APS 2 SEMESTRE 2021 - PDF

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UNIVERSIDADE PAULISTA 
INSTITUTO DE CIÊNCIAS SOCIAIS E COMUNICAÇÃO – ICSC 
CURSO DE CIÊNCIAS CONTÁBEIS 
 
 
 
 
 
 
 
 
APS - ATIVIDADES PRÁTICAS SUPERVISIONADAS 
Trabalho Integrado de Ciências Contábeis 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
SÃO PAULO 
2021 
2 
 
Andressa Santos Lemos RA: F3257F3 
Beatriz Dubanhevitz Gonçalves RA: N657391 
Fernanda Andrade Moreno RA: N653388 
Gabrielli Nunis de Souza RA: N546778 
Raquel da Silva Rodrigues RA: N6340A3 
 
 
 
 
 
 
APS – ATIVIDADES PRÁTICAS 
SUPERVISIONADAS 
CONTABILIDADE INTERMEDIÁRIA 
4º SEMESTRE 
 
 
 
 
APS - Atividades Práticas 
Supervisionadas, apresentado 
como exigência para a 
avaliação do segundo 
bimestre, em disciplinas do 
4º semestre, do curso de 
Ciências Contábeis da UNIP – 
Universidade Paulista, sob 
orientação do 
professor André Fidalgo 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
SÃO PAULO 
2021 
3 
 
Conteúdo 
1 - INTRODUÇÃO .................................................................................................... 5 
2- Fundamentação Teórica .......................................................................................... 6 
3 - Contabilidade Intermediária .......................................................................... 6 
4 - Contabilidade Empresarial ............................................................................ 6 
5 - Planejamento Contábil Tributário.................................................................. 7 
6 - Cálculos da Folha de Pagamento: ................................................................ 8 
7 - Conclusão............................................................................................................ 11 
8 - Bibliografia ......................................................................................................... 12 
SANTOS, Ariovaldo dos. Manual de Contabilidade Societária, 3ª ed. São Paulo: Atlas, 
2018. .................................................................................................................................... 12 
FIPECAFI, Fundação Instituto de Pesquisas Contábeis, Atuariais e 
Financeiras. Manual de contabilidade societária. 3a ed. São Paulo: Atlas, 2018.
 ..................................................................................................................................... 12 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
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1 - INTRODUÇÃO 
 
O objetivo do trabalho de APS (Atividades Práticas Supervisionadas) é 
auxiliar de forma prática o desenvolvimento dos discentes sobre as competências 
exigidas de um contador pelo mercado de trabalho. Neste trabalho serão aplicados 
conhecimentos adquiridos em sala de aula. 
A disciplina e o professor responsável por esta APS estão vinculados à 
Contabilidade Intermediária, mas veremos no decorrer deste trabalho que há uma 
interdisciplinaridade que contribui para o desenvolvimento do mesmo. 
Iremos discorrer sobre a importância e a contribuição das disciplinas de 
Contabilidade Intermediária, Contabilidade Empresarial e Planejamento Contábil 
Tributário neste trabalho de APS. 
Apresentaremos também um caso prático realizado em torno de uma empresa 
comercial e prestadora de serviços CONT – Comércio e Serviços de Equipamentos 
S.A. 
A empresa em questão é tributada pelo regime de Lucro Presumido e atua no 
mercado de revenda de equipamentos industriais e serviço de instalação de sistema 
de informática. 
Após a fundamentação teórica, iremos demonstrar os lançamentos no Livro Diário, 
Razonetes, Ficha de Controle de Estoque pelo método de MPM, Balancete de 
Verificação, Balanço Patrimonial e Demonstração do Resultado do Exercício no final 
do período, logo após concluiremos o trabalho apresentando uma análise do 
resultado da empresa em questão. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
6 
 
2- Fundamentação Teórica 
 
Para o desenvolvimento e realização deste trabalho de APS, contamos com o 
conhecido adquirido através das disciplinas a seguir: 
 
3 - Contabilidade Intermediária 
 
Disciplina responsável pela APS, através dela obtivemos o conhecimento 
necessário para registrar os fatos contábeis que ocorreram dentro da empresa em 
um determinado período. 
O elenco de contas, divisão de grupos e sub grupos, contas e sub contas, 
respeitando sempre as normas do CPC 26. 
Contas de receitas e despesas, podem impactar no resultado do exercício e por este 
motivo que o conhecimento obtido através da Contabilidade Intermediária se faz 
imprescindível na análise e compreensão dos fatos contábeis. 
A elaboração de demonstrativos tais como balanço patrimonial e DRE 
(Demonstração do Resultado do Exercício) ilustram a situação da empresa e tem 
uma grande relevância nas tomadas de decisão. 
 
4 - Contabilidade Empresarial 
 
O conhecimento referente a Contabilidade Empresarial torna-se 
imprescindível sua obtenção antes mesmo de se constituir uma empresa. 
Os sócios devem estar sempre atentos à questões previdenciárias e também no que 
diz respeito aos colaboradores, garantindo seus benefícios e direitos adquiridos por 
meio da legislação. 
Foi através desta disciplina que aprendemos a calcular a folha de pagamento. 
Também é de suma importância que os sócios invistam na manutenção e façam 
provisões para despesas futuras. 
No que diz respeito ao aumento de patrimônio líquido ou capital, as empresas estão 
sempre em busca de aplicações e investimentos que possam lhes proporcionar uma 
maior rentabilidade. 
7 
 
Já em tempos de altas inflacionárias, crises financeiras entre outras adversidades 
que as empresas estão sujeitas, muitas vezes os empresários recorrem aos bancos 
para adquirirem empréstimos e poderem assim solucionar problemas como, por 
exemplo, de endividamento. 
 
