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COMO CALCULAR BENEFÍCIOS PREVIDENCIÁRIOS POR Jéssica Matias Calcular benefícios previdenciários não é o bicho de sete cabeças que muita gente imagina ser, embora seja extremamente importante e, eu ousaria dizer, essencial para quem deseja alavancar a sua advocacia previdenciária. É por meio dos cálculos que você simula todos os cenários possíveis e encontra a melhor possibi l idade de benefício previdenciário para o seu cliente. Por exemplo, já t ive um caso no meu escritório em que, se o cl iente esperasse mais 2 meses, aposentaria por uma regra de transição ganhando R$ 2.300,00 a mais de benefício. Por meio dos cálculos previdenciários, você consegue também analisar os benefícios já concedidos e verif icar se houve algum equívoco ou se há alguma possibi l idade de revisão, o que pode resultar em bons valores retroativos (e, logo, mais honorários!) . INTRODUÇÃO cálculos previdenciários JÉSSICA MATIAS PÁGINA 02 Eu sei , fazer cálculos não é o que você tinha em mente quando escolheu cursar Direito. Eu mesma pensava que nunca mais teria que fazer uma conta dif íci l na vida quando me tornasse advogada. Ledo engano! Quando comecei a atuar como previdenciarista, percebi que seria muito importante me aprofundar no estudo das regras de cálculo dos benefícios e entender a lógica por trás de cada uma. Descobri , na prática, que não adianta simplesmente jogar dados em um sistema de cálculos e chegar a um resultado, se você não entender o porquê de cada informação. Então, comecei a investir pesado em cursos, pós- graduação, l ivros e, ao mesmo tempo, coloquei a mão na massa. Sim, de nada adianta aprender a teoria, se você não souber colocar tudo em prática. E acredite, é nessa hora que você se sentirá dif iculdade e insegurança. INTRODUÇÃO cálculos previdenciários JÉSSICA MATIAS PÁGINA 03 Mas não se preocupe, depois muito estudo, cursos e centenas de cálculos feitos, eu posso te dizer: aprendendo os fundamentos e a lógica dos benefícios e das regras de cálculos, você estará apto a encontrar com segurança o melhor benefício para o seu cl iente e apresentar um serviço diferenciado. Pode até parecer complicado, mas a verdade é que, com a Reforma da Previdência, houve uma simplif icação nas regras de cálculo. Agora, temos uma única sistemática de apuração das al íquotas, com apenas 4 exceções, o que não acontecia antes. Mas f ica tranquilo que eu vou explicar tudo direit inho para você. Aproveite ao máximo esse conteúdo, porque é uma excelente oportunidade para você melhorar o seu domínio da matéria, ter cl ientes mais satisfeitos com o seu serviço e, consequentemente, alavancar os ganhos f inanceiros do seu escritório. Vamos lá?. INTRODUÇÃO cálculos previdenciários JÉSSICA MATIAS PÁGINA 04 Em primeiro lugar, eu preciso que os conceitos iniciais que envolvem os cálculos previdenciários entrem na sua cabeça. Então vamos ver resumidamente o que cada um signif ica e depois vou explicar com detalhes. Vamos lá. - Renda Mensal Inicial (RMI) É o valor do benefício propriamente dito. É o nosso objetivo com os cálculos. - Salário de contribuição (SC) É o que se considera como remuneração do trabalhador para descobrir o valor da sua contribuição mensal ao INSS. - Salário de benefício (SB) É a média aritmética de todos os salários de contribuição, a partir de julho de 1994. - Alíquotas (de contribuição ou de benefício) São percentuais que vão incidir sobre um dos “salários” acima. A al íquota de contribuição incide sobre o salário de contribuição. A al íquota de benefício (ou coeficiente) , sobre o salário de benefício. COMO CALCULAR O VALOR DOS BENEFÍCIOS PREVIDENCIÁRIOS? cálculos previdenciários JÉSSICA MATIAS PÁGINA 05 Agora que você já está famil iarizado com os conceitos básicos que norteiam os cálculos previdenciários, vamos nos aprofundar em cada um deles. O salário de contribuição (SC) corresponde ao salário do trabalhador, desde que não ultrapasse o teto do INSS (R$ 7.087,22 em 2022). Se for maior que esse valor, o teto do INSS será considerado o valor do salário de contribuição para f ins de cálculo. Cada salário