Baixe o app para aproveitar ainda mais
Prévia do material em texto
2 Professor: Claudio Roisman 2º SIMULADO DE LEGISLAÇÃO TRIBUTÁRIA PARA RECEITA FEDERAL www.grancursosonline.com.br 2º SIMULADO GRATUITO DE LEGISLAÇÃO TRIBUTÁRIA PARA RECEITA FEDERAL PROFESSOR CLAUDIO ROISMAN Olá, aluno(a)! Vamos fazer este segundo simulado para a RECEITA FEDERAL?! O objetivo dos simulados é fazer você gravar bem a legislação tributária. E saiba que é neces- sário muita leitura e exercícios para que ela fique bem sedimentada e você consiga sua apro- vação. Faça muitas questões, sempre. Veja minha entrevista no canal IMPARÁVEL do Gabriel Granjeiro: https://www.youtube.com/watch?v=FZXSesCQiwc&t=269s Dúvidas? Pode perguntar: WhatsApp: (27) 99276-3424 @claudio.roisman 3 Professor: Claudio Roisman 2º SIMULADO DE LEGISLAÇÃO TRIBUTÁRIA PARA RECEITA FEDERAL www.grancursosonline.com.br QUESTÕES Questões sobre o Decreto n. 9.580, de 22 de novembro de 2018 1. (QUESTÃO INÉDITA/2022) Assinale a afirmativa correta. a. São também contribuintes as pessoas físicas que perceberem rendimentos de bens de que tenham a posse como se lhes pertencessem, de acordo com a legisla- ção em vigor. b. As pessoas físicas residentes no exterior terão suas rendas e seus proventos de qual- quer natureza, exceto os ganhos de capital, percebidos no País tributados de acordo com a legislação. c. Opcionalmente, os rendimentos e os ganhos de capital percebidos por menores e outros incapazes, exceto se em valores inferiores ao limite da primeira faixa da tabela progressiva anual, poderão ser tributados em conjunto com os de qualquer um dos pais, do tutor ou do curador, hipótese em que aqueles serão considerados dependentes. d. Obrigatoriamente, o responsável pela manutenção do alimentado deverá considerá- -lo seu dependente e incluir os rendimentos deste em sua declaração, ainda que em valores inferiores ao limite da primeira faixa da tabela progressiva anual. e. Na constância da sociedade conjugal, cada cônjuge terá seus rendimentos tributados na proporção de cem por cento daqueles produzidos pelos bens comuns. 2. (QUESTÃO INÉDITA/2022) Assinale a afirmativa correta. a. Os cônjuges poderão optar pela tributação em conjunto de seus rendimentos, exceto quando provenientes de bens gravados com cláusula de incomunicabilidade ou ina- lienabilidade, da atividade rural e das pensões de que tiverem gozo privativo. b. O imposto sobre a renda pago ou retido na fonte sobre os rendimentos do outro côn- juge, incluídos na declaração, não poderá ser compensado pelo declarante. c. Os bens, exceto aqueles gravados com cláusula de incomunicabilidade ou inalienabi- lidade, deverão ser relacionados na declaração de bens do cônjuge declarante. d. Na hipótese de dissolução da sociedade conjugal por morte de um dos cônjuges, serão tributadas, em nome do sobrevivente, as importâncias que este perceber de seu trabalho próprio, das pensões de que tiver gozo privativo, de quaisquer bens que não se incluam no monte a partilhar e cinquenta por cento dos rendimentos produzi- dos pelos bens comuns enquanto não ultimada a partilha. e. A partir da abertura da sucessão, as obrigações estabelecidas neste Regulamento ficam a cargo do espólio. 4 Professor: Claudio Roisman 2º SIMULADO DE LEGISLAÇÃO TRIBUTÁRIA PARA RECEITA FEDERAL www.grancursosonline.com.br 3. (QUESTÃO INÉDITA/2022) Assinale a afirmativa correta. a. Obrigatoriamente, os rendimentos produzidos pelos bens comuns deverão ser tribu- tados, em sua totalidade, em nome do espólio. b. Homologada a partilha, a sobrepartilha, feita a adjudicação dos bens ou registrada em cartório a escritura pública, deverá ser apresentada, pelo inventariante, no prazo, na forma e nas condições estabelecidos pela Secretaria da Receita Federal do Brasil do Ministério da Fazenda, a declaração dos rendimentos correspondentes ao período de 1º de janeiro até a data da homologação, da adjudicação ou do registro em cartório. c. O imposto sobre a renda devido será calculado mediante a utilização dos valores cor- respondentes à soma das tabelas progressivas mensais relativas aos anos do perí- odo abrangido pela tributação no ano-calendário. d. O lançamento do imposto sobre a renda referente aos rendimentos do espólio até a data da partilha, da sobrepartilha, da adjudicação dos bens ou do registro em cartório será feito em nome do inventariante. e. Os rendimentos decorrentes de bens possuídos em condomínio não poderão ser tri- butados proporcionalmente à parcela que cada condômino detiver. 4. (QUESTÃO INÉDITA/2022) Assinale a afirmativa correta. a. Os bens em condomínio deverão ser mencionados nas respectivas declarações de bens, relativamente à parte que couber a cada condômino. b. Os residentes no País que se retirarem em caráter temporário do território nacional no curso de um ano-calendário, além da declaração correspondente aos rendimentos do ano-calendário anterior, ficam sujeitos à apresentação da Declaração de Saída Defi- nitiva do País correspondente aos rendimentos e aos ganhos de capital percebidos no período de 1º de janeiro até o dia anterior à data da saída do País. c. O imposto sobre a renda devido será calculado por meio da utilização dos valores correspondentes à soma das tabelas progressivas anuais relativas aos meses do período abrangido pela tributação no ano-calendário. d. As pessoas físicas que se ausentarem do território nacional sem apresentar a Decla- ração de Saída Definitiva do País terão seus rendimentos tributados como residentes no País, durante os primeiros seis meses de ausência. e. As pessoas físicas que ingressarem no País com visto temporário ficam sujeitas ao imposto sobre a renda como residentes no País em relação aos fatos geradores ocor- ridos a partir da data de sua chegada. 5 Professor: Claudio Roisman 2º SIMULADO DE LEGISLAÇÃO TRIBUTÁRIA PARA RECEITA FEDERAL www.grancursosonline.com.br 5. (QUESTÃO INÉDITA/2022) Assinale a afirmativa correta. a. Ficam isentos do imposto sobre a renda os rendimentos do trabalho percebidos por servidores de organismos nacionais de que o País faça parte e aos quais se tenha obrigado, por tratado ou convênio, a conceder isenção. b. É solidariamente responsável o espólio, pelo imposto sobre a renda devido pelo de cujus até a data da abertura da sucessão. c. Os rendimentos e os bens de menores somente responderão pela parcela do imposto sobre a renda proporcional à relação entre seus rendimentos tributáveis e o total da base de cálculo do imposto sobre a renda quando declarados conjuntamente com o de seus pais. d. Considera-se como domicílio tributário da pessoa jurídica aquele eleito por ela, nos termos da legislação aplicável. e. Na falta de eleição do domicílio tributário da pessoa jurídica, considera-se como domi- cílio a sua sede, ou, sendo esta incerta ou desconhecida, o centro habitual de sua atividade. 6. (QUESTÃO INÉDITA/2022) Assinale a afirmativa correta. Na hipótese de impossibilidade de exigência do cumprimento da obrigação principal pelo contribuinte, respondem solidariamente com este nos atos em que intervierem ou pelas omissões de que forem responsáveis: Item I: Os pais, pelo imposto sobre a renda devido por seus filhos menores. Item II: Os tutores, os curadores e os responsáveis, pelo imposto sobre a renda devido por seus tutelados, seus curatelados ou menores dos quais detenham a guarda judicial. Item III: Os administradores de bens de terceiros, pelo imposto sobre a renda devido por estes. Item IV: O inventariante, pelo imposto sobre a renda devido pelo espólio. Estão corretos os itens: a. I e III. b. I, II e IV. c. III e IV. d. II e V. e. I, II, III e IV. 6 Professor: Claudio Roisman 2º SIMULADO DE LEGISLAÇÃO TRIBUTÁRIA PARA RECEITA FEDERAL www.grancursosonline.com.br 7. (QUESTÃO INÉDITA/2022) Assinale a afirmativa incorreta. a. A pessoa física que se retirar do território nacional definitivamente deverá nomear pessoa habilitada no País a cumprir, em seu nome, as obrigações previstas neste Regulamento e representá-la perante as autoridadesfiscais. b. Sem prejuízo do ajuste anual, se for o caso, os rendimentos serão tributados no mês em que forem recebidos, considerado como tal aquele da entrega de recursos pela fonte pagadora, inclusive por meio de depósito em instituição financeira em favor do beneficiário. c. São isentos ou não tributáveis a indenização de transporte a servidor público da União que realizar despesas com a utilização de meio próprio de locomoção para a execu- ção de serviços externos por força das atribuições do cargo. d. São isentos ou não tributáveis as diárias destinadas exclusivamente ao pagamento de despesas de alimentação e pousada, por serviço eventual realizado em Município diferente ao da sede de trabalho, inclusive no exterior. e. São isentos ou não tributáveis o valor do salário-família. 8. (QUESTÃO INÉDITA/2022) Assinale a afirmativa correta. a. Na hipótese de rendimentos do trabalho assalariado recebidos em moeda estrangeira por servidores ausentes no exterior a serviço do País de autarquias ou de repartições do Governo brasileiro situadas no exterior, consideram-se tributáveis trinta e cinco por cento do total recebido. b. Será facultativa a emissão de recibo ou de documento equivalente pelo locador ou pelo administrador do bem, quando do recebimento de rendimentos da locação de bens móveis ou imóveis. c. São tributáveis os rendimentos decorrentes de uso, fruição ou exploração de direitos, tais como de colher ou extrair recursos vegetais, exceto florestais. d. São tributáveis os rendimentos decorrentes de pesquisar e extrair recursos minerais. e. São tributáveis os rendimentos decorrentes de usar ou explorar invenções, processos e fórmulas de fabricação e de marcas de indústria e serviço. 