5 - Planejamento Contábil Tributário 
 
O principal objetivo do Planejamento Contábil Tributário é de encontrar meios 
de pagar manos tributos dentro da legalidade. 
Vivemos em um país que apresenta uma elevada carga tributária e é justamente por 
este motivo que é necessário fazer uma análise e estudo do melhor meio de se 
tributar uma empresa. 
O enquadramento da empresa feito de forma correta traz benefícios tanto para os 
sócios quanto para o governo, já que uma empresa que não apresenta altos custos 
com tributos seja na comercialização ou produção, podem gerar mais empregos 
fazendo assim com que a economia gire. 
A empresa que apresentamos neste trabalho de APS é tributada pelo Lucro 
Presumido, as alíquotas de PIS e COFINS são respectivamente 0,65% e 3% e esta 
é uma vantagem se comparada a uma empresa do Lucro Real que apresenta 
alíquotas maiores na sua tributação. 
Diversas questões devem ser observadas e levadas em consideração antes de 
escolher a forma de tributação, por exemplo, atividade da empresa e o faturamento. 
E é através da disciplina de Planejamento Contábil Tributário que tivemos 
embasamento para desenvolver este trabalho. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Account - Contabilidade Didática 22/11/2021
Exercício Eletrônico
 APS 2021.02 Contabilidade Intermediária
 Contabilidade Intermediária - 2020
 001
Professor:
Matéria:
Exercício:
1
Saldo Inicial/Final Informado
A Empresa apresentou as seguintes contas com saldos:
7.500,0001 - 13º Salário a Pagar
35.000,0002 - Abatimentos sobre Vendas
45.000,0003 - Adiantamentos a Fornecedores
2.000,0004 - Adiantamentos de Clientes
2.000,0005 - Adiantamentos do 13° Salário
100.000,0006 - Ágio por Rentabilidade Futura em Controladas e Coligadas
3.750,0007 - Amortizações Acumuladas Marcas e Patentes
3.750,0008 - Amortizações Acumuladas Softwares
1.214.425,0009 - Caixa e Equivalentes de Caixa
1.200.000,0010 - Capital Social
380.000,0011 - Clientes
504.000,0012 - CMV
8.700,0013 - COFINS a Recolher
78.300,0014 - COFINS sobre Vendas
120.000,0015 - Contas a Receber
80.000,0016 - Contas aReceber - LP
44.928,0017 - Contribuição Social sobre o Lucro do Exercício
14.976,0018 - CSLL a Recolher
31.500,0019 - Depreciações Acumuladas Máquinas e Equipamentos
11.375,0020 - Depreciações Acumuladas Móveis e Utensílios
28.000,0021 - Depreciações Acumuladas Veículos
6.500,0022 - Despesa com IPVA
6.080,0023 - Despesas Bancárias
7.500,0024 - Despesas com 13° Salário
1.900,0025 - Despesas com Água
90.000,0026 - Despesas com Aluguéis
7.500,0027 - Despesas com Amortizações
7.500,0028 - Despesas com Brindes
34.000,0029 - Despesas com Comissões
3.000,0030 - Despesas com Correios
30.375,0031 - Despesas com Depreciações
4.300,0032 - Despesas com Energia Elétrica
12.500,0033 - Despesas com Férias
8.600,0034 - Despesas com FGTS
90.000,0035 - Despesas com Honorários
65.000,0036 - Despesas com Hospedagens
28.810,0037 - Despesas com INSS
7.000,0038 - Despesas com Manutenções
8.900,0039 - Despesas com Material de Consumo
90.000,0040 - Despesas com Salários
12.500,0041 - Despesas com Seguros
1.680,0042 - Despesas com Taxas e Emolumentos
5.900,0043 - Despesas com Telefones
10.500,0044 - Despesas com Vale-Refeição
Account - Contabilidade Didática 22/11/2021
Exercício Eletrônico
 APS 2021.02 Contabilidade Intermediária
 Contabilidade Intermediária - 2020
 001
Professor:
Matéria:
Exercício:
2
8.700,0045 - Despesas com Vale-Transporte
8.500,0046 - Despesas com Viagens
200.000,0047 - Devoluções de Vendas
30.000,0048 - Dividendos a Pagar
50.400,0049 - Duplicatas Descontadas
269.000,0050 - Empréstimos a Pagar
91.870,0051 - Empréstimos a Pagar - NC
10.000,0052 - Empréstimos a Receber
10.000,0053 - Empréstimos a Receber - LP
2.610,0054 - Encargos Sociais sobre 13º Salário a Pagar
5.520,0055 - Encargos Sociais sobre Férias a Pagar
616.000,0056 - Estoques de Mercadorias
15.000,0057 - Férias a Pagar
800,0058 - FGTS a Pagar
60.000,0059 - Financiamentos a Pagar
80.000,0060 - Financiamentos a Pagar - NC
359.504,0061 - Fornecedores
20.000,0062 - ICMS a Recolher
226.800,0063 - ICMS sobre Vendas
900,0064 - Imposto de Renda Retido na Fonte a Pagar
76.560,0065 - Imposto de Renda sobre Lucro do Exercício
2.680,0066 - INSS a Pagar
25.520,0067 - IRPJ a Recolher
5.500,0068 - ISS a Recolher
46.500,0069 - ISS sobre Receitas de Serviços
5.488,0070 - Juros Ativos
3.600,0071 - Juros Passivos
180.000,0072 - Máquinas e Equipamentos
50.000,0073 - Marcas e Patentes
65.000,0074 - Móveis e Utensílios
400.000,0075 - Participações Societárias em Controladas
2.000,0076 - PIS a Recolher
16.965,0077 - PIS sobre Vendas
930.000,0078 - Receitas de Serviços
1.680.000,0079 - Receitas de Vendas
46.980,0080 - Rendimentos de Aplicações Bancárias
50.000,0081 - Reservas de Capital
150.000,0082 - Reservas de Lucros
8.000,0083 - Salários a Pagar
36.000,0084 - Seguros a Vencer
25.000,0085 - Softwares
80.000,0086 - Veículos
Fatos / Ocorrências
No transcorrer do Exercício Social ocorreram os seguintes fatos que deverão ser escriturados:
Account - Contabilidade Didática 22/11/2021
Exercício Eletrônico
 APS 2021.02 Contabilidade Intermediária
 Contabilidade Intermediária - 2020
 001
Professor:
Matéria:
Exercício:
3
05/10/21 Contabilizar a compra da Mercadoria A, a prazo (o aluno irá definir a quantidade e o preço unitário
das mercadorias adquiridas). Crédito de ICMS de 18%. Considere a existência de 560 unidades no
estoque em 30/09/2021.
05/10/21 Pagamento do Salário a pagar referente Set/2021 na importância de R$ 8.000,00
10/10/21 Pagamento de Fornecedor na importância de R$ 90.000,00
12/10/21 Contabilizar a venda à vista da Mercadoria A. O preço de venda e a quantidade vendida serão
determinados pelo grupo. A empresa é contribuinte de ICMS com alíquota de 18%.
15/10/21 Contabilizar a prestação de serviço a prazo para o Cliente Y. O preço do serviço será determinado
pelo grupo. A empresa é contribuinte de ISS com alíquota de 5%.
15/10/21 Retenção de PIS/COFINS/CSLL de 4,65% e IRRF de 1,5%, sobre os serviços prestados ao cliente
Y nesta data.
31/10/21 Contabilizar as despesas operacionais do mês que serão pagos à vista (luz, água, aluguel,
telefone). Os valores serão definidos pelo grupo.
31/10/21 Contabilizar o pagamento dos encargos trabalhistas, referente Set/2021:
INSS R$ 2.680,00
FGTS R$ 800,00
IRRF R$ 900,00
31/10/21 Contabilizar o pagamento dos seguintes tributos, referente Set/2021:
ICMS - R$ 20.000,00 
PIS - R$ 2.000,00
ISS - R$ 5.500,00
COFINS - R$ 8.700,00
IRPJ - R$ 25.520,00
CSLL - R$ 14.976,00
31/10/21 Contabilizar a amortização dos bens intangíveis. Esses bens entraram em funcionamento em
Jan/2021, utilizando a taxa de amortização abaixo:
Marcas e Patente - R$ 50,000,00 Taxa Anual - 10% Taxa Mensal - 0,83%
Sofware - R$ 25.000,00 Taxa Anual - 20% Taxa Mensal - 1,67%
31/10/21 Apurar, PIS, COFINS e ICMS do mês. A data de vencimento desses tributos (se resultar imposto a
pagar) será no último dia útil do mês seguinte. Se resultar imposto a recuperar alocar o saldo no
Ativo Circulante.
31/10/21 Contabilizar o pagamento à vista do Vale Transporte no valor de R$ 800,00 e do Vale Refeição no
valor de R$ 1.200,00.
31/10/21 Calcular e contabilizar a folha de pagamento e encargos trabalhistas, conforme informações
abaixo. A data de pagamento da folha será sempre no dia 05 do mês seguinte e dos encargos
trabalhistas no último dia do mês seguinte. 
Observação 1: Utilizar tabela vigente em 2021 para cálculo do IRRF e INSS. 
Observação 2: O percentual de INSS sobre folha de pagamento será de 26,8% 
Observação 3: Os dados dos funcionários abaixo:
Nome Funcionário 1: Antonio Silva / Salário R$ 1.500,00 / Sem dependente / Horas Extras no mês:
10 horas
Nome Funcionário 2: José da Silva / Salário R$ 2.000,00 / 1 dependente / Horas Extras no mês: 0 
Nome Funcionário 3: Maria Santos / Salário R$ 3.500,00 / 1 dependente / Horas Extras no mês: 0 
Nome Funcionário 4: Manoel dos Santos / Salário R$ 2.900,00 / Sem dependente / Horas Extras
no mês: 5 horas.
Horas Trabalhadas no mês: 220 horas;
Hora-Extra, acrescida de 50% sobre o Salário Bruto;
Descontar 6% sobre o Salário bruto referente ao Vale Transporte (VT);
Descontar R$ 10,00 por mês para cada funcionário referente ao Vale Refeição (VR);