de contribuição deve ser multipl icado pela al íquota de contribuição f ixada em lei , obtendo-se o valor da contribuição de cada mês, ou seja, o valor que o segurado deverá pagar ao INSS naquele mês específ ico. Por exemplo, no caso do trabalhador empregado, empregado doméstico e avulso, as al íquotas de contribuição eram de 8, 9 ou 11%. A Reforma da Previdência alterou essas al íquotas para 7,5%, 12% e 14%, e agora as al íquotas são progressivas. Ou seja, as al íquotas são aplicadas em cada faixa de salário do segurado, até o teto de R$ 7.087,22, semelhante ao que acontece no Imposto de Renda. cálculos previdenciários JÉSSICA MATIAS PÁGINA 06 Se você quer entender melhor como funcionam as alíquotas de contribuição após a Reforma da Previdência, cl ique na imagem abaixo para assistir um vídeo sobre o tema no meu canal do YouTube: Para os demais segurados (facultativo, contribuinte individual etc) , não houve alteração nas al íquotas contributivas. Se você achou isso complicado, não se preocupe. É tudo que você precisa saber por enquanto. Nosso foco é o cálculo dos benefícios previdenciários, então vamos em frente. O salário de benefício (SB), por sua vez, é a base de cálculo da Renda Mensal Inicial (RMI) , que nada mais é que o valor pecuniário do benefício que será recebido pelo segurado. cálculos previdenciários JÉSSICA MATIAS PÁGINA 07 https://youtu.be/r62qlz8Fgy0 O salário de benefício é calculado pela média aritmética de 100% dos salários de contribuição. É uti l izado para o cálculo de todos os benefícios, com exceção apenas do salário-famíl ia e do salário- maternidade. SB = média aritmética de todos os SC Entendido isso, podemos tratar sobre o cálculo da Renda Mensal Inicial . Quando estamos falando do valor de benefício previdenciário, também chamado de Renda Mensal Inicial (RMI) , temos uma fórmula de cálculo básica, que é a seguinte: RMI = SB x coeficiente do benefício (%) Essa fórmula não mudou com a Reforma da Previdência, na verdade sempre foi a mesma. O que mudou ao longo da história (e novamente com a Emenda Constitucional 103/2019) foi a forma de calcular o salário de benefício (SB) e os coeficientes. Mas atenção! Os coeficientes citados aqui não são o mesmo que as al íquotas que falamos anteriormente. As al íquotas relacionadas ao salário de contribuição servem para calcular o valor da contribuição, e esse coeficiente daqui serve para calcular o valor do benefício previdenciário, ou seja, o valor da prestação. cálculos previdenciários JÉSSICA MATIAS PÁGINA 08 benefício previdenciário, ou seja, o valor da prestação. Alíquota de contribuição ≠ Coeficiente do benefício O coeficiente do benefício dependerá, logicamente, deu qual benefício você irá calcular. Como eu disse antes, a partir de agora temos a mesma regra para calcular os coeficientes de todos os benefícios, com 4 exceções, que vou falar mais a frente. O coeficiente do auxíl io-doença, por exemplo, não mudou. Continuou sendo 91%. Assim, após calcular o salário de benefício (SB), o multipl icamos por 91% e temos o resultado da RMI. Ou seja, em regra sempre vamos aplicar a fórmula da RMI acima (com exceção apenas do salário- famíl ia e do salário-maternidade, que possuem regras próprias) . Mas, de acordo com a fórmula, para encontrar a RMI, precisamos antes apurar o salário de benefício (SB) e identif icar o coeficiente que vamos uti l izar. Logo, temos 2 passos: 1) CALCULAR O SALÁRIO DE BENEFÍCIO (SB) 2) MULTIPLICAR O SB PELO COEFICIENTE DO BENEFÍCIO cálculos previdenciários JÉSSICA MATIAS PÁGINA 09 Já foi a média dos últ imos 60 salários; Já foi a média dos últ imos 36 salários; Já foi a média dos 80% maiores salários desde julho de 1994; Atualmente é a média de todos os salários desde julho de 1994,ou seja, a média de 100% dos salários de contribuição. Ao longo do tempo e das diversas legislações vigentes, o salário de benefício foi calculado de várias formas: Antes, os 20% menores salários de contribuição eram descartados, o que, na maioria dos casos, aumentava o valor f inal do benefício para o segurado. Todavia, com a Reforma da Previdência, essa regra foi alterada. O art . 