Teste_ AO2

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13/06/2021 Teste: AO2
https://famonline.instructure.com/courses/12600/quizzes/42379/take 1/14
AO2
Iniciado: 13 jun em 17:02
Instruções do teste
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final da página.
0,6 ptsPergunta 1
Leia o texto abaixo:
É possível o creditamento de PIS e Cofins não cumulativo no regime monofásico em operações à alíquota zero
 Por maioria de votos, a Primeira Turma do Superior Tribunal de Justiça (STJ) deu provimento ao recurso de uma distribuidora
de medicamentos para reconhecer seu direito de manter os créditos da contribuição ao PIS e da Cofins não cumulativos
decorrentes da aquisição de mercadorias no regime monofásico, vendidas à alíquota zero. No sistema monofásico, ocorre a
incidência única da tributação, com alíquota mais elevada, desonerando-se as demais fases da cadeia produtiva. Nesse
sistema, o contribuinte é único, e o tributo recolhido não é devolvido, mesmo que as operações subsequentes não sejam
consumadas.
Ao analisar o mandado de segurança impetrado pela empresa, o Tribunal Regional Federal da 4ª Região negou o pedido de
creditamento tributário sob o fundamento de que, no âmbito de operações beneficiadas com alíquota zero, não haveria direito a
outro benefício fiscal em virtude do princípio da não cumulatividade.
Fonte: https://www.stj.jus.br/sites/portalp/Paginas/Comunicacao/Noticias/24072020-E-possivel-o-creditamento-de-PIS-e-
Cofins-nao-cumulativo-no-regime-monofasico-em-operacoes-a-aliquota-zero.aspx
https://www.stj.jus.br/sites/portalp/Paginas/Comunicacao/Noticias/24072020-E-possivel-o-creditamento-de-PIS-e-Cofins-nao-cumulativo-no-regime-monofasico-em-operacoes-a-aliquota-zero.aspx
13/06/2021 Teste: AO2
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As asserções I e II são proposições falsas.
A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa.
As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa da I
A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira
As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa da I
(https://www.stj.jus.br/sites/portalp/Paginas/Comunicacao/Noticias/24072020-E-possivel-o-creditamento-de-PIS-e-Cofins-nao-
cumulativo-no-regime-monofasico-em-operacoes-a-aliquota-zero.aspx) .
Sobre regimes de apuração, analise as afirmações abaixo e a relação proposta entre elas:
I.Num imposto não cumulativo existe a possibilidade de compensação do valor do imposto pago em cada uma das etapas
seguintes de toda a cadeia em que ele incide.
PORQUE
II.A não cumulatividade é atributo que gera efeito conhecido como cascata e que se reveste alguns tributos.
A respeito destas afirmações, assinale a opção correta:
0,6 ptsPergunta 2
O ICMS (https://arquivei.com.br/blog/tributacao-interestadual-icms-tf/) é o Imposto sobre Circulação de Mercadorias e
Serviços, instituído pela Lei Complementar Nº 87, de 13 de setembro de 1996
(http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/leis/lcp/lcp87.htm) , conhecida como Lei Kandir. O ICMS possui a sistemática da incidência
https://www.stj.jus.br/sites/portalp/Paginas/Comunicacao/Noticias/24072020-E-possivel-o-creditamento-de-PIS-e-Cofins-nao-cumulativo-no-regime-monofasico-em-operacoes-a-aliquota-zero.aspx
https://arquivei.com.br/blog/tributacao-interestadual-icms-tf/
http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/leis/lcp/lcp87.htm
13/06/2021 Teste: AO2
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C- Estoques - AC - R$ 120.900,00 // C - ICMS á recuperar - AC - R$ 9.100,00 e C- Fornecedores - PC - R$ 130.000,00
D - Estoques - AC - R$ 120.900,00 // D - ICMS á recuperar - AC - R$ 9.100,00 e C- Fornecedores - PC - R$ 130.000,00
