Normas e técnicas de auditoria (16377) pós

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GABARITO | Avaliação da Disciplina (Cod.:645671) 
Normas e técnicas de auditoria (16377) 
Peso da Avaliação10,00 
Prova42414595 
Qtd. de Questões20 
Nota9,00 
1 
Os Princípios de Contabilidade representam a essência das doutrinas e teorias que 
envolvem a Ciência Contábil. Apesar de, atualmente, não haver nenhuma norma que 
trate especificamente sobre estes princípios, eles continuam sendo balizadores 
fundamentais para os contadores. 
 
Sobre os princípios, assinale a alternativa correta: 
A 
 O princípio da prudência pressupõe que os ativos sejam avaliados por maior valor e os 
passivos com menor valor. 
B 
 O princípio da competência determina que somente quem tenha formação em 
contabilidade é que possui competência para ser contador. 
C 
 O princípio da entidade reconhece o patrimônio como objeto da contabilidade, 
diferenciando o patrimônio da entidade do patrimônio de seus sócios. 
D 
 O princípio da oportunidade pressupõe que a entidade continuará suas operações no 
futuro e, portanto, a mensuração e registro dos fatos contábeis deve observar essa 
perspectiva. 
2 
Os papéis de trabalho consistem em todos os elementos utilizados pelo auditor durante a 
execução da auditoria. 
 
Assinale a alternativa correta que apresenta os aspectos fundamentais de apresentação 
dos papéis de trabalho: 
A 
 Completabilidade, objetividade, concisão, lógica e sigilo. 
B 
 Completabilidade, auditoria, concisão, lógica e limpeza. 
C 
 Completabilidade, objetividade, concisão, lógica e limpeza 
D 
 Completabilidade, objetividade, auditoria, lógica e limpeza. 
3 
Sobre os papéis de trabalho, leia as frases a seguir: 
 
I - Atender às normas de auditoria geralmente aceitas é uma das finalidades dos papéis 
de trabalho. 
II - Ser completa, objetiva, concisa, lógica e limpa são exemplos de finalidades dos 
papéis de trabalho. 
III - Facilitar a revisão realizada pelo auditor é uma das finalidades dos papéis de 
trabalho. 
 
Com base no exposto, assinale a alternativa correta: 
A 
 Está correto o que se afirma em I, II e III. 
B 
 Está correto apenas o que se afirma em I e III. 
C 
 Está correto apenas o que se afirma em I e II. 
D 
 Está correto apenas o que se afirma em II e III. 
4 
Durante nossos estudos, aprendemos diferentes características sobre os papéis de 
trabalho, que constituem o registro de tudo aquilo que o auditor realizou durante a 
auditoria. Os dados sobre as disponibilidades da empresa fazem parte dos papéis de 
trabalho em curso. 
 
A partir do exposto e de acordo com o que você estudou sobre papéis de trabalho, 
assinale a alternativa correta: 
A 
 Os papéis de trabalho, no que diz respeito à sua classificação por tipo, podem ser papéis 
de trabalho em curso ou papéis de trabalho vencidos. 
B 
 Os papéis de trabalho permanentes são aqueles que possuem informações que terão 
validade apenas na auditoria específica nas quais são obtidos. 
C 
 Os papéis de trabalho em curso são aqueles que possuem informações que terão 
validade apenas na auditoria específica nas quais são obtidos. 
D 
 Os papéis de trabalho, no que diz respeito à sua classificação por tipo, podem ser papéis 
de trabalho em curso ou papéis de trabalho passados. 
5 
Leia a frase a seguir: 
 
"Carlos Alberto é o responsável pela auditoria das demonstrações contábeis da empresa 
EGX S.A. Em determinado momento, ele enviou uma solicitação para o Banco 
Brasileiro para que confirmasse os valores de transação entre a EGX e o banco." 
 
Assinale a alternativa que denomina corretamente o PROCEDIMENTO DE 
AUDITORIA acima exemplificado: 
A 
 Confirnação externa. 
B 
 Indagação. 
C 
 Reexecução. 
D 
 Procedimento analítico. 
6 
"O auditor deve obter elementos comprobatórios suficientes para subsidiar seu parecer 
(relatório) de auditoria. Para tanto, os auditores devem documentar todos os elementos 
significativos dos exames realizados." 
 
