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UNIVERSIDADE VEIGA DE ALMEIDA ANTONIA SOUTO MAIOR CURSINO DE MOURA (20193300436) AVA 2 – CONTROLADORIA IMPLEMENTAÇÃO DA CONTROLADORIA ESTRATÉGICA NAS ORGANIZAÇÕES RIO DE JANEIRO - RJ 03 ABR 2023 2 ANTONIA SOUTO MAIOR CURSINO DE MOURA (20193300436) AVA 2 – CONTROLADORIA IMPLEMENTAÇÃO DA CONTROLADORIA ESTRATÉGICA NAS ORGANIZAÇÕES Trabalho da disciplina de Contabilidade Pública e Orçamento Público, apresentado como requisito para obtenção de nota da Avaliação 2 do curso de graduação de Ciências Contábeis à Universidade Veiga de Almeida (UVA). Orientadora: Marizane dos Santos Brito RIO DE JANEIRO - RJ 03 ABR 2023 3 SUMÁRIO 1. Enunciado ............................................................................................................. 4 2. Elaboração do TD ................................................................................................. 4 2.1 Construa o plano estratégico da empresa .......................................................... 4 2.2 Defina as Forças, Fraquezas, Oportunidades e Ameaças da empresa ............. 5 2.3 Construa um Balanced Scoredcard utilizando duas perspectivas apenas .......... 5 2.4 Projeção de Vendas para o próximo ano de atividade ........................................ 6 3. Referências .......................................................................................................... 7 4 1. Enunciado A controladoria representa um setor de extrema importância nas organizações, é responsável pelo controle gerencial e contribui para a criação de valor da empresa. Em atenção a esse cenário, o desafio do trabalho da disciplina é colocar o aluno diante de uma situação prática, neste ponto vamos trabalhar a implementação de algumas ferramentas de Controladoria em uma organização. Situação Problema A controladoria precisa atender às demandas do contexto organizacional atual, além de atuar de forma multidisciplinar, com o propósito de interligar os diversos setores da organização, responsabilizando-se pela realização da avaliação estratégica dos recursos da empresa. Assim, por assumir um papel estratégico e operacional, a controladoria demanda pelo conhecimento das metas e objetivos da empresa, assim como, o entendimento das forças ambientais, sendo essa compreensão essencial para a produção de valor de uma empresa. Cabe ao controller mensurar as forças ambientais sobre os resultados da organização, assumindo um papel importante no direcionamento estratégico da empresa. Procedimentos para a elaboração do TD: Neste trabalho você deve elaborar um plano de implementação de Controladoria em um pequeno Restaurante com 50 funcionários já em funcionamento, contemplando o Plano Estratégico, o Balanced Scorecard e o Orçamento. 2. Elaboração do TD 2.1 Construa o Plano Estratégico da empresa, contendo as seguintes informações: Missão: Oferecer uma experiência gastronômica inesquecível para nossos clientes em todos os sentidos. Visão: Ser referência nº 1 no ramo alimentício da cidade na qual estamos localizados e prosperar nos anos a seguir, aumentando nossa clientela, permitindo continuidade e longevidade do negócio. 5 Valores: Primeiramente a ética, respeito ao próximo e ao planeta em que vivemos, honestidade e transparência acima de tudo. Prezamos também pela excelência no serviço prestado, no atendimento ao cliente (antes, durante e após) e na qualidade do produto oferecido. Refeições saborosas, saudáveis, variadas, feitas com muito capricho, com ingredientes frescos e a preços acessíveis. Ambiente agradável, limpo e aconchegante, sendo o prazer e a satisfação dos nossos clientes a nossa alegria. 