QUESTOES REVISAO

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REVISÃO QUESTÕES
1. A taxa é um tributo que, nos termos da legislação, pressupõe uma atividade estatal específica que justifique sua cobrança (art. 145, II e III), que poderá consistir no exercício do poder de polícia ou na prestação de serviço público específico e divisível. É considerada uma taxa a cobrança de:
RESPOSTA: Fiscalização de cemitérios.
2. Instituir um tributo novo não é tarefa fácil, a Constituição de 1988 define quais tributos podem ser criados, assim Municípios, Estados, Distrito Federal e a União não têm autonomia de estabelecer qualquer tributo. A respeito das competências tributárias, assinale a alternativa correta:
RESPOSTA: Somente é possível a instituição de tributos já definidos na Constituição de 88. Municípios, Estados, Distrito Federal e a União não têm autonomia de estabelecer qualquer tributo.
3. O planejamento tributário é o método baseado em amplo estudo da legislação tributária vigente com a finalidade de ajustar e, dentro do possível, reduzir os tributos pagos pelos contribuintes e responsáveis legais, observada, a todo momento, a legislação aplicável. Quanto à Elisão Fiscal é correto afirmar que:
RESPOSTA: Constitui procedimento lícito de economia de tributos, realizado antes da ocorrência do fato gerador.
4. Os princípios constitucionais podem ser compreendidos como o conjunto de normas que revelam a ideologia da Constituição, seus postulados básicos e seus objetivos. No campo tributário, existe uma série de princípios e normas que visam garantir o respeito aos direitos do cidadão, de forma que o Estado não venha a exceder seu direito de instituir e cobrar tributos. Em relação a esse assunto, assinale a opção que corresponde à correta aplicação do princípio constitucional indicado.
RESPOSTA: Quanto mais supérfluos forem os produtos, tanto maior será a alíquota que sobre eles incidirá e, ao contrário, se de primeira necessidade, as alíquotas devem ser abrandadas ou, dependendo do caso, até zeradas: Princípio da seletividade.
5. A competência tributária é uma permissão ou uma atribuição facultativa entregue pela Constituição Federal aos entes federativos (Municípios, Estados, Distrito Federal e à União) por meio da qual eles estão autorizados a estabelecer determinados tributos em seu território. Sobre a competência tributária, analise as afirmações abaixo: São verdadeiras as afirmações descritas nos itens:
RESPOSTA: III e IV
III. Os estados poderão instituir taxas, em razão do exercício do poder de polícia ou pela utilização, efetiva ou potencial, de serviços públicos específicos e divisíveis, prestados ao contribuinte ou postos à sua disposição; e 
IV. A taxa é a espécie de tributo cuja obrigação tributária tem por fato gerador uma situação que depende de vinculação entre atividade estatal específica e o contribuinte.
6. Modernamente, os tributos são usados como instrumento auxiliar do poder regulatório do Estado sobre a propriedade particular e as atividades privadas que tenham implicações com o bem-estar social. Sobre os seguintes tributos: 
I. Imposto sobre propriedade territorial rural (ITR) – (UNIÃO)
II. Imposto sobre a transmissão de causa mortis (ITCMD) – (ESTADOS E DISTRITO FEDERAL)
III. Imposto sobre a transmissão de imóveis intervivos (ITBI) – (MUNICÍPIOS) 
Os impostos acima competem, respectivamente:
RESPOSTA: à União, aos Estados e Distrito Federal, aos Municípios
7. A competência tributária é a aptidão de criar tributos, facultada a cada um dos entes federativos. O texto constitucional não é omisso e define regras relativas à competência tributária dos entes federativos. De acordo com essas regras:
RESPOSTA: A União tem competência para instituir contribuições sociais, de intervenção no domínio econômico e de interesse das categorias profissionais ou econômicas.
8. Segundo o art. 43 do Código Tributário Nacional, o(a) fato gerador do Imposto de Renda ocorre pela obtenção da disponibilidade econômica ou jurídica de renda, proveniente do fruto do trabalho e/ou do capital, assim como da disponibilidade de proventos de qualquer natureza. Assinale a alternativa que completa corretamente a afirmativa anterior.
