QUIZ leg trib e trab 05122023

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De acordo com o entendimento da Receita Federal do Brasil, exarado por meio
do PARECER NORMATIVO COSIT Nº 5/2018, conceito de insumo para fins de
apuração de créditos da não cumulatividade da Contribuição para o PIS/Pasep
e da Cofins, deve observar critérios relacionados à produção de bens
destinados à venda ou para a prestação de serviços pela pessoa jurídica. À luz
do entendimento das autoridades tributárias, esses critérios são:
da essencialidade e relevância no processo produtivo ou
para prestação de serviços.
 do caráter complementar e da eficiência relacionada a
produtos e serviços.
das características alternativas e híbridas às diferentes
linhas de produtos ou serviços.
exclusivamente voltados à essencialidade dos insumos.
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exclusivamente voltados à relevância e absorção no
processo produtivo ou prestação de serviços.
da essencialidade e relevância no processo produtivo ou
para prestação de serviços.
Alternativa correta: e. O Parecer Normativo COSIT nº 05/2018
estabelece o conceito de insumo para fins de apuração de
créditos da não cumulatividade da Contribuição para o
PIS/Pasep e da Cofins como sendo os itens considerados
essenciais e relevantes no processo produtivo ou na prestação
de serviços.
Entende-se por garantia de emprego, em âmbito trabalhista, a fórmula de
proteção criada visando a desestimular o término de contrato de trabalho por
iniciativa do empregador. Por meio dessa garantia, o empregador não fica
impedido de desligar o empregado, mas, se assim agir, será obrigado a pagar-
lhe uma indenização compensatória. Por isso, diz-se que a garantia de
emprego busca restringir a liberdade patronal de despedir sem justa causa e
vem, de certo modo, substituir a estabilidade no emprego, antes existente, nos
termos de legislação própria.
A multa indenizatória de 40% sobre o FGTS é a mais clássica de todas as
fórmulas de garantia de emprego. 
Fonte: MARTINEZ, Luciano. Curso de Direito do Trabalho: relações individuais,
coletivas e sindicais do trabalho. 21. ed. São Paulo: Saraiva Educação, 2021.
Edição Digital.
A respeito da multa indenizatória de 40%, incidente sobre o saldo de FGTS
existente em conta vinculada em nome do empregado, é correto afirmar que: 
Não é devida nas rescisões de contrato de trabalho por
prazo determinado.
É devida nas rescisões de contrato de trabalho a pedido do
empregado.
É devida nos términos de contrato individual de trabalho por
prazo indeterminado ou por prazo determinado.
Não é devida nas rescisões de contrato de trabalho por
prazo determinado.
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É devida apenas em relação aos valores efetivamente
recolhidos durante a vigência do contrato de trabalho. 
Não incide sobre o montante de FGTS relativo ao mês da
rescisão do contrato de trabalho.
Alternativa correta: b. O trabalhador autônomo, em regra, tem
autonomia e liberdade para exercer o trabalho. Não pode haver
controle excessivo sobre o seu labor, nem que o trabalho seja
realizado de forma subordinada ou dirigida pelo contratante.
Além disso, o autônomo pode trabalhar com habitualidade, com
profissionalismo e receber remuneração por produção.
Admita que um trabalhador ingresse na Justiça do Trabalho pleiteando vínculo
empregatício e a empresa reclamada conteste esse pedido trazendo aos autos
do processo um contrato de prestação de serviços autônomos celebrados pelas
partes. Além disso, a empresa leva aos autos do processo trabalhista guias de
recolhimentos de tributos devidos somente por trabalhadores autônomos.
Porém, as testemunhas arroladas pelo trabalhador no processo divergem, em
seus depoimentos, da versão apresentada pela empresa. Com isso, o juiz
constata a existência dos requisitos que configuram o vínculo empregatício do
trabalhador e desconsidera as provas documentais apresentadas pela empresa.
A sentença deu procedência ao pedido do trabalhador para reconhecimento de
vínculo empregatício. 
Fonte: ALMEIDA, André Luiz Paes de. Direito do Trabalho: material, processual
e legislação especial. 19. ed.. São Paulo: Rideel, 2019, p. 38. Edição digital
(adaptado.)
A qual princípio do Direito do Trabalho o texto se refere?
Princípio da primazia da realidade.
Princípio da irrenunciabilidade.
Princípio da primazia da realidade.
Princípio da proteção ao empregador.
Princípio da continuidade da relação de emprego.
Princípio da razoabilidade.
Alternativa correta: b. O princípio da primazia da realidade
tem justamente o propósito de defender a verdade real, ainda
que seja divergente ao que se apresenta nos documentos.
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As empresas, ao serem tributadas pelo Programa de Integração Social (PIS) e
à Contribuição para Financiamento da Seguridade Social (Cofins), encontrarão
dois tipos de regimes: o regime cumulativo e o regime não cumulativo. Em
relação aos dois regimes, considere:
I. No regime não cumulativo, aplica-se as alíquotas de 1,65% para PIS e 7,6%
para Cofins.
