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ISSQN- Imposto sobre Serviços de Qualquer Natureza "alterações decorrentes da Lei Complementar 175 /2020 e Obrigações Acessórias" Serviços OnLine 1-) Determinado prestador, realizou um serviço no Brasil, especificamente no município de Sorocaba, tendo como fonte pagadora o tomador, residente no exterior. Tendo em vista que o resultado do serviço, foi verificado em território brasileiro, pode-se afirmar: Neste caso, se caracteriza exportação de serviços, pois a fonte pagadora é do exterior, com previsão de não incidência, conforme previsto no artigo 2º da Lei Complementar 116/2003. Não se caracteriza exportação de serviços, pois apesar da fonte pagadora ser do exterior, o resultado econômico foi verificado em território brasileiro. O contribuinte, deverá recolher o imposto para Sorocaba, de acordo com o código e alíquota, prevista na legislação local. Não se caracteriza exportação de serviços, pois apesar da fonte pagadora ser do exterior, o resultado econômico foi verificado em território brasileiro. Mesmo assim, há em regra, a isenção do imposto para tais situações. 2-) Uma operadora de convênio e contratos de planos de saúde , realiza o serviço de gerenciamento e controle da carteira, tendo como beneficiários finais, pessoas físicas vinculadas ao convênio, em vários municípios brasileiros. Com base na Lei Complementar 175 de 2020, considera-se tomador do serviço: A contratante do plano de saúde A operadora deste convênio A pessoa física, beneficiária do serviço 3-) Com a implantação da Nota Fiscal de Serviços Eletrônica, notadamente para o MEI (Microempreendedor Individual) é uma premissa do projeto: Padronização da emissão de documento fiscal de serviços do MEI com validade apenas municipal, inclusive por meio de aplicativos móveis. Desobrigar o MEI da entrega da declaração anual, quando o projeto estiver em produção. Exigência de emissão do documento fiscal , numa base exclusivamente nacional. 4-) Considerando que o Imposto sobre Serviços de Qualquer Natureza é de competência municipal, e cada um, o administra conforme suas regras, como saber para qual município é devido o imposto, quando prestador e tomador, estiverem em locais (municípios) distintos ? É uma decisão do tomador e prestador, observando sempre a menor alíquota. Há no artigo 3º da Lei Complementar 116/2003 , nos incisos I a XXV, a indicação precisa. O detalhamento no documento fiscal, deve indicar o município beneficiário do imposto. 5-) O fato gerador do ISSQN é a prestação de serviços, independente da denominação dada ao mesmo . Observe a lista anexa da Lei Complementar 116 de 31.07.2003 e responda. Locação não configura fato gerador para estes impostos: ISSQN e ICMS, pois não se trata nem de prestação de sérvios e nem de circulação, com transferência de propriedade. A locação é fato gerador apenas para o ICMS (Imposto sobre a circulação de mercadorias e sobre prestações de serviços de transporte interestadual e intermunicipal e de comunicação). Locação de equipamentos, sem fornecimento de mão de obra, também é fato gerador para o ISSQN (Imposto sobre serviços de qualquer natureza). 6-) Ao analisarmos as Leis Complementares 175 de 23/09/2020 e 157 de 29/12/2016, o que há na legislação anterior, que levou a necessidade da publicação da lei mais atual? A Lei 157/2016, não havia deixado claro o conceito correto de tomador, para os serviços em questão, trazendo insegurança para o contribuinte. A Lei 175/2020, criou e aperfeiçoou a definição de códigos de serviços específicos. A Lei anterior ( 157/2016), apenas teve a intenção de aprimorar a legislação base do ISSQN. 7-) O produto da arrecadação do ISSQN relativo aos serviços descritos nos subitens 4.22, 4.23, 5.09, 15.01 e 15.09 da lista de serviços anexa à Lei Complementar nº 116, de 31 de julho de 2003, a partir da publicação da Lei Complementar 175/2020, será partilhado até: O último dia do exercício financeiro de 2023 O último dia do exercício financeiro de 2022 O último dia do exercício financeiro de 2021 8-) Na relação jurídica - tributária entre prestador e tomador de serviços, a partir da Lei Complementar 175/2020, a exigência imposta , com relação ao CPOM- (Cadastro de Prestadores de outros Municípios) : Torna-se ineficaz, pois com base no artigo 146 da Constituição Federal de 1988, a Lei Complementar 175/2020, no seu artigo 5º, retira dos municípios essa autonomia. Torna -se mais forte, pois empoderou os municípios de decisão para esse ato. A lei, dá ao município a liberdade de exigir ou não o cadastro, de acordo com a Legislação Municipal. 9-) Determinado contribuinte, estabelecido no município de São Paulo, prestou o serviço de: Assessoria e Consultoria em Informática, para um contratante de Salvador. Em São Paulo, a alíquota é de 2,90% e no município de Salvador, 4%. Considerando o que dispõe a legislação do assunto, sobre regra e exceção, o ISSQN a ser recolhido será de : 2,90% para São Paulo, sob a responsabilidade do prestador . 4% para Salvador, sob a responsabilidade do tomador. 2,90% para São Paulo pelo tomador. 10-) Para os serviços descritos na Lei Complementar 175/2020, o pagamento do imposto, será feito até o 10 º dia do mês subsequente, sendo antecipado o recolhimento, para o 1º dia útil anterior, no caso de ausência de expediente bancário, quando do vencimento. Escolha a alternativa que traduz corretamente a regra da legislação. A afirmação está incorreta, pois o pagamento é até o 15º dia. A afirmação está correta, pois o pagamento é mesmo até o 10º dia. O pagamento é até o 10º dia, porém em caso de ausência de expediente bancário há a antecipação do recolhimento.