D- Estoques - AC - R$ 130.000,00 // D- ICMS á recuperar - AC - R$ 9.100,00 e C- Bancos - PC - R$ 130.000,00
D- ICMS á recuperar - AC - R$ 120.900,00 // D- Compras - AC - R$ 9.100,00 e C- Fornecedores - PC - R$ 130.000,00
D- Fornecedores - AC - R$ 120.900,00 // D- ICMS á recuperar - AC - R$ 9.100,00 e C- Compras - PC - R$ 130.000,00
não cumulativa e seletiva, compensando o valor em cada operação com o montante cobrado anteriormente, conforme art. 153,
§ 3 da CF/88 (https://www.jusbrasil.com.br/topicos/10669784/artigo-153-da-constituicao-federal-de-1988) .
Fonte: https://arquivei.com.br/blog/apuracao-do-icms-entenda-o-pagamento-desse-imposto/
A apuração do ICMS deve ser feita no último dia do mês.
Ao final do primeiro mês, você identificou que a empresa realizou somente a compra de mercadorias para revenda (a prazo) no
valor de R$ 130.000,00
Com base nas informações apresentadas, o registro da compra de mercadorias no livro diário, considerando os impostos
recuperáveis de 7% do valor base (R$ 130.000,00) será
0,6 ptsPergunta 3
Leia o texto abaixo:
Uma empresa comercial efetuou uma compra a prazo de mercadorias para revenda no valor de R$ 900,00 com 18% de ICMS.
Após 10 dias, a empresa detectou que algumas destas mercadorias apresentavam defeitos e então solicitou a devolução delas,
https://www.jusbrasil.com.br/topicos/10669784/artigo-153-da-constituicao-federal-de-1988
13/06/2021 Teste: AO2
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D – Fornecedores (Passivo Circulante)........................225,00 C – ICMS a Recuperar (Ativo Circulante)......................40,50 C – Estoque de
mercadorias para revenda (Ativo Circulante)....184,50
C – Bancos (Ativo Circulante)......................................225,00 C – ICMS a Recuperar (Ativo Circulante).....................................40,50 C –
Estoque de mercadorias para revenda (Ativo Circulante)....184,50
C – Fornecedores (Passivo Circulante)......................................225,00 C – ICMS a Recuperar (Ativo Circulante).....................................40,50 D
– Estoque de mercadorias para revenda (Ativo Circulante)....184,50
C – Compras (Ativo Circulante)......................................225,00 D – ICMS a Recuperar (Ativo Circulante).....................................40,50 D –
Estoque de mercadorias para revenda (Ativo Circulante)....184,50
D Bancos (Ativo Circulante)......................................225,00 C – ICMS a Recuperar (Ativo Circulante).....................................40,50 C – Estoque
de mercadorias para revenda (Ativo Circulante)....184,50
no valor de R$ 225,00.
Considerando que o saldo restituído pelo fornecedor à empresa nesta operação foi de R$ 225,00, os registros contábeis das
operações efetuadas pela empresa são
0,6 ptsPergunta 4
Leia o texto a seguir:
Os impostos podem estar sujeitos ao cálculo por meio dos regimes cumulativo ou não cumulativo. Ao contrário do cumulativo no
regime não cumulativo é permitido o desconto de créditos apurados com base em custos, despesas e encargos da pessoa
jurídica. 
13/06/2021 Teste: AO2
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O valor do ICMS à recolher será de R$ 26.000,00
O valor do ICMS à recolher será de R$ 27.250,00
O valor do ICMS à recolher será de R$ 10.000,00
O valor do ICMS à recolher será de R$ 100.000,00
O valor do ICMS à recolher será de R$ 18.000,00
Fonte: http://www.portaltributario.com.br/artigos/pis-cofins-regimes.htm (http://www.portaltributario.com.br/artigos/pis-
cofins-regimes.htm)
Desta forma, presuma que a empresa Quem Sabe Mais Paga Menos está sujeita ao regime de incidência do regime não
cumulativo e, durante o mês de novembro de x1, vivenciou as seguintes situações:
-Venda de mercadorias no valor de R$ 100.000, com ICMS de 18% (R$ 18.000), PIS de 1,65% (R$ 1.650) e COFINS de 7,6%
(R$ 7.600)
-Compra de mercadorias para revenda com o valor 8.000,00 de ICMS recuperável. 
Assim, referente ao valor do ICMS que será pago este mês, assinale a opção correta
0,6 ptsPergunta 5
Leia o texto a seguir:
A operação de devolução de compra é uma relação comercial entre as empresas em geral, que tem comofinalidade a
anulação/cancelamentos dos efeitos de uma operação anteriormente praticada, inclusive na parte contábil e tributária.
http://www.portaltributario.com.br/artigos/pis-cofins-regimes.htm
13/06/2021 Teste: AO2
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D-Bancos......30.000 (PC) C- Estoque .....21.825 (AC) C-ICMS a recuperar...... 5.400 (AC) C-PIS a recuperar..... 495 (AC) C-Cofins a
recuperar ..... 2.280- (AC)
D-Fornecedores......30.000 (PC) C- Estoque .....21.825 (AC) C-ICMS a recuperar...... 5.400 (AC) C-PIS a recuperar..... 495 (AC) C-Cofins a
recuperar ..... 2.280- (AC)
C-Bancos......30.000 (PC) D- Estoque .....21.825 (AC) C-ICMS a recuperar...... 5.400 (AC) C-PIS a recuperar..... 495 (AC) C-Cofins a
recuperar ..... 2.280- (AC)
C-Fornecedores......30.000 (PC) D- Estoque .....21.825 (AC) D-ICMS a recuperar...... 5.400 (AC) C-PIS a recuperar..... 495 (AC) C-Cofins a
recuperar ..... 2.280- (AC)
D-Fornecedores...... 21.825 (PC) C- Estoque ..... 30.000 (AC) C-ICMS a recuperar...... 5.400 (AC) C-PIS a recuperar..... 495 (AC) C-Cofins a
recuperar ..... 2.280- (AC)
Sendo assim, as operações de compra consistem em anular total ou parcialmente os efeitos das operações de aquisições de
mercadorias desta forma nestas operações de devolução de compras, o adquirente recebe a mercadoria dando entrada no
estoque e posteriormente realizar a devolução ao vendedor, devido a identificação de irregularidades nas mercadorias, ou nas
condições negociadas.
Fonte: http://www.econeteditora.com.br/boletim_imposto_renda/ir-20/02_contab_devolucao_de_mercadorias.php
(http://www.econeteditora.com.br/boletim_imposto_renda/ir-20/02_contab_devolucao_de_mercadorias.php)
Neste sentido, presuma que a empresa Sabe Mais & Paga Menos ao perceber defeitos nas mercadorias adquiridas, efetuou a
devolução do valor total dessa compra realizada a prazo, no valor de R$ 30.000,00 (ICMS 18%, PIS 1,65%, COFINS 7,6%).
A empresa Sabe Mais & Paga Menos deverá efetuar os registros contábeis das operações, assinale a alternativa correta
0,6 ptsPergunta 6
http://www.econeteditora.com.br/boletim_imposto_renda/ir-20/02_contab_devolucao_de_mercadorias.php
13/06/2021 Teste: AO2
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Leia o texto a seguir:
O ITCMD incide sobre a transmissão da propriedade de qualquer tipo de bens ou direitos (bens móveis, imóveis, materiais,
imateriais etc.), desde que a transmissão se dê em razão de morte (causa mortis), ou por contrato de doação. Para os casos de
transmissão onerosa de bens imóveis (compra e venda, permuta etc.), celebrada entre vivos, não incidirá o ITCMD, mas sim o
imposto sobre transmissão de bens imóveis e de direitos reais sobre imóveis - ITBI, de competência dos Municípios.
Atualmente, a alíquota máxima de ITCMD que se pode exigir no Brasil é de 8%, conforme definido pela resolução 9/92, do
Senado Federal.
Fonte: https://portal.fazenda.sp.gov.br/servicos/itcmd
Considerando as ideias apresentadas no texto, suponha que uma determinada empresa recebeu como doação uma máquina
avaliada em R$ 800.000,00. A alíquota do ITCMD no Estado é de 4%.
Com relação ao registro contábil da operação em bens avaliados como ativos, avalie os itens a seguir:
I. D – Conta Específica do Bem (ANC) – 800.000
C – Receita de Doações (DRE)– 800.000
D – ITCMD (DRE) – 32.000
C – Bancos (AC)– 32.000
 