II. Na apropriação de créditos, a empresa poderá aplicar o regime cumulativo.
III. Para as empresas optantes pelo Lucro Presumido, as quais são sujeitas ao
regime cumulativo, as alíquotas do PIS e Cofins são 0,65% e 3%,
respectivamente.
Está correto o que consta APENAS em:
I e III.
II.
I e II.
I e III.
III.
II e III.
Alternativa correta: c. Uma das principais diferenças entre os
regimes cumulativo e não cumulativo de apuração da
contribuição ao PIS e da Cofins é o direito de apropriação e
aproveitamento de créditos, mecanismo próprio do regime não
cumulativo. As alíquotas do regime não cumulativo são de
1,65% para o PIS e 7,6% para o Cofins, e de 0,65% e 3% para
a contribuição ao PIS e Cofins, respectivamente, no regime
cumulativo.
A adição ao nome empresarial da expressão ME e EPP, respectivamente para
Microempresa e Empresa de Pequeno Porte de uma sociedade empresária,
não pode ser efetuada no contrato social. Somente depois de realizado pela
Junta Comercial o enquadramento da sociedade como microempresa ou
empresa de pequeno porte, mediante procedimento próprio, é que nos atos
posteriores se deve acrescentar tais expressões ao nome empresarial, segundo
Santos (2019).
Suponha que uma sociedade empresária de pequeno porte (EPP), com receita
bruta anual de R$ 800.000,00 (oitocentos mil reais), optante pelo Simples
Nacional, tenha adquirido 51% (cinquenta e um por cento) de participação
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societária em uma microempresa (ME), igualmente optante do Simples
Nacional e com receita bruta anual de R$ 160.000,00 (cento e sessenta mil
reais). 
Nessa situação hipotética, de acordo com as regras do Simples Nacional, a
referida operação acarretará:
a perda do enquadramento originário, de EPP e ME, de
ambas as empresas e a exclusão do Simples Nacional da
EPP. 
a manutenção do enquadramento originário, como ME e
EPP, e a adesão de ambas ao Simples Nacional. 
a manutenção do enquadramento originário, como ME e
EPP, e a exclusão da EPP do Simples Nacional. 
a alteração do enquadramento da ME para EPP e a adesão
de ambas ao Simples Nacional.
a perda do enquadramento originário, de EPP e ME, de
ambas as empresas e a exclusão do Simples Nacional da
EPP. 
a alteração do enquadramento da EPP para ME e a adesão
de ambas ao Simples Nacional. 
Alternativa correta: d. De acordo com o artigo 30 da Lei
Complementar 123/2006, a empresa que incorrer nas
hipótesesde proibição para permanecer no Simples Nacional,
entre as quais inclui-se ter sócio pessoa jurídica, será excluída
do regime tributário simplificado.
A regra-matriz de incidência tributária, considerada norma padrão de incidência
é, em linhas gerais, uma norma geral e abstrata que prevê acontecimentos
genericamente delimitados que traz consigo a descrição de um evento
especificamente determinado (CARVALHO, Paulo de Barros. Direito Tributário:
fundamentos jurídicos da incidência. 5. ed. São Paulo: Saraiva, 2007).
Considerando a redação acima e os elementos da regra-matriz de incidência
tributária, o critério material do ISSQN é definido como sendo: 
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Prestar serviços elencados na lista anexa à Lei Complementar
116/2003.
Prestar serviços, exceto quando essa prestação envolva
fornecimento de mercadorias.
A atividade ampla de prestação de serviços, caracterizada,
inclusive, pela exportação de serviço, quando o respectivo
pagamento seja realizado por fonte pagadora situada no
exterior.
Prestar serviços elencados na lista anexa à Lei Complementar
116/2003.
Prestar serviços que eventualmente também estejam sujeitos
ao Imposto sobre Operações de Circulação de mercadorias e
sobre Prestações de Serviços de Transporte Interestadual e
Intermunicipal e de Comunicação (ICMS), quando a prestação
envolva o fornecimento de mercadorias.
Prestar serviços, exceto quando a prestação ocorrer no
território de mais de um município.
Alternativa correta: c. A construção da regra-matriz de
incidência relativa ao ISSQN prevê, em seu critério material,
de acordo com o professor Paulo de Barros Carvalho, a
hipótese de prestar serviços elencados na lista anexa à Lei
Complementar 116/2003. 
A desoneração da folha de pagamento para 17 setores da economia foi
prorrogada até 2023. É o que determina a Lei 14.288, de 2021.
A medida, que se encerraria no fim do ano de 2021, conforme a Lei nº 12.546,
de 2011, ampliou a desoneração por mais dois anos. A desoneração da folha
permite às empresas dos setores beneficiados pagarem alíquotas de 1% a
4,5% sobre a receita bruta, em vez de 20% sobre a folha de salários. Fonte:
Agência Senado. Disponível em: https://www12.senado.leg.br/noticias/materias/
2022/01/03/lei-de-desoneracao-de-folha-para-17-setores-da-economia-e-public
ada. Acesso em: 17 mar. 2022.
