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REGIME TRIBUTÁRIO: SIMPLES NACIONAL Flávia Eloisa Chaparro Ferreira, 03242381 Ítalo Cortez de Souza, 03242380 O que é o Simples Nacional? Um regime de arrecadação, cobrança e fiscalização de tributos. Foi criado pela Lei Geral para simplificar a vida do empreendedor de pequeno porte! Ele unifica oito impostos em um único boleto e reduz sua carga tributária. Isso significa que empresas optantes pelo Simples Nacional possuem o benefício de terem os valores de seus tributos e obrigações apurados de maneira simplificada. Os Impostos São: – Federais: IRPJ, CSLL, PIS, COFINS, IPI – Previdência: INSS patronal – Estaduais: ICMS – Municipais: ISS A quem se Enquadra? O Simples Nacional se aplica somente às Microempresas e Empresas de Pequeno Porte, definidas pela Lei Geral com base em seu faturamento atual. Como Funciona? Vantagens e Desvantagens ❖ Vantagens ➢ Arrecadação única de 8 tributos por meio de uma só alíquota (taxação); ➢ Em vez de um cadastro para cada instância (federal, estadual, municipal), o CNPJ passa a identificador único da inscrição da empresa; ➢ Redução de custos trabalhistas: passa a ser dispensável a contribuição de 20% do INSS Patronal na Folha de Pagamento; ➢ Facilitação do processo de contabilidade. ❖ Desvantagens ➢ Seu cálculo é baseado no faturamento anual, em vez do lucro. Ou seja, uma empresa pode estar tendo prejuízo e ter que pagar impostos da mesma forma. ➢ Empresas optantes pelo regime não marcam na nota fiscal o quanto foi pago de ICMS e IPI, o que impossibilita a seus clientes aproveitar créditos de impostos, ou seja, recolher parte desse valor de volta. ➢ Empresas de Pequeno Porte (EPP) têm um limite extra, que é o de exportações: a empresa pode declarar receita bruta anual de até R$ 7,2 milhões, sendo no máximo R$ 3,6 milhões no mercado interno e R$ 3,6 milhões em exportação de mercadorias e serviços. Isso pode acabar desencorajando o empreendedor de crescer, ou incentivando-o a entrar na ilegalidade; ➢ Existem atividades que se encaixam, mas não valem a pena pelo valor da alíquota a partir de determinadas faixas. Exige que cada caso seja analisado individualmente, mas em geral, a regra é: quanto maior o gasto com folha de pagamento, maior a chance da opção pelo regime ser vantajosa. Quem não pode optar pelo regime? Fora as empresas que ultrapassem o teto de faturamento e/ou de receita de exportações (teto de R$3,6 milhões, cada), abaixo estão alguns dos outros pontos de proibição. Fica impedida de optar a empresa: ❖ Que tenha outra pessoa jurídica como acionista; ❖ Que participe do capital de outra pessoa jurídica; ❖ Que seja filial, sucursal, agência ou representação, no País, de pessoa jurídica com sede no exterior; ❖ Que tenha um dos acionistas com participação em qualquer outra empresa de fins lucrativos, considerando que a soma da receita bruta dessas empresas ultrapasse R$3,6 milhões; ❖ Que tenha sócio que more no exterior; ❖ Constituída sob a forma de cooperativas, salvo as de consumo; ❖ Sem inscrição ou com irregularidades em cadastro fiscal federal, municipal ou estadual, quando exigível. Obrigações do Simples Nacional ● ANUAIS ○ DEFIS (Declaração de Informações Socioeconômicas e Fiscais) ○ DIRF (Declaração do Imposto de Renda Retido na Fonte) ○ DASN-Simei (Declaração Anual do Simples Nacional para o Microempreendedor Individual) ○ Arquivamento de Notas Fiscais emitidas por 5 anos ● MENSAIS ○ DAS (Documento de Arrecadação Simplificado) ○ GFIP (Guia de Recolhimento do FGTS e de Informações à Previdência Social) ○ DCTFWeb (Declaração de Débitos e Créditos Tributários Federais Previdenciários e de Outras Entidades e Fundos) ○ DESTDA (Declaração de Substituição Tributária, Diferencial de Alíquotas e Antecipação) ○ eSocial REFERÊNCIA Simples Nacional: tudo que você precisa saber - Endeavor Brasil > Acessado dia 12/02/2023 às 14h43min. https://endeavor.org.br/leis-e-impostos/simples-nacional-tudo-que-voce-precisa-saber/?gclid=CjwKCAiAuaKfBhBtEiwAht6H75GfflzMoZmWKfcg5l3NMtvdep_VzeP_zvZFnl_3m3Bzl0-r2nCA2xoCR2MQAvD_BwE
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