7 Professor: Claudio Roisman 2º SIMULADO DE LEGISLAÇÃO TRIBUTÁRIA PARA RECEITA FEDERAL www.grancursosonline.com.br 9. (QUESTÃO INÉDITA/2022) Assinale a afirmativa correta. Serão também consideradas como aluguéis ou royalties todas as espécies de rendi- mentos percebidos pela ocupação, pelo uso, pela fruição ou pela exploração de bens e direitos tais como: a. As importâncias recebidas, desde que periodicamente, fixas ou variáveis, e as per- centagens, as participações ou os interesses. b. As luvas, os prêmios, as gratificações ou quaisquer outras importâncias pagas ao locatário ou ao cedente do direito, pelo contrato celebrado. c. As benfeitorias e os melhoramentos realizados no bem locado e as despesas para preservação dos direitos cedidos, se, de acordo com o contrato, se não fizerem parte da compensação pelo uso do bem ou do direito. d. A indenização pela rescisão ou pelo término prorrogado do contrato. e. Os juros, as comissões, as corretagens, os impostos, as taxas e as remunerações do trabalho assalariado e do autônomo ou do profissional, pagos a terceiros por conta do locador do bem ou do cedente dos direitos. 10. (QUESTÃO INÉDITA/2022) Assinale a afirmativa correta. São também tributáveis: Item I: As importâncias com que o devedor for beneficiado, nas hipóteses de perdão ou de cancelamento de dívida em troca de favores prestados. Item II: As importâncias originadas dos títulos que tocarem ao meeiro, ao herdeiro ou ao legatário, ainda que correspondam a período anterior à data da partilha ou da adjudica- ção dos bens, excluída a parte já tributada em poder do espólio. Item III: Os lucros do comércio e da indústria, auferidos por todo aquele que não exer- cer, habitualmente, a profissão de comerciante ou de industrial. Item IV: Os rendimentos recebidos na forma de bens ou direitos, avaliados em dinheiro, pelo valor que tiverem na data da cobrança. Estão corretos os itens: a. I e II. b. III e IV c. IV. d. II e III. e. III e V. 8 Professor: Claudio Roisman 2º SIMULADO DE LEGISLAÇÃO TRIBUTÁRIA PARA RECEITA FEDERAL www.grancursosonline.com.br 11. (QUESTÃO INÉDITA/2022) Assinale a afirmativa incorreta. a. Os rendimentos recebidos acumuladamente e submetidos à incidência do imposto sobre a renda com base na tabela progressiva, quando correspondentes a anos-ca- lendário anteriores ao do recebimento, serão tributados exclusivamente na fonte, no mês do recebimento ou do crédito, separadamente dos demais rendimentos recebi- dos no mês. b. São tributáveis os resultados negativos provenientes da atividade rural exercida pelas pessoas físicas. c. O resultado da exploração da atividade rural será apurado mediante escrituração do livro-caixa, que deverá abranger as receitas, as despesas de custeio, os investimen- tos e os demais valores que integrem a atividade. d. Aos contribuintes que tenham auferido receitas anuais (atividade rural) até o valor de R$ 56.000,00 (cinquenta e seis mil reais) fica facultada a apuração do resultado da exploração da atividade rural por meio de prova documental, dispensado o livro-caixa. e. O contribuinte (atividade rural) comprovará a veracidade das receitas e das despe- sas escrituradas no livro-caixa, por meio de documentação idônea que identifique o adquirente ou o beneficiário, o valor e a data da operação, a qual será mantida em seu poder à disposição da fiscalização, enquanto não ocorrer a decadência ou a prescrição. 12. (QUESTÃO INÉDITA/2022) Assinale a afirmativa correta. Integram também a receita bruta da atividade rural: Item I: Os valores recebidos de órgãos públicos, tais como auxílios, subvenções, subsí- dios, aquisições do Governo federal exceto as indenizações recebidas do Programa de Garantia da Atividade Agropecuária – Proagro. Item II: O montante ressarcido ao produtor pela implantação e pela manutenção da cultura formigueira. Item III: O valor da alienação de bens utilizados exclusivamente na exploração da ati- vidade rural, inclusive o valor da terra nua, ainda que adquiridos pelas modalidades de arrendamento mercantil e de consórcio. Item IV: O valor dos produtos rurais entregues em permuta com outros bens ou pela dação em pagamento. Item V: O valor pelo qual o subscritor transferir, a título da integralização do capital, os bens utilizados na atividade rural, os produtos e os animais dela decorrentes. Item VI: As sobras líquidas decorrentes da comercialização de produtos agropecuários, apuradas na demonstração de resultado do exercício e distribuídas pelas sociedades cooperativas de produção aos associados produtores rurais. 9 Professor: Claudio Roisman 2º SIMULADO DE LEGISLAÇÃO TRIBUTÁRIA PARA RECEITA FEDERAL www.grancursosonline.com.br Estão corretos os itens: a. I, II e VI. b. III e VI. c. I, II, III, IV, V e VI. d. V. e. IV, V e VI. 13. (QUESTÃO INÉDITA/2022) Assinale a afirmativa correta. a. O resultado da atividade rural exercida no exterior por residentes no País, convertido em reais por meio da utilização do valor do dólar dos Estados Unidos da América estabelecido para compra pelo Banco Central do Brasil, para o último dia do ano- -calendário a que se refere o resultado, integrará a base de cálculo do imposto, na declaração de ajuste anual, permitida a compensação de resultado positivo, obtido no exterior, com resultado negativo obtido no País. b. O sujeito passivo será intimado a apresentar, no prazo estabelecido na intimação, esclarecimentos ou documentos sobre inconsistências ou indícios de irregularidade fiscal detectados nas revisões de declarações, inclusive quando a autoridade fiscal dispuser de elementos suficientes para a constituição do crédito tributário. c. Na determinação da base de cálculo sujeita à incidência mensal do imposto sobre a renda, poderão ser deduzidas as contribuições para a previdência social da União, dos Estados, do Distrito Federal e dos Municípios. d. Na determinação da base de cálculo sujeita à incidência mensal do imposto sobre a renda, poderá ser deduzida a importância paga a título de pensão alimentícia obser- vadas as normas do Direito de Família, quando em cumprimento de decisão judicial, exceto a prestação de alimentos provisionais, de acordo homologado judicialmente, ou de escritura pública. e. Não se caracterizam como pensãoalimentícia nem são dedutíveis da base de cál- culo mensal as importâncias pagas a título de despesas médicas e de educação dos alimentandos, exceto se realizadas pelo alimentante em decorrência de cumprimento de decisão judicial ou de acordo homologado judicialmente, ou de escritura pública. 10 Professor: Claudio Roisman 2º SIMULADO DE LEGISLAÇÃO TRIBUTÁRIA PARA RECEITA FEDERAL www.grancursosonline.com.br 14. (QUESTÃO INÉDITA/2022) Assinale a afirmativa correta. Para fins do disposto neste artigo: a. Se aplica às despesas ressarcidas por entidade de qualquer espécie ou cobertas por contrato de seguro. b. Aplica-se aos pagamentos efetuados a empresas domiciliadas no País destinados à cobertura de despesas com hospitalização, médicas e odontológicas, e a enti- dades que assegurem direito de atendimento ou ressarcimento de despesas da mesma natureza. c. Restringe-se aos pagamentos efetuados pelo contribuinte relativos ao próprio trata- mento, exceto de seus dependentes. d. Limita-se aos pagamentos especificados e comprovados, com indicação do nome, do endereço e do número de inscrição no CPF ou no CNPJ de quem os recebeu, e, na falta de documentação, ser feita indicação do cheque ao portador pelo qual foi efetu- ado o pagamento. e. Na hipótese de despesas com aparelhos ortopédicos e próteses ortopédicas e dentárias, se exige a comprovação com receituário médico e nota fiscal em nome do beneficiário. 15. (QUESTÃO INÉDITA/2022) Assinale a afirmativa incorreta. a. Na determinação da base de cálculo do imposto sobre a renda devido na declaração de ajuste anual poderão ser deduzidas as contribuições para a previdência social da União, dos Estados, do Distrito Federal e dos Municípios. b. O imposto sobre a renda devido na declaração de ajuste anual incidente sobre os rendimentos de pessoas físicas será calculado de acordo com a tabela progres- siva mensal correspondente à soma das tabelas progressivas mensais vigentes nos meses de cada ano-calendário. c. Nas hipóteses de encerramento de espólio e de saída definitiva do território nacional, o imposto sobre a renda devido será calculado por meio da utilização dos valores correspondentes à soma das tabelas progressivas mensais relativas aos meses do período abrangido pela tributação no ano-calendário. d. O Ministério da Cultura e a Ancine encaminharão à Secretaria da Receita Federal do Brasil do Ministério da Fazenda as informações necessárias para implementar, no âmbito de suas competências, programa de fiscalização dos incentivos. e. Os Conselhos do Idoso nacional, distrital, estaduais e municipais encaminharão à Secretaria da Receita Federal do Brasil do Ministério da Fazenda as informações, relativas aos Fundos respectivos, necessárias para implementar, no âmbito de suas competências, programa de fiscalização dos incentivos. 11 Professor: Claudio Roisman 2º SIMULADO DE LEGISLAÇÃO TRIBUTÁRIA PARA RECEITA FEDERAL www.grancursosonline.com.br 16. (QUESTÃO INÉDITA/2022) Assinale a afirmativa correta. Das contribuições aos Fundos dos Direitos da Criança e do Adolescente. a. A pessoa física não poderá deduzir do imposto sobre a renda devido na declaração de ajuste anual as doações, em espécie ou em bens, feitas aos Fundos dos Direitos da Criança e do Adolescente nacional, distrital, estaduais e municipais, b. As doações efetuadas em espécie poderão ser depositadas em conta específica, em instituição financeira pública, vinculada ao Fundo dos Direitos da Criança e do Ado- lescente respectivo. c. As doações deverão ser comprovadas por meio de recibo emitido em favor do doador. d. Na hipótese de doação em bens, o doador poderá comprovar a propriedade dos bens, por meio de documentação hábil. e. Na hipótese de doação em bens, o doador poderá baixar os bens doados na declara- ção de bens e direitos. 