PROVA Normas e técnicas de auditoria

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 Normas e técnicas de auditoria 
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Qtd. de Questões20
Nota9,50
1 No Capítulo 3 do livro sobre Normas e Técnicas de Auditoria, estudamos os papéis de trabalho. Os papéis de trabalho dividem-se em "em curso" e "permanentes".
 
Sobre esse assunto, assinale a alternativa correta: 
A
 Os papéis de trabalho em curso têm como característica possuir informações de políticas da empresa. 
B
 Os papéis de trabalho em curso têm como característica possuir informações históricas da empresa.
C
 Um exemplo de papel de trabalho permanente é a apuração das contas de impostos da empresa pagos em um exercício.
D
 Os papéis de trabalho em curso possuem informações que terão validade apenas na auditoria específica, enquanto os papéis de trabalho permanentes têm utilidade em outros períodos. 
2 Um auditor, no exercício de suas funções, pode perceber indícios de irregularidades. Um dos exemplos de irregularidade é o erro.
 
Assinale a alternativa que apresenta o conceito de erro:  
A
 Ato não intencional de omissão, desatenção, desconhecimento ou má interpretação de fatos na elaboração de registros, informações e demonstrações contábeis, bem como de transações e operações da entidade, apenas em termos físicos. 
B
 Ato não intencional de omissão, desatenção, desconhecimento ou má interpretação de fatos na elaboração de registros, informações e demonstrações contábeis, bem como de transações e operações da entidade, apenas em termos monetários.
C
 Ato não intencional de omissão e/ou manipulação de transações e operações, adulteração de documentos, registros, relatórios, informações e demonstrações contábeis, tanto em termos físicos quanto monetários.
D
 Ato não intencional de omissão, desatenção, desconhecimento ou má interpretação de fatos na elaboração de registros, informações e demonstrações contábeis, bem como de transações e operações da entidade, tanto em termos físicos quanto monetários. 
3 Os papéis de trabalho têm obrigatoriedade legal prevista pelo Conselho Federal de Contabilidade (CFC) por meio de sua Norma Brasileira de Contabilidade Técnica de Auditoria 230 R1 (NBC TA 230 – R1), que se chama Documentação de Auditoria.
 
Sobre essa norma, assinale a alternativa correta: 
A
 De acordo com a norma, os papéis de trabalho fazem parte da documentação de auditoria.
B
 A norma fala sobre a documentação de auditoria e aborda a obrigatoriedade dos papéis de trabalho, entretanto, pouco aborda conteúdos sobre os papéis de trabalho. 
C
 A norma utiliza a nomenclatura “documentação” para se referir aos papéis de trabalho. Portanto, todo seu escopo é voltado aos papéis de trabalho. 
D
 De acordo com a norma, a documentação de auditoria é complementar aos papéis de trabalho.
4 Sobre os papéis de trabalho, leia as frases a seguir:
 
I – Para que a firma de auditoria consiga maximizar a confidencialidade dos papéis de trabalho, devem ser realizadas políticas e procedimentos, como o uso de senha pelos membros da equipe de trabalho, restringindo o acesso à documentação.
II – Os papéis de trabalho abrangem informações financeiras e estratégicas de uma empresa, que não devem ser compartilhadas ou acessadas por qualquer pessoa.
III – O compartilhamento de informação da firma de auditoria com a empresa auditada só poderá existir se não prejudicar a independência da firma ou a validade do trabalho executado.
 
Com base no exposto, assinale a alternativa correta: 
A
 Está correto o que se afirma em I, II e III. 
B
 Está correto o que se afirma em I e II. 
C
 Está correto o que se afirma em I e III. 
D
 Está correto o que se afirma em II e III.
5 Tal qual a auditoria, os papéis de trabalho da auditoria devem ser revisados periodicamente. Este tipo de trabalho serve para garantir que o serviço foi executado de acordo com a previsão legal.
 