RESPOSTA: fato gerador
9. O conceito de tributo pode ser encontrado no art. 3º do Código Tributário Nacional, ao exprimir que "tributo é toda prestação pecuniária compulsória, em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir, que não constitua sanção de ato ilícito, instituída em lei e cobrada mediante atividade administrativa plenamente vinculada". Ao condicionar a existência do tributo à sua instituição em lei, tal definição encontra-se amparada por qual dos princípios constitucionais?
RESPOSTA: Legalidade
10. O Juros Sobre Capital Próprio como forma de distribuição de rendimento aos acionistas:
RESPOSTA: É mais vantajoso para a empresa do Lucro Real pois gera uma economia de 19% na alíquota do IR/CSLL
11. Quais das seguintes opções é um tipo de lançamento tributário?
RESPOSTA: Lançamento por declaração.
12. A primeira etapa do Processo Administrativo Tributário termina:
RESPOSTA: Quando a Administração Tributária lavra o Auto de Infração ou realiza o arquivamento do PAT
13. O ganho tributário em um leasing em comparação a uma compra se dá porque:
RESPOSTA: O leasing pode ser deduzido completamente como despesa para fins de IRPJ/CSLL.
14. A Exclusão de Responsabilidade ocorre quando:
RESPOSTA: O próprio contribuinte faz a correção de informação prestada incorretamente para a Administração Tributária
15. Quais dos seguintes impostos não faz parte da guia de pagamento do Simples Nacional:
RESPOSTA: IOF
16. Faz parte da Administração Tributária:
RESPOSTA: A Receita Federal
17. Não é de competência da Administração Tributária fiscalizar o pagamento de:
RESPOSTA: Doações
18. A Administração Tributária desempenha um papel crucial na coleta de receitas para o Estado, garantindo que os recursos necessários para o funcionamento do governo sejam arrecadados de maneira adequada. A Administração Tributária tem competência para fiscalizar o pagamento de:
I- Tributos (correto)
II- Impostos (correto)
III- Contribuições (correto)
IV- Taxas (correto)
V- Doações (ERRADA)
é correto que se afirmar:
RESPOSTA: I, II, III e IV, apenas.
19. A escolha do regime tributário é uma decisão crucial para as empresas, uma vez que afeta diretamente a carga fiscal e a forma como os rendimentos são distribuídos aos acionistas. O Juros Sobre Capital Próprio como forma de distribuição de rendimento aos acionistas:
RESPOSTA: é mais vantajoso para a empresa do Lucro Real pois gera uma economia de 19% na alíquota do IR/CSLL
20. O Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI) é um tributo de competência federal que incide sobre os produtos da indústria nacional ou na importação de produtos estrangeiros no desembaraço aduaneiro. Considere as afirmações sobre o Imposto sobre Produtos Industrializados:
I. O IPI é um tributo não cumulativo, ou seja, ocorre a compensação de créditos de valores pagos em operações anteriores. (CORRETA)
II. O IPI adota alíquotas inversamente proporcionais à essencialidade do produto com o objetivo de atender ao Princípio Constitucional da Capacidade Contributiva. (CORRETA)
III. O Imposto sobre Produtos Industrializados tem como único fato gerador a sua saída de produtos industrializados dos estabelecimentos industriais ou equiparados. (ERRADA)
IV. A base de cálculo no IPI, nas operações internas (ocorridas dentro do país) é o valor da operação pela qual a mercadoria deixa o estabelecimento do industrial ou do comerciante a ele equiparado. (CORRETA)
Estão CORRETAS as afirmações:
RESPOSTA: I, II e IV, apenas.
21. O imposto sobre serviços de qualquer natureza (ISS) é um imposto brasileiro municipal, ou seja, somente os municípios têm competência para instituí-lo (Art.156, III, da Constituição Federal). A única exceção é o Distrito Federal, unidade da federação que tem as mesmas atribuições dos Estados e dos Municípios. O contribuinte é o prestador do serviço. 