2.2 Defina Forças, Fraquezas, Oportunidade e Ameaças da empresa. MATRIZ SWOT FORÇAS FRAQUEZAS • Bom relacionamento com fornecedores, possibilitando o acesso à ingredientes de alta qualidade com baixo custo; • Boa localização; • Reconhecido pelo excelente serviço, atendimento e produtos oferecidos; • As mesas ao ar livre não são aproveitadas nos dias de chuva por não terem proteção (toldo); • Não oferecemos refeições veganas e vegetarianas; • Não oferecemos serviço de entrega à domicílio; OPORTUNIDADES AMEAÇAS • Instalar um toldo ou guarda-sóis individuais nas mesas externas; • Criar refeições veganas e vegetarianas de acordo com a crescente demanda; • Promover o restaurante nas redes sociais com promoções e cartão de pontuação para clientes frequentes; • Oferecer serviço de entrega inicialmente aos finais de semana; • Aumento da concorrência com a abertura de negócios similares nas proximidades; • Crescimento da demanda por refeições vegetarianas e veganas; • Queda nas vendas durante a pandemia e durante a alta da inflação; 2.3 Construa um Balanced Scoredcard utilizando duas perspectivas apenas: BALANCED SCOREDCARD - PERSPECTIVAS CLIENTES PROCESSOS INTERNOS OBJETIVO Aumentar o número de clientes que frequentam o local por mês e retenção/fidelização de nova clientela; Oferecer entrega à domicílio (delivery) inicialmente aos finais de semana; INDICADOR Pesquisa de satisfação com mais elogios do que críticas; retorno de clientes associado ao aumento das vendas e introdução de novos clientes na base de dados; Crescimento das vendas por delivery sábados e domingos no prazo de 6 à 12 meses; 6 META Aumento de pelo menos 20% de dos clientes fidelizados em relação ao ano anterior; Aumento de 10% no mínimo das vendas por delivery no prazo estipulado; AÇÃO Oferecer descontos associados a retorno e indicação para amigos e familiares, programas de pontuação/fidelização de clientes; Utilização de softwares especializados em CRM (Customer Relationship Management); Negociar e contratar empresas que ofereçam serviço de entrega e divulgação da modalidade delivery através do site / redes sociais; 2.4 Considerando o seguinte volume de vendas realizadas no ano anterior, dado um preço médio unitário de R$ 230,00. JAN 700 ABR 800 JUL 800 OUT 850 FEV 600 MAI 620 AGO 750 NOV 900 MAR 750 JUN 520 SET 600 DEZ 950 Para o próximo ano, agora, sob a sua gestão, a empresa definiu que vai baixar seu preço de venda em 5%, e assim espera aumentar a quantidade demandada pelos clientes em 10%. Projete o orçamento de Vendas para o próximo ano de atividade. Ano 20X1 (ano anterior) (Preço Médio Unit. = R$ 230,00) Ano 20X2 (projeção ano seguinte) (Preço Médio Unit. = R$ 218,50) Total de Vendas Total das Receitas Total de Vendas Total das Receitas Jan 700 161.000 770 168.245 Fev 600 138.000 660 114.210 Mar 750 172.500 825 180.262,50 Abr 800 184.000 880 192.280 Maio 620 142.600 682 149.017 Jun 520 119.600 572 124.982 Jul 800 184.000 880 192.280 Ago 750 172.500 825 180.262,50 Set 600 138.000 660 144.210 Out 850 195.500 935 204.297,50 Nov 900 207.000 990 216.315 7 Dez 950 218.500 1045 228.332,50 Total 8840 2.033.200 9724 2.094.694 Memória de Cálculo: Preço de Venda Médio Ano 20X1 = R$ 230,00 R$ 230,00 x 5% = R$ 11,50 R$ 230,00 - R$ 11,50 = R$ 218,50 Novo Preço de Venda Médio Ano 20X2 = R$ 218,50 Critério utilizado para a elaboração do orçamento: Critério de Base Incremental, onde utiliza-se informações e experiências vividas em anos anteriores (20X1) para guiar e embasar as decisões orçamentárias que serão tomadas para o ano seguinte. Conclui-se portanto que, apesar da redução do Preço de Venda Unitário em 5% (de R$ 230,00 para R$ 218,50), o aumento de 10% no total de vendas do seguinte em relação ao ano anterior, resulta em um acréscimo de aproximadamente 3,02% nas receitas passando de R$ 2.033.200,00 para R$ 2.094.694,00. 5. REFERÊNCIAS CONDUTA, L. F. Controladoria estratégica. 1ª. ed. São Paulo:Platos Soluções Educacionais S.A, 2021. p. 35 - 44 CONTROLADORIA. Unidade III e IV. Material da disciplina fornecido na plataforma virtual UVA. Missão, visão e valores: O que é e como definir para a sua empresa. Contas Online, 2022. Disponível em: <https://www.contasonline.com.br/blog/272/missao-vi sao-valores>. Acesso em 29 mar 2023. MULLER, J. Como definir o orçamento de vendas com assertividade? Disponível em: < https://leads2b.com/blog/orcamento-de-vendas/>. Acesso em 29 mar 2023 SANTAELLA, J. Tudo sobre MATRIZ SWOT: o que é, passo a passo e dicas para aplicar no planejamento estratégico. Disponível em: <http://www.euax.com.br/2020 /03/matriz-swot/>. Acesso em 30 mar. 2023. VOLPATO, B. Balanced Scoredcard: o que é, como funciona, como aplicar, vantagens e mais! Disponível em: <https://resultadosdigitais.com.br/marketing/balan ced-scorecard/>. Acesso em 30 mar 2023.
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