17. (QUESTÃO INÉDITA/2022) Assinale a afirmativa correta. Item I: Número de ordem. Item II: Nome, número de inscrição no CNPJ e endereço do emitente. Item III: Nome, número de inscrição no CNPJ ou no CPF do donatário. Item IV: Data da doação e valor efetivamente recebido. Item V: Mês-calendário a que se refere a doação. Estão corretos os itens: a. I e V. b. I, II e IV. c. II, III e V. d. IV. e. III. 12 Professor: Claudio Roisman 2º SIMULADO DE LEGISLAÇÃO TRIBUTÁRIA PARA RECEITA FEDERAL www.grancursosonline.com.br 18. (QUESTÃO INÉDITA/2022) Assinale a afirmativa correta. Fica sujeita ao pagamento mensal do imposto sobre a renda a pessoa física que re- ceber de outra pessoa física, ou de fontes situadas no exterior, rendimentos que não tenham sido tributados na fonte, no País, tais como, exceto. a. Os emolumentos e as custas dos serventes da Justiça, como tabeliães, notários, ofi- ciais públicos, entre outros, quando forem remunerados exclusivamente pelo erário. b. Os rendimentos recebidos por residentes no País que prestem serviços a embai- xadas, repartições consulares, missões diplomáticas ou técnicas, ou a organismos internacionais de que o País faça parte. c. Os rendimentos de prestação a pessoas físicas de serviços com trator, máquina de terraplenagem, colheitadeira e assemelhados. d. Os rendimentos de aluguéis recebidos de pessoas físicas. e. Os rendimentos recebidos em dinheiro, a título de alimentos ou de pensões inclusive alimentos provisionais. 19. (QUESTÃO INÉDITA/2022) Assinale a afirmativa correta. a. Na apuração do ganho de capital de bens adquiridos por meio de arrendamento mer- cantil, não será considerado custo de aquisição o valor residual do bem acrescido dos valores pagos a título de arrendamento. b. Fica sujeita à incidência do imposto sobre a renda, à alíquota de vinte por cento, a diferença entre o valor em dinheiro ou o valor dos bens e dos direitos recebidos de instituição isenta, por pessoa física, a título de devolução de patrimônio, e o valor em dinheiro ou o valor dos bens e dos direitos que houver entregue para a formação do referido patrimônio. c. Fica sujeito à incidência do imposto sobre a renda, à alíquota de vinte e cinco por cento, o valor dos bens de qualquer natureza, inclusive financeiros e títulos e valores mobiliários, pertencentes a pessoas físicas residentes no País, repatriados em decor- rência de convênio celebrado entre a República Federativa do Brasil e o país onde se encontravam os bens. d. Caracterizam-se a aquisição e a alienação pelos atos de compra e venda, de per- muta, de transferência do domínio útil de móveis foreiros, de cessão de direitos, de promessa dessas operações, de adjudicação ou de arrematação em hasta pública, pela procuração em causa própria, ou por outros contratos afins em que haja trans- missão de imóveis ou de direitos sobre imóveis. e. Os condomínios na propriedade de imóveis são considerados sociedades em comum, ainda que pessoas jurídicas também façam parte deles. 13 Professor: Claudio Roisman 2º SIMULADO DE LEGISLAÇÃO TRIBUTÁRIA PARA RECEITA FEDERAL www.grancursosonline.com.br 20. (QUESTÃO INÉDITA/2022) Assinale a afirmativa incorreta. Das associações e das fundações: a. Ficam isentas do imposto sobre a renda as instituições de caráter filantrópico, recrea- tivo, cultural e científico e as associações civis que prestem os serviços para os quais houverem sido instituídas e os coloquem à disposição do grupo de pessoas a que se destinam, sem fins lucrativos. b. Não estão abrangidos pela isenção do imposto sobre a renda os rendimentos e os ganhos de capital auferidos em aplicações financeiras de renda fixa. c. A transferência de bens e direitos do patrimônio das entidades isentas para o patri- mônio de outra pessoa jurídica, em decorrência de incorporação, deverá ser efetuada pelo valor de sua aquisição ou pelo valor atribuído, na hipótese de doação. d. A transferência de bens e direitos do patrimônio das entidades isentas para o patri- mônio de outra pessoa jurídica, em decorrência de fusão ou cisão, deverá ser efe- tuada pelo sempre pelo valor de sua aquisição ou pelo valor atribuído, na hipótesede compra. e. Não estão abrangidos pela isenção do imposto sobre a renda os rendimentos e os ganhos de capital auferidos em aplicações financeiras de renda variável. Questões sobre o Decreto n. 7.212, de 15 de junho de 2010 21. (QUESTÃO INÉDITA/2022) Assinale a afirmativa correta. Não se considera industrialização: a. O preparo de produtos alimentares, acondicionados em embalagem de apresenta- ção na residência do preparador ou em restaurantes, bares, sorveterias, confeitarias, padarias, quitandas e semelhantes, desde que os produtos se destinem a venda direta a consumidor. b. A industrialização em farmácia, para venda direta a consumidor, de medicamentos oficinais e magistrais, mediante receita médica. c. A operação efetuada no estabelecimento industrial, consistente na reunião de produ- tos, peças ou partes e de que resulte edificação (casas, edifícios, pontes, hangares, galpões e semelhantes, e suas coberturas). d. A fabricação de óculos, mediante receita médica. e. O conserto, a restauração e o recondicionamento de produtos usados, nos casos em que se destinem ao uso da própria empresa executora ou quando essas operações sejam executadas por encomenda de terceiros não estabelecidos com o comércio de tais produtos, bem como o preparo, pelo consertador, restaurador ou recondicionador, de partes ou peças empregadas exclusiva e especificamente naquelas operações. 14 Professor: Claudio Roisman 2º SIMULADO DE LEGISLAÇÃO TRIBUTÁRIA PARA RECEITA FEDERAL www.grancursosonline.com.br 22. (QUESTÃO INÉDITA/2022) Assinale a afirmativa correta. Equiparam-se a estabelecimento industrial: a. Os estabelecimentos exportadores de produtos de procedência estrangeira, que derem saída a esses produtos. b. Os estabelecimentos, exceto se varejistas, que receberem, para comercialização, diretamente da repartição que os liberou, produtos importados por outro estabeleci- mento da mesma firma; c. Os estabelecimentos comerciais de produtos cuja industrialização tenha sido reali- zada por outro estabelecimento da mesma firma ou de terceiro, mediante a remessa, por eles efetuada, de matérias-primas, produtos intermediários, embalagens, reci- pientes, moldes, matrizes ou modelos. d. Os estabelecimentos, atacadistas ou varejistas, que adquirirem produtos de proce- dência estrangeira, importados por encomenda ou por sua conta e ordem, por inter- médio de pessoa física importadora. e. As filiais e demais estabelecimentos que exercerem o comércio de produtos expor- tados, industrializados ou mandados industrializar por outro estabelecimento da mesma firma. 23. (QUESTÃO INÉDITA/2022) Assinale a afirmativa incorreta. a. As Notas Explicativas do Sistema Harmonizado de Designação e de Codificação de Mercadorias - NESH, do Conselho de Cooperação Aduaneira na versão luso-brasi- leira, efetuada pelo Grupo Binacional Brasil/Portugal, e suas alterações aprovadas pela Secretaria da Receita Federal do Brasil, constituem elementos subsidiários de caráter fundamental para a correta interpretação do conteúdo das Posições e Subpo- sições, bem como das Notas de Seção, Capítulo, Posições e de Subposições da Nomenclatura do Sistema Harmonizado. b. Se a imunidade estiver condicionada à destinação do produto, e a este for dado des- tino diverso, ficará o responsável pelo fato sujeito ao pagamento do imposto e da penalidade cabível, como se a imunidade não existisse. c. Cessará a imunidade do papel destinado à impressão de livros, jornais e periódicos quando este for encontrado em poder de pessoa que não seja fabricante, importador, ou seus estabelecimentos distribuidores, bem como que não sejam empresas jorna- lísticas ou editoras. d. É obrigado ao pagamento do imposto como contribuinte o importador, em relação ao fato gerador decorrente do desembaraço aduaneiro de produto de procedência estrangeira. e. É obrigado ao pagamento do imposto como contribuinte o industrial, em relação ao fato gerador decorrente da saída de produto que industrializar em seu estabeleci- mento, exceto quanto aos demais fatos geradores decorrentes de atos que praticar. 15 Professor: Claudio Roisman 2º SIMULADO DE LEGISLAÇÃO TRIBUTÁRIA PARA RECEITA FEDERAL www.grancursosonline.com.br 24. (QUESTÃO INÉDITA/2022) Assinale a afirmativa correta. São obrigados ao pagamento do imposto como responsáveis: a. O possuidor ou detentor, em relação aos produtos tributados que possuir ou mantiver para fins de venda ou industrialização acompanhados da documentação comproba- tória de sua procedência. b. Os que desatenderem as normas e requisitos a que estiver condicionada a imuni- dade, a isenção ou a suspensão do imposto. c. O estabelecimento adquirente de produtos usados cuja origem possa ser compro- vada pela falta de marcação, se exigível, de documento fiscal próprio. d. O proprietário, o possuidor, o transportador ou qualquer outro detentor de produ- tos nacionais, saídos do estabelecimento industrial com imunidade ou suspensão do imposto, para exportação, encontrados no País em situação diversa, inclusive em trânsito, quando destinados a uso ou consumo de bordo, em embarcações ou aero- naves de tráfego internacional, com pagamento em moeda conversível. e. O proprietário, o possuidor, o transportador ou qualquer outro detentor de produ- tos nacionais, saídos do estabelecimento industrial com imunidade ou suspensão do imposto, para exportação, encontrados no País em situação diversa, inclusive em trânsito, quando adquiridos por empresa comercial importadora, com o fim específico de importação, e remetidos diretamente do estabelecimento industrial para embarque de exportação ou para recintos alfandegados, por conta e ordem da adquirente. 