Analise as afirmativas a seguir sobre o ISS - Imposto sobreserviços de qualquer natureza e assinale a alternativa correta:
I. O imposto será devido no local do estabelecimento do tomador ou intermediário do serviço ou, na falta de estabelecimento, onde ele estiver domiciliado. (CORRETA)
II. O imposto será devido no local da execução dos serviços de diversão, lazer, entretenimento e congêneres; (CORRETA)
III. O imposto incide sobre o fornecimento de mercadorias com a simultânea prestação de serviços em bares, restaurantes e estabelecimentos similares. (ERRADA)
IV. A legislação possibilita que os municípios e o Distrito Federal atribuam, mediante lei, a responsabilidade pelo crédito tributário a terceira pessoa que seja vinculada diretamente ao fato gerador do imposto. (CORRETA)
Estão corretas as afirmações:
RESPOSTA: I, II e IV, apenas.
22. O ICMS (imposto sobre operações relativas à circulação de mercadorias e sobre prestações de serviços de transporte interestadual, intermunicipal e de comunicação) é de competência dos Estados e do Distrito Federal. Sua regulamentação constitucional está prevista na Lei Complementar 87/1996 (a chamada "Lei Kandir"). Analise as afirmativas a seguir sobre ICMS e assinale a alternativa correta:
I. O ICMS incide sobre o fornecimento de mercadorias com prestação de serviços não compreendidos na competência tributária dos Municípios; (CORRETA)
II. O ICMS incide sobre o fornecimento de mercadorias com prestação de serviços sujeitos ao imposto sobre serviços, de competência dos Municípios, quando a lei complementar aplicável expressamente o sujeitar à incidência do imposto estadual. (CORRETA)
III. O ICMS é um tributo de competência Estadual, mas alíquotas interestaduais são de competência do Senado Federal. (CORRETA)
IV. Salvo deliberação em contrário dos estados e do Distrito Federal, a alíquota interna não pode ser superior à alíquota interestadual. (ERRADA)
Estão corretas as afirmações:
RESPOSTA: I, II e III apenas.
23. O Imposto Sobre Produtos Industrializados (IPI) é um tributo de competência da União, previsto no inciso IV do art. 153 da CR/88. Em relação ao IPI, pode-se afirmar que o imposto é caracterizado como:
RESPOSTA: Seletivo e não cumulativo.
24. Os tributos sobre vendas são aqueles cobrados sobre o produto ou serviço comercializado, podendo ter incidência federal, estadual ou municipal. A incidência desses tributos varia de acordo com a mercadoria ou serviço comercializado. Sobre os impostos e contribuições nas operações de compras e vendas, assinale a alternativa correta.
RESPOSTA: Nas operações de compras e vendas, existem diversos impostos e contribuições que fazem parte dessas negociações, como o ICMS, IPI, ISS, PIS e COFINS.
25. A COFINS é uma contribuição social que tem como objetivo financiar a Seguridade Social em suas áreas fundamentais. Acerca da Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social (COFINS), é correto afirmar que:
RESPOSTA: Tem como uma de suas características a não incidência sobre vendas canceladas.
26. A base de cálculo no IPI, nas operações internas (ocorridas dentro do país), é o valor da operação pelo qual a mercadoria deixa o estabelecimento industrial ou do comerciante a ele equiparado. Sobre a base de cálculo do IPI, analise as afirmações abaixo:
I. O valor do ICMS (Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços) é descontado para determinação da base de cálculo do IPI; (ERRADA)
II. Fretes, seguros e outras despesas fazem parte da composição do valor do produto e por isso são considerados na base de cálculo do IPI; (CORRETA)
III. Os descontos incondicionais não são descontados na base de cálculo do IPI. Ou seja, se um produto é vendido por R$ 100,00(cem reais) e na venda é concedido um desconto de R$10,00 (dez reais) para o comprador, o valor do desconto não será retirado da base de cálculo do IPI. (CORRETA)
Estão corretas as afirmações:
RESPOSTA: II e III apenas.
