ACQA_ContTributaria_discente

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CONTABILIDADE TRIBUTÁRIA
Atividade Continuada Questão Aberta
Orientação ACQA: 
Caro aluno(a), seja bem-vindo(a) à nossa avaliação continuada da disciplina de “Contabilidade Tributária”. 
Nossa disciplina tem como objetivo o estudo da teoria e a aplicação prática dos princípios e normas básicas da legislação tributária em vigor e seus reflexos nas atividades operacionais das empresas.
Para o alcance dos objetivos propostos, é necessário compreendermos a legislação tributária no Brasil e a forma como se relaciona com as atividades empresariais. Assim, propomos essa atividade. 
Lembre-se que, a atividade ficará aberta da primeira à sexta semana de estudos, que é o prazo final de entrega e valerá 21 pontos. Por isso, sugerimos que você se dedique ao máximo buscando complementar sua resposta à medida que for avançando nas semanas de estudos para garantir 100% da pontuação.
É importante ressaltar que, atividades idênticas ou em desacordo com o que for solicitado, não serão avaliadas.
Distribuição da Pontuação:
I. Parte prática: 21 pontos. A pontuação será distribuída proporcionalmente a quantidade de acertos. 
· Preenchimento das notas de operações = 10 pontos
· Lançamentos corretos nos razonetes = 5 pontos
· Elaboração da DRE = 3 pontos
· Elaboração do Balanço Patrimonial = 3 pontos
Desejo à todos uma ótima atividade e que colham bons frutos!
ATIVIDADE PRÁTICA
A Cia Energy, atuante no ramo industrial e de serviços, situada em MG e tributada pelo Lucro Presumido, realizou em determinado mês, as operações abaixo descritas. Dentre as operações, estão a produção e venda de 5000 unidades de seu produto. Todas as operações de compra foram realizadas à prazo e todas suas operações de venda foram recebidas à vista.
De posse dessas informações, calcule o valor dos tributos incidentes em cada operação, assim como a sua contabilização (razonetes). E ao final, apure o resultado do mês e a elaboração do Balanço Patrimonial e a Demonstração de resultados.
Operações:
1. Aquisição de 2.000Kg de matéria prima, por R$ 12,90 o quilo, com frete de R$ 280,00 e seguro de R$ 297,00, incluso na nota fiscal, com incidência de 18% de ICMS e 5% de IPI. 
	Operação nº:
	 
	01
	 
	Descrição da Operação:
	 
	Compra
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	 
	 
	 
	 
	Quant
	 
	Vl Unit
	 
	Vlr Total
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	Produto:
	
	
	
	
	
	
	
	 
	(+) Frete
	
	
	
	
	
	
	
	 
	(+) Seguros
	
	
	
	
	
	
	
	 
	(-) Desconto Incondicional
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	18%
	 
	 
	 
	5%
	 
	 
	Base de Cálculo ICMS
	
	Valor do ICMS
	
	Base de Cálculo IPI
	
	Valor do IPI
	
	Total Nfe
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	
	 
	
	 
	
	 
	
	 
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	Custo do Estoque:
	
	 
2. Aquisição de matéria prima, no valor de R$ 29.500,00, com incidência de 12% de ICMS e IPI de 5%. 
	Operação nº:
	 
	02
	 
	Descrição da Operação:
	 
	Compra
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	 
	 
	 
	 
	Quant
	 
	Vl Unit
	 
	Vlr Total
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	Produto:
	
	
	
	
	
	
	
	 
	(+) Frete
	
	
	
	
	
	
	
	 
	(+) Seguros
	
	
	
	
	
	
	
	 
	(-) Desconto Incondicional
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	18%
	 
	 
	 
	5%
	 
	 
	Base de Cálculo ICMS
	
	Valor do ICMS
	
	Base de Cálculo IPI
	
	Valor do IPI
	
	Total Nfe
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	
	 
	
	 
	
	 
	
	 
