150, §1.º, do CTN. 
4. Superado o recurso representativo da controvérsia, REsp. n.º 1.002.932/SP, Primeira Seção, Rel. 
Min. Luiz Fux, julgado em 25/11/2009. 
5. Recurso especial não provido. Acórdão submetido ao regime do art. 543-C do CPC e da Resolução 
STJ 08/2008. RECURSO ESPECIAL N.º 1.269.570 - MG (2011/0125644-3). 
Considerando a ementa acima, avalie as seguintes asserções e a relação proposta entre elas. 
I- Aplica-se a ações ajuizadas a partir de 09/06/2005 o novo regime do prazo prescricional para o 
ajuizamento de ação 
de repetição do indébito tributário de tributos sujeitos a lançamento por homologação. 
PORQUE
II- O STJ, revendo seu posicionamento anterior, consolidou entendimento, na esteira do decidido pelo 
STF, de que 
se deve considerar como marco para a aplicação do novo regime de prazo prescricional a data do 
ajuizamento da 
ação (e não mais a data do pagamento do tributo), em confronto com a data da vigência da lei nova 
(09/06/2005). 
Assinale a alternativa CORRETA:
A As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa da I.
B A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira.
C A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa.
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D As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa da I.
(ENADE, 2012) Maria, servidora pública federal, mãe de dois filhos, ingressa com Ação 
Ordinária na Justiça Federal, para declaração de 
inexigibilidade do imposto de renda sobre os valores recebidos pela autora a título de auxílio pré-
escola, abstenção da 
retenção do imposto de renda sobre os mesmos valores e consequente restituição dos valores já 
descontados e retidos 
em seus vencimentos. A autora requer, ainda, antecipação de tutela, para evitar as retenções enquanto 
aguarda a 
decisão da lide. Utiliza, como fundamento para seu pedido, decisão do STJ que traz a seguinte 
ementa: 
DIREITO PROCESSUAL CIVIL E PREVIDENCIÁRIO. RECURSO ESPECIAL. VIOLAÇÃO 
DOS ARTS. 458, II E 535, I E II DO CPC. NÃO OCORRÊNCIA. CONTRIBUIÇÃO 
PREVIDENCIÁRIA. AUXÍLIO-CRECHE. NÃO INCIDÊNCIA. SÚMULA 310/STJ. RECURSO 
SUBMETIDO AO REGIME PREVISTO NO ARTIGO 543-C DO CPC [...]. 
3. A jurisprudência desta Corte Superior firmou entendimento no sentido de que o auxílio-creche 
funciona como indenização, não integrando, portanto, o salário de contribuição para a Previdência. 
Inteligência da Súmula 310/STJ. Precedentes: EREsp 394.530/PR, Rel. Ministra Eliana Calmon, 
Primeira Seção, DJ 28/10/2003; MS 6.523/DF, Rel. Ministro Herman Benjamin, Primeira Seção, DJ 
22/10/2009; AgRg no REsp 1.079.212/SP, Rel. Ministro Castro Meira, Segunda Turma, DJ 
13/05/2009; REsp 439.133/SC, Rel. Ministra Denise Arruda, Primeira Turma, DJ 22/09/2008; REsp 
816.829/RJ, Rel. Ministro Luiz Fux, Primeira Turma, DJ 19/11/2007. BRASIL. Superior Tribunal de 
Justiça. REsp n.º 1.111.175/SP, DJe de 01/07/2009. 
Considerando esse contexto, avalie as seguintes asserções e a relação proposta entre elas. 
I- O pedido de antecipação de tutela é cabível, visto que se demonstra, inequivocamente, a 
verossimilhança das alegações, apontando, inclusive, sua concordância com a decisão dos tribunais, 
conforme requisito exigido pelo Código de Processo Civil. 
PORQUE
II- Nos termos previstos pela legislação vigente, em especial pelo Código de Processo Civil, deve a 
parte requerente demonstrar, para a obtenção da tutela antecipada, fundado receio de dano irreparável 
ou de difícil reparação. 
Assinale a alternativa CORRETA:
A A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa.
B A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira.
C As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa da I.
D As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa da I.
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