Considerando que as pessoas jurídicas beneficiadas com a desoneração da
folha de pagamento devem, contabilmente, reverter o saldo (se houver) de
despesas apropriadas com base em 20% da remuneração dos empregados,
haja vista que, a partir da desoneração, esses encargos passaram a ser
devidos com base na receita bruta, o texto acima se refere à espécie de:
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Encargo social.
Encargo trabalhista.
Encargo retido da remuneração dos empregados.
Encargo social.
Encargo de natureza não tributária. 
Encargo estipulado por Convenção ou Acordo Coletivo de
Trabalho.
Alternativa correta: c. Os encargos sociais são aqueles que
ficam a cargo do empregador e calculados sobre a folha de
pagamento. A desoneração a que o texto se refere diz respeito
à contribuição previdenciária patronal, uma espécie de encargo
social, ainda que calculada temporariamente sobre a receita
bruta e não com base na folha de pagamento.
A administração pública possui o que se denomina poder-dever de instituir e
cobrar impostos por meio do Fisco o que dá ao Estado o direito de exigir o
pagamento de tributos. Em contrapartida as pessoas têm o dever de cumprir as
obrigações tributárias.
Analise as afirmações a seguir.
I. I. A obrigação tributária é principal ou acessória.
II. A obrigação tributária principal decorre da legislação tributária e é exigida no
interesse da arrecadação ou da fiscalização dos tributos.
III. A obrigação acessória surge com a ocorrência do fato gerador e tem por
objeto o pagamento de tributo, extinguindo-se logo após o respectivo
pagamento.
Qual das alternativas apresenta a resposta correta em relação às afirmações I,
II e III acima?
Apenas as afirmações I e III estão corretas.
As afirmações I, II e III estão corretas.
Apenas a afirmação III está correta
Apenas as afirmações I e III estão corretas.
Apenas a afirmação II está correta
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Apenas a afirmação I está correta
Alternativa correta: e. A obrigação tributária é classificada em
principal e acessória. A primeira se refere ao dever de pagar o
tributo e a acessória é exigida no interesse da arrecadação ou
da fiscalização dos tributos.
Cada sistema normativo é caracterizado por um conjunto próprio de regras e de
princípios. No direito do trabalho, até mesmo em função de sua construção
histórica, os princípios ocupam espaço central, informando uma lógica
protecionista. Essa ideia no direito do trabalho protege o trabalhador contra as
próprias fraquezas. 
Fonte: MARTINEZ, Luciano. Curso de Direito do Trabalho: relações individuais,
coletivas e sindicais do trabalho. 21. ed. São Paulo: Saraiva Educação, 2021.
Edição Digital.
Com base na inteligência do texto acima, analise a afirmação a seguir: Haverá
descaracterização de um contrato de prestação de serviços autônomos quando
verificado que o trabalhador labora na condição de empregado.
É correto afirmar que a situação acima descrita corresponde a qual princípio do
Direito do Trabalho?
Primazia da realidade.
Primazia da realidade.
Razoabilidade.
Irrenunciabilidade.
Continuidade da relação de emprego.
Condição mais benéfica.
Alternativa correta: a. Em que pese a relação de trabalho ter
sido acordada como autônoma, verificou-se que, na realidade,
existia relação de emprego. Logo, deve prevalecer a
realidade, conforme determina o princípio da primazia da
realidade.
Em 2018, o Superior Tribunal de Justiça (STJ), ao julgar o Recurso Especial –
Resp. nº 1221170/PR, estabeleceu critérios para definição do termo insumo,
cujos valores envolvidos em determinadas operações mercantis sirvam de
créditos na apuração da Cofins e da Contribuição ao PIS, para as empresas
enquadradas no regime não cumulativo. A Receita Federal do Brasil, por sua
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Terça-feira, 5 de Dezembro de 2023 22h19min42s BRT
vez, editou a Instrução Normativa (IN) nº 1.911/2019, que trouxe basicamente
dois critérios para definição de insumos voltados ao setor produtivo e para as
empresas prestadoras de serviços. 
Fonte: Disponível em: https://www.conjur.com.br/2021-dez-16/gomes-nao-cumul
atividade-pis-cofins-conceito-insumos. Acesso em: 13 abr. 2022.
Com base no texto acima, selecione a alternativa que identifica os dois critérios
utilizados pela IN 1.911/2019 da Receita Federal do Brasil, na definição de
insumos para formação da base de créditos de PIS e Confins no regime não
cumulativo. 
Essencialidade e relevância.
Essencialidade e relevância.
Preponderância e relevância.
Especificidade e pluralidade.
Necessidade e abrangência.
Singularidade e peculiaridade.
Alternativa correta: a. Conhecida a atividade desenvolvida, no
que diz respeito ao processo produtivo ou ao tipo de prestação
dos serviços realizado, a empresa, segundo as normas
editadas pela Receita Federal do Brasil, deve levar em conta os
critérios da essencialidade (se o item é fundamental ao produto
ou ao serviço) e da relevância (integração do item ao processo
de produção, mesmo que ele não seja indispensável).
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