25. (QUESTÃO INÉDITA/2022) Assinale a afirmativa correta. São solidariamente responsáveis: a. O contribuinte substituído, pelo pagamento do imposto em relação ao qual estiver sendo substituído, no caso de inadimplência do contribuinte substituto. b. O adquirente ou cessionário de mercadoria importada beneficiada com imunidade ou redução do imposto pelo seu pagamento e dos acréscimos legais. c. O adquirente de mercadoria de procedência estrangeira, no caso de importação reali- zada por sua conta e ordem, por intermédio de pessoa física importadora, pelo paga- mento do imposto e acréscimos legais. d. O beneficiário de regime aduaneiro imunizante do imposto, destinado à industria- lização para exportação, pelas obrigações tributárias decorrentes da admissão de mercadoria no regime por outro beneficiário, mediante sua anuência, com vistas à execução de etapa da cadeia industrial do produto a ser exportado. e. São pessoalmente responsáveis com o sujeito passivo, no período de sua administra- ção, gestão ou representação, os acionistas controladores, e os diretores, gerentes ou representantes de pessoas jurídicas de direito privado, pelos créditos tributários decorrentes do não recolhimento do imposto no prazo legal. 16 Professor: Claudio Roisman 2º SIMULADO DE LEGISLAÇÃO TRIBUTÁRIA PARA RECEITA FEDERAL www.grancursosonline.com.br 26. (QUESTÃO INÉDITA/2022) Assinale a afirmativa correta. a. A capacidade jurídica para ser sujeito ativo da obrigação tributária decorre exclusiva- mente do fato de se encontrar a pessoa nas condições previstas em lei, neste Regu- lamento ou nos atos administrativos de caráter normativo destinados a completá-lo, como dando lugar à referida obrigação. b. Para os efeitos de cumprimento da obrigação tributária e de determinação da com- petência das autoridades administrativas, considera-se domicílio tributário do sujeito passivo se pessoa jurídica de direito privado, exceto firma individual, o lugar do esta- belecimento responsável pelo cumprimento da obrigação tributária. c. Os prazos previstos neste Regulamento serão intermitentes, excluindo-se na sua contagem o dia do início e incluindo-se o do vencimento. d. Os prazos só se iniciam ou vencem em dia de expediente normal na repartição em que corra o processo ou deva ser praticado o ato. e. Seo dia do vencimento do prazo cair em domingo, feriado nacional ou local, ponto facultativo ou data em que, por qualquer motivo, não funcionar normalmente a repar- tição onde deva ser cumprida a obrigação, o prazo considerar-se-á antecipado até o primeiro dia útil antecedente. 27. (QUESTÃO INÉDITA/2022) Assinale a afirmativa incorreta. Considera-se ocorrido o fato gerador: a. Na saída da repartição que promoveu o desembaraço aduaneiro, quanto aos produ- tos que, por ordem do importador, forem remetidos diretamente a terceiros. b. No quarto dia da data da emissão da respectiva nota fiscal, quanto aos produtos que até o dia anterior não tiverem deixado o estabelecimento do contribuinte. c. No momento em que ficar concluída a operação industrial, quando a industrialização se der no próprio local de consumo ou de utilização do produto, fora do estabeleci- mento industrial. d. Na aquisição ou, se a venda tiver sido feita antes de concluída a operação industrial, na conclusão desta, quanto aos produtos que, antes de sair do estabelecimento que os tenha industrializado por encomenda, sejam por este adquiridos. e. No momento de seu consumo, quanto aos produtos objeto de operação de venda que forem consumidos ou utilizados dentro do estabelecimento industrial. 17 Professor: Claudio Roisman 2º SIMULADO DE LEGISLAÇÃO TRIBUTÁRIA PARA RECEITA FEDERAL www.grancursosonline.com.br 28. (QUESTÃO INÉDITA/2022) Assinale a afirmativa correta. Não constituem fato gerador o desembaraço aduaneiro de produto nacional que retorne ao Brasil, nos seguintes casos: a. Quando enviado em consignação para o exterior e vendido nos prazos autorizados. b. Por defeito técnico que exija o estorno do valor pago, para reparo ou substituição. c. Em virtude de modificações na sistemática de importação do país importador. d. Por motivo de guerra ou pandemia. e. Por quaisquer outros fatores afeitos à vontade do exportador. 29. (QUESTÃO INÉDITA/2022) Assinale a afirmativa correta. Poderão sair com suspensão do imposto: a. O óleo de menta em bruto, produzido por lavradores, com emprego do produto de sua própria lavoura, quando remetido a estabelecimentos industriais, diretamente ou por intermédio de postos de compra. b. Os produtos remetidos pelo estabelecimento industrial, ou equiparado a industrial, indiretamente a exposição em feiras de amostras e promoções semelhantes. c. Os produtos remetidos pelo estabelecimento industrial, ou equiparado a industrial, a depósitos fechados ou armazéns-gerais, exceto aqueles devolvidos ao remetente. d. As matérias-primas, os produtos intermediários e os materiais de embalagem desti- nados à industrialização, desde que os produtos industrializados não sejam enviados ao estabelecimento remetente daqueles insumos. e. As matérias-primas ou os produtos intermediários remetidos por estabelecimento industrial, para emprego em operação industrial realizada fora desse estabeleci- mento, quando o executor da industrialização não for o próprio contribuinte remetente daqueles insumos. 18 Professor: Claudio Roisman 2º SIMULADO DE LEGISLAÇÃO TRIBUTÁRIA PARA RECEITA FEDERAL www.grancursosonline.com.br 30. (QUESTÃO INÉDITA/2022) Assinale a afirmativa correta. a. Salvo expressa disposição em lei, as isenções do imposto referem-se ao contribuinte não ao produto. b. A isenção de caráter subjetivo só extingue o crédito tributário quando o seu titular esti- ver na situação de contribuinte ou de responsável. c. O titular da imunidade poderá renunciar ao benefício, obrigando-se a comunicar a renúncia à unidade da Secretaria da Receita Federal do Brasil de sua jurisdição. d. Se a isenção estiver condicionada à destinação do produto e a este for dado destino diverso do previsto, estará o responsável pelo fato sujeito ao pagamento do imposto e da penalidade cabível, como se a isenção não existisse. e. Salvo comprovado intuito de fraude, o imposto será devido, com multa, mesmo se reco- lhido espontaneamente, antes do fato modificador da destinação, se esta se der após um ano da ocorrência do fato gerador, não sendo exigível após o decurso de três anos. 19 Professor: Claudio Roisman 2º SIMULADO DE LEGISLAÇÃO TRIBUTÁRIA PARA RECEITA FEDERAL www.grancursosonline.com.br GABARITO 1. A 2. D 3. B 4. A 5. C 6. E 7. A 8. D 9. E 10. D 11. B 12. E 13. C 14. B 15. B 16. C 17. B 18. A 19. C 20. D 21. E 22. C 23. E 24. B 25. A 26. D 27. E 28. C 29. A 30. D 20 Professor: Claudio Roisman 2º SIMULADO DE LEGISLAÇÃO TRIBUTÁRIA PARA RECEITA FEDERAL www.grancursosonline.com.br QUESTÕES COM COMENTÁRIO Questões sobre o Decreto n. 9.580, de 22 de novembro de 2018 1. (QUESTÃO INÉDITA/2022) Assinale a afirmativa correta. a. São também contribuintes as pessoas físicas que perceberem rendimentos de bens de que tenham a posse como se lhes pertencessem, de acordo com a legisla- ção em vigor. b. As pessoas físicas residentes no exterior terão suas rendas e seus proventos de qual- quer natureza, exceto os ganhos de capital, percebidos no País tributados de acordo com a legislação. c. Opcionalmente, os rendimentos e os ganhos de capital percebidos por menores e outros incapazes, exceto se em valores inferiores ao limite da primeira faixa da tabela progressiva anual, poderão ser tributados em conjunto com os de qualquer um dos pais, do tutor ou do curador, hipótese em que aqueles serão considerados dependentes. d. Obrigatoriamente, o responsável pela manutenção do alimentado deverá considerá- -lo seu dependente e incluir os rendimentos deste em sua declaração, ainda que em valores inferiores ao limite da primeira faixa da tabela progressiva anual. e. Na constância da sociedade conjugal, cada cônjuge terá seus rendimentos tributados na proporção de cem por cento daqueles produzidos pelos bens comuns. COMENTÁRIO Letra a. a. Certo. São também contribuintes as pessoas físicas que perceberem rendimentos de bens de que tenham a posse como se lhes pertencessem, de acordo com a legisla- ção em vigor. b. Errado. As pessoas físicas residentes no exterior terão suas rendas e seus proventos de qualquer natureza, inclusive os ganhos de capital, percebidos no País tributados de acordo com a legislação. c. Errado. Opcionalmente, os rendimentos e os ganhos de capital percebidos por menores e outros incapazes, ainda que em valores inferiores ao limite da primeira faixa da tabela progressiva anual, poderão ser tributados em conjunto com os de qualquer um dos pais, do tutor ou do curador, hipótese em que aqueles serão considerados dependentes. d. Errado. Opcionalmente, o responsável pela manutenção do alimentado poderá consi- derá-lo seu dependente e incluir os rendimentos deste em sua declaração, ainda que em valores inferiores ao limite da primeira faixa da tabela progressiva anual. 21 Professor: Claudio Roisman 2º SIMULADO DE LEGISLAÇÃO TRIBUTÁRIA PARA RECEITA FEDERAL www.grancursosonline.com.br e. Errado. Na constância da sociedade conjugal, cada cônjuge terá seus rendimentos tribu- tados na proporção de cinquenta por cento daqueles produzidos pelos bens comuns. 