Sobre a revisão dos papéis de trabalho, assinale a alternativa correta: 
A
 A revisão dos papéis de trabalho é de incumbência única da firma que realizou os trabalhos, ou seja, os auditores responsáveis pela auditoria são também os responsáveis pela sua revisão.
B
 A revisão dos papéis de trabalho deve ser realizada no escritório da firma de auditoria, para que não haja risco de contaminação das provas obtidas. 
C
 A revisão dos papéis de trabalho deve ser realizada em todas as auditorias executadas e o momento em que ocorrem deve preceder a emissão do parecer (relatório) de auditoria. 
D
 A revisão dos papéis de trabalho deve ser realizada apenas em alguns tipos de auditoria, como nas auditorias por amostragem.
6 Dentre o conteúdo das normas de contabilidade que regulamentam o exercício da profissão, existem princípios intrínsecos que devem ser observados, como os Princípios de Contabilidade.
 
Sobre os Princípios de Contabilidade, assinale a alternativa correta:  
A
 Entidade, verificabilidade e prudência são exemplos de princípios.
B
 Entidade, competência e economicidade são exemplos de princípios. 
C
 Entidade, continuidade e economicidade são exemplos de princípios. 
D
 Entidade, competência e continuidade são exemplos de princípios. 
7 Sobre os procedimentos de auditoria, leia as frases a seguir:
 
I – O recálculo consiste na conferência dos cálculos outrora realizados pela entidade.
II – A reexecução diz respeito à nova execução realizada pelo auditor de forma independente, de procedimentos ou controles que foram originalmente realizados como parte do controle interno da empresa.
III – A confirmação externa consiste em uma resposta escrita de terceiro ao auditor, que deve ser entregue em forma escrita, nunca de forma eletrônica.
IV – Os procedimentos analíticos são avaliações de informações contábeis por meio de análise das relações plausíveis entre dados financeiros e não financeiros.
 
Com base no exposto, assinale a alternativa correta: 
A
 Estão corretas as sentenças I, II e IV. 
B
 Estão corretas as sentenças I, II, III e IV.
C
 Estão corretas as sentenças I, III e IV. 
D
 Estão corretas as sentenças I, II e III.
8 Sabe-se que os procedimentos de auditoria abrangem procedimentos de observância e procedimentos substantivos.
 
Assinale a alternativa que descreve o que são os procedimentos substantivos: 
A
 São testes que buscam obter evidências quanto à suficiência, exatidão e validade dos dados produzidos pelo sistema contábil da entidade. 
B
 São testes que buscam obter evidências quanto à suficiência, exatidão e validade dos controles internos da entidade. 
C
 São testes que visam obter uma razoável segurança de que os procedimentos de controles internos estabelecidos pela administração de uma entidade estão em funcionamento e em cumprimento efetivo.
D
 São testes que visam obter a certeza de que os procedimentos de controles internos estabelecidos pela administração de uma entidade estão em funcionamento e em cumprimento efetivo.
9 Um dos itens fundamentais para a execução da auditoria é adequada obtenção e organização dos papéis de trabalho. Os papéis de trabalho refletem o conhecimento e as competências de um auditor.
 
Sobre os papéis de trabalho, assinale a alternativa correta: 
A
 Sua finalidade consiste em auxiliar o contador da empresa auditada em gerar informação relevante e fidedigna. 
B
 Sua finalidade consiste em auxiliar a empresa auditada em elaborar as demonstrações financeiras.
C
 Sua finalidade consiste em fornecer um registro do que foi realizado durante uma auditoria independente. 
D
 Sua finalidade consiste em registrar tudo que foi realizado pela empresa em um ano.
10 A qualidade da auditoria interna é fator fundamental para que o objetivo da auditoria seja atingido. De acordo com as Normas Brasileiras de Contabilidade, existem fatores que balizam essa qualidade de auditoria.
 
Assinale a alternativa que apresenta os balizadores da qualidade da auditoria interna de acordo com as Normas Brasileiras de Contabilidade:  
A
 Emissão de normas que orientem os procedimentos, técnicas e atividades do auditor interno. 
B
 Criação de um roteiro padronizado para os auditores internos utilizarem em suas auditorias.
C
 Emissão de normas comregras orientadoras das técnicas e atividades do auditor interno, bem como devidas punições nos casos necessários. 
D
 Emissão de normas que orientem os procedimentos, técnicas e atividades do auditor interno, bem como devidas punições nos casos necessários. 
11 Durante uma auditoria interna, o contador pode encontrar indícios de irregularidades dentro da empresa. Essas irregularidades podem advir de erros ou fraudes.
 