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	Custo do Estoque:
	
	 
3. Aquisição de outros insumos para produção no valor de R$ 18.500,00, ICMS de 12% e IPI de 10%. 
	Operação nº:
	 
	03
	 
	Descrição da Operação:
	 
	Compra
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	 
	 
	 
	 
	Quant
	 
	Vl Unit
	 
	Vlr Total
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	Produto:
	
	
	
	
	
	
	
	 
	(+) Frete
	
	
	
	
	
	
	
	 
	(+) Seguros
	
	
	
	
	
	
	
	 
	(-) Desconto Incondicional
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	18%
	 
	 
	 
	5%
	 
	 
	Base de Cálculo ICMS
	
	Valor do ICMS
	
	Base de Cálculo IPI
	
	Valor do IPI
	
	Total Nfe
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	
	 
	
	 
	
	 
	
	 
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	Custo do Estoque:
	
	 
4.  Aquisição de componentes importados, no valor de R$ 2.500,00 e incidência de ICMS de 4%. 
	Operação nº:
	 
	04
	 
	Descrição da Operação:
	 
	Compra
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	 
	 
	 
	 
	Quant
	 
	Vl Unit
	 
	Vlr Total
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	Produto:
	
	
	
	
	
	
	
	 
	(+) Frete
	
	
	
	
	
	
	
	 
	(+) Seguros
	
	
	
	
	
	
	
	 
	(-) Desconto Incondicional
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	18%
	 
	 
	 
	5%
	 
	 
	Base de Cálculo ICMS
	
	Valor do ICMS
	
	Base de Cálculo IPI
	
	Valor do IPI
	
	Total Nfe
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	
	 
	
	 
	
	 
	
	 
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	Custo do Estoque:
	
	 
5. Aquisição de 250Kg de matéria prima por R$ 15,50 o quilo e frete de R$ 300,00. Incidência de ICMS interestadual, a alíquota de 12% e IPI de 5%. 
	Operação nº:
	 
	05
	 
	Descrição da Operação:
	 
	Compra
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	 
	 
	 
	 
	Quant
	 
	Vl Unit
	 
	Vlr Total
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	Produto:
	
	
	
	
	
	
	
	 
	(+) Frete
	
	
	
	
	
	
	
	 
	(+) Seguros
	
	
	
	
	
	
	
	 
	(-) Desconto Incondicional
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	18%
	 
	 
	 
	5%
	 
	 
	Base de Cálculo ICMS
	
	Valor do ICMS
	
	Base de Cálculo IPI
	
	Valor do IPI
	
	Total Nfe
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	
	 
	
	 
	
	 
	
	 
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	Custo do Estoque:
	
	 
6. Todos os insumos e matéria-prima, adquiridos, foram requisitados para produção de 5.000 unidades, do produto, da Cia Energy. Supondo que somente estes compõem o custo de produção, determine o custo unitário de cada produto a ser vendido.
	Operação nº:
	 
	6
	 
	Descrição da Operação:
	 
	CPP
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	Custo de Produção do Período:
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	
	
	
	
	
	
	
	 
	 
	
	
	
	
	
	
	
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
7. Venda de 3.000 unidades para revenda, no valor unitário de R$ 16,90, com destaque de ICMS a alíquota de 18% e IPI de 5%;
	Operação nº:
	 
	07
	 
	Descrição da Operação:
	 
	Venda
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	 
	 
	 
	 
	Quant
	 
	Vl Unit
	 
	Vlr Total
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	Produto:
	
	
	
	
	
	
	
	 
	(+) Frete
	
	
	
	
	
	
	
	 
	(+) Seguros
	
	
	
	
	
	
	
	 
	(-) Desconto Incondicional
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	18%
	 
	 
	 
	5%
	 
	 
	Base de Cálculo ICMS
	
	Valor do ICMS
	
	Base de Cálculo IPI
	
	Valor do IPI
	
	Total Nfe
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	
	 
	
	 
