AP2 _ Prova On-line Auditoria de balanço

Prévia do material em texto

Página inicial / Meus cursos / EAD212167-68872 / Avaliações / AP2 | Prova On-line
Questão 1
Correto
Atingiu 0,60 de
0,60
Iniciado em segunda, 4 Out 2021, 18:52
Estado Finalizada
Concluída em segunda, 4 Out 2021, 20:17
Tempo empregado 1 hora 24 minutos
Avaliar 3,60 de um máximo de 6,00(60%)
Leia o seguinte trecho:
"A principal responsabilidade pela prevenção e detecção da fraude é dos
responsáveis pela governança da entidade e da sua administração. É
importante que a administração, com a supervisão geral dos responsáveis
pela governança, enfatize a prevenção da fraude, o que pode reduzir as
oportunidades de sua ocorrência, e a dissuasão da fraude, o que pode
persuadir os indivíduos a não perpetrar fraude por causa da probabilidade
de detecção e punição." (NBC TA 200, p. 2)
BRASIL. CONSELHO FEDERAL DE CONTABILIDADE. Norma brasileira
de contabilidade – NBC TA 200: objetivos gerais do auditor independente e
a condução da auditoria em conformidade com normas de auditoria.
Disponível
em: http://www1.cfc.org.br/sisweb/SRE/docs/NBCTA200(R1).pdf. 
Em relação ao texto acima, é correto afirmar que:
 
Escolha uma opção:
a. a administração de uma entidade não possui responsabilidade na
detecção de fraudes
b. O auditor interno não possui recursos para detecção e fraudes
c. o auditor independente não pode encontrar fraudes na execução
do seu trabalho, pois a responsabilidade é da auditoria interna.
d. o sistema de governança é um órgão independente e externo as
organizações.
e. o auditor interno é colaborador da própria empresa e deve auxiliar
o sistema de governança da organização na detecção de fraudes. 
Sua resposta está correta.
A resposta correta é: o auditor interno é colaborador da própria empresa e
deve auxiliar o sistema de governança da organização na detecção de
fraudes.


DISCIPLINAS

PAINEL

CALENDÁRIO

BUSCA

SUPORTE

TUTORIAIS
AVA

APOIO AO
ALUNO

APOIO AO
PROFESSOR

COMUNIDADES

CULTURA E
LAZER

BIBLIOTECA

PRODUÇÃO
CIENTÍFICA
https://ava.unicarioca.edu.br/ead/
https://ava.unicarioca.edu.br/ead/course/view.php?id=1685
https://ava.unicarioca.edu.br/ead/course/view.php?id=1685&sectionid=47724#section-5
https://ava.unicarioca.edu.br/ead/mod/quiz/view.php?id=161776
https://ava.unicarioca.edu.br/ead
https://ava.unicarioca.edu.br/ead/my
https://ava.unicarioca.edu.br/ead/calendar/view.php?view=month
https://ava.unicarioca.edu.br/ead/search
https://ava.unicarioca.edu.br/ead/?custompage=help
https://ava.unicarioca.edu.br/ead/course/view.php?id=437
https://ava.unicarioca.edu.br/ead/course/view.php?id=537
https://ava.unicarioca.edu.br/ead/course/view.php?id=538
https://ava.unicarioca.edu.br/ead/mod/page/view.php?id=11
https://ava.unicarioca.edu.br/ead/mod/page/view.php?id=12
https://ava.unicarioca.edu.br/ead/mod/page/view.php?id=13
https://ava.unicarioca.edu.br/ead/mod/page/view.php?id=14
Questão 2
Correto
Atingiu 0,60 de
0,60
Questão 3
Correto
Atingiu 0,60 de
0,60
A auditoria das demonstrações contábeis pode ser conceituada como “o
conjunto de procedimentos técnicos que tem por objetivo a emissão de
parecer sobre a sua adequação, consoante os Princípios Fundamentais de
Contabilidade e as Normas Brasileiras de Contabilidade e, no que for
pertinente, a legislação específica.” (NBC T 11, p. 1).
CONSELHO FEDERAL DE CONTABILIDADE. Norma brasileira
de contabilidade – NBC T11: normas de auditoria independente das
demonstrações contábeis. Disponível em:
http://www.portaldecontabilidade.com.br/nbc/t11.htm. 
Em relação ao texto acima, é correto afirmar que se constitui como
exemplo de procedimento técnico utilizado pela auditoria a seguinte
afirmação:
 