31/10/21 Contabilizar a depreciação dos bens do imobilizado. Esses bens entraram em funcionamento em
Jan/2020, utilizando a taxa de depreciação abaixo:
Móveis e Utensilios R$ 65.000,00 Taxa Anual 10% Taxa Mensal - 0,83%
Máquinas e Equipamentos R$ 180.000,00 Taxa Anual 10% Taxa Mensal - 0,83%
Veículos - R$ 80.000,00 Taxa Anual - 20% Taxa Mensal - 1,67%
31/10/21 Contabilizar a apropriação do Seguro na importância de R$ 6.000,00 para o mês de Out/2021.
Account - Contabilidade Didática 22/11/2021
Exercício Eletrônico
 APS 2021.02 Contabilidade Intermediária
 Contabilidade Intermediária - 2020
 001
Professor:
Matéria:
Exercício:
4
31/10/21 Contabilizar a apropriação das Férias, 13º. Salário e encargos sociais, referente à ao mês de
out/2021.
05/11/21 Contabilizar a compra da Mercadoria A, a prazo (o grupo irá definir a quantidade e o preço unitário
das mercadorias adquiridas). Crédito de ICMS de 18%
05/11/21 Pagamento do Salário a pagar referente Out/2021.
10/11/21 Pagamento de Fornecedor referente a 50% compra realizada em Out/2021.
12/11/21 Contabilizar a venda a prazo da Mercadoria A. O preço de venda e a quantidade vendida serão
determinados pelo grupo. A empresa é contribuinte de ICMS com alíquota de 18%.
15/11/21 Contabilizar a prestação de serviço à vista para o Cliente Z. O preço do serviço será determinado
pelo aluno. A empresa é contribuinte de ISS com alíquota de 5%.
15/11/21 Retenção de PIS/COFINS/CSLL de 4,65% e IRRF de 1,5%, sobre os serviços prestados ao cliente
Z nesta data.
25/11/21 Contabilizar o desconto de duplicata com vencimento em 25/12/2021, referente à venda realizada
em 12/11/2021 junto ao Banco que cobra juros de 5% a.m. e tarifa bancária de R$ 100,00.
30/11/21 Contabilizar as despesas operacionais do mês que serão pagos à vista(luz, água, aluguel,
telefone). Os valores serão definidos pelo grupo.
30/11/21 Apurar, PIS, COFINS, e ICMS do mês. A data de vencimento desses tributos (se resultar imposto a
pagar) será no último dia útil do mês seguinte. Se resultar imposto a recuperar alocar o saldo no
Ativo Circulante.
30/11/21 Contabilizar a apropriação dos juros do mês de novembro referente ao desconto da duplicata em
25/11/2021.
30/11/21 Contabilizar o pagamento dos tributos (PIS, COFINS, ISS e ICMS) apurados em out/2021.
30/11/21 Contabilizar a Apropriação do Seguro na importância de R$ 6.000,00 para o mês de nov/2021
30/11/21 Contabilizar o pagamento à vista do Vale Transporte no valor de R$ 800,00 e do Vale Refeição no
valor de R$ 1.600,00.
30/11/21 Contabilizar a amortização dos bens intangíveis. Esses bens entraram em funcionamento em
Jan/2021, utilizando a taxa de amortização abaixo:
Marcas e Patente - R$ 50,000,00 Taxa Anual - 10% Taxa Mensal - 0,83%
Sofware - R$ 25.000,00 Taxa Anual - 20% Taxa Mensal - 1,67%
30/11/21 Contabilizar a depreciação dos bens do imobilizado. Esses bens entraram em funcionamento em
Jan/2020, utilizando a taxa de depreciação abaixo:
Móveis e Utensilios R$ 65.000,00 Taxa Anual 10% Taxa Mensal - 0,83%
Máquinas e Equipamentos R$ 180.000,00 Taxa Anual 10% Taxa Mensal - 0,83%
Veículos - R$ 80.000,00 Taxa Anual - 20% Taxa Mensal - 1,67%
30/11/21 Calcular e contabilizar a folha de pagamento e encargos trabalhistas, conforme informações
abaixo. A data de pagamento da folha será sempre no dia 05 do mês seguinte e dos encargos
trabalhistas no último dia do mês seguinte. 
Observação 1: Utilizar tabela vigente em 2021 para cálculo do IRRF e INSS. 
Observação 2: O percentual de INSS sobre folha de pagamento será de 26,8% 
Observação 3: Os dados dos funcionários abaixo:
Nome Funcionário 1: Antonio Silva / Salário R$ 1.500,00 / Sem dependente / Horas Extras no mês:
5 horas
Nome Funcionário 2: José da Silva / Salário R$ 2.000,00 / 1 dependente / Horas Extras no mês: 10
horas
Nome Funcionário 3: Maria Santos / Salário R$ 3.500,00 / 1 dependente / Horas Extras no mês: 0 
Nome Funcionário 4: Manoel dos Santos / Salário R$ 2.900,00 / Sem dependente / Horas Extras
no mês: 20 horas
Horas Trabalhadas no mês: 220 horas;
Hora-Extra, acrescida de 50% sobre o Salário Bruto;
Descontar 6% sobre o Salário bruto referente ao Vale Transporte (VT);
Descontar R$ 10,00 fixo mensal de cada funcionário referente ao Vale Refeição (VR);
30/11/21 Contabilizar a apropriação das Férias, 13º. Salário e encargos sociais, referente à ao mês de
nov/2021.
30/11/21 Contabilizar o pagamento dos encargos trabalhistas, referente à folha de pagamento de out/2021.
02/12/21 Contabilizar a compra da Mercadoria A, a prazo (o grupo irá definir a quantidade e o preço unitário
das mercadorias adquiridas). Crédito de ICMS de 18%
Account - Contabilidade Didática 22/11/2021
Exercício Eletrônico
 APS 2021.02 Contabilidade Intermediária
 Contabilidade Intermediária - 2020
 001
Professor:
Matéria:
Exercício:
5
05/12/21 Pagamento do Salário a pagar referente nov/2021.
08/12/21 Pagamento de Fornecedor referente ao restante dos 50% da compra realizada em Out/2021.
15/12/21 Contabilizar a venda à vista da Mercadoria A. O preço de venda e a quantidade vendida serão
determinados pelo grupo. A empresa é contribuinte de ICMS com alíquota de 18%.
21/12/21 Contabilizar uma Aplicação Financeira com rendimento de 10% ao mês. O grupo determinará o
valor a ser aplicado.
25/12/21 A duplicata com vencimento nessa data, descontada em novembro, referente a venda realizada
em 12/11/2021 foi paga pelo cliente.
25/12/21 Contabilizar os juros do mês de dezembro referente ao desconto da duplicata emitida em
12/11/2021 e descontada em 25/11/2021.
31/12/21 Apurar, PIS, COFINS, e ICMS do mês. A data de vencimento desses tributos (se resultar imposto a
pagar) será no último dia útil do mês seguinte. Se resultar imposto a recuperar alocar o saldo no
Ativo Circulante.
31/12/21 Contabilizar os rendimentos da Aplicação Financeira realizada em 24/12/2021.
31/12/21 Contabilizar o pagamento dos tributos (PIS, COFINS, ISS e ICMS) apurados em nov/2021
31/12/21 Contabilizar o pagamento dos encargos trabalhistas, referente à folha de pagamento de nov/2021
31/12/21 Contabilizar as despesas operacionais do mês que serão pagos à vista (luz, água, aluguel,
telefone). Os valores serão definidos pelo grupo.
31/12/21 Contabilizar a amortização dos bens intangíveis. Esses bens entraram em funcionamento em
Jan/2021, utilizando a taxa de amortização abaixo:
Marcas e Patente - R$ 50,000,00 Taxa Anual - 10% Taxa Mensal - 0,83%
Sofware - R$ 25.000,00 Taxa Anual - 20% Taxa Mensal - 1,67%
31/12/21 Contabilizar a depreciação dos bens do imobilizado. Esses bens entraram em funcionamento em
Jan/2020, utilizando a taxa de depreciação abaixo:
Móveis e Utensilios R$ 65.000,00 Taxa Anual 10% Taxa Mensal - 0,83%
Máquinas e Equipamentos R$ 180.000,00 Taxa Anual 10% Taxa Mensal - 0,83%
Veículos - R$ 80.000,00 Taxa Anual - 20% Taxa Mensal - 1,67%
31/12/21 Contabilizar o pagamento à vista do Vale Transporte no valor de R$ 800,00 e do Vale Refeição no
valor de R$ 1.600,00.
31/12/21 Calcular e contabilizar a folha de pagamento e encargos trabalhistas, conforme informações
abaixo. A data de pagamento da folha será sempre no dia 05 do mês seguinte e dos encargos
trabalhistas no último dia do mês seguinte. 
Observação 1: Utilizar tabela vigente em 2021 para cálculo do IRRF e INSS. 
Observação 2: O percentual de INSS sobre folha de pagamento será de 26,8% 
Observação 3: Os dados dos funcionários abaixo:
Nome Funcionário 1: Antonio Silva / Salário R$ 1.500,00 / Sem dependente / Horas Extras no mês:
25 horas
Nome Funcionário 2: José da Silva / Salário R$ 2.000,00 / 1 dependente / Horas Extras no mês: 30
horas
Nome Funcionário 3: Maria Santos / Salário R$ 3.500,00 / 1 dependente / Horas Extras no mês: 0 
Nome Funcionário 4: Manoel dos Santos / Salário R$ 2.900,00 / Sem dependente / Horas Extras
no mês: 10 horas.
Horas Trabalhadas no mês: 220 horas;
Hora-Extra, acrescida de 50% sobre o Salário Bruto;
Descontar 6% sobre o Salário bruto referente ao Vale Transporte (VT);
Descontar R$ 10,00 fixo mensal de cada funcionário referente ao Vale Refeição (VR).
31/12/21 Contabilizar a apropriação das Férias, 13º. Salário e encargos sociais, referente à ao mês de
dez/2021.
31/12/21 Contabilizar a Apropriação do Seguro na importância de R$ 6.000,00 para o mês de dez/2021
31/12/21 Apurar e contabilizar o IRPJ e CSLL do 4º. Trimestre pelo regime de Lucro Presumido.