II. C – Conta Específica do Bem (ANC) – 800.000
C – Receita de Doações (DRE)– 800.000
C – ITCMD (DRE) – 32.000
C – Bancos (AC)– 32.000
 
III. D – Conta Específica do Bem (ANC) – 800.000
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II, apenas
V, apenas
III, apenas
IV, apenas
I, apenas.
D – Receita de Doações (DRE)– 800.000
D – ITCMD (DRE) – 32.000
D – Bancos (AC)– 32.000
 
IV. C – Conta Específica do Bem (ANC) – 800.000
D – Receita de Doações (DRE)– 800.000
D – ITCMD (DRE) – 800.000
D – Bancos (AC)– 800.000
 
V. C – Conta Específica do Bem (ANC) – 32.000
C – Despesas com Doações (DRE)– 32.000
D – ITCMD (DRE) – 32.000
C – Bancos (AC)– 32.000
Está correto o que afirma em:
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0,6 ptsPergunta 7
22.100,00
31.863,85
Leia o texto a seguir:
O ICMS é o Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços, instituído pela Lei complementar nº 87. de 13 de setembro de
1.996, conhecida como Lei Kandir. 
A lei dispõe sobre o imposto dos Estados e do Distrito Federal sobre operações relativas à circulação de mercadorias e sobre
prestações de serviços de transporte interestadual e intermunicipal e de comunicação. E como colocado no corpo da lei ela
também dispõe de outras providências. 
Uma outra característica bastante relevante do ICMS é seletividade em função da essencialidade das mercadorias e dos
serviços de acordo com o art. 155, § 2º da CF/88 (https://www.jusbrasil.com.br/topicos/10668550/artigo-155-da-constituicao-
federal-de-1988) . Por esse motivo, existem alíquotas distintas no território nacional.
Fonte: https://arquivei.com.br/blog/apuracao-do-icms-entenda-o-pagamento-desse-imposto/
Considerando as ideias apresentadas no texto, e os eventos que ocorreram na empresa:
-compra de mercadorias para revenda (a prazo) no valor de R$ 130.000,00 com 7% de ICMS recuperáveis; e
-venda de mercadorias com ICMS a recolher de 17% sobre o valor base de R$ 240.963,85.
O valor a pagar do ICMS corresponde a
https://www.jusbrasil.com.br/topicos/10668550/artigo-155-da-constituicao-federal-de-1988
13/06/2021 Teste: AO2
https://famonline.instructure.com/courses/12600/quizzes/42379/take 10/14
34.000,00
9.100,00
40.963.85
0,6 ptsPergunta 8
Leia o texto a seguir: 
O funcionamento do Sistema Tributário Nacional é pautado no recolhimento de tributos, com o objetivo de financiar as
atividades do Estado, como melhorias nos serviços prestados à população, investimentos em infraestruturas e pagamentos dos
salários dos servidores. Esses tributos podem ser cobrados diretamente pelo Estado ou indiretamente, quando o cidadão
adquire um produto ou utiliza algum serviço, sejam eles de empresas privadas ou públicas.
O código tributário no Brasil prevê vários impostos e contribuições. Como pode ser citado o PIS-Contribuição referente ao
Programa de Integração Social e COFINS-Contribuição para o financiamento da seguridade social que podem ser cumulativos
ou não cumulativos, ou seja, permitindo-se compensações de valores retidos de outras entidades em decorrência de transações
realizadas com elas. Assim, no regime não cumulativo é permitido o desconto de créditos apurados com base em custos,
despesas e encargos da pessoa jurídica. 
Fonte: https://educacao.ibpt.com.br/blog/sistema-tributario-nacional-brasileiro/
Com base nestas informações, presuma que a empresa Saiba Mais & Pague Menos está sujeita ao regime de incidência do PIS
e COFINS cumulativo e, durante o mês de março de x1, vivenciou as seguintes situações: 
Venda de mercadorias no valor de R$ 50.000, PIS de 0,65% COFINS de 3%. 
Sobre a contabilização desses tributos, assinale a alternativa correta:
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C-Despesas com PIS (DRE)- D-PIS a recolher (PC) - R$ 325,00 e D-Despesas com COFINS - (DRE) - C-COFINS e recolher – (PC) - R$
1.500,00
D-Despesas com PIS (DRE)- C-PIS a recolher (PC) - R$ 200,00 e D-Despesas com COFINS - (DRE) - C-COFINS e recolher – (PC) - R$
925,00
D-Despesas com PIS (DRE)- C-PIS a recolher (PC) - R$ 325,00 e D-Despesas com COFINS - (DRE) - C-COFINS e recolher – (PC) - R$
1.500,00
C-Despesas com PIS (DRE)- C-PIS a recolher (PC) - R$ 125,00 e D-Despesas com COFINS - (DRE) - C-COFINS e recolher – (PC) - R$
575,00
D-Despesas com PIS (DRE)- C-PIS a recolher (PC) - R$ 575,00 e D-Despesas com COFINS - (DRE) - C-COFINS e recolher – (PC) - R$
125,00
0,6 ptsPergunta 9
R$ 42.000
Presuma que a empresa Sabe Mais & Paga menos estabelecidaem Osasco/SP vendeu 400 unidades de um produto de sua
fabricação para um cliente em São Tomé das Letras/MG. O valor unitário do produto foi negociado a R$ 75,00 e o recolhimento
do ICMS será por substituição tributária. Ressalta-se que não há, nessa negociação, incidência de IPI e a alíquota do ICMS
interestadual é de 12% e interna no destino é de 18%.
Sabe-se também, que a margem de valor agregado (MVA) ou Índice de Valor Adicional Setorial (IVA-ST) para fins de
substituição tributária é de 40%.
Diante do exposto, o valor que deverá ser destacado e recolhido o ICMS por substituição tributária será de:
13/06/2021 Teste: AO2
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R$ 30.000
R$ 7.560
R$ 3.960
R$ 4.960
0,6 ptsPergunta 10
Para fins de tributação do IPVA, considera-se veículo automotor aquele que seja dotado de mecanismo de propulsão própria e
que sirva para o transporte de pessoas ou coisas ou para a tração de veículos, utilizados para o transporte de pessoas ou
coisas.
Esse imposto é comum em quase todas as organizações, uma vez que dificilmente uma organização deixa de possuir um
veículo, seja para o transporte de pessoas ou de cargas.
Fonte: https://www.econeteditora.com.br/user/login.asp?Pag=/boletim_icms/bol-icms-pb/pb-13/Boletim-
03/assunt_diver_pb_ipva.php
Neste contexto, presuma que uma Empresa possua um veículo, de passeio, movido a gasolina, cujo valor na Tabela seja de R$
50.000,00. Neste caso a alíquota será de 4% e a empresa deverá recolher ao Estado.
Quanto a contabilização do recolhimento do tributo e da apropriação mensal, avalie os itens a seguir:
 