26 da EC 103/2019 determina que o salário de benefício será a média aritmética simples dos salários de contribuição, “correspondentes a 100% (cem por cento) do período contributivo desde a competência julho de 1994 ou desde o início da contribuição, se posterior àquela competência" . Isso faz com que, de cara, haja uma redução nos valores dos benefícios concedidos após a EC 103/2019, simplesmente porque esse cálculo considerará os salários mais baixos na média, de forma que o resultado geralmente será menor. cálculos previdenciários JÉSSICA MATIAS PÁGINA 10 Então, em regra, não podemos excluir nenhuma contribuição. Digo “em regra” porque o art . 26, § 6º da EC 103/2019 diz que, se o segurado desejar, poderão ser excluídas da média as contribuições que resultem em redução do valor do benefício, desde que mantido o tempo mínimo de contribuição exigido. Porém, caso o segurado faça essa opção, os meses que foram desconsiderados não contarão como tempo de contribuição. Ou seja, o legislador “deu com uma mão e t irou com a outra” . Por esse motivo é que os cálculos previdenciários e as simulações se tornam mais essenciais do que nunca! Afinal , podem fazer toda a diferença. Então resumindo, a fórmula de cálculo do salário de benefício é: SB = média aritmética de todos os salários de contribuição desde julho de 1994 Aí você me pergunta: mas Jéssica, por que somente a partir de julho de 1994? Porque foi nesse mês que o real se tornou a moeda oficial do país, introduzida pelo Plano Real . Aqui, é importante observar que foi recentemente julgada procedente pelo STJ a chamada Revisão da Vi- cálculos previdenciários JÉSSICA MATIAS PÁGINA 11 da Toda, que calcula o valor do benefício considerando todas as contribuições, mesmo as anteriores a 1994. Essa revisão pode ser benéfica para algumas pessoas, como quem ganhava bem antes de 1994, quem possui poucas contribuições depois de 1994 ou quem começou a receber menos depois de 1994. Mas cuidado! Em nem todos os casos a Revisão da Vida Toda é vantajosa. Sem uma análise dos cálculos, o valor do benefício pode diminuir e o segurado ser prejudicado para sempre. Por isso é importante simular o valor da aposentadoria após a revisão, para decidir se há vantagem. Já vi muitos casos de colegas advogados que entram com a ação e acabam prejudicando o cl iente, ou casos em que o cl iente até possui o direito, porém a diferença f inanceira é tão ínfima ou inexistente, que não vale a pena todo o transtorno de uma ação judicial . Voltando aos nossos cálculos da RMI, já sabemos que o passo 1 é calcular o salário de benefício (SB), por meio da média aritmética de 100% dos salários de contribuição desde julho de 1994. cálculos previdenciários JÉSSICA MATIAS PÁGINA 12 Depois disso, passamos para o passo 2, que é apurar a RMI (valor do primeiro benefício previdenciário) . Como fazemos isso? Multipl icando o salário de benefício pelo coeficiente do respectivo benefício. Vamos relembrar a fórmula da RMI: RMI = SB x coeficiente do benefício (%) Os coeficientes dos benefícios foram drasticamente modificadas pela EC 103/2019, de forma a reduzir enormemente o valor do benefício em alguns casos. Para faci l itar o entendimento, segue um quadro comparativo de como era o cálculo de alguns benefícios antes da EC 103/2019 e como ficou após a Reforma: cálculos previdenciários JÉSSICA MATIAS PÁGINA 13 BENEFÍCIO Aposentadoria por Incapacidade Permanente Aposentadoria por Tempo de Contribuição COEFICIENTE ANTES DA REFORMA 100% 100% x fator previdenciário COEFICIENTE APÓS A REFORMA 60% + 2% para cada ano que ultrapassar 20 anos, se homem, e 15 anos, se mulher. Se decorrente de acidente de trabalho, será 100% O beneficio foi extinto Vamos a um exemplo: Dona Lúcia acabou de completar 62 anos e tem 29 anos de contribuição. Seu salário de benefício é R$ 2.000,00. Pela regra anterior da tabela acima, Dona Lúcia aposentaria recebendo 70% + 29% (1% a cada grupo de 12 contribuições, logo 29%) = 99%. cálculos previdenciários JÉSSICA MATIAS PÁGINA 14 BENEFÍCIO Aposentadoria Especial Aposentadoria por Idade Pensão por Morte Auxilio-Reclusão Auxílio-Doença