Observações
Account - Contabilidade Didática 22/11/2021
Exercício Eletrônico
 APS 2021.02 Contabilidade Intermediária
 Contabilidade Intermediária - 2020
 001
Professor:
Matéria:
Exercício:
6
Para a realização do trabalho da APS da disciplina de CONTABILIDADE INTERMEDIÁRIA, a equipe deve,
obrigatoriamente, consultar o Manual de APS - Atividades Práticas Supervisionadas 4º/3° semestres.
O Balancete de Verificação apresentadas no Manual, correspondem a 30/09/2021.
A equipe deve contabilizar as transações ocorridas em outubro, novembro e dezembro de 2021, e apresentar as
Demonstrações Contábeis encerradas em 31/12/2021.
Os valores ou outras informações que não constarem nas transações e necessárias para a elaboração da atividade
devem ser criadas pela equipe.
O regime tributário adotado pela empresa é o do Lucro Presumido com o PIS e COFINS cumulativo.
Tarefas
01) Cadastrar Empresa Base (Preencher Nome do Aluno, Universidade e Cidade/ Gravar);
02) Elaborar o Elenco de Contas (acessar Regitros/Elaboração do Elenco de Contas/Opção de visualização das
contas/somente as contas dos saldos iniciais dos exercício eletronico selecionado);
03) Registrar a Posição Inicial Informada (Razonetes); 
(Exercícios Eletrônicos > Acesse a aba Posição Inicial/Final >Clique transferir saldos para os Razonetes )
04) Registrar os fatos apresentados (acessar Fatos/Ocorrências e em Registros/Escrituração)Para elaboração da ficha de estoque: (acessar Execuções/Operações Contábeis/Controle de Estoque Permanente);
05) Balancete de Verificação (acessar Execuções/Balancete de Verificação);
06) Apurar o Resultado do Exercício, transferindo as contas receitas e despesas para a conta "Apuração do
Resultado do Exercício" (acessar Execuções/Classificação para o Encerramento). Cadastrar a conta Apuração do
Resultado do Exercício antes do encerramento;
07) Calcular a CSL e Imposto de Renda (acessar Execuções/Contribuições, Impostos e Participações). Contabilizar
as despesas contra passivo e encerrar as despesas para ARE;
08) Transferir o Resultado do Exercício para a conta Lucros Acumulados (acessar Execuções/Destinar
Resultado/Transferência do Resultado do Exercício);
09) Apresentar o Balanço Patrimonial e a Demonstração de Resultados do Exercício, (acessar
Execuções/Demonstrações Contábeis).
Account - Contabilidade Didática 22/11/2021
Comércio e Serviços de Equipamentos S.A
Tipo Conta Histórico CréditoDébito
Extrato do Diário
Lcto
1
SÃO PAULO, 05 de Outubro de 2021
(1) D Estoques de Mercadorias 32.800,00Compra de Mercadorias á Prazo
D ICMS a Recuperar 7.200,00Compra de Mercadorias á Prazo
C Fornecedores 40.000,00Compra de Mercadorias á Prazo
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(2) D Salários a Pagar 8.000,00Pagamento de salario referente a set/2021
C Caixa e Equivalentes de Caixa 8.000,00Pagamento de salario referente a set/2021
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(164) D Fornecedores 40.000,00Estorno do Lançamento 1 de 05/10/2021
C ICMS a Recuperar 7.200,00Estorno do Lançamento 1 de 05/10/2021
C Estoques de Mercadorias 32.800,00Estorno do Lançamento 1 de 05/10/2021
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(165) D Estoques de Mercadorias 47.560,00Compra de Mercadoria á prazo
D ICMS a Recuperar 10.440,00Compra de Mercadoria á prazo
C Fornecedores 58.000,00Compra de Mercadoria á prazo
146.000,00 146.000,00SUBTOTAL DO DIA:
SÃO PAULO, 10 de Outubro de 2021
(3) D Fornecedores 90.000,00Pagamento á fornecedores
C Caixa e Equivalentes de Caixa 90.000,00Pagamento á fornecedores
90.000,00 90.000,00SUBTOTAL DO DIA:
SÃO PAULO, 12 de Outubro de 2021
(4) D Caixa e Equivalentes de Caixa 300.000,00Venda de Mercadorias á Vista
C Receitas de Vendas 300.000,00Venda de Mercadorias á Vista
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(5) D ICMS sobre Vendas 54.000,00Venda de Mercadorias á Vista
C ICMS a Recolher 54.000,00Venda de Mercadorias á Vista
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(6) D COFINS sobre Vendas 1.950,00Venda de Mercadorias á Vista
C Contas a Receber 1.950,00Venda de Mercadorias á Vista
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(7) D PIS sobre Vendas 9.000,00Venda de Mercadorias á Vista
C PIS a Recolher 9.000,00Venda de Mercadorias á Vista
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(8) D CMV 224.160,00Venda de Mercadorias á Vista
C Estoques de Mercadorias 224.160,00Venda de Mercadorias á Vista
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(61) D Contas a Receber 1.950,00Estorno do Lançamento 6 de 12/10/2021
C COFINS sobre Vendas 1.950,00Estorno do Lançamento 6 de 12/10/2021
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(62) D COFINS sobre Vendas 1.950,00Venda de Mercadorias á Vista
C COFINS a Recolher 1.950,00Venda de Mercadorias á Vista
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(77) D PIS a Recolher 9.000,00Estorno do Lançamento 7 de 12/10/2021
C PIS sobre Vendas 9.000,00Estorno do Lançamento 7 de 12/10/2021
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(78) D PIS sobre Vendas 1.950,00Venda de Mercadorias a vista
C PIS a Recolher 1.950,00Venda de Mercadorias a vista
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(79) D COFINS a Recolher 1.950,00Estorno do Lançamento 62 de 12/10/2021
C COFINS sobre Vendas 1.950,00Estorno do Lançamento 62 de 12/10/2021
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(80) D COFINS sobre Vendas 9.000,00Venda de Mercadorias a vista
C COFINS a Recolher 9.000,00Venda de Mercadorias a vista
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(166) D Estoques de Mercadorias 224.160,00Estorno do Lançamento 8 de 12/10/2021
C CMV 224.160,00Estorno do Lançamento 8 de 12/10/2021
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(167) D CMV 165.890,00Venda de mercadoria a vista
C Estoques de Mercadorias 165.890,00Venda de mercadoria a vista
Account - Contabilidade Didática 22/11/2021
Comércio e Serviços de Equipamentos S.A
Tipo Conta Histórico CréditoDébito
Extrato do Diário
Lcto
2
1.004.960,00 1.004.960,00SUBTOTAL DO DIA:
SÃO PAULO, 15 de Outubro de 2021
(9) D Caixa e Equivalentes de Caixa 500,00Prestação de serviços
C Receitas de Serviços 500,00Prestação de serviços
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(10) D ISS sobre Receitas de Serviços 25,00Prestação de serviços
C ISS a Recolher 25,00Prestação de serviços
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(11) D ISS a Recolher 25,00Estorno do Lançamento 10 de 15/10/2021
C ISS sobre Receitas de Serviços 25,00Estorno do Lançamento 10 de 15/10/2021
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(12) D Receitas de Serviços 500,00Estorno do Lançamento 9 de 15/10/2021
C Caixa e Equivalentes de Caixa 500,00Estorno do Lançamento 9 de 15/10/2021
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(13) D Caixa e Equivalentes de Caixa 469,25Retenções dos impostos
D PIS a Recuperar 3,25Retençõesdos impostos
D COFINS a Recuperar 15,00Retenções dos impostos
D CSLL a Recuperar 5,00Retenções dos impostos
D IRRF a Recuperar 7,50Retenções dos impostos
C Receitas de Serviços 500,00Retenções dos impostos
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(86) D Abatimentos sobre Vendas 500,00Estorno do Lançamento 13 de 15/10/2021
C IRRF a Recuperar 7,50Estorno do Lançamento 13 de 15/10/2021
C CSLL a Recuperar 5,00Estorno do Lançamento 13 de 15/10/2021
C COFINS a Recuperar 15,00Estorno do Lançamento 13 de 15/10/2021
C PIS a Recuperar 3,25Estorno do Lançamento 13 de 15/10/2021
C Caixa e Equivalentes de Caixa 469,25Estorno do Lançamento 13 de 15/10/2021
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(87) D Caixa e Equivalentes de Caixa 469,25Retenção dos Impostos sobre Prestação de
Serviços
D PIS sobre Faturamento 3,25Retenção dos Impostos sobre Prestação de
Serviços
D COFINS sobre Faturamento 15,00Retenção dos Impostos sobre Prestação de
Serviços
D CSLL a Recuperar 5,00Retenção dos Impostos sobre Prestação de
Serviços
D IRRF a Recuperar 7,50Retenção dos Impostos sobre Prestação de
Serviços
C Receitas de Serviços 500,00Retenção dos Impostos sobre Prestação de
Serviços
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(114) D Receitas de Serviços 500,00Estorno do Lançamento 87 de 15/10/2021
