SIMULADO 2 CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA II

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26/03/2023, 17:08 Estácio: Alunos
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Disc.: CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA II   
Aluno(a): JORGE LUIZ MARQUES CANCELA JUNIOR 202003125466
Acertos: 9,0 de 10,0 26/03/2023
Acerto: 1,0  / 1,0
"Estima-se o lucro da empresa aplicando-se percentuais previstos em lei, a partir de faixas por faturamento. É permitido
somente para alguns tipos de empresas." E "Chega-se à base de cálculo do imposto de renda partindo do lucro contábil da
empresa, ajustando-o extra-contabilmente, o que se dá através de registro em livro próprio para apuração do referido imposto."
Os textos acima fazem referência às formas de tributação do IRPJ denominadas, respectivamente:
 lucro presumido e lucro real.
lucro deduzido do faturamento e lucro real.
lucro real e lucro presumido.
lucro ajustado e lucro real.
lucro presumido e lucro contábil.
Respondido em 26/03/2023 16:51:25
Explicação:
Conforme estabelece o art. 6º, do Decreto-Lei Nº 1.598/77, Lucro Real é o lucro líquido do exercício ajustado pelas adições, exclusões ou
compensações prescritas ou autorizadas pela legislação tributária.
Lucro presumido pode ser conceituado como a forma de tributação simplificada que utiliza somente as receitas da empresa para determinar a
base de cálculo do Imposto de Renda e da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido das pessoas jurídicas que não estão obrigadas à
apuração do Lucro Real.
 Questão1
a
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26/03/2023, 17:08 Estácio: Alunos
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Acerto: 1,0  / 1,0
Conforme estabelece a legislação vigente, a escrituração contábil deve ser realizada com observância aos Princípios Fundamentais
de Contabilidade. Analise as alternativas abaixo e identifique o livro que a empresa tributada pelo Lucro Real NÃO está obrigada a
escriturar.
Registro de entradas
Registro de inventário
Razão
 Caixa
Diário
Respondido em 26/03/2023 16:53:24
Explicação:
As pessoas jurídicas tributadas pelo Lucro Real, obedecendo à legislação comercial e fiscal, devem manter escrituração contábil
nos livros:
Diário
Razão
Registro de inventário
Registro de entradas (compras)
Apuração do Lucro Real
Registro permanente de estoque
Movimentação de Combustíveis
Acerto: 1,0  / 1,0
Uma empresa tributada pelo lucro real trimestral iniciou suas atividades em janeiro/20X1. Nos meses de fevereiro a março de
20X1, essa empresa apurou um lucro real de R$ 500.000,00. Considerando-se a legislação �scal vigente no primeiro trimestre
de 20X1, o Imposto de Renda da empresa, nesse trimestre, em reais, é
 Questão2
a
 Questão3
a
26/03/2023, 17:08 Estácio: Alunos
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105.000,00
125.000,00
 121.000,00
119.000,00
101.000,00
Respondido em 26/03/2023 16:55:04
Explicação:
Como são apenas dois meses, o aluno deve adicionar os 10% sobre a diferença do lucro com 40.000.
Como são apenas dois meses (fevereiro e março - fato gerador do imposto), o aluno deve adicionar os 10% sobre a diferença do lucro
que exceder 40.000.
Lucro Real                     500.000,00
IR  15%         =                 75.000,00
Adicional de 10%      =     46.000,00      (500.000 - 40.000 = 460.000)
IR DEVIDO = 75.000,00 + 46.000,00
 
IR DEVIDO =   121.000,00
 
Acerto: 1,0  / 1,0
A empresa Flores Rosas Comércio de Flores Ltda. apurou lucro Real referente a determinado trimestre equivalente a $
348.000,00. A somatória do imposto de renda e da CSLL devido pela organização nesse período é de:
114.620,00
59.160,00
 112.320,00
84.520,00
83.520,00
Respondido em 26/03/2023 16:56:36
 Questão4
a
26/03/2023, 17:08 Estácio: Alunos
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Explicação: IRPJ: 348.000,00*15%= 52.200,00 + 288.000*10%= 28.800,00 = 81.000,00 CSLL: 348.000*9% = 31.320,00 TOTAL =
81.000 + 31.320 = 112.320,00
Gabarito
Comentado
Acerto: 1,0  / 1,0
Analise as afirmativas abaixo sobre o Lucro Presumido, marque Verdadeiro (V) ou Falso (F) e assinale a alternativa que apresenta a
sequência correta de cima para baixo.
( ) A alíquota ou percentual de presunção do lucro presumido aplicável sobre a receita bruta é sempre de 8%.
( ) A empresa optante pelo Lucro Presumido utilizará para o cálculo do Imposto de Renda a alíquota de 15% e o adicional de 10%
sobre o valor que ultrapassar R$ 60.000,00 no trimestre.
( ) No Lucro Presumido a base de cálculo do Imposto de Renda é determinada mediante a aplicação de um percentual específico da
atividade sobre a receita bruta apurada em cada trimestre.
 
