PESQUISA - SIMPLES NACIONAL docx

Prévia do material em texto

REGIME TRIBUTÁRIO: SIMPLES NACIONAL
Flávia Eloisa Chaparro Ferreira, 03242381
Ítalo Cortez de Souza, 03242380
O que é o Simples Nacional?
Um regime de arrecadação, cobrança e fiscalização de tributos. Foi criado pela Lei Geral para
simplificar a vida do empreendedor de pequeno porte! Ele unifica oito impostos em um único boleto e
reduz sua carga tributária. Isso significa que empresas optantes pelo Simples Nacional possuem o
benefício de terem os valores de seus tributos e obrigações apurados de maneira simplificada.
Os Impostos São:
– Federais: IRPJ, CSLL, PIS, COFINS, IPI
– Previdência: INSS patronal
– Estaduais: ICMS
– Municipais: ISS
A quem se Enquadra?
O Simples Nacional se aplica somente às Microempresas e Empresas de Pequeno Porte, definidas
pela Lei Geral com base em seu faturamento atual.
Como Funciona? Vantagens e Desvantagens
❖ Vantagens
➢ Arrecadação única de 8 tributos por meio de uma só alíquota (taxação);
➢ Em vez de um cadastro para cada instância (federal, estadual, municipal), o CNPJ
passa a identificador único da inscrição da empresa;
➢ Redução de custos trabalhistas: passa a ser dispensável a contribuição de 20% do
INSS Patronal na Folha de Pagamento;
➢ Facilitação do processo de contabilidade.
❖ Desvantagens
➢ Seu cálculo é baseado no faturamento anual, em vez do lucro. Ou seja, uma
empresa pode estar tendo prejuízo e ter que pagar impostos da mesma forma.
➢ Empresas optantes pelo regime não marcam na nota fiscal o quanto foi pago de
ICMS e IPI, o que impossibilita a seus clientes aproveitar créditos de impostos, ou
seja, recolher parte desse valor de volta.
➢ Empresas de Pequeno Porte (EPP) têm um limite extra, que é o de exportações: a
empresa pode declarar receita bruta anual de até R$ 7,2 milhões, sendo no máximo
R$ 3,6 milhões no mercado interno e R$ 3,6 milhões em exportação de mercadorias
e serviços. Isso pode acabar desencorajando o empreendedor de crescer, ou
incentivando-o a entrar na ilegalidade;
➢ Existem atividades que se encaixam, mas não valem a pena pelo valor da alíquota a
partir de determinadas faixas. Exige que cada caso seja analisado individualmente,
mas em geral, a regra é: quanto maior o gasto com folha de pagamento, maior a
chance da opção pelo regime ser vantajosa.
Quem não pode optar pelo regime?
Fora as empresas que ultrapassem o teto de faturamento e/ou de receita de exportações (teto de
R$3,6 milhões, cada), abaixo estão alguns dos outros pontos de proibição. Fica impedida de optar a
empresa:
❖ Que tenha outra pessoa jurídica como acionista;
❖ Que participe do capital de outra pessoa jurídica;
❖ Que seja filial, sucursal, agência ou representação, no País, de pessoa jurídica com sede no
exterior;
❖ Que tenha um dos acionistas com participação em qualquer outra empresa de fins lucrativos,
considerando que a soma da receita bruta dessas empresas ultrapasse R$3,6 milhões;
❖ Que tenha sócio que more no exterior;
❖ Constituída sob a forma de cooperativas, salvo as de consumo;
❖ Sem inscrição ou com irregularidades em cadastro fiscal federal, municipal ou estadual,
quando exigível.
Obrigações do Simples Nacional
● ANUAIS
○ DEFIS (Declaração de Informações Socioeconômicas e Fiscais)
○ DIRF (Declaração do Imposto de Renda Retido na Fonte)
○ DASN-Simei (Declaração Anual do Simples Nacional para o Microempreendedor
Individual)
○ Arquivamento de Notas Fiscais emitidas por 5 anos
● MENSAIS
○ DAS (Documento de Arrecadação Simplificado)
○ GFIP (Guia de Recolhimento do FGTS e de Informações à Previdência Social)
○ DCTFWeb (Declaração de Débitos e Créditos Tributários Federais Previdenciários e
de Outras Entidades e Fundos)
○ DESTDA (Declaração de Substituição Tributária, Diferencial de Alíquotas e
Antecipação)
○ eSocial
REFERÊNCIA
Simples Nacional: tudo que você precisa saber - Endeavor Brasil > Acessado dia 12/02/2023 às
14h43min.
https://endeavor.org.br/leis-e-impostos/simples-nacional-tudo-que-voce-precisa-saber/?gclid=CjwKCAiAuaKfBhBtEiwAht6H75GfflzMoZmWKfcg5l3NMtvdep_VzeP_zvZFnl_3m3Bzl0-r2nCA2xoCR2MQAvD_BwE