C IRRF a Recuperar 7,50Estorno do Lançamento 87 de 15/10/2021
C CSLL a Recuperar 5,00Estorno do Lançamento 87 de 15/10/2021
C COFINS sobre Faturamento 15,00Estorno do Lançamento 87 de 15/10/2021
C PIS sobre Faturamento 3,25Estorno do Lançamento 87 de 15/10/2021
C Caixa e Equivalentes de Caixa 469,25Estorno do Lançamento 87 de 15/10/2021
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(115) D PIS sobre Faturamento 3,25Prestação de Serviços
C PIS a Recolher 3,25Prestação de Serviços
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(116) D COFINS sobre Faturamento 15,00Prestação de serviços
C COFINS a Recolher 15,00Prestação de serviços
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(117) D COFINS a Compensar 15,00Retenção de impostos sobre prestação de
serviços
D CSLL a Recuperar 5,00Retenção de impostos sobre prestação de
serviços
D PIS a Compensar 3,25Retenção de impostos sobre prestação de
serviços
D IRRF a Recuperar 7,50Retenção de impostos sobre prestação de
serviços
C Caixa e Equivalentes de Caixa 30,75Retenção de impostos sobre prestação de
serviços
Account - Contabilidade Didática 22/11/2021
Comércio e Serviços de Equipamentos S.A
Tipo Conta Histórico CréditoDébito
Extrato do Diário
Lcto
3
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(162) D Caixa e Equivalentes de Caixa 500,00Prestação de serviços
C Receitas de Serviços 500,00Prestação de serviços
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(163) D ISS sobre Receitas de Serviços 25,00Prestação de serviços
C ISS a Recolher 25,00Prestação de serviços
3.624,00 3.624,00SUBTOTAL DO DIA:
SÃO PAULO, 31 de Outubro de 2021
(14) D Despesas com Energia Elétrica 1.150,00Pagamento de despesas administrativas
D Despesas com Água 210,00Pagamento de despesas administrativas
D Despesas com Aluguéis 3.000,00Pagamento de despesas administrativas
D Despesas com Telefones 230,00Pagamento de despesas administrativas
C Caixa e Equivalentes de Caixa 4.590,00Pagamento de despesas administrativas
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(15) D FGTS a Pagar 800,00Pagamento de encargos trabalhistas
D INSS a Pagar 2.680,00Pagamento de encargos trabalhistas
D Imposto de Renda Retido na Fonte a Pagar 900,00Pagamento de encargos trabalhistas
C Caixa e Equivalentes de Caixa 4.380,00Pagamento de encargos trabalhistas
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(16) D ICMS a Recolher 20.000,00Pagamento de tributos
D PIS a Recolher 2.000,00Pagamento de tributos
D ISS a Recolher 5.500,00Pagamento de tributos
D COFINS a Recolher 8.700,00Pagamento de tributos
D IRPJ a Recolher 25.520,00Pagamento de tributos
D CSLL a Recolher 14.976,00Pagamento de tributos
C Caixa e Equivalentes de Caixa 76.696,00Pagamento de tributos
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(17) D Despesas com Amortizações 3.409,09Amortização dos bens intangíveis
C Amortizações Acumuladas Marcas e Patentes 2.272,73Amortização dos bens intangíveis
C Amortizações Acumuladas Softwares 1.136,36Amortização dos bens intangíveis
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(18) D ICMS a Recolher 7.200,00Apuração dos impostos
D PIS a Recolher 3,25Apuração dos impostos
D COFINS a Recolher 180,00Apuração dos impostos
C ICMS a Recuperar 7.200,00Apuração dos impostos
C PIS a Recuperar 3,25Apuração dos impostos
C COFINS a Recuperar 180,00Apuração dos impostos
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(19) D Despesas com Vale-Transporte 800,00Pagamento de vale transporte
D Despesas com Vale-Refeição 1.200,00Pagamento de vale refeição
C Caixa e Equivalentes de Caixa 2.000,00Pagamento de vale transporte e refeição
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(20) D Despesas com Salários 6.000,00Provisão de salário
C Salários a Pagar 6.000,00Provisão de salário
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(21) D Despesas com Depreciações 7.409,09Depreciação dos bens imobilizados
C Depreciações Acumuladas Móveis e Utensílios 2.954,55Depreciação dos bens imobilizados
C Depreciações Acumuladas Máquinas e Equipamentos 818,18Depreciação dos bens imobilizados
C Depreciações Acumuladas Veículos 3.636,36Depreciação dos bens imobilizados
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(22) D Despesas com Seguros 6.000,00Apropriação do seguro do mês de out/21
C Seguros a Vencer 6.000,00Apropriação do seguro do mês de out/21
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(23) D Salários a Pagar 6.000,00Estornodo Lançamento 20 de 31/10/2021
C Despesas com Salários 6.000,00Estorno do Lançamento 20 de 31/10/2021
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(24) D Despesas com Salários 10.149,41Provisão de salários
C INSS a Pagar 914,82Provisão de salários
C Imposto de Renda Retido na Fonte a Pagar 153,46Provisão de salários
C Vale-Transporte a Pagar 594,00Provisão de salários
C Vale-Refeição a Pagar 40,00Provisão de salários
Account - Contabilidade Didática 22/11/2021
Comércio e Serviços de Equipamentos S.A
Tipo Conta Histórico CréditoDébito
Extrato do Diário
Lcto
4
C Salários a Pagar 8.447,13Provisão de salários
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(25) D Despesas com 13° Salário 845,78Provisão de 13º salário, férias e encargos
sociais
D Despesas com Férias 1.127,71Provisão de 13º salário, férias e encargos
sociais
D Despesas com INSS 528,90Provisão de 13º salário, férias e encargos
sociais
D Despesas com FGTS 157,88Provisão de 13º salário, férias e encargos
sociais
C 13º Salário a Pagar 845,78Provisão de 13º salário, férias e encargos
sociais
C Férias a Pagar 1.127,71Provisão de 13º salário, férias e encargos
sociais
C INSS a Pagar 528,90Provisão de 13º salário, férias e encargos
sociais
C FGTS a Pagar 157,88Provisão de 13º salário, férias e encargos
sociais
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(48) D FGTS a Pagar 157,88Estorno do Lançamento 25 de 31/10/2021
D INSS a Pagar 528,90Estorno do Lançamento 25 de 31/10/2021
D Férias a Pagar 1.127,71Estorno do Lançamento 25 de 31/10/2021
D 13º Salário a Pagar 845,78Estorno do Lançamento 25 de 31/10/2021
C Despesas com FGTS 157,88Estorno do Lançamento 25 de 31/10/2021
C Despesas com INSS 528,90Estorno do Lançamento 25 de 31/10/2021
C Despesas com Férias 1.127,71Estorno do Lançamento 25 de 31/10/2021
C Despesas com 13° Salário 845,78Estorno do Lançamento 25 de 31/10/2021
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(49) D Despesas com 13° Salário 845,78Provisão de 13º Salário
C 13º Salário a Pagar 845,78Provisão de 13º Salário
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(50) D Despesas com Férias 1.127,71Provisão de férias
C Férias a Pagar 1.127,71Provisão de férias
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(51) D Despesas com FGTS 67,66Provisão Encargos sociais 13º salario
D Despesas com INSS 226,67Provisão Encargos sociais 13º salario
C Encargos Sociais sobre 13º Salário a Pagar 294,33Provisão Encargos sociais 13º salario
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(52) D Despesas com FGTS 90,22Provisao Encargos socias ferias
D Despesas com INSS 302,23Provisao Encargos socias ferias
C Encargos Sociais sobre Férias a Pagar 392,45Provisao Encargos socias ferias
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(84) D COFINS a Recuperar 180,00Estorno do Lançamento 18 de 31/10/2021
D PIS a Recuperar 3,25Estorno do Lançamento 18 de 31/10/2021
D ICMS a Recuperar 7.200,00Estorno do Lançamento 18 de 31/10/2021
C COFINS a Recolher 180,00Estorno do Lançamento 18 de 31/10/2021
C PIS a Recolher 3,25Estorno do Lançamento 18 de 31/10/2021
C ICMS a Recolher 7.200,00Estorno do Lançamento 18 de 31/10/2021
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(85) D ICMS a Recolher 46.800,00Apuração dos Tributos Out/2021
D PIS a Recolher 1.946,75Apuração dos Tributos Out/2021
D COFINS a Recolher 8.985,00Apuração dos Tributos Out/2021
C ICMS a Recuperar 46.800,00Apuração dos Tributos Out/2021
C PIS sobre Faturamento 1.946,75Apuração dos Tributos Out/2021
C COFINS sobre Faturamento 8.985,00Apuração dos Tributos Out/2021
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(106) D Despesas com INSS 2.720,04Provisão de Encargos Sobre Salário
D Despesas com FGTS 811,95Provisão de Encargos Sobre Salário