F, F, V
 F,V, V
V, V, F
F,V, F
V, F, F
Respondido em 26/03/2023 17:01:04
Explicação:
A alíquota ou percentual de presunção do lucro presumido aplicável sobre a receita bruta depende da atividade exercida pela pessoa
jurídica e encontra-se regulamentada no art. 519 do RIR/99.
Acerto: 1,0  / 1,0
 Questão5
a
 Questão6
a
26/03/2023, 17:08 Estácio: Alunos
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Qual o valor do Imposto de Renda devido pela empresa JMB, sabendo que no exercício de X5 o resultado antes da Contribuição
Social e do Imposto de Renda foi no valor de R$ 780.000,00 e que nesse resultado, estavam embutidos dividendos de
participações avaliadas pelo custo, de R$ 90.000,00, e perdas com equivalência patrimonial, de R$ 70.000,00. A empresa
apresenta um prejuízo �scal acumulado no valor de R$ 240.000,00.
79.800,00
53.200,00
 109.000,00
199.800,00
133.000,00
Respondido em 26/03/2023 17:01:49
Explicação:
DEMONSTRANDO:
Lucro antes da CSSL e IR 780.000,00
( - ) Dividendos de participações (90.000,00)
( + ) Perdas com equivalência patrimonial 70.000,00
Lucro Líquido Ajustado 760.000,00
O prejuízo fiscal acumulado foi de R$ 240.000,00. 
Logo, o valor da compensação do prejuízo fiscal será: 30% de 760.000,00 = 228.000,00
Lucro Líquido Ajustado 760.000
( - ) Prejuízos Fiscais Acumulados ( - ) Prejuízos Fiscais Acumulados
Lucro Real 532.000
Base de cálculo = 532.000
IR: 532.000 x 15% = 79.800
292.000 (532.000 ¿ 240.000) x 10% = 29.200
IR = 109.000
Gabarito
Comentado
26/03/2023, 17:08 Estácio: Alunos
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Acerto: 1,0  / 1,0
Com relação aos contribuintes da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - CSLL, pode-se a�rmar que:
As pessoas jurídicas equiparadas pela legislação do imposto sobre a renda as domiciliadas no País não são contribuintes
da CSLL
As associações de poupança e empréstimo e as bolsas de mercadorias e de valores, não são contribuintes da CSLL
As entidades sem fins lucrativos, sem exceção, não estão sujeitas à Contribuição Social sobre o Lucro Líquido
 São contribuintes da CSLL todas as pessoas jurídicas domiciliadas no País e as que lhes são equiparadas pela legislação
do imposto sobre a renda
As bolsas de mercadorias e de valores são isentas da CSLL e do imposto sobre a renda
Respondido em 26/03/2023 17:02:40
Explicação:
Segundo estabeleceo o Art. 4º, da Lei 7.689/88, são contribuintes as pessoas jurídicas domiciliadas no País e as que lhes são equiparadas
pela legislação tributária.
Gabarito
Comentado
Acerto: 1,0  / 1,0
Uma instituição �nanceira apurou um lucro de R$ 250.000 no exercício. Considerando que a empresa apura seus impostos com
base no Lucro Real e que não haverá nenhuma adição ou exclusão na base de cálculo, os valores do IRPJ e da CSLL apurados no
exercício são respectivamente:
37.500 e 22.500
38.500 e 22.500
13.500 e 22.500
22.500 e 22.500
 38.500 e 37.500
Respondido em 26/03/2023 17:03:56
 Questão7
a
 Questão8
a
26/03/2023, 17:08 Estácio: Alunos
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Explicação:
Cálculo do IR:
250.000                                      X   15%  =  37.500
10.000 ( 250.000 ¿ 240.000)  X   10%  =    1.000
IRPJ  = 38.500
Cálculo da CSLL:Instituição �nanceira não é 9%
250.000 X 15% = 37.500
CSLL = 37.500
Resp.: 38.500 e 37.500
Gabarito
Comentado
Acerto: 0,0  / 1,0
Analise as afirmativas abaixo sobre planejamento tributário, marque Verdadeiro (V) ou Falso (F) e assinale a alternativa que
apresenta a sequência correta de cima para baixo.
( ) O planejamento tributário indica, entre as possibilidades ilegais existentes, qual a melhor opção para uma empresa eliminar ou
minimizar as obrigações tributárias.
( ) O planejamento tributário é um instrumento gerencial lícito, que possibilita ao gestor escolher entre duas ou mais alternativas
legais a que resultará no menor desembolso para a empresa.
( ) Um dos principais benefícios da elaboração do planejamento tributário é permitir que a empresa reduza ou minimize os custos,
cumprindo uma carga tributária compatível com a atividade desenvolvida.
 