Auxílio-Acidente COEFICIENTE ANTES DA REFORMA 100% 70% + 1% a cada grupo de 12 contribuições (aplicação opcional do fator previdenciário) 100% 100% 91% 50% COEFICIENTE APÓS A REFORMA 60% + 2% para cada ano que ultrapassar 15 ou 20 anos, se homem, e 15 anos, se mulher 60 + 2% para cada ano que ultrapassar 20 anos, se homem, e 15 anos, se mulher 50% + 10% por dependente, até o máximo de 100% 1 salário mínimo 91% 50% do valor que receberia caso aposentasse por incapacidade permanente Ou seja, o coeficiente seria de 99% que, multipl icado por R$ 2.000,00, total izaria R$ 1 .980,00 de aposentadoria por idade. Já pelas novas regras, a al íquota será 60% + 2% para cada ano que ultrapassar 15 anos, se mulher. Como Dona Lúcia tem 29 anos de tempo de contribuição, faremos a subtração 29 – 15 = 14. Logo, a al íquota da Dona Lúcia será 60% + 2% x 14 = 88% que, multipl icada por R$ 2.000,00, total izaria R$ 1.760,00 de aposentadoria por idade. Perceberam como houve uma redução no valor do benefício? Muitas pessoas nem imaginam como as novas regras impactarão a sua real idade e o seu sustento. Daí a importância de serviços como os cálculos e o planejamento previdenciário, para que seja feita a verif icação das possibi l idades de aposentadoria. Isso porque, com a Reforma da Previdência, foram estabelecidas duas regras de transição com coeficientes diferenciados que podem acabar sendo mais vantajosas do que a nova regra geral . Além dessas regras de transição, existem também outras duas regras nas quais o cálculo não é feito considerando a regra de 60% + 2% ao ano, e sim outros coeficientes f ixos. cálculos previdenciários JÉSSICA MATIAS PÁGINA 15 Regra de transição 3 (Pedágio 50%) = o coeficiente é igual ao fator previdenciário Regra de transição 4 (Pedágio 100% + idade mínima) = coeficiente de 100% Aposentadoria por incapacidade permanente que decorre de acidente do trabalho ou doença profissional = coeficiente de 100% Pensão por morte de pelo menos um dependente inválido ou portador de deficiência mental , intelectual ou grave = coeficiente de 100% Logo, temos quatro exceções: 1 . 2. 3. 4. Agora que você leu esse e-book, espero que tenha entendido a lógica básica uti l izada nos cálculos previdenciários. Esse é o primeiro passo para se aprofundar no tema. Com o estudo dedicado dos benefícios, das regras de cálculo e também das regras de transição, você dará um passo signif icativo para mudar a dinâmica da sua advocacia previdenciária. Lembre-se que eu estou aqui para a judar você nesse caminho, porque um dia estive no seu lugar. E é por isso que eu produzo diariamente conteúdos no Instagram, YouTube e WhatsApp. Vou deixar na próxima página os l inks para cada um deles. Espero ter contribuído com o seu sucesso. Um grande abraço! cálculos previdenciários JÉSSICA MATIAS PÁGINA 16 Especial ista em cálculos previdenciários e advogada apaixonada pelo que faz, Jéssica Matias é previdenciarista, empreendedora e dona do seu próprio negócio, além de influenciadora e criadora de conteúdo digital sobre Direito Previdenciário e advocacia. Referência na área previdenciária, Jéssica é graduada pela Universidade de Brasí l ia (UnB)e pós-graduada em Direito Previdenciário. Atualmente é sócia-proprietária do escritório Carreiro Matias Advocacia, escritório especial izado em Direito Previdenciário, tendo atendido centenas de segurados e auxil iado na concessão de aposentadorias mais benéficas, por meio da expertise em cálculos previdenciários. Além de produzir conteúdo de valor na internet, Jéssica é apaixonada por comparti lhar conhecimento e ministra o curso Do Zero ao Melhor Benefício , onde ensina cálculos e planejamento previdenciário, de maneira didática e descomplicada. Para saber mais, clique aqui . Clique nos ícones ao lado e me acompanhe mais de perto! @jessicamatias Jéssica MatiasJéssica Matias SOBRE A AUTORA Jéssica Matias http://dozeroaomelhorbeneficio.com.br/ http://dozeroaomelhorbeneficio.com.br/ http://semanadomelhorbeneficio.carreiromatias.com/curso https://www.instagram.com/jessicamatias/ https://www.youtube.com/jessicamatias https://joinzap.app/prevclass