 
Escolha uma opção:
a. controle de almoxarifado.
b. revisão analítica. 
c. conselho de administração.
d. planejamento estratégico da empresa
e. emissão de notas fiscais.
Sua resposta está correta.
A resposta correta é: revisão analítica.
De acordo com a NBC TI 01 – Auditoria Interna, “Os procedimentos da
Auditoria Interna constituem exames e investigações, incluindo testes de
observância e testes substantivos, que permitem ao auditor interno obter
subsídios suficientes para fundamentar suas conclusões e recomendações
à administração da entidade.”
CONSELHO FEDERAL DE CONTABILIDADE. Norma Brasileira de
Contabilidade. NBC TI 01 – Auditoria Interna. Disponível em
http://www1.cfc.org.br/sisweb/sre/detalhes_sre.aspx?
Codigo=2003/000986.
Com base nos testes elaborados pela auditoria, assinale a opção correta.
 
Escolha uma opção:
a. O auditor interno deve passar a execução dos testes para os
auditores independentes revisarem.
b. Os testes de observância objetivam a verificação de uma
segurança razoável sobre o funcionamento adequado dos controles
internos efetuados pela empresa auditada. 
c. Por possuir propriedade dos papéis de trabalho, o auditor não pode
oferecer as formas como foram efetuados os testes.
d. Os testes substantivos podem ser verificados por meio de
investigação e confirmação dos dados levantados.
e. Os papéis de trabalho da auditoria interna não podem, em nenhum
momento, ser revisados por auditores independentes, pois eles podem
interferir nos testes efetuados.
Sua resposta está correta.
A resposta correta é: Os testes de observância objetivam a verificação de
uma segurança razoável sobre o funcionamento adequado dos controles
internos efetuados pela empresa auditada.
Questão 4
Incorreto
Atingiu 0,00 de
0,60
A fraude é conceituada como “o ato intencional de um ou mais indivíduos
da administração, dos responsáveis pela governança, empregados ou
terceiros, que envolva dolo para obtenção de vantagem injusta ou ilegal”
(NBC TA 240, p. 4). O auditor está preocupado com as fraudes que possam
causar variações relevantes nas demonstrações contábeis.
CONSELHO FEDERAL DE CONTABILIDADE. Norma Brasileira de
Contabilidade. NBC TA 240 (R1) - Responsabilidade do auditor em relação a
fraude, no contexto da auditoria de demonstrações contábeis. Disponível
em: http://professor.pucgoias.edu.br/SiteDocente/admin/arquivosUpload/1
7474/material/NBCTA240(R1).pdf. 
Em relação ao texto acima, é correto afirmar que:
Escolha uma opção:
a. o risco de detecção de distorções relevantes decorrente de fraudes
pela auditoria é inexistente.
b. não é necessária uma postura de ceticismo profissional pelo
auditor
c. fatores de risco de fraude são eventos ou condições que facilitam
a ocorrência de fraudes nas empresas.
d. a responsabilidade de detecção de fraudes nas empresas
auditadas é da firma de auditoria
e. a contabilidade é o principal órgão de prevenção e detecção de
fraudes nas empresas. 
Sua resposta está incorreta.
A resposta correta é: fatores de risco de fraude são eventos ou condições
que facilitam a ocorrência de fraudes nas empresas.
Questão 5
Correto
Atingiu 0,60 de
0,60
“A complexidade e o volume das operações fazem com que os
procedimentos de auditoria sejam aplicados por meio de provas seletivas,
testes e amostragem, cabendo ao auditor, com base no controle interno e
nos elementos de juízo de que dispõe, determinar o número de operações a
serem examinados, para obter elementos de convicção que sejam validos
para o todo.” 
ATIE, Auditoria: conceitos e aplicações. 6. ed. São Paulo: Atlas, 2011, p. 35. 
 
Com base no texto exposto, assinale a opção correta acerca de
confidencialidade. 
 
