Procedimentos de auditoria independente Teste_ AO2 NOTA 4.2

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AO2
Iniciado: 7 dez em 20:15
Instruções do teste
Importante:
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0,6 ptsPergunta 1
I e II, apenas.
I e IV, apenas.
II e IV, apenas.
I e III, apenas.
II e III, apenas.
Leia o texto a seguir: 
De acordo com a NBC TA 315(R1), “as Assertivas, ou Afirmações de Auditoria são 
representações explícitas ou de outra forma, relacionadas com o reconhecimento, 
mensuração, apresentação e divulgação das informações nas demonstrações 
contábeis”. Elas estão relacionadas ao ambiente de controle interno da empresa e 
são as seguintes: 
 Ocorrência; 
 Existência; 
 Integridade; 
 Direito e Obrigações; 
 Corte; 
 Classificação;
 Valorização/Exatidão /Alocação; e 
 Apresentação. 
Fonte: NBC TA 315 (R2). Conselho federal de contabilidade, 2021. Disponível em: 
https://www2.cfc.org.br/sisweb/sre/detalhes_sre.aspx?
Codigo=2021/NBCTA315(R2)&arquiv 
o=NBCTA315(R2).doc. Acesso em: 28dez.2021. 
As assertivas são afirmações feitas pelos auditores para confirmar se todos os saldos 
de transações, classe contábil e ambiente de controle são confiáveis. A partir disso, 
analise as afirmações a seguir:
I – A ocorrência confirma se os saldos e transações realmente aconteceram. 
II – A existência procura confirmar se as transações são apresentadas em sua 
totalidade. 
III – A exatidão busca confirmar se as transações foram registradas nas contas 
contábeis corretas. 
IV – A integridade tem como total objetivo se todas as transações realizadas pela 
empresa estão refletidas nos relatórios apresentados. 
É correto o que se afirma em:
A+
A
A-
0,6 ptsPergunta 2
O auditor atual pode solicitar os papéis de trabalho ao auditor anterior para verificar os saldos
iniciais.
Os papéis de trabalho podem ser utilizados como base de comparação para outros trabalhos dentro
da própria auditoria.
Os papéis de trabalho podem ser apresentados aos concorrentes da empresa auditada quando lhes
for solicitado.
Os papéis de trabalho devem ser arquivados pela empresa auditada e fornecido ao auditor sempre
que solicitado.
Os papéis de trabalho devem ser fornecidos apenas aos os auditores responsáveis pelo trabalho.
Leia o texto a seguir: 
Todas as documentações dos procedimentos realizados durante as 
atividades do auditor são encontradas nos papeis de trabalho. Constam 
nesses papeis informações sigilosas sobre o negócio da empresa auditada 
e, por essa razão, eles são de posse exclusiva dos auditores e não devem 
ser transferidos sem autorização. 
A respeito do papel de trabalho do auditor é correto afirmar que:
0,6 ptsPergunta 3
Leia o texto a seguir: 
O objetivo da auditoria é aumentar o grau de confiança nas demonstrações 
contábeis por parte dos usuários. Isso é alcançado mediante a expressão de 
uma opinião pelo auditor sobre se as demonstrações contábeis foram 
elaboradas, em todos os aspectos relevantes, em conformidade com uma 
estrutura de relatório financeiro aplicável. No caso da maioria das estruturas 
conceituais para fins gerais, essa opinião expressa se as demonstrações 
contábeis estão apresentadas adequadamente, em todos os aspectos 
relevantes, em conformidade com a estrutura de relatório financeiro. A 
auditoria conduzida em conformidade com as normas de auditoria e 
exigências éticas relevantes capacita o auditor a formar essa opinião 
Fonte: NBC TA 200 (R1). Conselho Federal de Contabilidade, 2016. Disponível em: 
https://www2.cfc.org.br/sisweb/sre/detalhes_sre.aspx?Codigo=2016/NBCTA200(R1). 
Acesso em 28dez.2021. 
Sabendo que a auditoria tem como principal objetivo examinar as 
demonstrações contábeis preparadas pela administração da empresa e 
baseado nos seus conhecimentos sobre a NBC TA 200, avalie as seguintes 
asserções e a relação proposta entre elas. 
I- O auditor deve obter segurança razoável sobre as informações 
apresentadas nas demonstrações contábeis e certificar-se de que não 
tenham distorções relevantes para que possa emitir uma opinião sobre 
elas. 
PORQUE 
A+
A
A-
A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa.
As asserções I e II são ambas proposições falsas.
Ambas as asserções estão corretas, mas a II não é justificativa da I.