C INSS a Pagar 2.720,04Provisão de Encargos Sobre Salário
C FGTS a Pagar 811,95Provisão de Encargos Sobre Salário
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(108) D Seguros a Vencer 6.000,00Estorno do Lançamento 22 de 31/10/2021
C Despesas com Seguros 6.000,00Estorno do Lançamento 22 de 31/10/2021
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
Account - Contabilidade Didática 22/11/2021
Comércio e Serviços de Equipamentos S.A
Tipo Conta Histórico CréditoDébito
Extrato do Diário
Lcto
5
(111) D Seguros a Vencer 6.000,00Apropriação de Seguros
C Seguros a Pagar 6.000,00Apropriação de Seguros
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(125) D COFINS sobre Faturamento 8.985,00Estorno do Lançamento 85 de 31/10/2021
D PIS sobre Faturamento 1.946,75Estorno do Lançamento 85 de 31/10/2021
D ICMS a Recuperar 46.800,00Estorno do Lançamento 85 de 31/10/2021
C COFINS a Recolher 8.985,00Estorno do Lançamento 85 de 31/10/2021
C PIS a Recolher 1.946,75Estorno do Lançamento 85 de 31/10/2021
C ICMS a Recolher 46.800,00Estorno do Lançamento 85 de 31/10/2021
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(126) D ICMS a Recolher 46.800,00Apuração dos tributos Out/21
C ICMS a Recuperar 46.800,00Apuração dos tributos Out/21
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(127) D PIS a Recolher 1.946,75Apuração dos tributos Out/21
C PIS a Compensar 1.946,75Apuração dos tributos Out/21
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(128) D COFINS a Recolher 8.985,00Apuração dos tributos Out/21
C COFINS a Compensar 8.985,00Apuração dos tributos Out/21
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(137) D ICMS a Recuperar 46.800,00Estorno do Lançamento 126 de 31/10/2021
C ICMS a Recolher 46.800,00Estorno do Lançamento 126 de 31/10/2021
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(138) D PIS a Compensar 1.946,75Estornodo Lançamento 127 de 31/10/2021
C PIS a Recolher 1.946,75Estorno do Lançamento 127 de 31/10/2021
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(139) D COFINS a Compensar 8.985,00Estorno do Lançamento 128 de 31/10/2021
C COFINS a Recolher 8.985,00Estorno do Lançamento 128 de 31/10/2021
395.839,89 395.839,89SUBTOTAL DO DIA:
TOTAL DO MÊS: 1.640.423,89 1.640.423,89
SÃO PAULO, 05 de Novembro de 2021
(26) D Estoques de Mercadorias 61.500,00Compra de mercadorias para revenda
D ICMS a Recuperar 13.500,00Compra de mercadorias para revenda
C Fornecedores 75.000,00Compra de mercadorias para revenda
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(27) D Salários a Pagar 8.447,13Pagamento de salário referente a out/21
C Caixa e Equivalentes de Caixa 8.447,13Pagamento de salário referente a out/21
83.447,13 83.447,13SUBTOTAL DO DIA:
SÃO PAULO, 10 de Novembro de 2021
(28) D Fornecedores 45.000,00Pagamento referente a 1/2 da compra em 05
de outubro
C Caixa e Equivalentes de Caixa 45.000,00Pagamento referente a 1/2 da compra em 05
de outubro
45.000,00 45.000,00SUBTOTAL DO DIA:
SÃO PAULO, 12 de Novembro de 2021
(29) D Clientes 300.000,00Venda de mercadorias a prazo
D ICMS sobre Vendas 54.000,00Venda de mercadorias a prazo
D CMV 223.668,00Venda de mercadorias a prazo
C Receitas de Vendas 300.000,00Venda de mercadorias a prazo
C ICMS a Recolher 54.000,00Venda de mercadorias a prazo
C Estoques de Mercadorias 223.668,00Venda de mercadorias a prazo
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(63) D Estoques de Mercadorias 223.668,00Estorno do Lançamento 29 de 12/11/2021
D ICMS a Recolher 54.000,00Estorno do Lançamento 29 de 12/11/2021
D Receitas de Vendas 300.000,00Estorno do Lançamento 29 de 12/11/2021
C CMV 223.668,00Estorno do Lançamento 29 de 12/11/2021
C ICMS sobre Vendas 54.000,00Estorno do Lançamento 29 de 12/11/2021
C Clientes 300.000,00Estorno do Lançamento 29 de 12/11/2021
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
Account - Contabilidade Didática 22/11/2021
Comércio e Serviços de Equipamentos S.A
Tipo Conta Histórico CréditoDébito
Extrato do Diário
Lcto
6
(64) D Clientes 500.000,00Venda de Mercadorias a prazo
C Receitas de Vendas 500.000,00Venda de Mercadorias a prazo
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(65) D ICMS sobre Vendas 90.000,00Venda de Mercadorias a prazo
C ICMS a Recolher 90.000,00Venda de Mercadorias a prazo
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(66) D PIS sobre Vendas 3.250,00Venda de Mercadorias a prazo
C PIS a Recolher 3.250,00Venda de Mercadorias a prazo
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(67) D COFINS sobre Vendas 15.000,00Venda de Mercadorias a prazo
C COFINS a Recolher 15.000,00Venda de Mercadorias a prazo
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(68) D CMV 223.668,00Venda de Mercadorias a prazo
C Estoques de Mercadorias 223.668,00Venda de Mercadorias a prazo
1.987.254,00 1.987.254,00SUBTOTAL DO DIA:
SÃO PAULO, 15 de Novembro de 2021
(30) D Clientes 460,00Prestação de serviços a prazo
D ISS sobre Receitas de Serviços 40,00Prestação de serviços a prazo
C Receitas de Serviços 460,00Prestação de serviços a prazo
C ISS a Recolher 40,00Prestação de serviços a prazo
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(31) D Clientes 750,80Retenção de impostos
D PIS a Recuperar 5,20Retenção de impostos
D COFINS a Recuperar 24,00Retenção de impostos
D CSLL a Recuperar 8,00Retenção de impostos
D IRRF a Recuperar 12,00Retenção de impostos
C Receitas de Serviços 800,00Retenção de impostos
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(88) D Receitas de Serviços 800,00Estorno do Lançamento 31 de 15/11/2021
C IRRF a Recuperar 12,00Estorno do Lançamento 31 de 15/11/2021
C CSLL a Recuperar 8,00Estorno do Lançamento 31 de 15/11/2021
C COFINS a Recuperar 24,00Estorno do Lançamento 31 de 15/11/2021
C PIS a Recuperar 5,20Estorno do Lançamento 31 de 15/11/2021
C Clientes 750,80Estorno do Lançamento 31 de 15/11/2021
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(89) D Clientes 750,80Retenção dos Impostos de Prestação de
Serviços
D PIS sobre Faturamento 5,20Retenção dos Impostos de Prestação de
Serviços
D COFINS sobre Faturamento 24,00Retenção dos Impostos de Prestação de
Serviços
D CSLL a Recuperar 8,00Retenção dos Impostos de Prestação de
Serviços
D IRRF a Recuperar 12,00Retenção dos Impostos de Prestação de
Serviços
C Receitas de Serviços 800,00Retenção dos Impostos de Prestação de
Serviços
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(118) D ISS a Recolher 40,00Estorno do Lançamento 30 de 15/11/2021
D Receitas de Serviços 460,00Estorno do Lançamento 30 de 15/11/2021
C ISS sobre Receitas de Serviços 40,00Estorno do Lançamento 30 de 15/11/2021
C Clientes 460,00Estorno do Lançamento 30 de 15/11/2021
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(119) D Receitas de Serviços 800,00Estorno do Lançamento 89 de 15/11/2021
C IRRF a Recuperar 12,00Estorno do Lançamento 89 de 15/11/2021
C CSLL a Recuperar 8,00Estorno do Lançamento 89 de 15/11/2021
C COFINS sobre Faturamento 24,00Estorno do Lançamento 89 de 15/11/2021
C PIS sobre Faturamento 5,20Estorno do Lançamento 89 de 15/11/2021
C Clientes 750,80Estorno do Lançamento 89 de 15/11/2021
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(120) D Clientes 800,00Prestação de serviços a prazo
C Receitas de Serviços 800,00Prestação de serviços a prazo
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
Account - Contabilidade Didática 22/11/2021
Comércio e Serviços de Equipamentos S.A
Tipo Conta Histórico CréditoDébito
Extrato do Diário
Lcto
7
(121) D ISS sobre Receitas de Serviços 40,00Prestação de serviços a prazo
C ISS a Recolher 40,00Prestação de serviços a prazo
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(122) D PIS sobre Faturamento 5,20Prestação de serviços a prazo
C PIS a Recolher 5,20Prestação de serviços a prazo------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(123) D COFINS sobre Faturamento 24,00Prestação de serviços a prazo
C COFINS a Recolher 24,00Prestação de serviços a prazo
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(124) D CSLL a Recuperar 8,00Retenção dos impostos sobre prestação de
serviços
D COFINS a Compensar 24,00Retenção dos impostos sobre prestação de
serviços
D PIS a Compensar 5,20Retenção dos impostos sobre prestação de
serviços
