Carga tributária MEI, ME e EPP

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ATUAL CARACTERÍSTICA DA CARGA TRIBUTÁRIA EXIGÍVEL ÀS MICROEMPRESAS (ME), EMPRESAS DE PEQUENO PORTE (EPP) E MICROEMPREENDEDOR INDIVIDUAL (MEI).
O tamanho de uma empresa é classificado de acordo com o faturamento anual do negócio, o número de empregados e as atividades que desempenha. A partir desse critério é possível definir se uma empresa é microempresa (ME), empresa de pequeno porte (EPP) ou microempreendedor individual (MEI). Atualmente há quatro regimes fiscais que podem ser adotados por empresas brasileiras:
O SIMEI é o regime fiscal adotado pelos Microempreendedores Individuais. A adoção desse regime está prevista no artigo 18-A da lei Complementar nº 123/06, que define o recolhimento em valores mensais dos mesmos tributos do Simples Nacional. Todos os profissionais que se formalizam como MEIs devem se enquadrar nesse modelo.  
O Simples Nacional é uma forma compartilhada de arrecadação de tributos para ME e EPP. O regime está previsto na Lei Complementar nº 123/06. Abrange em um único documento de arrecadação (DAS), o pagamento do IRPJ, CSLL, PIS/Pasep, Cofins, IPI, ICMS, ISS e a Contribuição para a Seguridade Social destinada à Previdência Social a cargo da pessoa jurídica (CPP).
Lucro Presumido é uma tributação simplificada do cálculo do imposto de renda e da Contribuição Social Sobre o Lucro Líquido das pessoas jurídicas. A alíquota cobrada é calculada a partir da projeção de faturamento do negócio, com base na receita bruta e outras receitas sujeitas à tributação. São arrecadados os valores referentes do IRPJ e CSLL. Os outros tributos (PIS/Pasep, Cofins, IPI, ICMS, ISS) são cobrados separadamente. 
O Lucro Real é um regime tributário determinado a partir do lucro líquido da empresa. São considerados os registros contábeis e fiscais efetuados de acordo com as leis comerciais, para a arrecadação do IRPJ e CSLL. Da mesma forma que o Lucro Presumido, os outros tributos também são arrecadados separadamente.
O Microempreendedor Individual (MEI) refere-se aos microempreendedores que não possuem sócios e faturam anualmente até R$ 81 mil. Esse profissional pode atuar em uma das 400 atividades permitidas pela legislação como, venda de produtos ou serviços, seu trabalho é individual.
Os impostos para o Microempreendedor Individual são reduzidos e além disso são isentos de boa parte dos tributos que outras categorias estão sujeitas. A MEI deve pagar mensalmente os seguintes impostos:
· INSS/Previdência — limitado a 5% do valor do salário-mínimo;
· ICMS — R$ 1,00, caso o MEI exerça atividade ligada a indústria, comércio ou transportes de cargas entre estados;
· ISS — R$ 5,00 caso o MEI seja prestador de serviços ou ligado ao transporte municipal;
· se a atividade for, ao mesmo tempo, prestação de serviços e venda de mercadorias, o MEI pagará R$ 6,00, a título de ICMS e ISS.
Todo ano, além dos impostos mensais, o Microempreendedor individual deve fazer a declaração de rendimentos, gerando a DASN-MEI, para apurar as receitas mensais e que servirá como base para as informações repassadas ao fisco.
A Micro Empresa (ME) é o empreendimento que possui uma receita bruta anual menor ou igual a R$ 360 mil. Essa categoria não possui restrições para o desempenho de serviços, porém é preciso controlar o faturamento para que o registro seja feito de forma correta. É necessário escolher uma das formas de tributação (Simples Nacional, Lucro Real ou Lucro Presumido). Pode ser dividida em sociedade simples, EIRELI, sociedade empresária e empresário. 
A Micro Empresa que opta pelo Simples Nacional paga no total 8 impostos e tributos numa única via. A vantagem é que todos esses impostos podem ser pagos sem precisar cumprir obrigações acessórias e outros procedimentos burocráticos. Os principais impostos pagos são:
O IRPJ, imposto cobrado sobre o faturamento registrado pela empresa ao longo do exercício fiscal, tem alíquotas que variam entre 0 e 0,84%, dependendo da atividade exercida. Em outros regimes, a alíquota é de 15%, em cima do lucro, real ou presumido, com outras bases de cálculo envolvidas.
Embora, no Simples, as alíquotas sejam mais baixas, elas são invariavelmente cobradas, mesmo se a empresa não registrar lucro, diferentemente do que acontece em outros regimes tributários.
A Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social é um tributo da esfera federal utilizado para o financiamento da assistência social, previdência e saúde pública.
Empresas optantes do Simples pagam alíquotas de
· 1,6%, no caso de comércio e indústria;
· 2,42%, serviços;
· 2,63%, serviços do anexo IV
Já o Programa de Integração Social (PIS) e o Programa de Formação do Patrimônio do Servidor Público (Pasep) constituem benefícios pagos aos trabalhadores que têm direito ao abono anual. Todo mês, as empresas pagam um valor, calculado em função do faturamento ou sobre a folha de pagamento, dependendo do tipo de atividade que exerça.
As alíquotas para optantes do Simples são de 0,38% para empresas de indústria e comércio e de 0,57% para prestadoras de serviços e empresas que se enquadrem no Anexo IV.
Imposto sobre Operações relativas à Circulação de Mercadorias e Prestação de Serviços de Transporte Interestadual e Intermunicipal e de Comunicação. Esse extenso significado serve para definir o ICMS, imposto estadual que representa boa parte da arrecadação das UFs brasileiras.
Em outros regimes fiscais, as alíquotas desse imposto podem chegar a 19%, mas, para empresas do Simples Nacional, elas variam entre 1,25% e 3,95%.
Também utilizada para financiar a seguridade social, a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido é um dos tributos devidos por microempresas. No geral, para optantes de outros regimes tributários, a alíquota é fixa em 9% sobre o lucro, exceto para instituições financeiras, que pagam 15%.
Já no caso das empresas do Simples, a alíquota é de 0,79% para prestadoras de serviços ou de 2,53% para aquelas que se enquadrarem no Anexo IV.
Há regras mais específicas para calcular o quanto uma ME deve pagar de ISS. Para microempresas cujo faturamento seja de até R$ 1,8 milhão, as alíquotas oscilam entre 2% e 4,65%, já para as que faturam acima disso, a alíquota é de 5%.
A pequena indústria que optar pelo Simples Nacional paga uma alíquota de 0,5% sobre o faturamento bruto, a título de Imposto sobre Produto Industrializado. Esse é um imposto também cobrado sobre empresas que importam mercadorias, por ocasião do desembaraço aduaneiro.
Um outro tributo destinado a financiar a seguridade social é a Contribuição Previdenciária Patronal. Esse é mais um tributo em que as empresas do Simples obedecem a alíquotas bem mais leves. Para comércio e indústria, elas variam entre 2,75% e 4,6%, e para prestadores de serviços, são tabeladas entre 4% e 7,83%.
As empresas de pequeno porte (EPP) possuem um limite de faturamento anual de R$ 3,6 milhões e assim como as ME precisam optar por um dos regimes tributários (Simples Nacional, Lucro Real ou Lucro Presumido).
Resumindo:
Referências:
https://www.jornalcontabil.com.br/confira-lista-completa-com-os-principais-impostos-para-microempresas/
https://blog.sebrae-sc.com.br/epp-microempresa-mei/