	
	 
	
	 
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	CMV:
	
	 
8. Venda de 800 unidades para revenda, por R$ 16,90, cada, com incidência de ICMS, a alíquota de 18% e IPI de 5%.
	Operação nº:
	 
	08
	 
	Descrição da Operação:
	 
	Venda
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	 
	 
	 
	 
	Quant
	 
	Vl Unit
	 
	Vlr Total
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	Produto:
	
	
	
	
	
	
	
	 
	(+) Frete
	
	
	
	
	
	
	
	 
	(+) Seguros
	
	
	
	
	
	
	
	 
	(-) Desconto Incondicional
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	18%
	 
	 
	 
	5%
	 
	 
	Base de Cálculo ICMS
	
	Valor do ICMS
	
	Base de Cálculo IPI
	
	Valor do IPI
	
	Total Nfe
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	
	 
	
	 
	
	 
	
	 
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	CMV:
	
	 
9. Venda de 1.200 unidades, destinadas a revenda, por R$ 16,90, cada, com destaque de ICMS, a alíquota de 12% e incidência de IPI de 5%. 
	Operação nº:
	 
	09
	 
	Descrição da Operação:
	 
	Venda
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	 
	 
	 
	 
	Quant
	 
	Vl Unit
	 
	Vlr Total
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	Produto:
	
	
	
	
	
	
	
	 
	(+) Frete
	
	
	
	
	
	
	
	 
	(+) Seguros
	
	
	
	
	
	
	
	 
	(-) Desconto Incondicional
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	18%
	 
	 
	 
	5%
	 
	 
	Base de Cálculo ICMS
	
	Valor do ICMS
	
	Base de Cálculo IPI
	
	Valor do IPI
	
	Total Nfe
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	
	 
	
	 
	
	 
	
	 
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	CMV
	
	 
10. Serviços prestados no município, no valor de R$ 25.000,00, com alíquota de ISS de 3%. 
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	Operação nº:
	 
	10
	 
	Descrição da Operação:
	 
	Serviços
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	 
	 
	 
	 
	Quant
	 
	Vl Unit
	 
	Vlr Total
	
	
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	
	
	Serviços
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	 
	
	
	
	
	
	
	
	 
	
	
	 
	
	
	
	
	
	
	
	 
	
	
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	
	
	 
	 
	3%
	 
	 
	 
	10%
	 
	 
	
	
	Base de Cálculo ISS
	
	Valor do ISS
	
	 
	
	 
	
	Total NFSeAgora, que você já realizou os cálculos dos tributos incidentes sobre as operações, contabilize todas as operações, utilizando dos razonetes e ao final apure o valor dos tributos a recolher e o Lucro bruto. 
	
	ATIVO
	
	
	
	
	
	Caixa
	
	
	Estoque de MP
	
	
	
	 
	
	
	
	 
	
	
	
	 
	
	
	
	 
	
	
	
	 
	
	
	
	 
	
	
	
	 
	
	
	
	 
	
	
	
	 
	
	
	
	 
	
	
	
	 
	
	
	
	 
	
	
	
	 
	
	
	
	 
	
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
ICMS a recuperar
	
	
	IPI a recuperar
	
	
	 
	
	
	
	 
	 
	
	
	 
	 
	
	
	 
	 
	
	
	 
	 
	
	
	 
	 
	
	
	 
	 
	
	
	 
	 
	
	
	 
	 
	
	
	
	 
	
	
	
	 
	
	
	
	 
	
	
	 
	 
	
	
	 
	 
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	Estoque de Produto Acabado
	
	
	
	
	
	 
	
	
	
	 
	 
	
	
	 
	 
	
	
	 
	 
	
	
	 
	 
	
	
	 
	 
	
	
	 
	 
	
	
	 
	 
	
	
	 
	 
	
	
	
	 
	
	
	
	 
	
	
	
	 
	
	
	 
	 
	
	