D IRRF a Recuperar 12,00Retenção dos impostos sobre prestação de
serviços
C Clientes 49,20Retenção dos impostos sobre prestação de
serviços
5.118,40 5.118,40SUBTOTAL DO DIA:
SÃO PAULO, 25 de Novembro de 2021
(32) D Bancos Conta Movimento 284.900,00Desconto de duplicata ref. venda realizada
em 12/nov
D Despesas Bancárias 100,00Desconto de duplicata ref. venda realizada
em 12/nov
D Juros a Transcorrer - PC 15.000,00Desconto de duplicata ref. venda realizada
em 12/nov
C Duplicatas Descontadas 300.000,00Desconto de duplicata ref. venda realizada
em 12/nov
300.000,00 300.000,00SUBTOTAL DO DIA:
SÃO PAULO, 30 de Novembro de 2021
(33) D Despesas com Energia Elétrica 1.230,00Pagamento de despesas administrativas
D Despesas com Água 240,00Pagamento de despesas administrativas
D Despesas com Aluguéis 3.000,00Pagamento de despesas administrativas
D Despesas com Telefones 230,00Pagamento de despesas administrativas
C Caixa e Equivalentes de Caixa 4.700,00Pagamento de despesas administrativas
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(34) D PIS a Recolher 5,20Apuração dos Tributos
D COFINS a Recolher 24,00Apuração dos Tributos
D ICMS a Recolher 13.500,00Apuração dos Tributos
C PIS a Recuperar 5,20Apuração dos Tributos
C COFINS a Recuperar 24,00Apuração dos Tributos
C ICMS a Recuperar 13.500,00Apuração dos Tributos
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(35) D Juros Passivos 15.000,00Apropriação de Juros ref. Duplicatas
Descontadas
C Juros a Transcorrer - PC 15.000,00Apropriação de Juros ref. Duplicatas
Descontadas
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(36) D ICMS a Recolher 8.996,75Pagamentos de Tributos
D PIS a Recolher 1.935,00Pagamentos de Tributos
D ISS a Recolher 25,00Pagamentos de Tributos
D COFINS a Recolher 46.800,00Pagamentos de Tributos
C Caixa e Equivalentes de Caixa 57.756,75Pagamentos de Tributos
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(37) D Despesas com Seguros 6.000,00Apropriação do seguro do mês de Out/21
C Seguros a Vencer 6.000,00Apropriação do seguro do mês de Out/21
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(38) D Despesas com Vale-Transporte 800,00Pagamento de vale transporte e vale
refeição
D Despesas com Vale-Refeição 1.600,00Pagamento de vale transporte e vale
refeição
Account - Contabilidade Didática 22/11/2021
Comércio e Serviços de Equipamentos S.A
Tipo Conta Histórico CréditoDébito
Extrato do Diário
Lcto
8
C Caixa e Equivalentes de Caixa 2.400,00Pagamento de vale transporte e vale
refeição
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(39) D Despesas com Amortizações 3.260,87Armotização dos Bens Intangiveis
C Amortizações Acumuladas Marcas e Patentes 2.173,91Armotização dos Bens Intangiveis
C Amortizações Acumuladas Softwares 1.086,96Armotização dos Bens Intangiveis
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(40) D Despesas com Depreciações 7.086,96Depreciação dos Bens Imobilizados
C Depreciações Acumuladas Móveis e Utensílios 2.826,09Depreciação dos Bens Imobilizados
C Depreciações Acumuladas Máquinas e Equipamentos 782,61Depreciação dos Bens Imobilizados
C Depreciações Acumuladas Veículos 3.478,26Depreciação dos Bens Imobilizados
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(41) D Despesas com Salários 10.660,37Provisão de salarios
C INSS a Pagar 974,82Provisão de salarios
C Imposto de Renda Retido na Fonte a Pagar 198,71Provisão de salarios
C Vale-Transporte a Pagar 594,00Provisão de salarios
C Vale-Refeição a Pagar 40,00Provisão de salarios
C Salários a Pagar 8.852,84Provisão de salarios
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(42) D Despesas com INSS 2.856,98Provisão Encargos Trabalistas Sobre Salário
D Despesas com FGTS 852,83Provisão Encargos Trabalistas Sobre Salário
C INSS a Pagar 2.856,98Provisão Encargos Trabalistas Sobre Salário
C FGTS a Pagar 852,83Provisão Encargos Trabalistas Sobre Salário
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(43) D Despesas com 13° Salário 845,78Provisão de 13º Salário
C 13º Salário a Pagar 845,78Provisão de 13º Salário
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(44) D Despesas com Férias 1.127,71Provisão de férias
C Férias a Pagar 1.127,71Provisão de férias
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(45) D Despesas com FGTS 67,66Provisão de encargos sociais de 13º salario
D Despesas com INSS 226,67Provisão de encargos sociais de 13º salario
C Encargos Sociais sobre 13º Salário a Pagar 294,33Provisão de encargos sociais de 13º salario
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(46) D Despesas com FGTS 90,22Provisão encargos sociais de férias
D Despesas com INSS 302,23Provisão encargos sociais de férias
C Encargos Sociais sobre Férias a Pagar 392,45Provisão encargos sociais de férias
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(47) D INSS a Pagar 2.720,04Pagamento Encargos trabalhistas
D FGTS a Pagar 811,95Pagamento Encargos trabalhistas
C Caixa e Equivalentes de Caixa 3.531,99Pagamento Encargos trabalhistas
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(53) D 13º Salário a Pagar 845,78Estorno do Lançamento 43 de 30/11/2021
C Despesas com 13° Salário 845,78Estorno do Lançamento 43 de 30/11/2021
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------(54) D Encargos Sociais sobre Férias a Pagar 392,45Estorno do Lançamento 46 de 30/11/2021
C Despesas com INSS 302,23Estorno do Lançamento 46 de 30/11/2021
C Despesas com FGTS 90,22Estorno do Lançamento 46 de 30/11/2021
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(55) D Encargos Sociais sobre 13º Salário a Pagar 294,33Estorno do Lançamento 45 de 30/11/2021
C Despesas com INSS 226,67Estorno do Lançamento 45 de 30/11/2021
C Despesas com FGTS 67,66Estorno do Lançamento 45 de 30/11/2021
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(56) D Férias a Pagar 1.127,71Estorno do Lançamento 44 de 30/11/2021
C Despesas com Férias 1.127,71Estorno do Lançamento 44 de 30/11/2021
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(57) D Despesas com Salários 888,36Provisao 13º salario
C 13º Salário a Pagar 888,36Provisao 13º salario
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(58) D Despesas com Férias 1.184,49Provisão férias
C Férias a Pagar 1.184,49Provisão férias
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(59) D Despesas com FGTS 71,07Provisao Encargos sociais 13º salario
Account - Contabilidade Didática 22/11/2021
Comércio e Serviços de Equipamentos S.A
Tipo Conta Histórico CréditoDébito
Extrato do Diário
Lcto
9
D Despesas com INSS 238,08Provisao Encargos sociais 13º salario
C Encargos Sociais sobre 13º Salário a Pagar 309,15Provisao Encargos sociais 13º salario
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(60) D Despesas com FGTS 94,76Provisão Encargos sociais férias
D Despesas com INSS 317,44Provisão Encargos sociais férias
C Encargos Sociais sobre 13º Salário a Pagar 412,20Provisão Encagos socias férias
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(90) D ICMS a Recuperar 13.500,00Estorno do Lançamento 34 de 30/11/2021
D COFINS a Recuperar 24,00Estorno do Lançamento 34 de 30/11/2021
D PIS a Recuperar 5,20Estorno do Lançamento 34 de 30/11/2021
C ICMS a Recolher 13.500,00Estorno do Lançamento 34 de 30/11/2021
C COFINS a Recolher 24,00Estorno do Lançamento 34 de 30/11/2021
C PIS a Recolher 5,20Estorno do Lançamento 34 de 30/11/2021
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(91) D PIS a Recolher 3.247,01Apuração dos Tributos Nov/2021
D COFINS a Recolher 14.986,20Apuração dos Tributos Nov/2021
D ICMS a Recolher 76.500,00Apuração dos Tributos Nov/2021
C PIS sobre Faturamento 3.247,01Apuração dos Tributos Nov/2021
C COFINS sobre Faturamento 14.986,20Apuração dos Tributos Nov/2021
C ICMS a Recuperar 76.500,00Apuração dos Tributos Nov/2021
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(109) D Seguros a Vencer 6.000,00Estorno do Lançamento 37 de 30/11/2021
C Despesas com Seguros 6.000,00Estorno do Lançamento 37 de 30/11/2021
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(112) D Seguros a Vencer 6.000,00Apropriação de Seguros
C Salários a Pagar 6.000,00Apropriação de Seguros
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(129) D PIS a Recolher 3.247,01Apuração dos tributos Nov/21