2. (QUESTÃO INÉDITA/2022) Assinale a afirmativa correta. a. Os cônjuges poderão optar pela tributação em conjunto de seus rendimentos, exceto quando provenientes de bens gravados com cláusula de incomunicabilidade ou ina- lienabilidade, da atividade rural e das pensões de que tiverem gozo privativo. b. O imposto sobre a renda pago ou retido na fonte sobre os rendimentos do outro côn- juge, incluídos na declaração, não poderá ser compensado pelo declarante. c. Os bens, exceto aqueles gravados com cláusula de incomunicabilidade ou inalienabi- lidade, deverão ser relacionados na declaração de bens do cônjuge declarante. d. Na hipótese de dissolução da sociedade conjugal por morte de um dos cônjuges, serão tributadas, em nome do sobrevivente, as importâncias que este perceber de seu trabalho próprio, das pensões de que tiver gozo privativo, de quaisquer bens que não se incluam no monte a partilhar e cinquentapor cento dos rendimentos produzi- dos pelos bens comuns enquanto não ultimada a partilha. e. A partir da abertura da sucessão, as obrigações estabelecidas neste Regulamento ficam a cargo do espólio. COMENTÁRIO Letra d. Preste muita atenção quando a questão trouxer as “palavras mágicas”: exceto, salvo se, ainda que, inclusive. a. Errado. Os cônjuges poderão optar pela tributação em conjunto de seus rendimentos, inclusive quando provenientes de bens gravados com cláusula de incomunicabilidade ou inalienabilidade, da atividade rural e das pensões de que tiverem gozo privativo. b. Errado. O imposto sobre a renda pago ou retido na fonte sobre os rendimentos do outro cônjuge, incluídos na declaração, poderá ser compensado pelo declarante. c. Errado. Os bens, inclusive aqueles gravados com cláusula de incomunicabilidade ou inalienabilidade, deverão ser relacionados na declaração de bens do cônjuge declarante. d. Certo. Na hipótese de dissolução da sociedade conjugal por morte de um dos cônjuges, serão tributadas, em nome do sobrevivente, as importâncias que este perceber de seu trabalho próprio, das pensões de que tiver gozo privativo, de quaisquer bens que não se incluam no monte a partilhar e cinquenta por cento dos rendimentos produzidos pelos bens comuns enquanto não ultimada a partilha. e. Errado. A partir da abertura da sucessão, as obrigações estabelecidas neste Regula- mento ficam a cargo do inventariante. 22 Professor: Claudio Roisman 2º SIMULADO DE LEGISLAÇÃO TRIBUTÁRIA PARA RECEITA FEDERAL www.grancursosonline.com.br 3. (QUESTÃO INÉDITA/2022) Assinale a afirmativa correta. a. Obrigatoriamente, os rendimentos produzidos pelos bens comuns deverão ser tribu- tados, em sua totalidade, em nome do espólio. b. Homologada a partilha, a sobrepartilha, feita a adjudicação dos bens ou registrada em cartório a escritura pública, deverá ser apresentada, pelo inventariante, no prazo, na forma e nas condições estabelecidos pela Secretaria da Receita Federal do Brasil do Ministério da Fazenda, a declaração dos rendimentos correspondentes ao período de 1º de janeiro até a data da homologação, da adjudicação ou do registro em cartório. c. O imposto sobre a renda devido será calculado mediante a utilização dos valores cor- respondentes à soma das tabelas progressivas mensais relativas aos anos do perí- odo abrangido pela tributação no ano-calendário. d. O lançamento do imposto sobre a renda referente aos rendimentos do espólio até a data da partilha, da sobrepartilha, da adjudicação dos bens ou do registro em cartório será feito em nome do inventariante. e. Os rendimentos decorrentes de bens possuídos em condomínio não poderão ser tri- butados proporcionalmente à parcela que cada condômino detiver. COMENTÁRIO Letra b. a. Errado. Opcionalmente, os rendimentos produzidos pelos bens comuns poderão ser tributados, em sua totalidade, em nome do espólio. b. Certo. Homologada a partilha, a sobrepartilha, feita a adjudicação dos bens ou registrada em cartório a escritura pública, deverá ser apresentada, pelo inventariante, no prazo, na forma e nas condições estabelecidos pela Secretaria da Receita Federal do Brasil do Mi- nistério da Fazenda, a declaração dos rendimentos correspondentes ao período de 1º de janeiro até a data da homologação, da adjudicação ou do registro em cartório. c. Errado. O imposto sobre a renda devido será calculado mediante a utilização dos valores correspondentes à soma das tabelas progressivas mensais relativas aos meses do perío- do abrangido pela tributação no ano-calendário. d. Errado. O lançamento do imposto sobre a renda referente aos rendimentos do espólio até a data da partilha, da sobrepartilha, da adjudicação dos bens ou do registro em cartório será feito em nome do espólio. e. Errado. Os rendimentos decorrentes de bens possuídos em condomínio serão tributa- dos proporcionalmente à parcela que cada condômino detiver. 23 Professor: Claudio Roisman 2º SIMULADO DE LEGISLAÇÃO TRIBUTÁRIA PARA RECEITA FEDERAL www.grancursosonline.com.br 4. (QUESTÃO INÉDITA/2022) Assinale a afirmativa correta. a. Os bens em condomínio deverão ser mencionados nas respectivas declarações de bens, relativamente à parte que couber a cada condômino. b. Os residentes no País que se retirarem em caráter temporário do território nacional no curso de um ano-calendário, além da declaração correspondente aos rendimentos do ano-calendário anterior, ficam sujeitos à apresentação da Declaração de Saída Defi- nitiva do País correspondente aos rendimentos e aos ganhos de capital percebidos no período de 1º de janeiro até o dia anterior à data da saída do País. c. O imposto sobre a renda devido será calculado por meio da utilização dos valores correspondentes à soma das tabelas progressivas anuais relativas aos meses do período abrangido pela tributação no ano-calendário. d. As pessoas físicas que se ausentarem do território nacional sem apresentar a Decla- ração de Saída Definitiva do País terão seus rendimentos tributados como residentes no País, durante os primeiros seis meses de ausência. e. As pessoas físicas que ingressarem no País com visto temporário ficam sujeitas ao imposto sobre a renda como residentes no País em relação aos fatos geradores ocor- ridos a partir da data de sua chegada. COMENTÁRIO Letra a. a. Certo. Os bens em condomínio deverão ser mencionados nas respectivas declarações de bens, relativamente à parte que couber a cada condômino. b. Errado. Os residentes no País que se retirarem em caráter definitivo do território nacio- nal no curso de um ano-calendário, além da declaração correspondente aos rendimentos do ano-calendário anterior, ficam sujeitos à apresentação da Declaração de Saída Definiti- va do País correspondente aos rendimentos e aos ganhos de capital percebidos no perío- do de 1º de janeiro até o dia anterior à data da saída do País. c. Errado. O imposto sobre a renda devido será calculado por meio da utilização dos va- lores correspondentes à soma das tabelas progressivas mensais relativas aos meses do período abrangido pela tributação no ano-calendário. d. Errado. As pessoas físicas que se ausentarem do território nacional sem apresentar a Declaração de Saída Definitiva do País terão seus rendimentos tributados como residentes no País, durante os primeiros doze meses de ausência. e. Errado. As pessoas físicas que ingressarem no País com visto permanente ficam su- jeitas ao imposto sobre a renda como residentes no País em relação aos fatos geradores ocorridos a partir da data de sua chegada. 24 Professor: Claudio Roisman 2º SIMULADO DE LEGISLAÇÃO TRIBUTÁRIA PARA RECEITA FEDERAL www.grancursosonline.com.br 5. (QUESTÃO INÉDITA/2022) Assinale a afirmativa correta. a. Ficam isentos do imposto sobre a renda os rendimentos do trabalho percebidos por servidores de organismos nacionais de que o País faça parte e aos quais se tenha obrigado, por tratado ou convênio, a conceder isenção. b. É solidariamente responsável o espólio, pelo imposto sobre a renda devido pelo de cujus até a data da abertura da sucessão. c. Os rendimentos e os bens de menores somente responderão pela parcela do imposto sobre a renda proporcional à relação entre seus rendimentos tributáveis e o total da base de cálculo do imposto sobre a renda quando declarados conjuntamente com o de seus pais. d. Considera-se como domicílio tributário da pessoa jurídica aquele eleito por ela, nos termos da legislação aplicável. e. Na falta de eleição do domicílio tributário da pessoa jurídica, considera-se como domi- cílio a sua sede, ou, sendo esta incerta ou desconhecida, o centro habitual de sua atividade. COMENTÁRIO Letra c. a. Errado. Ficam isentos do imposto sobre a renda os rendimentos do trabalho percebidos por servidores de organismos internacionais de que o País faça parte e aos quais se te- nha obrigado, por tratado ou convênio, a conceder isenção. b. Errado. É pessoalmente responsável o espólio, pelo imposto sobre a renda devido pelo de cujusaté a data da abertura da sucessão. c. Certo. Os rendimentos e os bens de menores somente responderão pela parcela do imposto sobre a renda proporcional à relação entre seus rendimentos tributáveis e o total da base de cálculo do imposto sobre a renda quando declarados conjuntamente com o de seus pais. d. Errado. Considera-se como domicílio tributário da pessoa física aquele eleito por ela, nos termos da legislação aplicável. e. Errado. Na falta de eleição do domicílio tributário da pessoa física, considera-se como domicílio a sua residência habitual, ou, sendo esta incerta ou desconhecida, o centro habitual de sua atividade. 25 Professor: Claudio Roisman 2º SIMULADO DE LEGISLAÇÃO TRIBUTÁRIA PARA RECEITA FEDERAL www.grancursosonline.com.br 6. (QUESTÃO INÉDITA/2022) Assinale a afirmativa correta. Na hipótese de impossibilidade de exigência do cumprimento da obrigação principal pelo contribuinte, respondem solidariamente com este nos atos em que intervierem ou pelas omissões de que forem responsáveis: Item I: Os pais, pelo imposto sobre a renda devido por seus filhos menores. Item II: Os tutores, os curadores e os responsáveis, pelo imposto sobre a renda devido por seus tutelados, seus curatelados ou menores dos quais detenham a guarda judicial. Item III: Os administradores de bens de terceiros, pelo imposto sobre a renda devido por estes. Item IV: O inventariante, pelo imposto sobre a renda devido pelo espólio. Estão corretos os itens: a. I e III. b. I, II e IV. c. III e IV. d. II e V. e. I, II, III e IV. COMENTÁRIO Letra e. ______ 26 Professor: Claudio Roisman 2º SIMULADO DE LEGISLAÇÃO TRIBUTÁRIA PARA RECEITA FEDERAL www.grancursosonline.com.br 7. (QUESTÃO INÉDITA/2022) Assinale a afirmativa incorreta. a. A pessoa física que se retirar do território nacional definitivamente deverá nomear pessoa habilitada no País a cumprir, em seu nome, as obrigações previstas neste Regulamento e representá-la perante as autoridades fiscais. b. Sem prejuízo do ajuste anual, se for o caso, os rendimentos serão tributados no mês em que forem recebidos, considerado como tal aquele da entrega de recursos pela fonte pagadora, inclusive por meio de depósito em instituição financeira em favor do beneficiário. c. São isentos ou não tributáveis a indenização de transporte a servidor público da União que realizar despesas com a utilização de meio próprio de locomoção para a execu- ção de serviços externos por força das atribuições do cargo. d. São isentos ou não tributáveis as diárias destinadas exclusivamente ao pagamento de despesas de alimentação e pousada, por serviço eventual realizado em Município diferente ao da sede de trabalho, inclusive no exterior. e. São isentos ou não tributáveis o valor do salário-família. COMENTÁRIO Letra a. A pessoa física que se retirar do território nacional temporariamente deverá nomear pessoa habilitada no País a cumprir, em seu nome, as obrigações previstas neste Regulamento e representá-la perante as autoridades fiscais. 