I.Débito-IPVA a apropriar (ativo circulante) – 2.000
Crédito – Banco (Ativo circulante) – 2.000
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 Débito – Despesa com IPVA (DRE) – 167
Crédito – IPVA a apropriar (AC) - 167
 
II.Débito-IPVA a apropriar (ativo circulante) – 167
Crédito – Banco (Ativo circulante) – 167
 Débito – Despesa com IPVA (DRE) – 167
Crédito – IPVA a apropriar (AC) - 167
 
III.Débito-IPVA a apropriar (ativo circulante) – 2.000
Crédito – Banco (Ativo circulante) – 2.000
 Débito – IPVA a apropriar (PC) – 2.000
Crédito – Receita com a apropriação de IPVA (AC) - 167
 
IV.Débito-IPVA a apropriar (ativo circulante) – 2.000
Débito – Banco (Ativo circulante) – 2.000
 Débito – Despesa com IPVA (DRE) – 167
Débito – IPVA a apropriar (AC) - 167
 
V.Débito-IPVA a apropriar (ativo circulante) – 2.000
Crédito – Banco (Ativo circulante) – 2.000
13/06/2021 Teste: AO2
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Salvo em 19:13 
II, apenas
I, apenas
V, apenas
IV, apenas
III, apenas
 Crédito – Despesa com IPVA (DRE) – 167
Crédito – IPVA a apropriar (AC) – 167
Está correto o que afirma em:
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