C PIS a Compensar 3.247,01Apuração dos tributos Nov/21
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(130) D COFINS a Recolher 14.986,20Apuração dos tributos Nov/21
C COFINS a Compensar 14.986,20Apuração dos tributos Nov/21
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(131) D ICMS a Recolher 76.500,00Apuração dos tributos Nov/21
C ICMS a Recuperar 76.500,00Apuração dos tributos Nov/21
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(132) D ICMS a Recuperar 76.500,00Estorno do Lançamento 91 de 30/11/2021
D COFINS sobre Faturamento 14.986,20Estorno do Lançamento 91 de 30/11/2021
D PIS sobre Faturamento 3.247,01Estorno do Lançamento 91 de 30/11/2021
C ICMS a Recolher 76.500,00Estorno do Lançamento 91 de 30/11/2021
C COFINS a Recolher 14.986,20Estorno do Lançamento 91 de 30/11/2021
C PIS a Recolher 3.247,01Estorno do Lançamento 91 de 30/11/2021
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(143) D PIS a Compensar 3.247,01Estorno do Lançamento 129 de 30/11/2021
C PIS a Recolher 3.247,01Estorno do Lançamento 129 de 30/11/2021
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(144) D COFINS a Compensar 14.986,20Estorno do Lançamento 130 de 30/11/2021
C COFINS a Recolher 14.986,20Estorno do Lançamento 130 de 30/11/2021
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(145) D ICMS a Recuperar 76.500,00Estorno do Lançamento 131 de 30/11/2021
C ICMS a Recolher 76.500,00Estorno do Lançamento 131 de 30/11/2021
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(146) D PIS a Recolher 5,20Apuração dos tributos Nov/21
C PIS a Compensar 5,20Apuração dos tributos Nov/21
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(147) D COFINS a Recolher 24,00Apuração dos tributos Nov/21
C COFINS a Compensar 24,00Apuração dos tributos Nov/21
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(148) D ICMS a Recolher 13.500,00Apuração dos tributos Nov/21
C ICMS a Recuperar 13.500,00Apuração dos tributos Nov/21
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(149) D Caixa e Equivalentes de Caixa 57.756,75Estorno do Lançamento 36 de 30/11/2021
C COFINS a Recolher 46.800,00Estorno do Lançamento 36 de 30/11/2021
Account - Contabilidade Didática 22/11/2021
Comércio e Serviços de Equipamentos S.A
Tipo ContaHistórico CréditoDébito
Extrato do Diário
Lcto
10
C ISS a Recolher 25,00Estorno do Lançamento 36 de 30/11/2021
C PIS a Recolher 1.935,00Estorno do Lançamento 36 de 30/11/2021
C ICMS a Recolher 8.996,75Estorno do Lançamento 36 de 30/11/2021
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(150) D ICMS a Recolher 54.000,00Pagamento de Tributos
D PIS a Recolher 1.950,00Pagamento de Tributos
D ISS a Recolher 25,00Pagamento de Tributos
D COFINS a Recolher 9.000,00Pagamento de Tributos
C Caixa e Equivalentes de Caixa 64.975,00Pagamento de Tributos
676.473,68 676.473,68SUBTOTAL DO DIA:
TOTAL DO MÊS: 3.097.293,21 3.097.293,21
SÃO PAULO, 02 de Dezembro de 2021
(69) D Estoques de Mercadorias 92.250,00Compra de Mercadorias para revenda á
prazo
D ICMS a Recuperar 20.250,00Compra de Mercadorias para revenda á
prazo
C Fornecedores 112.500,00Compra de Mercadorias para revenda á
prazo
112.500,00 112.500,00SUBTOTAL DO DIA:
SÃO PAULO, 05 de Dezembro de 2021
(70) D Salários a Pagar 8.852,84Pagamento de salario referente a NOV/2021
C Caixa e Equivalentes de Caixa 8.852,84Pagamento de salario referente a NOV/2021
8.852,84 8.852,84SUBTOTAL DO DIA:
SÃO PAULO, 08 de Dezembro de 2021
(71) D Fornecedores 45.000,00Pagamento Ref ao restante da compra em
05/10/21
C Caixa e Equivalentes de Caixa 45.000,00Pagamento Ref ao restante da compra em
05/10/21
45.000,00 45.000,00SUBTOTAL DO DIA:
SÃO PAULO, 15 de Dezembro de 2021
(72) D Caixa e Equivalentes de Caixa 450.000,00Venda de Mercadorias a vista
C Receitas de Vendas 450.000,00Venda de Mercadorias a vista
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(73) D ICMS sobre Vendas 81.000,00Venda de Mercadorias a vista
C ICMS a Recolher 81.000,00Venda de Mercadorias a vista
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(74) D PIS sobre Vendas 2.925,00Venda de Mercadorias a vista
C PIS a Recolher 2.925,00Venda de Mercadorias a vista
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(75) D COFINS sobre Vendas 13.500,00Venda de Mercadorias a vista
C COFINS a Recolher 13.500,00Venda de Mercadorias a vista
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(76) D CMV 223.174,80Venda de Mercadorias a vista
C Estoques de Mercadorias 223.174,80Venda de Mercadorias a vista
770.599,80 770.599,80SUBTOTAL DO DIA:
SÃO PAULO, 21 de Dezembro de 2021
(81) D Aplicações Financeiras 10.000,00Aplicação Financeira com 10 Rendimento
a.m
C Caixa e Equivalentes de Caixa 10.000,00Aplicação Financeira com 10 Rendimento
a.m
10.000,00 10.000,00SUBTOTAL DO DIA:
SÃO PAULO, 25 de Dezembro de 2021
(82) D Duplicatas Descontadas 300.000,00Duplicatas Descontada Paga Pelo Cliente
C Clientes 300.000,00Duplicatas Descontada Paga Pelo Cliente
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
Account - Contabilidade Didática 22/11/2021
Comércio e Serviços de Equipamentos S.A
Tipo Conta Histórico CréditoDébito
Extrato do Diário
Lcto
11
(83) D Juros Passivos 15.000,00Juros ref. a Duplicata Descontada
C Juros a Transcorrer - PC 15.000,00Juros ref. a Duplicata Descontada
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(168) D Juros a Transcorrer - PC 15.000,00Estorno do Lançamento 83 de 25/12/2021
C Juros Passivos 15.000,00Estorno do Lançamento 83 de 25/12/2021
330.000,00 330.000,00SUBTOTAL DO DIA:
SÃO PAULO, 31 de Dezembro de 2021
(92) D PIS a Recolher 2.925,00Apuração dos Tributos Dez/2021
D COFINS a Recolher 13.500,00Apuração dos Tributos Dez/2021
D ICMS a Recolher 60.750,00Apuração dos Tributos Dez/2021
C PIS sobre Faturamento 2.925,00Apuração dos Tributos Dez/2021
C COFINS sobre Faturamento 13.500,00Apuração dos Tributos Dez/2021
C ICMS a Recuperar 60.750,00Apuração dos Tributos Dez/2021
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(93) D Aplicações Financeiras 666,67Rendimento da Aplicação Financeira
21/12/2021
C Rendimentos de Aplicações Bancárias 666,67Rendimento da Aplicação Financeira
21/12/2021
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(94) D ICMS a Recolher 76.500,00Pagamentos de Tributos
D PIS a Recolher 3.247,01Pagamentos de Tributos
D ISS a Recolher 5.500,00Pagamentos de Tributos
D COFINS a Recolher 14.986,20Pagamentos de Tributos
C Caixa e Equivalentes de Caixa 100.233,21Pagamentos de Tributos
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(95) D INSS a Pagar 2.856,98Pagamentos Encargos Trabalhistas
D FGTS a Pagar 852,83Pagamentos Encargos Trabalhistas
C Caixa e Equivalentes de Caixa 3.709,81Pagamentos Encargos Trabalhistas
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(96) D Despesas com Energia Elétrica 930,00Pagamento de Despesas Administrativas
D Despesas com Água 180,00Pagamento de Despesas Administrativas
D Despesas com Aluguéis 3.000,00Pagamento de Despesas Administrativas
D Despesas com Telefones 230,00Pagamento de Despesas Administrativas
C Caixa e Equivalentes de Caixa 4.340,00Pagamento de Despesas Administrativas
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(97) D Despesas com Amortizações 3.125,00Amortização de Bens Intangiveis
C Amortizações Acumuladas Marcas e Patentes 2.083,33Amortização de Bens Intangiveis
C Amortizações Acumuladas Softwares 1.041,67Amortização de Bens Intangiveis
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(98) D Despesas com Depreciações 6.791,66Depreciação de Bens Imobilizados
C Depreciações Acumuladas Móveis e Utensílios 2.708,33Depreciação de Bens Imobilizados
C Depreciações Acumuladas Máquinas e Equipamentos 750,00Depreciação de Bens Imobilizados
C Depreciações Acumuladas Veículos 3.333,33Depreciação de Bens Imobilizados
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(99) D Despesas com Vale-Transporte 800,00Pagamento de Vale Transporte e Vale
Refeição
D Despesas com Vale-Refeição 1.600,00Pagamento de Vale Transporte e Vale
Refeição
C Caixa e Equivalentes de Caixa 2.400,00Pagamento de Vale Transporte e Vale
Refeição
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(100) D Despesas com Salários 10.928,36Provisão de Salario
C INSS a Pagar 996,86Provisão de Salario
C Imposto de Renda Retido na Fonte