Assinale a alternativa correta que corresponde ao trecho acima apresentado: 
A 
 Procedimentos de auditoria. 
B 
 Evidência de auditoria. 
C 
 Papéis de trabalho. 
D 
 Registro de auditoria. 
7 
Os procedimentos de auditoria possibilitam a obtenção de evidências de auditoria. As 
normas brasileiras de Contabilidade exigem que as evidências sejam adequadas e 
suficientes. 
 
Com base nisso, assinale a alternativa que define o que é uma evidência de auditoria: 
A 
 Toda informação utilizada pelo auditor para chegar às conclusões em que se 
fundamenta sua opinião. As Normas Brasileiras de Contabilidade determinam que 
sejam coletadas cinquenta (50) evidências em cada auditoria realizada. 
B 
 Toda informação utilizada pelo auditor para chegar às conclusões em que se 
fundamenta sua opinião. As Normas Brasileiras de Contabilidade determinam que 
sejam coletadas cem (100) evidências em cada auditoria realizada. 
C 
 Toda informação utilizada pelo auditor para chegar às conclusões em que se 
fundamenta sua opinião. Para tanto, precisa ser apropriada e insuficiente. 
D 
 Toda informação utilizada pelo auditor para chegar às conclusões em que se 
fundamenta sua opinião. Para tanto, precisa ser apropriada e suficiente. 
8 
As Normas Brasileiras de Contabilidade norteiam as condutas, padrões e procedimentos 
a serem observados pelos contadores no exercício da profissão. 
 
Assinale a alternativa que apresenta a atual divisão das Normas Brasileiras de 
Contabilidade: 
A 
 Normas Públicas e Normas Privadas. 
B 
 Normas Gerais e Normas Específicas. 
C 
 Normas Técnicas e Normas Profissionais. 
D 
 Normas Técnicas e Normas Privadas. 
9 
A auditoria interna fornece à administração orientações periódicas sobre diversas coisas. 
Dentre elas, pode-se citar: 
 
I - A aplicabilidade e adequação dos controles internos. 
II - A extensão do cumprimento das diretrizes, planos e procedimentos. 
III - A salvaguarda dos ativos quanto à escrituração. 
 
Assinale a alternativa correta: 
A 
 Apenas as sentenças II e III estão corretas. 
B 
 Apenas as sentenças I e II estão corretas. 
C 
 Apenas as sentenças I e III estão corretas. 
D 
 Todas as sentenças estão corretas. 
10 
De acordo com as Normas Brasileiras de Contabilidade, os papéis de trabalho permitem 
uma compreensão global dos procedimentos de auditoria aplicados. 
 
Com base nessa informação, assinale a alternativa que apresenta os itens que devem ser 
detalhados nos papéis de trabalho de um auditor: 
A 
 Planejamento, natureza, oportunidade, extensão e suporte à decisão, eximindo-se o 
auditor de emitir julgamento. 
B 
 Planejamento e documentos, sem a utilização de julgamento por parte do auditor. 
C 
 Planejamento, natureza, oportunidade, extensão, julgamento e suporte à decisão. 
D 
 Planejamento, natureza, extensão e suporte à decisão, eximindo-se o auditor de emitir 
julgamento. 
11 
Os trabalhos de auditoria devem seguir o pressuposto de independência. A 
independência diz respeito à independência do pensamento e aparência de pensamento. 
 
Assinale a alternativa que apresenta a conceituação de independência de pensamento: 
A 
 Consiste em uma postura de julgamento profissional, integridade, objetividade e 
ceticismo sobre questões pessoais, sem influências de terceiros sobre suas conclusões. 
B 
 Consiste em não incidir em situações e circunstâncias que sejam tão significativas a 
ponto de que um terceiro com conhecimento, experiência e bom senso possa ponderar 
que a integridade, objetividade e ceticismo profissional da firma ou do membro da 
equipe de auditoria possam estar comprometidos. 
C 
 Consiste em uma postura de julgamento profissional, integridade, objetividade e 
ceticismo profissional, com influências de terceiros sobre suas conclusões. 
D 
 Consiste em uma postura de julgamento profissional, integridade, objetividade e 
ceticismo profissional, sem influências de terceiros sobre suas conclusões. 
12 
Sabe-se queos procedimentos de auditoria abrangem procedimentos de observância e 
procedimentos substantivos. 
 