8. (QUESTÃO INÉDITA/2022) Assinale a afirmativa correta. a. Na hipótese de rendimentos do trabalho assalariado recebidos em moeda estrangeira por servidores ausentes no exterior a serviço do País de autarquias ou de repartições do Governo brasileiro situadas no exterior, consideram-se tributáveis trinta e cinco por cento do total recebido. b. Será facultativa a emissão de recibo ou de documento equivalente pelo locador ou pelo administrador do bem, quando do recebimento de rendimentos da locação de bens móveis ou imóveis. c. São tributáveis os rendimentos decorrentes de uso, fruição ou exploração de direitos, tais como de colher ou extrair recursos vegetais, exceto florestais. d. São tributáveis os rendimentos decorrentes de pesquisar e extrair recursos minerais. e. São tributáveis os rendimentos decorrentes de usar ou explorar invenções, processos e fórmulas de fabricação e de marcas de indústria e serviço. 27 Professor: Claudio Roisman 2º SIMULADO DE LEGISLAÇÃO TRIBUTÁRIA PARA RECEITA FEDERAL www.grancursosonline.com.br COMENTÁRIO Letra d. a. Errado. Na hipótese de rendimentos do trabalho assalariado recebidos em moeda es- trangeira por servidores ausentes no exterior a serviço do País de autarquias ou de repar- tições do Governo brasileiro situadas no exterior, consideram-se tributáveis vinte e cinco por cento do total recebido. b. Errado. Será obrigatória a emissão de recibo ou de documento equivalente pelo locador ou pelo administrador do bem, quando do recebimento de rendimentos da locação de bens móveis ou imóveis. c. Errado. São tributáveis os rendimentos decorrentes de uso, fruição ou exploração de direitos, tais como de colher ou extrair recursos vegetais, inclusive florestais. d. Certo. São tributáveis os rendimentos decorrentes de pesquisar e extrair recur- sos minerais. e. Errado. São tributáveis os rendimentos decorrentes de usar ou explorar invenções, pro- cessos e fórmulas de fabricação e de marcas de indústria e comércio. 9. (QUESTÃO INÉDITA/2022) Assinale a afirmativa correta. Serão também consideradas como aluguéis ou royalties todas as espécies de rendi- mentos percebidos pela ocupação, pelo uso, pela fruição ou pela exploração de bens e direitos tais como: a. As importâncias recebidas, desde que periodicamente, fixas ou variáveis, e as per- centagens, as participações ou os interesses. b. As luvas, os prêmios, as gratificações ou quaisquer outras importâncias pagas ao locatário ou ao cedente do direito, pelo contrato celebrado. c. As benfeitorias e os melhoramentos realizados no bem locado e as despesas para preservação dos direitos cedidos, se, de acordo com o contrato, se não fizerem parte da compensação pelo uso do bem ou do direito. d. A indenização pela rescisão ou pelo término prorrogado do contrato. e. Os juros, as comissões, as corretagens, os impostos, as taxas e as remunerações do trabalho assalariado e do autônomo ou do profissional, pagos a terceiros por conta do locador do bem ou do cedente dos direitos. COMENTÁRIO Letra e. a. Errado. As importâncias recebidas, periodicamente ou não, fixas ou variáveis, e as percentagens, as participações ou os interesses. 28 Professor: Claudio Roisman 2º SIMULADO DE LEGISLAÇÃO TRIBUTÁRIA PARA RECEITA FEDERAL www.grancursosonline.com.br b. Errado. As luvas, os prêmios, as gratificações ou quaisquer outras importâncias pagas ao locador ou ao cedente do direito, pelo contrato celebrado. c. Errado. As benfeitorias e os melhoramentos realizados no bem locado e as despesas para preservação dos direitos cedidos, se, de acordo com o contrato, fizerem parte da compensação pelo uso do bem ou do direito. d. Errado. A indenização pela rescisão ou pelo término antecipado do contrato. e. Certo. Os juros, as comissões, as corretagens, os impostos, as taxas e as remunerações do trabalho assalariado e do autônomo ou do profissional, pagos a terceiros por conta do locador do bem ou do cedente dos direitos. 10. (QUESTÃO INÉDITA/2022) Assinale a afirmativa correta. São também tributáveis: Item I: As importâncias com que o devedor for beneficiado, nas hipóteses de perdão ou de cancelamento de dívida em troca de favores prestados. Item II: As importâncias originadas dos títulos que tocarem ao meeiro, ao herdeiro ou ao legatário, ainda que correspondam a período anterior à data da partilha ou da adjudica- ção dos bens, excluída a parte já tributada em poder do espólio. Item III: Os lucros do comércio e da indústria, auferidos por todo aquele que não exer- cer, habitualmente, a profissão de comerciante ou de industrial. Item IV: Os rendimentos recebidos na forma de bens ou direitos, avaliados em dinheiro, pelo valor que tiverem na data da cobrança. Estão corretos os itens: a. I e II. b. III e IV c. IV. d. II e III. e. III e V. COMENTÁRIO Letra d. Item I: Errado. As importâncias com que o devedor for beneficiado, nas hipóteses de per- dão ou de cancelamento de dívida em troca de serviços prestados. Item II: Certo. As importânciasoriginadas dos títulos que tocarem ao meeiro, ao herdeiro ou ao legatário, ainda que correspondam a período anterior à data da partilha ou da adju- dicação dos bens, excluída a parte já tributada em poder do espólio. Item III: Certo. Os lucros do comércio e da indústria, auferidos por todo aquele que não exercer, habitualmente, a profissão de comerciante ou de industrial. 29 Professor: Claudio Roisman 2º SIMULADO DE LEGISLAÇÃO TRIBUTÁRIA PARA RECEITA FEDERAL www.grancursosonline.com.br Item IV: Errado. Os rendimentos recebidos na forma de bens ou direitos, avaliados em di- nheiro, pelo valor que tiverem na data da percepção. 11. (QUESTÃO INÉDITA/2022) Assinale a afirmativa incorreta. a. Os rendimentos recebidos acumuladamente e submetidos à incidência do imposto sobre a renda com base na tabela progressiva, quando correspondentes a anos-ca- lendário anteriores ao do recebimento, serão tributados exclusivamente na fonte, no mês do recebimento ou do crédito, separadamente dos demais rendimentos recebi- dos no mês. b. São tributáveis os resultados negativos provenientes da atividade rural exercida pelas pessoas físicas. c. O resultado da exploração da atividade rural será apurado mediante escrituração do livro-caixa, que deverá abranger as receitas, as despesas de custeio, os investimen- tos e os demais valores que integrem a atividade. d. Aos contribuintes que tenham auferido receitas anuais (atividade rural) até o valor de R$ 56.000,00 (cinquenta e seis mil reais) fica facultada a apuração do resultado da exploração da atividade rural por meio de prova documental, dispensado o livro-caixa. e. O contribuinte (atividade rural) comprovará a veracidade das receitas e das despe- sas escrituradas no livro-caixa, por meio de documentação idônea que identifique o adquirente ou o beneficiário, o valor e a data da operação, a qual será mantida em seu poder à disposição da fiscalização, enquanto não ocorrer a decadência ou a prescrição. COMENTÁRIO Letra b. Circule que queremos a incorreta. São tributáveis os resultados positivos provenientes da atividade rural exercida pelas pes- soas físicas. 30 Professor: Claudio Roisman 2º SIMULADO DE LEGISLAÇÃO TRIBUTÁRIA PARA RECEITA FEDERAL www.grancursosonline.com.br 12. (QUESTÃO INÉDITA/2022) Assinale a afirmativa correta. Integram também a receita bruta da atividade rural: Item I: Os valores recebidos de órgãos públicos, tais como auxílios, subvenções, subsí- dios, aquisições do Governo federal exceto as indenizações recebidas do Programa de Garantia da Atividade Agropecuária – Proagro. Item II: O montante ressarcido ao produtor pela implantação e pela manutenção da cultura formigueira. Item III: O valor da alienação de bens utilizados exclusivamente na exploração da ati- vidade rural, inclusive o valor da terra nua, ainda que adquiridos pelas modalidades de arrendamento mercantil e de consórcio. Item IV: O valor dos produtos rurais entregues em permuta com outros bens ou pela dação em pagamento. Item V: O valor pelo qual o subscritor transferir, a título da integralização do capital, os bens utilizados na atividade rural, os produtos e os animais dela decorrentes. Item VI: As sobras líquidas decorrentes da comercialização de produtos agropecuários, apuradas na demonstração de resultado do exercício e distribuídas pelas sociedades cooperativas de produção aos associados produtores rurais. Estão corretos os itens: a. I, II e VI. b. III e VI. c. I, II, III, IV, V e VI. d. V. e. IV, V e VI. COMENTÁRIO Letra e. Item I: Errado. Os valores recebidos de órgãos públicos, tais como auxílios, subvenções, subsídios, aquisições do Governo federal e as indenizações recebidas do Programa de Garantia da Atividade Agropecuária – Proagro. Item II: Errado. O montante ressarcido ao produtor pela implantação e pela manutenção da cultura fumageira. Item III: Errado. O valor da alienação de bens utilizados exclusivamente na exploração da atividade rural, exceto o valor da terra nua, ainda que adquiridos pelas modalidades de arrendamento mercantil e de consórcio. Item IV: Certo. O valor dos produtos rurais entregues em permuta com outros bens ou pela dação em pagamento. 