	 
	 
	
	
	PASSIVO
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	Fornecedores
	
	
	IPI a Recolher
	
	
	
	 
	
	
	
	
	 
	
	
	
	 
	
	
	
	
	 
	
	
	
	 
	
	
	
	
	 
	
	
	
	 
	
	
	
	 
	
	
	
	 
	
	
	
	
	 
	
	
	
	 
	
	
	
	
	 
	
	
	
	 
	
	
	
	
	 
	
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
ICMS a Recolher
	
	
	ISS a Recolher
	
	
	
	 
	
	
	
	
	 
	
	
	
	 
	
	
	
	
	 
	
	
	
	 
	
	
	
	
	 
	
	
	
	 
	
	
	
	
	 
	
	
	
	 
	
	
	
	
	 
	
	
	
	 
	
	
	
	
	 
	
	
	 
	 
	
	
	 
	 
	 
	
	
	
	
	
	PATRIMÔNIO LÍQUIDO
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	CAPITAL SOCIAL
	
	
	
	
LUCRO DO EXERCÍCIO
	
	
	
	 
	
	
	
	
	 
	
	
	
	 
	
	
	
	
	 
	
	
	
	 
	
	
	
	
	 
	
	
	 
	 
	
	
	
	 
	 
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	RESULTADO
	
	
	
	
	
	Receita Bruta de Vendas
	
	
	
	Receita de Serviços
	
	
	
	 
	
	
	
	
	 
	
	
	
	 
	
	
	
	
	 
	
	
	
	 
	
	
	
	
	 
	
	
	
	 
	
	
	
	
	 
	
	
	
	 
	
	
	
	
	 
	
	
	
	 
	
	
	
	
	 
	
	
	
	 
	
	
	
	
	 
	
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
ICMS s/Vendas
	
	
	
	ISS
	
	
	
	 
	
	
	
	
	 
	
	
	
	 
	
	
	
	
	 
	
	
	
	 
	
	
	
	
	 
	
	
	
	 
	
	
	
	
	 
	
	
	
	 
	
	
	
	
	 
	
	
	
	 
	
	
	
	
	 
	
	
	 
	 
	
	
	
	 
	 
	
	
	
CMV
	
	
	
	ARE
	
	
	
	 
	
	
	
	
	
	
	
	
	 
	
	
	
	
	
	
	
	
	 
	
	
	
	
	
	
	
	
	 
	
	
	
	
	 
	
	
	
	 
	
	
	
	
	 
	
	
	 
	 
	
	
	
	 
	 
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCÍCIO
	 
	
	
	
	
	 
	Receita Bruta
	
	
	
	 
	 
	Venda de Mercadorias
	
	 
	 
	Prestação de Serviços
	
	 
	 
	
	
	
	
	 
	(-) Deduções da Receita
	
	
	 
	 
	(-) ICMS s/vendas
	
	 
	 
	(-) ISS
	
	
	
	 
	 
	
	
	
	
	 
	 
	
	
	
	
	 
	(=) Receita Líquida de Vendas
	
	 
	(-) Custo da Mercadoria Vendida
	
	 
	 
	CMV
	
	
	
	 
	
(=) Lucro Bruto
	 
	 
	 
	 
	
BALANÇO PATRIMONIAL
	ATIVO
	
	 
	
	PASSIVO
	 
	Ativo Circulante
	 
	
	Passivo Circulante
	 
	 
	
	
	 
	
	
	
	 
	 
	
	
	 
	
	
	
	 
	 
	
	
	 
	
	
	
	 
	 
	
	
	 
	
	
	
	 
	 
	
	
	 
	
	
	
	 
	 
	
	
	 
	
	Patrimônio Líquido
	 
	 
	
	
	 
	
	
	
	 
	 
	
	
	 
	
	
	
	 
	 
	
	
	 
	
	
	
	 
	TOTAL
	 
	 
	 
	TOTAL
	 
	 
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