 F, F,V
V, F, V
V, V, F
 F, V, V
 F,V, F
 Questão9
a
26/03/2023, 17:08 Estácio: Alunos
https://simulado.estacio.br/alunos/ 8/9
Respondido em 26/03/2023 17:04:34
Explicação:
O planejamento tributário indica, entre as possibilidades LEGAIS existentes, qual a melhor opção para uma empresa eliminar ou
minimizar as obrigações tributárias.
Acerto: 1,0  / 1,0
Os crimes �scais ou a evasão �scal estão previstos na Lei 8.137/90, que regula os Crimes contra a Ordem Tributária, Econômica
e Contra as Relações de Consumo. Analise as assertivas abaixo e identi�que a alternativa correta: (I) Constitui crime contra a
ordem tributária fornecer, quando obrigatório, nota �scal ou documento equivalente, relativa à venda de mercadoria ou
prestação de serviço, efetivamente realizada. (II) A legislação tributária considera como crimes �scais a sonegação, a fraude, a
simulação e o conluio. (III) Fraude é toda ação ou omissão voluntária e consciente, realizada de forma dolosa, com o objetivo de
inviabilizar a ocorrência do fato gerador da obrigação tributária principal, ou de retardar seu conhecimento por parte do ente
público responsável. (IV) Sonegação consiste num ato ilícito, voluntário e consciente, praticado pelo contribuinte com a
�nalidade de se eximir da obrigação tributária. (V) Conluio consiste no ajuste realizado pelos contribuintes com o objetivo de
obter economia �scal ilícita, ou seja, é quando duas ou mais pessoas realizam ajustes visando à sonegação �scal ou a fraude
�scal. Estão corretas as assertivas:
III e IV
IV e V
I e IV
 II e V
I e II
Respondido em 26/03/2023 17:05:30
Explicação:
A afirmativa I está errada porque, de acordo com o Art 1º, da refeirda Lei, constitui crime contra a ordem tributária negar ou deixar de
fornecer, quando obrigatório, nota fiscal ou documento equivalente, relativa à venda de mercadoria ou prestação de serviço, efetivamente
realizada. 
A afirmativa III está errada, porque a definição de fraude encontra-se no art. 72 da Lei 4.502/64. segundo o qual Fraude é toda ação ou
omissão dolosa tendente a impedir ou retardar, total ou parcialmente, a ocorrência do fato gerador da obrigação tributária principal, ou a
excluir ou modificar as suas características essenciais, de modo a reduzir o montante do imposto devido e evitar ou diferir o seu pagamento.
Por fim, a afirmativa IV está errada porque conforme estabelece o Art. 71 da Lei 4.502/64, Sonegação é toda ação ou omissão dolosa
tendente a impedir ou retardar, total ou parcialmente, o conhecimento por parte da autoridade fazendária da ocorrência do fato gerador da
 Questão10
a
26/03/2023, 17:08 Estácio: Alunos
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obrigação tributária principal, sua natureza ou circunstâncias materiais; das condições pessoais de contribuinte, suscetíveis de afetar a
obrigação tributária principal ou o crédito tributário correspondente.
Gabarito
Comentado