31 Professor: Claudio Roisman 2º SIMULADO DE LEGISLAÇÃO TRIBUTÁRIA PARA RECEITA FEDERAL www.grancursosonline.com.br Item V: Certo. O valor pelo qual o subscritor transferir, a título da integralização do capital, os bens utilizados na atividade rural, os produtos e os animais dela decorrentes. Item VI: Certo. As sobras líquidas decorrentes da comercialização de produtos agropecuá- rios, apuradas na demonstração de resultado do exercício e distribuídas pelas sociedades cooperativas de produção aos associados produtores rurais. 13. (QUESTÃO INÉDITA/2022) Assinale a afirmativa correta. a. O resultado da atividade rural exercida no exterior por residentes no País, convertido em reais por meio da utilização do valor do dólar dos Estados Unidos da América estabelecido para compra pelo Banco Central do Brasil, para o último dia do ano- -calendário a que se refere o resultado, integrará a base de cálculo do imposto, na declaração de ajuste anual, permitida a compensação de resultado positivo, obtido no exterior, com resultado negativo obtido no País. b. O sujeito passivo será intimado a apresentar, no prazo estabelecido na intimação, esclarecimentos ou documentos sobre inconsistências ou indícios de irregularidade fiscal detectados nas revisões de declarações, inclusive quando a autoridade fiscal dispuser de elementos suficientes para a constituição do crédito tributário. c. Na determinação da base de cálculo sujeita à incidência mensal do imposto sobre a renda, poderão ser deduzidas as contribuições para a previdência social da União, dos Estados, do Distrito Federal e dos Municípios. d. Na determinação da base de cálculo sujeita à incidência mensal do imposto sobre a renda, poderá ser deduzida a importância paga a título de pensão alimentícia obser- vadas as normas do Direito de Família, quando em cumprimento de decisão judicial, exceto a prestação de alimentos provisionais, de acordo homologado judicialmente, ou de escritura pública. e. Não se caracterizam como pensão alimentícia nem são dedutíveis da base de cál- culo mensal as importâncias pagas a título de despesas médicas e de educação dos alimentandos, exceto se realizadas pelo alimentante em decorrência de cumprimento de decisão judicial ou de acordo homologado judicialmente, ou de escritura pública. 32 Professor: Claudio Roisman 2º SIMULADO DE LEGISLAÇÃO TRIBUTÁRIA PARA RECEITA FEDERAL www.grancursosonline.com.br COMENTÁRIO Letra c. a. Errado. O resultado da atividade rural exercida no exterior por residentes no País, con- vertido em reais por meio da utilização do valor do dólar dos Estados Unidos da América estabelecido para compra pelo Banco Central do Brasil, para o último dia do ano-calendá- rio a que se refere o resultado, integrará a base de cálculo do imposto, na declaração de ajuste anual, vedada a compensação de resultado positivo, obtido no exterior, com resul- tado negativo obtido no País. b. Errado. O sujeito passivo será intimado a apresentar, no prazo estabelecido na intima- ção, esclarecimentos ou documentos sobre inconsistências ou indícios de irregularidade fiscal detectados nas revisões de declarações, exceto quando a autoridade fiscal dispuser de elementos suficientes para a constituição do crédito tributário. c. Certo. Na determinação da base de cálculo sujeita à incidência mensal do imposto sobre a renda, poderão ser deduzidas as contribuições para a previdência social da União, dos Estados, do Distrito Federal e dos Municípios. d. Errado. Na determinação da base de cálculo sujeita à incidência mensal do imposto sobre a renda, poderá ser deduzida a importância paga a título de pensão alimentícia ob- servadas as normas do Direito de Família, quando em cumprimento de decisão judicial, inclusive a prestação de alimentos provisionais, de acordo homologado judicialmente,ou de escritura pública. e. Errado. Não se caracterizam como pensão alimentícia nem são dedutíveis da base de cálculo mensal as importâncias pagas a título de despesas médicas e de educação dos alimentandos, ainda que realizadas pelo alimentante em decorrência de cumprimento de decisão judicial ou de acordo homologado judicialmente, ou de escritura pública. 33 Professor: Claudio Roisman 2º SIMULADO DE LEGISLAÇÃO TRIBUTÁRIA PARA RECEITA FEDERAL www.grancursosonline.com.br 14. (QUESTÃO INÉDITA/2022) Assinale a afirmativa correta. Art. 73. Na determinação da base de cálculo do imposto sobre a renda devido na decla- ração de ajuste anual, não poderão ser deduzidos os pagamentos efetuados, no ano-ca- lendário, a médicos, dentistas, psicólogos, fisioterapeutas, fonoaudiólogos, terapeutas ocupacionais e hospitais, e as despesas com exames laboratoriais, serviços radiológi- cos, aparelhos ortopédicos e próteses ortopédicas e dentárias. Para fins do disposto neste artigo: a. Se aplica às despesas ressarcidas por entidade de qualquer espécie ou cobertas por contrato de seguro. b. Aplica-se aos pagamentos efetuados a empresas domiciliadas no País destinados à cobertura de despesas com hospitalização, médicas e odontológicas, e a enti- dades que assegurem direito de atendimento ou ressarcimento de despesas da mesma natureza. c. Restringe-se aos pagamentos efetuados pelo contribuinte relativos ao próprio trata- mento, exceto de seus dependentes. d. Limita-se aos pagamentos especificados e comprovados, com indicação do nome, do endereço e do número de inscrição no CPF ou no CNPJ de quem os recebeu, e, na falta de documentação, ser feita indicação do cheque ao portador pelo qual foi efetu- ado o pagamento. e. Na hipótese de despesas com aparelhos ortopédicos e próteses ortopédicas e dentárias, se exige a comprovação com receituário médico e nota fiscal em nome do beneficiário. COMENTÁRIO Letra b. a. Errado. Não se aplica às despesas ressarcidas por entidade de qualquer espécie ou cobertas por contrato de seguro. b. Certo. Aplica-se, também, aos pagamentos efetuados a empresas domiciliadas no País destinados à cobertura de despesas com hospitalização, médicas e odontológicas, e a entidades que assegurem direito de atendimento ou ressarcimento de despesas da mes- ma natureza. c. Errado. Restringe-se aos pagamentos efetuados pelo contribuinte relativos ao próprio tratamento e ao de seus dependentes. d. Errado. Limita-se aos pagamentos especificados e comprovados, com indicação do nome, do endereço e do número de inscrição no CPF ou no CNPJ de quem os recebeu, e, na falta de documentação, ser feita indicação do cheque nominativo pelo qual foi efetua- do o pagamento. 34 Professor: Claudio Roisman 2º SIMULADO DE LEGISLAÇÃO TRIBUTÁRIA PARA RECEITA FEDERAL www.grancursosonline.com.br e. Errado. Na hipótese de despesas com aparelhos ortopédicos e próteses ortopédicas e dentárias, exige-se a comprovação com receituário médico e nota fiscal em nome do be- neficiário. 15. (QUESTÃO INÉDITA/2022) Assinale a afirmativa incorreta. a. Na determinação da base de cálculo do imposto sobre a renda devido na declaração de ajuste anual poderão ser deduzidas as contribuições para a previdência social da União, dos Estados, do Distrito Federal e dos Municípios. b. O imposto sobre a renda devido na declaração de ajuste anual incidente sobre os rendimentos de pessoas físicas será calculado de acordo com a tabela progres- siva mensal correspondente à soma das tabelas progressivas mensais vigentes nos meses de cada ano-calendário. c. Nas hipóteses de encerramento de espólio e de saída definitiva do território nacional, o imposto sobre a renda devido será calculado por meio da utilização dos valores correspondentes à soma das tabelas progressivas mensais relativas aos meses do período abrangido pela tributação no ano-calendário. d. O Ministério da Cultura e a Ancine encaminharão à Secretaria da Receita Federal do Brasil do Ministério da Fazenda as informações necessárias para implementar, no âmbito de suas competências, programa de fiscalização dos incentivos. e. Os Conselhos do Idoso nacional, distrital, estaduais e municipais encaminharão à Secretaria da Receita Federal do Brasil do Ministério da Fazenda as informações, relativas aos Fundos respectivos, necessárias para implementar, no âmbito de suas competências, programa de fiscalização dos incentivos. COMENTÁRIO Letra b. O imposto sobre a renda devido na declaração de ajuste anual incidente sobre os ren- dimentos de pessoas físicas será calculado de acordo com a tabela progressiva anual correspondente à soma das tabelas progressivas mensais vigentes nos meses de cada ano-calendário. 35 Professor: Claudio Roisman 2º SIMULADO DE LEGISLAÇÃO TRIBUTÁRIA PARA RECEITA FEDERAL www.grancursosonline.com.br 16. (QUESTÃO INÉDITA/2022) Assinale a afirmativa correta. Das contribuições aos Fundos dos Direitos da Criança e do Adolescente. a. A pessoa física não poderá deduzir do imposto sobre a renda devido na declaração de ajuste anual as doações, em espécie ou em bens, feitas aos Fundos dos Direitos da Criança e do Adolescente nacional, distrital, estaduais e municipais, b. As doações efetuadas em espécie poderão ser depositadas em conta específica, em instituição financeira pública, vinculada ao Fundo dos Direitos da Criança e do Ado- lescente respectivo. c. As doações deverão ser comprovadas por meio de recibo emitido em favor do doador. d. Na hipótese de doação em bens, o doador poderá comprovar a propriedade dos bens, por meio de documentação hábil. e. Na hipótese de doação em bens, o doador poderá baixar os bens doados na declara- ção de bens e direitos. COMENTÁRIO Letra c. Lembre-se: em legislação poderá não é deverá. a. Errado. A pessoa física poderá deduzir do imposto sobre a renda devido na declaração de ajuste anual as doações, em espécie ou em bens, feitas aos Fundos dos Direitos da Criança e do Adolescente nacional, distrital, estaduais e municipais, b. Errado. As doações efetuadas em espécie deverão ser depositadas em conta especí- fica, em instituição financeira pública, vinculada ao Fundo dos Direitos da Criança e do Adolescente respectivo. c. Certo. As doações deverão ser comprovadas por meio de recibo emitido em favor do doador. d. Errado. Na hipótese de doação em bens, o doador deverá comprovar a propriedade dos bens, por meio de documentação hábil. e. Errado. Na hipótese de doação em bens, o doador deverá baixar os bens doados na declaração de bens e direitos. 