Exercício 2 - DFC - Cia Intelitech

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Universidade de São Paulo (USP) 
Faculdade de Economia, Administração, Contabilidade e Atuária (FEA) 
Graduação em Ciências Contábeis 
 
Disciplina: EAC0480 – Contabilidade Intermediária I 
 
Exercício 2 – DFC 
 
Balanço patrimonial de abertura da Intelitech Ltda.1 
Ativo 01/01/2012 Passivo 01/01/2012 
Circulante 21.900,00 Circulante 9.600,00 
Disponível 17.400,00 Duplicatas a Pagar 4.200,00 
Caixa 7.500,00 Financiamentos 5.400,00 
Bancos 9.900,00 
Créditos 3.000,00 
Duplicatas a Receber 3.000,00 Não Circulante 24.996,00 
Estoques 1.500,00 Duplicatas a Pagar 24.996,00 
Mercadorias para Revenda 1.500,00 
 
Não Circulante 65.196,00 PL 52.500,00 
Realizável a Longo Prazo 2.700,00 Capital Social 30.000,00 
Certificado de Depósito Bancário 2.700,00 Reservas de Lucros 22.500,00 
Imobilizado 62.496,00 
Edifícios e Construções 1.800,00 
Máquinas e Equipamentos 63.600,00 
(-) Depreciação Acumulada (2.904,00) 
 
Total 87.096,00 Total 87.096,00 
 
Data Histórico Subtotal 
02/01/2012 Recebimento de contas de clientes em atraso 1.500,00 
02/01/2012 Juros sobre recebimento em atraso 150,00 
04/01/2012 Pagamento de fornecedores com cheque 420,00 
04/01/2012 Juros sobre pagamento de fornecedores em atraso 42,00 
07/01/2012 Pagamento de despesas administrativas (telefone e Internet) 210,00 
07/01/2012 Pagamento de honorários 375,00 
10/01/2012 Compra à vista de papel, caneta e lápis para uso imediato 105,00 
10/01/2012 Integralização de capital dos sócios 1.000,00 
13/01/2012 Obtenção de empréstimos bancários 2.500,00 
13/01/2012 Compra à vista de um veículo com início de uso no mês seguinte 6.000,00 
16/01/2012 Venda a prazo de mercadorias para recebimento em 90 dias 2.250,00 
19/01/2012 Custo das mercadorias vendidas 1.125,00 
28/01/2012 Distribuição de dividendos da Reserva de Lucros 2.250,00 
 
Observação: Os imobilizados são depreciados pelo método linear. A taxa de depreciação 
de Edifícios e Construções é de 4% e de Máquinas e Equipamentos, de 20%. 
 
 
1 Atividade de Fixação extraída e adaptada do livro HOSS, O.; CASAGRANDE, L. F.; VESCO, D. G. D; 
METZNER, C. M. Contabilidade intermediária: ensino e decisão. São Paulo: Atlas, 2013. 
Diante das transações ocorridas, efetuar os seguintes procedimentos: 
a) calcular e provisionar a depreciação do mês, não há perdas com créditos; 
b) apuração da DRE; 
c) elaboração do Balanço Patrimonial após as operações; 
d) elaboração da DFC modelo indireto e direto.