As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa da I.
A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira.
II- As demonstrações contábeis passam por um processo de revisão, com o 
objetivo de verificar se não houveram ajustes não auditados. 
A respeito dessas asserções, assinale a opção correta: 
0,6 ptsPergunta 4
As asserções I e II são ambas proposições falsas.
As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa da I.
A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa.
As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa da I.
A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira.
Leia o texto a seguir: 
As distorções nas demonstrações contábeis podem originar-se de fraude ou erro. 
O fator distintivo entre fraude e erro está no fato de ser intencional ou não 
intencional a ação subjacente que resulta em distorção nas demonstrações 
contábeis. 
Embora a fraude constitua um conceito jurídico amplo, para efeitos das normas 
de auditoria, o auditor está preocupado com a fraude que causa distorção 
relevante nas demonstrações contábeis. Dois tipos de distorções intencionais são 
pertinentes para o auditor – distorções decorrentes de informações contábeis 
fraudulentas e da apropriação indébita de ativos. Apesar de o auditor poder 
suspeitar ou, em raros casos, identificar a ocorrência de fraude, ele não 
estabelece juridicamente se realmente ocorreu fraude. 
Fonte: NBC TA 240 (R1). Conselho federal de contabilidade, 2016. Disponível em: 
https://www2.cfc.org.br/sisweb/sre/detalhes_sre.aspx?Codigo=2016/NBCTA240(R1). 
Considerando que a diferença entre o erro e a fraude está na intenção do 
administrador na alteração das informações contábeis apresentadas ao auditor, 
avalie as seguintes asserções e a relação proposta entre elas. 
I – A Carta de Responsabilidade da Administração deve ser entregue aos 
auditores independentes a cada encerramento de trabalho dos auditores, uma 
vez que por meio da mesma, a administração informa sobre o cumprimento das 
Normas Contábeis adotadas no Brasil. 
PORQUE 
II – Mesmo com a emissão da Carta de Responsabilidade, cabe ao auditor a 
responsabilidade sobre as informações apresentadas nas demonstrações 
contábeis. 
A respeito dessas asserções, assinale a opção correta:
A+
A
A-
0,6 ptsPergunta 5
I e IV, apenas.
III e IV, apenas.
I e II, apenas.
II e IV, apenas.
II e III, apenas.
Leia o texto a seguir: 
A auditoria no Brasil é regulamentada pelos seguintes órgãos: 
Comissão de Valores Mobiliários – CVM, Superintendência de Seguros 
Privados – SUSEP, Banco Central do Brasil – Bacen, Instituto 
Brasileiro de Contadores – Ibracon, Conselho Federal de Contabilidade 
– CFC e Conselho Regional de Contabilidade – CRC. 
Estes órgãos são responsáveis por regulamentar, fiscalizar, normatizar 
as atividades do auditor assim como do mercado. 
Considerando as informações apresentadas, avalie as afirmações 
abaixo: 
I – A CVM regula o mercado financeiro e empresas de capital aberto no 
Brasil. 
II – A SUSEP é um órgão responsável por regulamentar a atividade 
dos auditores independentes. 
III – O CFC é uma autarquia corporativa subordinada ao CRC. 
IV – O CRC orienta, normatiza e fiscaliza o profissional de 
contabilidade. 
Em relação aos órgãos reguladores, podemos afirmar que estão 
corretas:
0,6 ptsPergunta 6
Leia os textos a seguir: 
Texto I: 
"As demonstrações contábeis são uma representação monetária 
estruturada da posição patrimonial e financeira em determinada data e das 
transações realizadas por uma entidade no período findo nessadata. O 
objetivo das demonstrações contábeis de uso geral é fornecer informações 
sobre a posição patrimonial e financeira, o resultado e o fluxo financeiro de 
uma entidade, que são úteis para uma ampla variedade de usuários na 
tomada de decisões. As demonstrações contábeis também mostram os 
resultados do gerenciamento, pela Administração, dos recursos que lhe são 
confiados.Fonte: IBRACON NPC nº 27 — Demonstrações contábeis. Portal de Contabilidade,
[s. d.]. 
Disponível em: http://www.portaldecontabilidade.com.br/ibracon/npc27.htm. 
Acesso em 28dez.2021. 
Texto II: 
O objetivo do auditor é emitir sua opinião sobre as demonstrações 
A+
A
A-
I e III, apenas
I e II apenas.
III e IV, apenas
II e III, apenas
II e IV, apenas.
contábeis preparadas pela empresa auditada, sendo algumas delas 
obrigatórias. Essas demonstrações são compostas por diferentes 
demonstrativos chamados de peças contábeis. 