36 Professor: Claudio Roisman 2º SIMULADO DE LEGISLAÇÃO TRIBUTÁRIA PARA RECEITA FEDERAL www.grancursosonline.com.br 17. (QUESTÃO INÉDITA/2022) Assinale a afirmativa correta. Art. 100. Os órgãos responsáveis pela administração das contas dos Fundos dos Direi- tos da Criança e do Adolescente nacional, estaduais, distrital e municipais emitirão reci- bo em favor do doador, assinado por pessoa competente e pelo presidente do Conselho correspondente, do qual constarão: Item I: Número de ordem. Item II: Nome, número de inscrição no CNPJ e endereço do emitente. Item III: Nome, número de inscrição no CNPJ ou no CPF do donatário. Item IV: Data da doação e valor efetivamente recebido. Item V: Mês-calendário a que se refere a doação. Estão corretos os itens: a. I e V. b. I, II e IV. c. II, III e V. d. IV. e. III. COMENTÁRIO Letra b. Item I: Certo. Número de ordem. Item II: Certo. Nome, número de inscrição no CNPJ e endereço do emitente. Item III: Errado. Nome, número de inscrição no CNPJ ou no CPF do doador. Item IV: Certo. Data da doação e valor efetivamente recebido. Item V: Errado. Ano-calendário a que se refere a doação. 37 Professor: Claudio Roisman 2º SIMULADO DE LEGISLAÇÃO TRIBUTÁRIA PARA RECEITA FEDERAL www.grancursosonline.com.br 18. (QUESTÃO INÉDITA/2022) Assinale a afirmativa correta. Fica sujeita ao pagamento mensal do imposto sobre a renda a pessoa física que re- ceber de outra pessoa física, ou de fontes situadas no exterior,rendimentos que não tenham sido tributados na fonte, no País, tais como, exceto. a. Os emolumentos e as custas dos serventes da Justiça, como tabeliães, notários, ofi- ciais públicos, entre outros, quando forem remunerados exclusivamente pelo erário. b. Os rendimentos recebidos por residentes no País que prestem serviços a embai- xadas, repartições consulares, missões diplomáticas ou técnicas, ou a organismos internacionais de que o País faça parte. c. Os rendimentos de prestação a pessoas físicas de serviços com trator, máquina de terraplenagem, colheitadeira e assemelhados. d. Os rendimentos de aluguéis recebidos de pessoas físicas. e. Os rendimentos recebidos em dinheiro, a título de alimentos ou de pensões inclusive alimentos provisionais. COMENTÁRIO Letra a. Vamos de incorreta. Os emolumentos e as custas dos serventuários da Justiça, como tabeliães, notários, ofi- ciais públicos, entre outros, quando não forem remunerados exclusivamente pelo erário. 19. (QUESTÃO INÉDITA/2022) Assinale a afirmativa correta. a. Na apuração do ganho de capital de bens adquiridos por meio de arrendamento mer- cantil, não será considerado custo de aquisição o valor residual do bem acrescido dos valores pagos a título de arrendamento. b. Fica sujeita à incidência do imposto sobre a renda, à alíquota de vinte por cento, a diferença entre o valor em dinheiro ou o valor dos bens e dos direitos recebidos de instituição isenta, por pessoa física, a título de devolução de patrimônio, e o valor em dinheiro ou o valor dos bens e dos direitos que houver entregue para a formação do referido patrimônio. c. Fica sujeito à incidência do imposto sobre a renda, à alíquota de vinte e cinco por cento, o valor dos bens de qualquer natureza, inclusive financeiros e títulos e valores mobiliários, pertencentes a pessoas físicas residentes no País, repatriados em decor- rência de convênio celebrado entre a República Federativa do Brasil e o país onde se encontravam os bens. d. Caracterizam-se a aquisição e a alienação pelos atos de compra e venda, de per- muta, de transferência do domínio útil de móveis foreiros, de cessão de direitos, de promessa dessas operações, de adjudicação ou de arrematação em hasta pública, pela procuração em causa própria, ou por outros contratos afins em que haja trans- missão de imóveis ou de direitos sobre imóveis. 38 Professor: Claudio Roisman 2º SIMULADO DE LEGISLAÇÃO TRIBUTÁRIA PARA RECEITA FEDERAL www.grancursosonline.com.br e. Os condomínios na propriedade de imóveis são considerados sociedades em comum, ainda que pessoas jurídicas também façam parte deles. COMENTÁRIO Letra c. Essa foi difícil! a. Errado. Na apuração do ganho de capital de bens adquiridos por meio de arrendamento mercantil, será considerado custo de aquisição o valor residual do bem acrescido dos valores pagos a título de arrendamento. b. Errado. Fica sujeita à incidência do imposto sobre a renda, à alíquota de quinze por cento, a diferença entre o valor em dinheiro ou o valor dos bens e dos direitos recebidos de instituição isenta, por pessoa física, a título de devolução de patrimônio, e o valor em di- nheiro ou o valor dos bens e dos direitos que houver entregue para a formação do referido patrimônio. c. Certo. Fica sujeito à incidência do imposto sobre a renda, à alíquota de vinte e cinco por cento, o valor dos bens de qualquer natureza, inclusive financeiros e títulos e valores mobiliários, pertencentes a pessoas físicas residentes no País, repatriados em decorrência de convênio celebrado entre a República Federativa do Brasil e o país onde se encontra- vam os bens. d. Errado. Caracterizam-se a aquisição e a alienação pelos atos de compra e venda, de permuta, de transferência do domínio útil de imóveis foreiros, de cessão de direitos, de promessa dessas operações, de adjudicação ou de arrematação em hasta pública, pela procuração em causa própria, ou por outros contratos afins em que haja transmissão de imóveis ou de direitos sobre imóveis. e. Errado. Os condomínios na propriedade de imóveis não são considerados sociedades em comum, ainda que pessoas jurídicas também façam parte deles. 39 Professor: Claudio Roisman 2º SIMULADO DE LEGISLAÇÃO TRIBUTÁRIA PARA RECEITA FEDERAL www.grancursosonline.com.br 20. (QUESTÃO INÉDITA/2022) Assinale a afirmativa incorreta. Das associações e das fundações: a. Ficam isentas do imposto sobre a renda as instituições de caráter filantrópico, recrea- tivo, cultural e científico e as associações civis que prestem os serviços para os quais houverem sido instituídas e os coloquem à disposição do grupo de pessoas a que se destinam, sem fins lucrativos. b. Não estão abrangidos pela isenção do imposto sobre a renda os rendimentos e os ganhos de capital auferidos em aplicações financeiras de renda fixa. c. A transferência de bens e direitos do patrimônio das entidades isentas para o patri- mônio de outra pessoa jurídica, em decorrência de incorporação, deverá ser efetuada pelo valor de sua aquisição ou pelo valor atribuído, na hipótese de doação. d. A transferência de bens e direitos do patrimônio das entidades isentas para o patri- mônio de outra pessoa jurídica, em decorrência de fusão ou cisão, deverá ser efe- tuada pelo sempre pelo valor de sua aquisição ou pelo valor atribuído, na hipótese de compra. e. Não estão abrangidos pela isenção do imposto sobre a renda os rendimentos e os ganhos de capital auferidos em aplicações financeiras de renda variável. COMENTÁRIO Letra d. A transferência de bens e direitos do patrimônio das entidades isentas para o patrimônio de outra pessoa jurídica, em decorrência de fusão ou cisão, deverá ser efetuada pelo valor de sua aquisição ou pelo valor atribuído, na hipótese de doação. 40 Professor: Claudio Roisman 2º SIMULADO DE LEGISLAÇÃO TRIBUTÁRIA PARA RECEITA FEDERAL www.grancursosonline.com.br Questões sobre o Decreto n. 7.212, de 15 de junho de 2010 21. (QUESTÃO INÉDITA/2022) Assinale a afirmativa correta. Não se considera industrialização: a. O preparo de produtos alimentares, acondicionados em embalagem de apresenta- ção na residência do preparador ou em restaurantes, bares, sorveterias, confeitarias, padarias, quitandas e semelhantes, desde que os produtos se destinem a venda direta a consumidor. b. A industrialização em farmácia, para venda direta a consumidor, de medicamentos oficinais e magistrais, mediante receita médica. c. A operação efetuada no estabelecimento industrial, consistente na reunião de produ- tos, peças ou partes e de que resulte edificação (casas, edifícios, pontes, hangares, galpões e semelhantes, e suas coberturas). d. A fabricação de óculos, mediante receita médica. e. O conserto, a restauração e o recondicionamento de produtos usados, nos casos em que se destinem ao uso da própria empresa executora ou quando essas operações sejam executadas por encomenda de terceiros não estabelecidos com o comércio de tais produtos, bem como o preparo, pelo consertador, restaurador ou recondicionador, de partes ou peças empregadas exclusiva e especificamente naquelas operações. COMENTÁRIO Letra e. a. Errado. O preparo de produtos alimentares, não acondicionados em embalagem de apresentação na residência do preparador ou em restaurantes, bares, sorveterias, con- feitarias, padarias, quitandas e semelhantes, desde que os produtos se destinem a venda direta a consumidor. b. Errado. A manipulação em farmácia, para venda direta a consumidor, de medicamentos oficinais e magistrais, mediante receita médica. c. Errado. A operação efetuada fora do estabelecimento industrial, consistente na reunião de produtos, peças ou partes e de que resulte edificação (casas, edifícios, pontes, hanga- res, galpões e semelhantes, e suas coberturas). d. Errado. A montagem de óculos, mediante receita médica. e. Certo. O conserto, a restauração e o recondicionamento de produtos usados, nos casos em que se destinem ao uso da própria empresa executora ou quando essas operações sejam executadas
Compartilhar