27. O Imposto sobre Produtos Industrializados tem sido utilizado pelo governo como um instrumento para proteger o mercado nacional e equilibrar a concorrência entre o mercado interno e externo. O IPI também é utilizado para atribuir uma alíquota menor àqueles produtos tidos como essenciais, conforme os critérios que o legislador assim entender. Sobre o IPI, imposto sobre os produtos industrializados, de acordo com a Constituição Federal:
( V ) É caracterizado como seletivo, em função da essencialidade do produto; VERDADEIRO 
( F ) É um tributo cumulativo pois ocorre a compensação de créditos de valores pagos em operações anteriores; FALSO
( F ) O IPI incide sobre produtos industrializados destinados ao exterior; FALSO
( V ) O ICMS (Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços) está incluído na base de cálculo do IPI. VERDADEIRO
Julgue os itens acima em verdadeiro (V) ou falso (F) e, em seguida, assinale a alternativa contendo a ordem correta das respostas, de cima para baixo.
RESPOSTA: V - F - F - V.
28. Uma empresa tributada pelo regime do lucro real e que está enquadrada na não cumulatividade para fins de apuração e recolhimento de PIS e COFINS registrou as seguintes operações:
I. Compra de matéria prima para a sua produção, no valor de R$ 100.000,00; e
II. Obteve uma receita bruta de vendas de mercadorias no valor de R$ 400.000,00.
Qual o valor do PIS a ser registrado na conta de PIS sobre Receitas (conta de dedução de vendas)?
RESPOSTA: R$ 6.600,00
29. A Sociedade Empresária adquiriu, a prazo, mercadorias para revenda pelo valor de R$ 300.000,00, com incidência de ICMS de R$ 51.000,00 incluído na NF. Adicionalmente, pagou, à vista, R$ 5.000,00 a título de frete para transporte das mercadorias, sem incidência de ICMS.
Tendo como referência apenas essas informações apresentadas, o lançamento contábil que melhor registra essa operação é:
RESPOSTA: 
DÉBITO Mercadorias para Revenda - R$ 254.000,00,
DÉBITO ICMS a Recuperar R$ 51.000,00,
CRÉDITO Fornecedores R$ 300.000,00,
CRÉDITO Caixa R$ 5.000,00
30. Uma entidade religiosa que enfrentava dificuldades financeiras, alugou imóveis de sua propriedade, situados em diversos lugares de um município. O dinheiro proveniente dos aluguéis é revertido em favor de atividades para as quais tal entidade foi constituída. Diante desse cenário, assinale a afirmativa correta.
RESPOSTA: Tais imóveis fazem jus à imunidade de IPTU, uma vez que o uso do valor dos aluguéis está relacionado com as finalidades essenciais da entidade.
31. O Imposto sobre Propriedade Predial e Territorial Urbana (IPTU) encontra-se previsto no art. 156, I, da CR/88 e nos arts. 32 e ss. do CTN, os quais indicam que a competência tributária de instituição do tributo é dos municípios da federação. Quanto ao Imposto sobre a Propriedade Territorial Urbana - IPTU, é possível afirmar que:
RESPOSTA: Possui natureza predominantemente fiscal e poderá ser progressivo em razão do valor do imóvel.
32. Na fiscalização e cobrança de tributos, o Código Tributário Nacional determina uma cooperação entre os entes federativos. Segundo o art. 199, "a Fazenda Pública da União e as dos Estados, do Distrito Federal e dos Municípios prestar-se-ão mutuamente assistência para a fiscalização dos tributos respectivos". Essa assistência inclui tanto a troca de informações quanto o auxílio com força pública quando necessário. Diante dessa informação, analise a questão a seguir: 
Um auditor fiscal da Receita Federal foi impedido de ingressar num imóvel rural para exercer a fiscalização quanto ao ITR. Em virtude disso, requisita o auxílio da força pública estadual, que se recusa a ir até o local. Diante desse cenário, é correto afirmar que:
RESPOSTA: ainda que o ITR não seja tributo estadual, o auxílio deve ser prestado pela força pública de qualquer ente federado;
33. O Imposto sobre Propriedade Predial e Territorial Urbana (IPTU) tem a cobrança em virtude da propriedade de imóvel urbano, independente se a propriedade é de pessoa natural ou jurídica. O pagamento do IPTU é um gasto necessário para a regularização da situação daquele bem durante um exercício. Sobre a contabilização dos gastos com oIPTU em empresas, podemos afirmar:
RESPOSTA: O gasto com IPTU nas empresas de atividades industriais, referente às instalações de produção, deverá ser contabilizado como uma parte do custo do produto.