Considerando o papel e o contexto da Controladoria no gerenciamento de 
recursos, avalie as afirmações a seguir: 
I- O BP apresenta a posição das contas de Ativo, Passivo e Patrimônio 
líquido. 
II- A DRE apresenta a Demonstração do Resultado do Exercício da 
empresa. 
III- A DFC apresenta toda a movimentação do Resultado Abrangente da 
empresa. 
IV- A DMPL apresenta a movimentação do Fluxo de Caixa da empresa. 
É correto o que se afirma em:
0,6 ptsPergunta 7
Realização da revisão dos trabalhos do auditor anterior, cálculo de materialidade, preparação do
programa de auditoria, preparação da cédula de ajustes e definição da utilização dos trabalhos dos
Leia o texto a seguir: 
O planejamento da auditoria envolve a definição de estratégia global para o 
trabalho e o desenvolvimento de plano de auditoria. Um planejamento 
adequado é benéfico para a auditoria das demonstrações contábeis de várias 
maneiras. 
O auditor deve estabelecer uma estratégia global de auditoria que defina o 
alcance, a época e a direção da auditoria, para orientar o desenvolvimento do 
plano de auditoria. 
Planejamento não é uma fase isolada da auditoria, mas um processo contínuo e 
iterativo, que muitas vezes começa logo após (ou em conexão com) a 
conclusão da auditoria anterior, continuando até a conclusão do trabalho de 
auditoria atual. Entretanto, o planejamento inclui a consideração da época de 
certas atividades e procedimentos de auditoria que devem ser concluídos antes 
da realização de procedimentos adicionais de auditoria. Por exemplo, o 
planejamento inclui a necessidade de considerar, antes da identificação e 
avaliação pelo auditor dos riscos de distorções relevantes. 
Fonte: NBC TA 300. Conselho federal de contabilidade, 2016. Disponível em: 
https://www2.cfc.org.br/sisweb/sre/detalhes_sre.aspx?Codigo=2016/NBCTA300(R1). 
Acesso em 28dez.2021. 
Qual alternativa apresenta aspectos a serem considerados no planejamento de 
auditoria?
A+
A
A-
especialistas.
Definição da equipe de auditoria, definição do cálculo de materialidade, preparação do programa de
auditoria, definição dos riscos de auditoria e definição da utilização dos trabalhos dos especialistas.
Definição da equipe de auditoria, definição do cálculo de materialidade, preparação do programa de
auditoria, preparação da carta de controles internos e definição da utilização dos trabalhos dos
especialistas.
Definição da equipe de auditoria, definição do cálculo de materialidade, preparação do programa de
auditoria, definição dos riscos de auditoria e comunicação à Governança.
Definição da equipe de auditoria, definição do cálculo de materialidade, preparação do programa de
auditoria, preparação da cédula de ajustes, e definição da utilização dos trabalhos dos especialistas.
0,6 ptsPergunta 8
As Assertivas de Auditoria cobrem os riscos de controles internos por testes substantivos.
Os testes de auditoria têm o objetivo de cobrir as Assertivas de Auditoria e mitigar os riscos de
controle.
Os mesmos testes substantivos cobrem as assertivas de auditoria.
As assertivas de auditoria são testadas pelos mesmos testes de controle.
As assertivas estão relacionadas aos saldos contábeis e transações.
Leia o texto a seguir: 
Os testes de auditoria podem ser considerados um conjunto de procedimentos de 
averiguação realizados pelo auditor que lhe permite ter um maior grau de 
confiança sobre o saldo apresentado na conta auditada. 
Esses procedimentos tem o objetivo de cobrir as chamadas Assertivas de 
Auditoria, que se referem a confirmações que visam mitigar quaisquer riscos 
relacionados às classes de transações, saldos contábeis e apresentação das 
demonstrações financeiras. 
As assertivas também são chamadas de “afirmações de auditoria”, e servem para 
guiar o trabalho do auditor de maneira objetiva, principalmente quanto à avaliação 
de riscos e a escolha de procedimentos. 
As assertivas podem ser relacionadas às transações, saldo das contas contábeis e 
apresentação das demonstrações contábeis. 
Além dos saldos contábeis, as Assertivas também estão relacionadas ao ambiente 
de controle interno da empresa. 
Considerando as informações apresentadas, assinale a alternativa correta.