Escolha uma opção:
a. Os papéis de trabalho da auditoria interna não podem ser
consultados por auditores independentes, nem podem ser autorizados
para isso. 
b. Os papéis de trabalho, por serem propriedade da empresa de
auditoria, não podem servir de apoio e orientação à empresa auditada
para corrigir seus registros contábeis. 
c. A auditoria, deve, para fundamentar seus trabalhos, enviar
documentos relacionados das análises, para consultores validarem
suas aplicações.
d. Tanto quanto os papéis de trabalho, os documentos utilizados para
a auditoria são de extrema confidencialidade exigida dos profissionais
envolvidos.  
e. A custódia dos papéis de trabalho pelo auditor lhe dáo direito de
distribuir os documentos com auditores alheios a equipe, para que
possam analisar e pontuar suas conclusões. 
Sua resposta está correta.
A resposta correta é: Tanto quanto os papéis de trabalho, os documentos
utilizados para a auditoria são de extrema confidencialidade exigida dos
profissionais envolvidos. 
Questão 6
Incorreto
Atingiu 0,00 de
0,60
Os aspectos fundamentais são elementos norteadores que devem ser
observados como características na produção dos papéis de trabalho pelo
auditor. Eles possuem uma formatação que deve ser geral e objetiva, para
que, na duração de guarda desses trabalhos, todos e qualquer
interessados, a qualquer tempo, possam consultá-los e aplicá-los na
análise dos trabalhos efetuados pela auditoria, naquela época. 
A partir do enunciado e dos estudos do texto-base, assinale a opção
correta sobre os aspectos fundamentais dos papéis de trabalho.
Escolha uma opção:
a. Os papéis de trabalho, por serem propriedade da empresa de
auditoria, podem ser elaborados a seu bel entendimento e interpretação
dos fatos.
b. Quem ditará o formato dos papéis de trabalho é a empresa
auditada.
c. Os aspectos fundamentais da preparação dos papéis de trabalhos
estão atrelados ao juízo de valor do auditor.
d. Esses aspectos são fundamentais para preparação dos papéis de
trabalho de forma completa e objetiva, independente da expertise do
auditor.
e. Não há que falar em aspectos fundamentais de papéis de trabalho
se o auditor não tiver ética na profissão. 
Sua resposta está incorreta.
A resposta correta é: Esses aspectos são fundamentais para preparação
dos papéis de trabalho de forma completa e objetiva, independente da
expertise do auditor.
Questão 7
Incorreto
Atingiu 0,00 de
0,60
Questão 8
Incorreto
Atingiu 0,00 de
0,60
Segundo Attie (2011), os controles internos podem ser divididos em dois
tipos: Controle Contábeis, relacionados aos itens que influenciam os
demonstrativos contábeis, e Controles Administrativos, que buscam a
eficiência e eficácia operacional da empresa, de forma a auxiliar os
administradores na gestão, sendo que ambos os controles são
complementares.
ATTIE, W. Auditoria: conceitos e aplicações. 6. ed. São Paulo: Editora Atlas,
2011.
Considerando os tipos de controles internos utilizados nas empresas,
avalie as afirmações abaixo.
I – O controle de itens produzidos por hora pode ser considerado um
controle contábil.
II – A ficha de empregados utilizado no Departamento Pessoal não é um
controle interno.
III – a realização de inventários periódicos não pode ser considerada um
controle interno do tipo contábil.
IV – O acompanhamento orçamentário é um controle interno contábil.
Agora, marque a opção correta.
 
 
Escolha uma opção:
a. Apenas IV está correta.
b. Apenas I, II e III estão corretas 
c. Apenas I e II estão corretas
d. Apenas II, III e IV estão corretas.
e. Apenas I e IV estão corretas
Sua resposta está incorreta.
A resposta correta é: Apenas IV está correta.
“A Auditoria Interna deve ser documentada por meio de papéis de trabalho,
elaborados em meio físico ou eletrônico, que devem ser organizados e
arquivados de forma sistemática e racional. Os papéis de trabalho
constituem documentos e registros dos fatos, informações e provas,
obtidos no curso da auditoria, a fim de evidenciar os exames realizados e
dar suporte à sua opinião, críticas, sugestões e recomendações.” 
CONSELHO FEDERAL DE CONTABILIDADE. Brasil. Norma Brasileira de
Contabilidade. NBC TI 01: Da auditoria interna [S.l.: s.n.], 2003, p. 3.  
 
Com base no texto exposto, assinale a opção correta das informações que
fundamentam suas conclusões. 
 