34. O Imposto sobre a propriedade de veículos automotores (IPVA) foi criado para substituir a
Taxa Rodoviária Única (TRU) extinta em 1986. A principal mudança tributária na substituição da TRU pelo IPVA foi a alteração da espécie tributária. A TRU era uma taxa cobrada previamente ao registro. Agora temos um imposto que incide sobre a propriedade de um veículo automotor. Sobre o IPVA, é correto
afirmar que:
RESPOSTA: O imposto será devido anualmente e recolhido nos prazos fixados em regulamento, sendo facultado ao contribuinte liquidar seu débito a partir da data da ocorrência do fato gerador.
35. O Imposto sobre a Propriedade de Veículos Automotores - IPVA, devido anualmente, tem como fato gerador a propriedade de veículo automotor. O sujeito passivo da obrigação tributária decorrente do IPVA é o proprietário do veículo, ou seja, aquele que possui um veículo automotor em seu nome, podendo ser pessoa natural ou jurídica. Avalie as afirmativas relativas ao IPVA - Imposto sobre a Propriedade de Veículos Automotores e assinale a alternativa correta:
I. Os impostos sobre a propriedade de veículos automotores, conforme jurisprudência do STF, incidem sobre a propriedade de aeronaves e embarcações, (ERRADA)
II. O IPVA, por se tratar de um imposto, surge como uma fonte de receita não vinculada, cujos valores decorrentes poderão ser utilizados pelos entes federados para custeio de qualquer política pública. (CORRETA)
III. Quanto à autorização para alíquotas diferenciadas conforme o tipo de veículo, é possível diferenciação entre carros nacionais e importados. (ERRADA)
Sobre as afirmativas:
RESPOSTA: Somente a afirmativa II está correta.
36. Assinale a alternativa que preencha as lacunas abaixo com dados de um dos itens abaixo,
tornando o enunciado verdadeiro:
O Imposto sobre a Propriedade Territorial Rural, de apuração anual, tem como fato gerador a propriedade, o domínio útil ou a posse de imóvel por natureza, localizado fora da zona urbana do município. O sujeito passivo do ITR é o proprietário de imóvel rural, o titular de seu domínio útil ou o seu possuidor a qualquer título.
RESPOSTA: Imposto sobre a Propriedade Territorial Rural; anual; sujeito passivo; ITR.
37. O Imposto sobre Propriedade Predial e Territorial Urbana (IPTU) encontra-se previsto no art. 156, I, da CR/88 e nos arts. 32 e ss. do CTN, os quais indicam ser o Município o sujeito ativo competente para a instituição do imposto. Analise as seguintes afirmações sobre o IPTU:
I. Imóvel pertencente a instituição de assistência social sem fins lucrativos, mesmo que alugado a terceiros, é imune ao IPTU, desde que o valor dos aluguéis seja aplicado nas atividades essenciais para as quais a entidade foi constituída. (CORRETA)
II. O imposto de competência dos Municípios tem como fato gerador a propriedade, o domínio útil ou a posse de bem imóvel, que esteja localizado em zona urbana do Município e se consubstancia "mediante ficção jurídica" no primeiro dia do ano civil (1º de janeiro). (CORRETA)
III. Os sujeitos passivos do IPTU são os titulares de qualquer direito inerente à propriedade de imóveis urbanos e rurais. (ERRADA)
RESPOSTA: As afirmativas I e II são corretas.
38. O Imposto sobre Propriedade Predial e Territorial Urbana (IPTU) encontra-se previsto no art. 156, I, da CR/88 e nos arts. 32 e ss. do CTN, os quais indicam ser o Município o sujeito ativo competente para instituição do imposto. O fato gerador do IPTU é a propriedade, o domínio útil ou a posse de bem imóvel, que esteja localizado em zona urbana do Município e se consubstancia "medicante ficção jurídica" no primeiro dia do ano civil (1º de janeiro). 