A seguir, assinale a alternativa que melhor descreve o que são os procedimentos de 
observância: 
A 
 São testes que visam obter uma razoável segurança de que os procedimentos de 
controles internos estabelecidos pela administração de uma entidade estão em 
funcionamento e em cumprimento efetivo. 
B 
 São testes que buscam obter evidências quanto à suficiência, exatidão e validade dos 
dados produzidos pelo sistema contábil da entidade. 
C 
 São testes que buscam obter certeza quanto à suficiência, exatidão e validade dos 
controles internos da entidade. 
D 
 São testes que visam obter a certeza de que os procedimentos de controles internos 
estabelecidos pela administração de uma entidade estão em funcionamento e em 
cumprimento efetivo. 
13 
Em nossos estudos, abordamos os diferentes tipos de procedimentos que podem ser 
utilizados durante a execução de uma auditoria. A observação é um dos procedimentos 
de auditoria previstos nas Normas Brasileiras de Contabilidade. 
 
Sobre a observação como um procedimento de auditoria, assinale a alternativa correta: 
A 
 A observação é um procedimento que analisa processos ou procedimentos executados 
por terceiros. Um auditor com bastante experiência pode obter importantes evidências 
por meio da observação. 
B 
 A observação é um procedimento que analisa processos ou procedimentos executados 
por terceiros. Auditores independentes em início de carreira são proibidos de fazer 
observação. 
C 
 A observação é um procedimento que analisa processos ou procedimentos executados 
por auditores. Auditores independentes em início de carreira são proibidos de fazer 
observação. 
D 
 A observação é um procedimento que analisa processos ou procedimentos executados 
pelos auditores. Um auditor com bastante experiência pode obter importantes evidências 
por meio da observação. 
14 
Sabemos que a auditoria é pautada em leis, regimentos e doutrinamentos. 
 
Assinale a alternativa que apresenta a correta continuidade da frase a seguir: 
 
"As normas que regulamentam técnicas e condutas dos auditores estão vinculadas..." 
A 
 À Constituição Federal de 1988. 
B 
 À Lei n. 11.638, de 2007. 
C 
 À Lei n. 6.404, de 1976. 
D 
 Às normas brasileiras de Contabilidade. 
15 
Os princípios de contabilidade previstos são: entidade, continuidade, oportunidade, 
registro pelo valor original, competência e prudência. 
 
Sobre esta afirmativa, assinale a alternativa correta: 
A 
 A internacionalização das Normas Brasileiras de Contabilidade trouxe a revogação da 
Resolução n. 750, de 1993, emitida pelo Conselho Federal de Contabilidade. No 
entanto, os princípios ainda se constituem como conhecimentos intrínsecos inerentes à 
profissão contábil e ainda devem ser observados - exceto a prudência, pois é 
inconsistente com a representação fidedigna. 
B 
 Todos os princípios devem ser observados no dia a dia das práticas contábeis, 
entretanto, deve-se dar uma maior atenção ao princípio da prudência, o qual, com a 
internacionalização das Normas Brasileiras de Contabilidade, obteve uma maior 
relevância, devendo ser aplicado em todas as operações contábeis. 
C 
 A resolução que trata sobre os princípios de contabilidade foi revogada em 2018 em 
razão da internacionalização das Normas Brasileiras de Contabilidade. Os princípios 
continuam sendo importantes, entretanto, não há obrigatoriedade de aplicá-los. 
D 
 A resolução que trata sobre os princípios de contabilidade foi revogada em 2018 em 
razão da internacionalização das Normas Brasileiras de Contabilidade. Os princípios 
continuam sendo importantes (com exceção do princípio da prudência), entretanto, não 
há obrigatoriedade de aplicá-los. 
16 
A inspeção consiste no exame de registros, documentos e ativos tangíveis, fornecendo 
evidência de auditoria confiável no que diz respeito à existência destes itens. 
 