Assinale a alternativa que apresenta a postura que um auditor deve ter ao se deparar com situações de fraude e erro: 
A
 O auditor tem a obrigação de informar à administração sobre as irregularidades encontradas, fazendo-o de forma discreta e reservada, sempre por escrito, apontando o que detectou no processo e que chamou sua atenção. 
B
 O auditor tem a obrigação de informar à administração sobre as irregularidades encontradas, fazendo-o de forma discreta e reservada, em reunião com a administração da empresa, apontando o que detectou no processo e que chamou sua atenção. Caso não faça, o administrador da empresa pode demitir o auditor por justa causa.
C
 O auditor tem a obrigação de informar à administração sobre as irregularidades encontradas, fazendo-o de forma discreta e reservada, em reunião com a administração da empresa, apontando o que detectou no processo e que chamou sua atenção. 
D
 O auditor não tem a obrigação de informar à administração sobre as irregularidades encontradas, contudo, é indicado que o faça - fazendo-o de forma discreta e reservada, sempre por escrito, apontando o que detectou no processo e que chamou sua atenção. 
12 Leia a frase a seguir:
 
"João Paulo é um dos auditores da Auditores Experts Ltda e, neste momento, realiza trabalhos de auditoria na Empresa Santana Ltda. Em um dado momento, a firma de auditoria teve como seu escopo a análise dos registros de compras e vendas de mercadorias realizadas pela empresa, a fim de verificar o adequado recolhimento de impostos. Para tanto, utilizou-se de recálculo e procedimentos analíticos."
 
Assinale a alternativa que denomina corretamente a extensão dos procedimentos de auditoria do exemplo exposto: 
A
 João Paulo, na situação descrita acima, realizou uma auditoria geral. 
B
 João Paulo, na situação descrita acima, realizou uma auditoria parcial. 
C
 João Paulo, na situação descrita acima, realizou uma auditoria interna. 
D
 João Paulo, na situação descrita acima, realizou uma auditoria por amostragem.
13 Sobre os Princípios de Contabilidade, leia as frases a seguir:
 
I – A competência determina que as transações devem ser registradas na contabilidade simultaneamente à sua ocorrência, independentemente do recebimento ou pagamento.
II – São utilizadas como base de mensuração para o princípio do registro pelo valor original o custo histórico e suas variações, que podem ser custo corrente, valor realizável, valor presente, valor justo e atualização monetária.
III – O princípio da oportunidade diz respeito à mensuração e apresentação dos eventos contábeis. É um princípio inconsistente com a internacionalização das normas de contabilidade, pois sua observação prejudica a relevância e confiabilidade das informações contábeis.
IV – O princípio da continuidade pressupõe que a entidade continuará suas operações no futuro.
 
Com base no exposto, assinale a alternativa correta: 
A
 Estão corretas apenas as sentenças I, II e III. 
B
  Estão corretas apenas as sentenças I, II e IV. 
C
 Estão corretas as sentenças I, II, III e IV.
D
 Estão corretas apenas as sentenças I, III e IV. 
14 As evidências obtidas pelo auditor em um processo de auditoria devem ser apropriadas e suficientes.
 
Assinale a alternativa que corresponde às características de uma evidência apropriada: 
A
 Para ser apropriada, a evidência precisa ter relevância e confiabilidade. 
B
 Para ser apropriada, a evidência precisa ter, somente, as características da confiabilidade.
C
 Para ser apropriada, a evidência precisa ter tamanho o suficiente para auxiliar o auditor a atingir o objetivo da auditoria. 
D
 Para ser apropriada, a evidência precisa ter, somente, uma ligação lógica com o objetivo da auditoria. 
15 Para uma evidência ser apropriada, ela precisa ter relevância e confiabilidade para o auditor.
 
Com base nessa afirmativa, assinale a alternativa que apresenta a definição sobre relevância em evidência de auditoria: 
A
 Evidência que possui confiabilidade é aquela que apresenta análise da fonte, natureza e circunstâncias sob as quais foi obtida. 
B
 Evidência que possui confiabilidade é aquela que apresenta tamanho suficiente para auxiliar o auditor a atingir o objetivo da auditoria.
C
 Evidência que possui confiabilidade é aquela que apresenta ligação lógica ou de influência para a finalidade do processo. 
D
 Evidência que possui confiabilidade é aquela que apresenta certeza de que o dado analisado é correto. 
16 De acordo com a Norma Brasileira de Contabilidade Técnica de Auditoria n. 500, a inspeção envolve o exame físico de um ativo e o exame de registros ou documentos, internos ou externos, que podem se encontrar em meio físico, eletrônico ou outras mídias.
 