Escolha uma opção:
a. Evidências
b. Conclusões.  
c. Risco de auditoria.
d. Dados relevantes
e. Amostras.
Sua resposta está incorreta.
A resposta correta é: Evidências
Questão 9
Correto
Atingiu 0,60 de
0,60
“Os procedimentos adotados pela firma para retenção da documentação
do trabalho incluem aqueles que permitem que as exigências do item 47
sejam cumpridas durante o período de retenção, por exemplo: permitir a
recuperação da documentação do trabalho e o acesso a ela durante o
período de retenção; fornecer, quando necessário, o registro das alterações
feitas na documentação do trabalho, depois de concluídos os arquivos do
trabalho; e permitir que as partes externas autorizadas acessem e revisem
a documentação de trabalhos específicos para controle de qualidade ou
para outros fins.” 
CONSELHO FEDERAL DE CONTABILIDADE. Norma Brasileira de
Contabilidade. NBC PA 01 - Controle de Qualidade para Firmas
de Aud. Indep. Disponível
em http://www2.cfc.org.br/sisweb/sre/detalhes_sre.aspx?
Codigo=2009/001201&arquivo=Res_1201.doc. 
 Com relação aos tipos de arquivos de auditoria, assinale a opção correta. 
 
Escolha uma opção:
a. A evidência que se obtém de terceiros alheios à entidade auditada
é, normalmente, menos confiável do que a preparada internamente pela
empresa auditada. Por isso é recomendável solicitar confirmação
escrita. 
b. O auditor reúne. em um mesmo arquivo. toda a informação da
empresa, não fazendo distinção de arquivos. 
c. O auditor, na realização de procedimentos que o levam a obter
evidência suficiente para poder elaborar seu relatório, não leva em
conta o controle interno da empresa. 
d. No Arquivo Permanente, encontra-se a documentação que vai ser
de utilidade pelo auditor em anos sucessivos, distinguindo-se entre
informação geral e papéis de trabalho das diversas áreas. 
e. No Arquivo Temporário, reúne-se a documentação do exercício em
curso.  
Sua resposta está correta.
A resposta correta é: No Arquivo Temporário, reúne-se a documentação do
exercício em curso. 
Questão 10
Correto
Atingiu 0,60 de
0,60
Segundo as Normas Brasileiras de Contabilidade, o planejamento da
auditoria envolve a definição de estratégia global para o trabalho e o
desenvolvimento de plano de auditoria. A estratégia é um termo grego e de
origem militar, o qual está relacionado a definição de projetos para que um
determinado resultado seja atingido. (NBC TA 300 R1, p. 2) 
BRASIL. CONSELHO FEDERAL DE CONTABILIDADE. Norma Brasileira
de Contabilidade – NBC TA 300 R1: planejamento da auditoria de
demonstrações contábeis . Disponível em:
http://www1.cfc.org.br/sisweb/SRE/docs/NBCTA300(R1).pdf. 
Considerando o enunciado, assinale V, de verdadeiro, para as opções que
caracterizam opções corretas relacionadas a importância do planejamento
em auditoria, e F, de falso, para as que não caracterizam.
 I - (  ) O planejamento auxilia o auditor a dedicar atenção apropriada às
áreas importantes da auditoria.
II - (  ) A definição da quantidade e da seleção dos membros da auditoria é
realizada na fase de elaboração do parecer.
III - (  ) O planejamento pode auxiliar na coordenação do trabalho realizado
por outros auditores e especialistas, caso necessário.
IV - (  ) O trabalho de auditoria não envolve a fase do planejamento, tendo
em vista que sua metodologia já define o nível de testes e a seleção de
contas elegíveis a execução do seu trabalho.
Agora, assinale a opção que apresenta a sequência correta.
 
Escolha uma opção:
a. V, F, V, e F 
b. V, F, F, e F
c. F, V, V, e F
d. V, V, V e F
e. F, F, V, e F
Sua resposta está correta.
A resposta correta é: V, F, V, e F
◄ AP1 - Trabalho Seguir para... AP3 | Participação na
Disciplina ►
Rio Comprido
Av. Paulo de Frontin, 568 Rio Comprido, Rio de Janeiro, RJ
Méier
Rua Venceslau, 315 Méier, Rio de Janeiro, RJ
 Central de atendimento: (21)
2563-1919
© 2018 UniCarioca | Todos os direitos reservados.
https://ava.unicarioca.edu.br/ead/mod/assign/view.php?id=161775&forceview=1
https://ava.unicarioca.edu.br/ead/mod/url/view.php?id=161778&forceview=1