Atividade Avaliativa A1 - Direito Tributario I - 1JUR18A

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Atividade Avaliativa – corresponde à Avaliação A1 
Direito Tributário I 
Casos práticos sobre 
“Competência Tributária; Conceito de Tributo; Princípio da Legalidade 
Tributária; Princípio da Anterioridade Tributária.” 
 
Atenção para as orientações: 
• A atividade deverá ser feita individualmente. 
• Data de entrega: 27/04/2023 (durante a aula). 
• A entrega deverá ser feita em sala de aula. 
• Não serão aceitas as atividades enviadas por e-mail. 
• O aluno deverá entregar o trabalho com as respostas manuscritas. 
• O aluno poderá entregar as folhas somente com as respostas, ou 
incluir suas respostas manuscritas, abaixo de cada pergunta. 
• Nota máxima: 10,0 pontos (cada questão vale 1,0 ponto). 
• O aluno deverá justificar sua resposta em todas as questões, 
indicando dispositivos legais e jurisprudência que sirvam de 
fundamento para a solução. 
 
1) O Estado “X” instituiu um adicional de Imposto sobre a Propriedade de 
Veículos Automotores (IPVA) que tem como fato gerador a propriedade de 
veículos em mau estado de conservação e/ou que possuam duas ou mais multas 
não pagas. Caio, proprietário de veículo automotor em mau estado de 
conservação e com cinco multas não pagas, é notificado da cobrança do adicional 
do tributo por meio de auto de infração. Como não apresentou defesa e não 
pagou o tributo, o Estado “X” ajuíza execução fiscal. Caio, no entanto, não 
possui meios para garantir a execução fiscal e opor embargos à execução, mas 
possui todos os documentos que comprovam sua defesa. 
Com base na hipótese formulada, responda aos itens a seguir. 
A) O adicional de IPVA instituído pelo Estado “X” é devido? 
B) Qual seria o meio adequado para a defesa de Caio, nos próprios autos da 
execução fiscal, conforme o entendimento consolidado dos Tribunais 
Superiores? 
 
2) Certa empresa de produtos químicos recebeu notificação do Município Delta 
para que pagasse um imposto por ele instituído no ano de 2013. O fato gerador 
do imposto era o ato de poluir o meio ambiente e a sua base de cálculo era a 
quantidade de lixo produzida. 
 Com base em tais fatos, responda aos itens a seguir. 
A) Pode o fato gerador de um imposto ser o ato de poluir o meio ambiente? 
B) O Município Delta teria competência constitucional para criar um novo 
imposto? 
 
3) Um Estado da Federação promulga lei ordinária que prevê como modalidade 
de extinção, total ou parcial, dos créditos tributários de sua competência inscritos 
em dívida ativa a dação em pagamento de bens móveis (títulos públicos). Analise 
a regularidade dessa lei e sua compatibilidade com o sistema jurídico tributário 
nacional. 
 
4) Suponha que o governo federal tenha a intenção de instituir empréstimo 
compulsório de calamidade pública, para fazer frente às despesas relacionadas ao 
avanço da pandemia do covid-19. Analise sob a ótica dos princípios da 
legalidade e da anterioridade. 
 
5) Suponha que o governo federal queira aumentar a alíquota do imposto sobre 
exportação (IE) do arroz, de 2% para 30%, como forma de conter a saída da 
produção nacional para o exterior e, com isso, reduzir os preços no mercado 
interno. Analise sob a ótica dos princípios da legalidade e da anterioridade. 
 
6) O governo federal, após reunião com representantes das montadoras de carros 
instaladas no país, decidiu, para atender aos pedidos desse setor, reduzir a 
alíquota do IPI incidente na fabricação de veículos novos, que atualmente é de 
30% para 3%. Analise sob a ótica dos princípios da legalidade e da anterioridade. 
 
7) O deputado federal João das Couves apresentou dois projetos de lei ordinária 
federal. O primeiro pretende alterar o Código Tributário Nacional no que se 
refere aos artigos que tratam de responsabilidade tributária (obrigação tributária) 
e o segundo pretende instituir uma taxa de licenciamento de importação, cuja 
base de cálculo é o valor aduaneiro do produto importado. 
A) Analise a constitucionalidade do primeiro projeto de lei apresentado pelo 
deputado. 
B) A taxa a ser instituída é constitucional? 
 
8) A pessoa jurídica “A” realizou a importação de peças para utilização no 
processo de fabricação de equipamentos eletrônicos. Diante da constatação de 
que a contribuinte não havia recolhido o Imposto sobre Circulação de 
Mercadorias e Serviços (ICMS), a liberação das mercadorias importadas foi 
condicionada ao pagamento do referido tributo, tendo, ainda, sido determinada a 
interdição do estabelecimento da pessoa jurídica “A”. 
Diante desse panorama, responda aos itens a seguir. 
a) O Fisco agiu correto ao condicionar a liberação das mercadorias importadas ao 
pagamento do ICMS? 
b) A interdição do estabelecimento realizada pelo Fisco está correta? 
 
9) O Estado XXX, novo Estado da Federação, resultante de desmembramento do 
Estado YYY, tem dificuldade de instituir, cobrar e fiscalizar o Imposto sobre a 
Propriedade de Veículos Automotores (IPVA) em todos os seus 200 municípios. 
Assim, decidiu delegar competência legislativa a seus Municípios para que 
instituíssem o tributo, realizassem a cobrança e promovessem a fiscalização e a 
administração do referido tributo, impondo aos Municípios o dever de repassar 
50% das quantias arrecadadas ao Estado. A empresa de transportes de 
passageiros Sigma, detentora de grande frota de veículos, entendeu por 
questionar a cobrança do IPVA. 
Diante dos fatos acima expostos, na condição de advogado(a), responda aos itens 
a seguir. 
A) Você vislumbra êxito na pretensão da empresa de transportes Sigma? 
Justifique. 
B) Se a delegação repousasse apenas sobre as atividades de arrecadação e 
fiscalização do IPVA, seria devida a pretensão da empresa Sigma? Justifique. 
 
 
10) A Constituição Federal de 1988 prevê, em seu artigo 153, inciso VII, a 
criação, pela União, do imposto sobre grandes fortunas; entretanto, até a presente 
data, a União não instituiu o referido tributo. A esse respeito, pergunta-se: 
a) O direito de a União instituir o referido imposto caducou? 
b) A União poderia delegar competência aos estados para instituí-lo? 
Fundamente ambas as respostas.