Assinale, a alternativa que apresenta as características da inspeção em auditoria: 
A
 A inspeção consiste no exame de registros, documentos e ativos financeiros, fornecendo evidência de auditoria confiável no que diz respeito à existência destes itens. Pode ser realizada por meio de exame físico, no qual a limitação está relacionada à intangibilidade dos itens e por meio de exame de escrituração, de documentos originais e exame dos registros auxiliares. 
B
 A inspeção consiste no exame de registros, documentos e ativos tangíveis, fornecendo evidência de auditoria confiável no que diz respeito à existência destes itens. Pode ser realizada por meio de exame físico, no qual a limitação está relacionada à tangibilidade dos itens e por meio de exame de escrituração, de documentos originais e exame dos registros auxiliares. 
C
 A inspeção consiste no exame de registros, documentos e ativos intangíveis, fornecendo evidência de auditoria confiável no que diz respeito à existência destes itens. Pode ser realizada por meio de exame físico, no qual a limitação está relacionada à tangibilidade dos itens e por meio de exame de escrituração, de documentos originais e exame dos registros auxiliares.
D
 A inspeção consiste no exame de registros, documentos e ativos tangíveis, fornecendo evidência de auditoria confiável no que diz respeito à existência destes itens. Pode ser realizada por meio de exame físico, no qual a limitação está relacionada à intangibilidade dos itens e por meio de exame de escrituração, de documentos originais e exame dos registros auxiliares. 
17 A extensão dos procedimentos de auditoria será determinada em razão da forma de auditoria que será aplicada: se auditoria geral, se auditoria parcial ou se revisão limitada.
 
Sobre a extensão dos procedimentos de auditoria, assinale a alternativa correta: 
A
 A auditoria parcial consiste no exame do conjunto de demonstrações contábeis de um período sem que sejam aplicados todos os procedimentos de auditoria requeridos em uma auditoria geral. 
B
 A revisão limitada consiste no exame do conjunto de demonstrações contábeis de um período sem que sejam aplicados todos os procedimentos de auditoria requeridos em uma auditoria geral. 
C
 A revisão limitada é limitada a um objetivo específico, abrangendo um conjunto menor de demonstrações contábeis e/ou registros contábeis. 
D
 A auditoria parcial é a mais completa, apesar de sua nomenclatura. Nela, o auditor emite um parecer (relatório) sobre os registros efetuados num dado exercício e as demonstrações contábeis publicadas pela empresa.
18 Sobre os papéis de trabalho, leia as frases a seguir:
 
I - Atender às normas de auditoria geralmente aceitas é uma das finalidades dos papéis de trabalho.
II - Ser completa, objetiva, concisa, lógica e limpa são exemplos de finalidades dos papéis de trabalho.
III - Facilitar a revisão realizada pelo auditor é uma das finalidades dos papéis de trabalho.Com base no exposto, assinale a alternativa correta: 
A
 Está correto apenas o que se afirma em I e III. 
B
 Está correto o que se afirma em I, II e III. 
C
 Está correto apenas o que se afirma em II e III.
D
 Está correto apenas o que se afirma em I e II. 
19 A extensão dos procedimentos de auditoria consiste na escolha de procedimentos de auditoria que se adéquem aos objetivos dos trabalhos e será determinada pela forma de auditoria aplicada pela entidade.
 
Com base no exposto, assinale a alternativa que apresenta corretamente os tipos de auditoria que podem ser realizados: 
A
 Auditoria geral, auditoria periódica e revisão limitada. 
B
 Auditoria geral, auditoria parcial e revisão limitada.
C
 Auditoria continuada, auditoria periódica e auditoria geral. 
D
 Auditoria continuada, auditoria eventual e auditoria geral.
20 São tipos de procedimentos de auditoria:
 
I – Inspeção e observação.
II – Confirmação externa e recálculo.
III – Reexecução e procedimentos analíticos.
IV – Indagação.
 
Assinale a alternativa correta: 
A
 Estão corretas apenas as sentenças I, III e IV. 
B
 Estão corretas apenas as sentenças I, II e III.
C
 Estão corretas as sentenças I, II, III e IV. 
D
 Estão corretas apenas as sentenças II, III e IV.