0,6 ptsPergunta 9
Leia os textos a seguir: 
Texto I: 
O auditor pode identificar deficiências do controle interno, não somente durante 
esse processo de avaliação de risco, mas, também, em qualquer outra etapa da 
A+
A
A-
auditoria. A Norma especifica quais deficiências identificadas pelo auditor devem 
ser comunicadas aos responsáveis pela governança e à administração. 
Fonte: NBC TA 265. Conselho federal de contabilidade, 2009. Disponível em: 
https://www2.cfc.org.br/sisweb/sre/detalhes_sre.aspx?Codigo=2009/001210. Acesso em: 
28dez.2021. 
Texto II: 
A Carta de Controles Internos - CCI é um dos relatórios preparados pela equipe de 
auditoria. Nela são documentadas todas as deficiências de controle identificados 
durante o processo de auditoria. Na CCI é documentada o título do ponto, a 
descrição da observação, o impacto do ponto, a recomendação feita pelos 
auditores e o comentário da administração com o plano para atendimento ao 
ponto. 
Agora avalie o seguinte modelo de CCI: 
1  
Durante o processo 
de confronto do saldo 
financeiro de contas a 
pagar x saldo contábil 
identificamos que a 
conciliação não é 
elaborada há longa 
data.
2 
A falta de controle 
do saldo de contas 
a pagar, pode 
impactar em 
ajustes relevantes 
no saldo do ativo e 
no resultado, 
consequentemente 
na apuração de IR 
e CS.
3 
A administração se 
responsabilizará 
pelo processo de 
reconciliação dos 
saldos de contas a 
receber até 
30/04/2022, por 
meio do funcionário 
José Camargo.
4 
Recomendamos que 
a conciliação 
contábil seja feita 
mensalmente com o 
objetivo de evitar 
erros na apuração 
de IR e CS.
5 
Falta de conciliação 
do saldo de contas a 
A+
A
A-
As asserções I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa.
A asserção I é uma proposição falsa, e a asserção II é uma proposição verdadeira.
As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa da I.
As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa da I
As asserções I e II são ambas proposições são falsas.
pagar. 
Com base nos textos acima e no modelo de CCI apresentado, avalie as seguintes 
asserções e a relação proposta entre elas. 
I. Entende-se que a descrição da coluna 1 refere-se à recomendação feita aos 
administradores. 
PORQUE 
II. Entende-se que a coluna 3 refere-se à reposta da administração contendo o 
prazo para atendimento ao ponto. 
A respeito dessas asserções, assinale a opção correta:
0,6 ptsPergunta 10
A qualidade da estrutura da operação da empresa pode mitigar os limitadores dos controles internos,
dando maior confiança sobre as informações prestadas nas demonstrações contábeis.
Os riscos de controles internos podem estar relacionados proporcionalmente à qualidade da
estrutura da empresa.
Leia o texto a seguir: 
Texto I: 
Os controlesinternos de uma empresa são muito importantes para a condução 
dos trabalhos do auditor, uma vez que mitigam diversos riscos que possam 
impactar significativamente as demonstrações contábeis, que por sua vez 
impactam diretamente a opinião do auditor. Os relatórios de controles internos 
apresentados pela administração podem ser utilizados como base dos trabalhos 
do auditor, desde que haja a confiança nos procedimentos feitos pelos auditores 
internos. 
Texto II: 
O risco de controle é uma função da eficácia do desenho (controles 
estabelecidos), da implementação e da manutenção do controle interno pela 
administração no tratamento dos riscos identificados que ameaçam o 
cumprimento dos objetivos da entidade, que são relevantes para a elaboração 
das demonstrações contábeis da entidade. Contudo, o controle interno, 
independentemente da qualidade da sua estrutura e operação, pode reduzir, mas 
não eliminar, os riscos de distorção relevante nas demonstrações contábeis, por 
causa das limitações inerentes ao controle interno. 
Fonte: NBC TA 200 (R1). Conselho federal de contabilidade, 2016. Disponível em: 
https://www2.cfc.org.br/sisweb/sre/detalhes_sre.aspx?Codigo=2016/NBCTA200(R1). 
Acesso em 28dez.2021. 
Considerando as informações apresentadas, assinale a opção correta:
A+
A
A-
Salvo em 20:39 
O trabalho do auditor interno pode ser utilizado como base de confiança mesmo que sejam
identificados pontos relacionados às limitações dos controles.
As demonstrações contábeis podem ser impactadas pela falha nos controles internos, porém isso é
irrelevante para a opinião do auditor.
O conluio, a falta de treinamento e a negligência podem impactar na opinião dos auditores sobre as
demonstrações financeiras.
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A+
A
A-