Avalie as afirmativas relativas ao Imposto Predial e Territorial Urbano (IPTU) e assinale a alternativa correta:
I - A alteração da alíquota do IPTU deve ser realizada por lei. (CORRETA)
II - O IPTU pode ter alíquotas progressivas em razão do valor do imóvel (CORRETA)
III - O IPTU pode ter alíquotas diferenciadas de acordo com a localização e o uso do imóvel. (CORRETA)
IV - Em imóveis localizados em área urbana, mas com utilização comprovadamente agrícola é cobrado o ITR em conjunto com o IPTU. (ERRADA) – COBRANÇA SOMENTE DE ITR
RESPOSTA: As afirmativas I, II e III são corretas.
39. As empresas adquirem veículos por diversos motivos: composição de frota para entregas, utilização de seus funcionários ou mesmo para exploração do seu uso como uma transportadora ou empresas de ônibus. Sobre a contabilização dos gastos com o IPVA Podemos afirmar:
RESPOSTA: O pagamento do IPVA é exigido no início do ano, mas o tributo é considerado como um gasto antecipado e o seu dispêndio deve ser distribuído uniformemente, durante o exercício, evidenciando o seu custo mensal.
40. O Imposto Territorial Rural (ITR) é um tributo de competência da União, previsto no inciso VI do art. 153 da CR/88. Encontra-se disciplinado por meio da Lei n.º 9.393, de 19 de dezembro de 1996, e regulado por meio do Decreto Federal nº 4.382, de 19 de setembro de 2002. Há casos, entretanto, em que os Municípios ficam responsáveis pela sua arrecadação. Levando em consideração os dados apresentados, assinale a alternativa correta.
RESPOSTA: O ITR será fiscalizado e cobrado pelos Municípios em que se situa a sede da
propriedade do imóvel rural que assim optarem, na forma da lei, desde que não implique redução do imposto ou qualquer outra forma de renúncia fiscal.
41. Segundo o art. 32 do CTN - O imposto, de competência dos Municípios, sobre a propriedade predial e territorial urbana tem como fato gerador a propriedade, o domínio útil ou a posse de bem imóvel por natureza ou por acessão física, como definido na lei civil, localizado na zona urbana do Município. Analise as afirmações sobre o entendimento de características de zona urbana:
I. Possuir meio-fio ou calçamento, com canalização de águas pluviais;
II. Possuir abastecimento de água;
III. Possuir sistema de esgotos sanitários;
IV. Possuir rede de iluminação pública, com ou sem posteamento para distribuição domiciliar;
V. Possuir escola primária ou posto de saúde a uma distância máxima de 3 (três) quilômetros do imóvel considerado.
Sobre as afirmativas: 
RESPOSTA: As afirmativas I, II, III, IV e V são corretas.
42. O Imposto sobre a propriedade de veículos automotores (IPVA) foi criado para substituir a Taxa Rodoviária Única (TRU), extinta em 1986. O IPVA é um imposto de caráter prioritariamente arrecadatório e 50% do valor arrecadado deve ser repassado ao município onde estiver licenciado o veículo. Avalie o acerto das formulações a seguir e marque com V as verdadeiras e com F as falsas; em seguida, marque a alternativa correta.
( V ) O IPVA - imposto sobre propriedade de veículos automotores, de competência dos Estados e do Distrito Federal, tem alíquotas mínimas fixadas pelo Senado Federal.
( F ) Não se admite a fixação de alíquotas diferenciadas do IPVA em função do tipo e utilização de veículo automotor.
( V ) O IPVA incidirá, em veículo automotor importando adquirido por pessoa física residente no País, no momento em que houver o desembaraço aduaneiro do veículo automotor.
RESPOSTA: V, F, V
43. O Imposto sobre a Propriedade de Veículos Automotores (IPVA) foi criado para substituir, na legislação brasileira, a Taxa Rodoviária Única (TRU), tributo de competência da União. Em relação ao tributo sobre o patrimônio, analise as afirmativas a seguir:
I. O valor do IPVA é somado ao valor de aquisição do veículo, sendo parte integrante.
II. O IPVA pode ser reconhecido como custo de produção, sendo componente do custo do produto.
III. O IPVA não deve ser reconhecido como uma despesa operacional.
É possível afirmar que:
RESPOSTA: Somente a afirmativa II está correta.