Legislação Tributária Exercício tema 10

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Questão 1 
Correto 
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Texto da questão 
Suponha que o Sindicato Patronal das Empresas de Agrotecnologia do município de São 
Bento, por ser regularmente constituído como sindicato, requer ao Poder Judiciário 
imunidade constitucional tributária, devendo tal imunidade abranger a seu patrimônio, 
renda e serviços, conforme prevê a Constituição Federal de 1988. 
 
Com relação à demanda apresentada no caso hipotético e considerando o que foi 
estudado no texto-base, assinale a opção correta. 
 
Escolha uma opção: 
a. Em decorrência das imunidades recíprocas, estas aplicam-se somente aos serviços 
prestados. 
b. É aplicável imunidade integral, fazendo parte dessa imunidade, inclusive, taxas e 
contribuições. 
c. No caso em tela, a imunidade deve ser aplicada somente ao patrimônio do sindicato. 
d. Não se aplica a imunidade, pois esta é direcionada aos sindicatos de trabalhadores, 
apenas. 
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Sua resposta está correta. 
Conforme comando do artigo 150, VI, alínea “c”, da Constituição Federal de 1988, a 
literalidade do dispositivo menciona somente como favorecidas pela imunidade as 
entidades sindicais de trabalhadores, excluindo-se, portanto, os sindicatos patronais. 
A resposta correta é: Não se aplica a imunidade, pois esta é direcionada aos sindicatos 
de trabalhadores, apenas. 
Questão 2 
Correto 
Atingiu 1,00 de 1,00 
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Texto da questão 
“Imunidade e isenção possuem, do ponto de vista extrajurídico, uma grande 
semelhança, isso porque na prática as duas figuras liberam o contribuinte de efetuar o 
pagamento do tributo. Costuma-se dizer que enquanto a imunidade é uma hipótese de 
não incidência constitucionalmente qualificada, a isenção é uma hipótese de não 
incidência legalmente qualificada.” 
Fonte: MAZZA, A. Manual de direito tributário. São Paulo: Saraiva, 2017, p. 307. 
 
A partir do que foi lido no trecho e estudado no texto-base acerca das imunidades e 
isenções, analise as afirmativas a seguir. 
 
I. Imunidade é norma constitucional, isenção tem previsão em lei. 
II. A imunidade amplia a competência tributária (depois do fato gerador), já a isenção 
dispensa o pagamento (antes do fato gerador). 
III. Sendo de garantia fundamental, a imunidade deve ser interpretada restritivamente, 
já a isenção é interpretada de modo ampliativo. 
IV. Como regra, as imunidades atingem impostos; já as isenções alcançam todos os 
tributos. 
 
Está correto o que se afirma em: 
 
Escolha uma opção: 
a. I, II, III e IV. 
b. I e IV. 
c. I, apenas. 
d. II, III e IV. 
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Sua resposta está correta. 
A afirmativa I está correta porque a imunidade é norma constitucional, uma vez que 
todas as imunidades estão previstas na Constituição Federal de 1988; por sua vez, as 
isenções estão contidas nas leis infraconstitucionais. A afirmativa IV está correta 
porque, de fato, as imunidades, via de regra, atingem os impostos, já as isenções são 
mais ampliativas, podendo atingir todos os tributos. 
A resposta correta é: I e IV. 
Questão 3 
Correto 
Atingiu 1,00 de 1,00 
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Texto da questão 
“Art. 150. Sem prejuízo de outras garantias asseguradas ao contribuinte, é vedado à 
União, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios: I - exigir ou aumentar tributo 
sem lei que o estabeleça; II - instituir tratamento desigual entre contribuintes que se 
encontrem em situação equivalente, proibida qualquer distinção em razão de ocupação 
profissional ou função por eles exercida, independentemente da denominação jurídica 
dos rendimentos, títulos ou direitos; III - cobrar tributos [...] V - utilizar tributo com 
efeito de confisco; V - estabelecer limitações ao tráfego de pessoas ou bens, por meio 
de tributos interestaduais ou intermunicipais, ressalvada a cobrança de pedágio pela 
utilização de vias conservadas pelo Poder Público [...]”. 
Fonte: BRASIL. [Constituição (1988)]. Constituição da República Federativa do Brasil 
de 1988. Brasília: Congresso Nacional, 1988. 
 