Sobre a inspeção, assinale a alternativa correta: 
A 
 A inspeção de registros ou documentos externos à entidade auditada é proibida 
legalmente. 
B 
 A inspeção pode se dar tanto por meio de exame físico quanto por meio de exame de 
escrituração, de documentos originais e exame dos registros auxiliares. 
C 
 Uma das principais características da inspeção é a intangibilidade do item que será 
verificado. 
D 
 A inspeção pode ocorrer tanto em itens tangíveis quanto intangíveis. 
17 
Sobre os procedimentos de auditoria, leia as frases a seguir: 
 
I – O recálculo consiste na conferência dos cálculos outrora realizados pela entidade. 
II – A reexecução diz respeito à nova execução realizada pelo auditor de forma 
independente, de procedimentos ou controles que foram originalmente realizados como 
parte do controle interno da empresa. 
III – A confirmação externa consiste em uma resposta escrita de terceiro ao auditor, que 
deve ser entregue em forma escrita, nunca de forma eletrônica. 
IV – Os procedimentos analíticos são avaliações de informações contábeis por meio de 
análise das relações plausíveis entre dados financeiros e não financeiros. 
 
Com base no exposto, assinale a alternativa correta: 
A 
 Estão corretas as sentenças I, III e IV. 
B 
 Estão corretas as sentenças I, II e IV. 
C 
 Estão corretas as sentenças I, II e III. 
D 
 Estão corretas as sentenças I, II, III e IV. 
18 
A extensão dos procedimentos de auditoria será determinada em razão da forma de 
auditoria que será aplicada. 
 
Dentro do contexto apresentado, assinale a alternativa que apresenta as formas de 
auditoria previstas: 
A 
 Auditoria interna, auditoria geral ou revisão limitada. 
B 
 Auditoria geral, auditoria parcial ou revisão limitada. 
C 
 Auditoria geral, auditoria parcial ou auditoria das demonstrações contábeis dos cinco 
últimos anos. 
D 
 Auditoria geral, auditoria independente ou revisão limitada. 
19 
Assinale a alternativa correta que corresponde à frase a seguir: 
 
Informações históricas da empresa auditada, informações contratuais da empresa 
auditada e informações sobre os impostos devidos e pagos pela empresa são, 
respectivamente: 
 
Assinale a alternativa correta: 
A 
 Papéis de trabalho em curso, papéis de trabalho em curso e papéis de trabalho 
permanentes. 
B 
 Papéis de trabalho em curso, papéis de trabalho permanentes e papéis de trabalho em 
curso. 
C 
 Papéis de trabalho permanentes, papéis de trabalho em curso e papéis de trabalho em 
curso. 
D 
 Papéis de trabalho permanentes, papéis de trabalho permanentes e papéis de trabalho 
em curso. 
20 
O Conselho Federal de Contabilidade e a Comissão de Valores Mobiliários determinam 
a guarda dos papéis de trabalho, pelas firmas de auditoria, por um período específico. 
 
No que diz respeito ao prazo estabelecido, assinale a alternativa correta: 
A 
 O tempo mínimo para a guarda dos papéis de trabalho, de acordo com o Conselho 
Federal de Contabilidade e a Comissão de Valores Mobiliários, é de um ano. 
B 
 O tempo mínimo para a guarda dos papéis de trabalho, de acordo com o Conselho 
Federal de Contabilidade e a Comissão de Valores Mobiliários, é de cinco anos. 
C 
 O tempo mínimo para a guarda dos papéis de trabalho, de acordo com o Conselho 
Federal de Contabilidade e a Comissão de Valores Mobiliários, é de dez anos. 
D 
 O tempo mínimo para a guarda dos papéis de trabalho, de acordo com o Conselho 
Federal de Contabilidade e a Comissão de Valores Mobiliários, é de dois anos.