Diante do exposto e dos estudos do tema sobre a definição de imunidade, assinale a 
opção correta. 
 
Escolha uma opção: 
a. Imunidade é, sempre, uma regra não prevista em lei. 
b. Imunidade é a identificação do fato gerador do tributo. 
c. Imunidade é uma opção política do entre tributante. 
d. Imunidade é uma limitação ao poder de tributar. 
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Sua resposta está correta. 
Conforme pode-se depreender do texto Constitucional, artigo 150, a definição de 
imunidade está relacionada à limitação do poder de tributar conferido aos entres 
tributadores, como a União, os estados e os municípios. 
A resposta correta é: Imunidade é uma limitação ao poder de tributar. 
Questão 4 
Correto 
Atingiu 1,00 de 1,00 
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Texto da questão 
“A denominada imunidade recíproca, regra constitucional que impede as entidades 
federativas de cobrarem impostos reciprocamente, trata-se de um comando 
fundamental para preservação do equilíbrio e harmonia do modelo federativo, uma vez 
que a possibilidade, por exemplo, de a União exigir impostos das demais entidades 
federativas traria o inconveniente de permitir, em casos extremos, a absorção total, com 
o pagamento de dívidas federais, dos orçamentos estaduais ou municipais”. 
Fonte: MAZZA, A. Manual de direito tributário. São Paulo: Saraiva, 2017, p. 363. 
 
Diante do exposto e dos estudos do tema acerca das imunidades gerais, assinale a 
opção correta. 
 
Escolha uma opção: 
a. Isenção estadual de tributos sobre bens não duráveis é exemplo de imunidade geral. 
b. A imunidade recíproca é exemplo de imunidade geral. 
c. Somente a União pode estabelecer um conjunto de imunidades gerais. 
d. Isenção municipal de cobrança de pedágio é a única imunidade geral permitida. 
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Sua resposta está correta. 
Um exemplo de imunidade geral, conforme a Constituição de 1988, é a imunidade 
recíproca, constante do artigo 150, VI, alínea “a”. Essa imunidade impede que um ente 
federativo cobre impostos do outro sobre patrimônio, rendas e serviços. Perceba que a 
imunidade aplica-se somente aos impostos. 
A resposta correta é: A imunidade recíproca é exemplo de imunidade geral. 
Questão 5 
Correto 
Atingiu 1,00 de 1,00 
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Texto da questão 
“Consoante entendimento unânime da doutrina e jurisprudência, o art. 150, VI, b, da CF 
institui uma imunidade subjetiva estabelecida para beneficiar todas as instituições 
religiosas, afastando a incidência de quaisquer impostos sobre patrimônio, renda e 
serviços relacionados com suas atividades essenciais (art. 150, § 4º, da CF). 
Importante destacar que a imunidade religiosa é um desdobramento de outras normas 
constitucionais que estabelecem garantias fundamentais mais amplas, como a 
liberdade de crença, o livre exercício de cultos religiosos e a proteção aos locais de culto 
e suas liturgias (art. 5º, VI, da CF).” 
Fonte: MAZZA, A. Manual de direito tributário. São Paulo: Saraiva, 2017, p. 371. 
 
Acerca do exposto no trecho lido e dos estudos sobre a imunidade religiosa, assinale a 
opção correta. 
 
Escolha uma opção: 
a. A imunidade aos templos de qualquer culto alcança todos os tributos, sem distinção. 
b. A imunidade às igrejas de qualquer culto alcança todos os impostos, sem distinção. 
c. A imunidade aos templos de qualquer culto alcança os impostos que incidam sobre 
patrimônio, renda e serviços que se relacionem com a finalidade essencial da entidade. 
d. A imunidade aos templos de cultos ocidentais alcança os tributos que incidam sobre 
patrimônio, renda e serviços. 
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Sua resposta está correta. 
Conforme o comando do artigo 150, VI, b, da Constituição Federal de 1988, os templos, 
de qualquer culto, estão imunes de cobrança de impostos que possam incidir sobre seu 
patrimônio, renda e serviços que se relacionem a sua finalidade principal. 
A resposta correta é: A imunidade aos templos de qualquer culto alcança os impostos 
que incidam sobre patrimônio, renda e serviços que se relacionemcom a finalidade 
essencial da entidade.