Contabilidade e Planejamento Tributário

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Questão 1
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O Livro de Apuração do Lucro Real – LALUR possui a finalidade de:
Escolha uma opção:
a. Apresentar e demonstrar o valor, expresso em reais, de toda a dívida de determinada entidade contábil. Assim, seu foco é demonstrar a solvência da organização e sua capacidade de honrar com seus compromissos no curto e longo prazo.
b. Demonstrar na contabilidade fiscal a apuração do resultado, apontando se houve lucro ou prejuízo no período, além de apontar uma comparação do resultado em relação os últimos cinco exercícios contábeis.
c. Demonstrar na contabilidade fiscal a apuração do Lucro Líquido sujeito a distribuição de dividendos, pagamento de juros sob capital próprio em cada período de apuração, trazendo ainda elementos de análise sob a rentabilidade e saúde financeira do negócio.
d. Apresentar e demonstrar o valor, expresso em reais, de todo o montante aplicado em ativos, passivos e patrimonio líquido de determinada entidade. Sua principal finalidade é demonstrar o patrimonio da organização.
e. Demonstrar na contabilidade fiscal a apuração do Lucro Real sujeito ao Imposto de Renda, em cada período de apuração, trazendo ainda elementos que afetam resultados de períodos posteriores ao da apuração, como prejuízos fiscais a compensar; lucro inflacionário a realizar; depreciação acelerada incentivada; entre outros. 
Questão 2
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Todas as empresas que se enquadrarem no SIMPLES NACIONAL estão isentas de efetuar o pagamento de algumas contribuições. Quais são elas?
Escolha uma opção:
a. ICMS (18%), IPI (10%), IRPJ (27%), SEBRAE (0,6%), INCRA (0,2%) e salário educação (2,5%).
b. SESC, SESI ou SEST (1,5%), SENAC, SENAI ou SENAT (1%), SEBRAE (0,6%), INCRA (0,2%), além do salário educação (2,5%). 
c. SEBRAE (0,6%), INCRA (0,2%), ICMS (18%), IPI (10%), ISS (5%) e Salário educação (2,5%).
d. SESC, SESI ou SEST (1,5%), SENAC, SENAI ou SENAT (1%), SEBRAE (0,6%), INCRA (0,2%), e IRPJ (27%).
e. SENAC, SENAI ou SENAT (1%), SEBRAE (0,6%), INCRA (0,2%), ICMS (18%), IPI (10%) e Salário família, fixado em tabela própria.
Questão 3
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No Lucro Real, os percentuais, a serem aplicados mensalmente sobre a receita bruta, para cálculo do Imposto de Renda, conforme previsto no art. 223, do Decreto 3.000/1999, são os seguintes para pessoas jurídicas exclusivamente Prestadores de Serviços, com receita bruta anual  não superior a R$120.000,00, exceto no caso de prestação de serviços legalmente regulamentada:
Escolha uma opção:
a. 27% Prestação de serviços em geral.
b. 32% Prestação de serviços em geral. 
c. 22% Prestação de serviços em geral.
d. 12% Prestação de serviços em geral.
e. 25% Prestação de serviços em geral.
Questão 4
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O princípio da Legalidade garante ao contribuinte:
Escolha uma opção:
a. A opicionalidade do pagamento dos tributos, uma vez que a empresa não tem nenhuma obrigação legal e/ou social de pagar seus tributos.
b. A economia fiscal através da utilização da exclusão dos tributos, já que é um direito constitucionalmente garantido ao contribuinte.
c. A liberdade para optar pela estruturação dos seus negócios e pela formação da empresa de modo que lhe permita a economia de tributos. 
d. O direito de rever todos os seus tributos pagos em forma de crédito que deverá ser abatido no Imposto de Renda da pessoa jurídica no próximo exercício fiscal.
e. A liberdade para pagar ou não os tributos devidos, de modo que lhe permita a economia de tributos.
Questão 5
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Uma determinada empresa, tendo a oportunidade de vender seus estoques de produtos industrializados no mercado interno e para o mercado externo, por preços aparentemente equivalentes, opta por exportar. Com isso, impede a ocorrência do fato gerador de IPI e ICMS, visto que estes impostos não incidem sobre produtos exportados, mas incidem sobre vendas para o mercado interno.
 
Neste caso, este planejamento gerou que tipo de ganho para a empresa?
Escolha uma opção:
a. Ganho Real.
b. Ganho Parcial.
c. Ganho Tributário. 
d. Ganho Financeiro.
e. Ganho Patrimonial.
Questão 6
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É a maneira de reduzir, suprimir ou postergar o pagamento de tributos utilizando meios ilegais, inclui, dentre outras, práticas ilícitas como a sonegação de tributos, a fraude, a simulação e o conluio. Tal conceito refere-se a:
Escolha uma opção:
a. Elisão Fiscal.
b. Evidência Fiscal.
c. Previsão Fiscal.
d. Evasão Fiscal. 
e. Planejamento Tributário. 
Questão 7
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O SIMPLES NACIONAL consiste em fazer um único recolhimento mensal, aplicando se um percentual estabelecido na lei. Assim, neste único recolhimento é abrangido quais tributos?
Escolha uma opção:
a. IRPJ, CSLL, PIS, COFINS, IPVA, IPTU e ITR.
b. IRPJ, CSLL, PIS, IOF, CPMF, ICMS e ISS.
c. IPTU, IPVA, ICMS, EOF, PIS, INSS e ISS.
d. CSLL, PIS, IPI, IOF, ICMS, INSS, COFINS e ISS.
e. IRPJ, CSLL, PIS, COFINS, INSS, IPI, ICMS e ISS. 
Questão 8
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Conduta lícita do contribuinte antes da ocorrência do fato gerador, que ele pratique sem que esteja revestida de nenhuma prática simulatória, com a qual ele obtenha uma menor carga tributária legalmente possível. Esta prática é chamada de:
Escolha uma opção:
a. Evasão Fiscal.
b. Evidência Fiscal.
c. Elisão Fiscal. 
d. Evaporação Fiscal.
e. Equiparação Fiscal.
Questão 9
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A Constituição Federal de 1988 definiu em seu art. 179 que “a União, os Estados, o Distrito Federal e os Municípios dispensarão às microempresas e às empresas de pequeno porte, assim definidas em lei, tratamento jurídico diferenciado. Tal ação visa:
Escolha uma opção:
a. Prejudicá-las através da exclusão de suas obrigações administrativas, tributárias, previdenciárias e creditícias.
b. Prejudicá-las através da burocratização de suas obrigações administrativas, tributárias, previdenciárias e creditícias.
c. Incentivá-las pela burocratização de suas obrigações administrativas, tributárias, previdenciárias e creditícias, através da geração de maiores controles fiscais.
d. Incentivá-las pela simplificação de suas obrigações administrativas, tributárias, previdenciárias e creditícias, ou pela eliminação ou redução destas por meio de lei. 
e. Incentivá-las pela exclusão de suas obrigações administrativas, tributárias, previdenciárias e creditícias, ou pela eliminação ou redução destas por meio de lei.
Questão 10
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Texto da questão
Julgue as afirmativa abaixo:
 
      I.        Fraude é toda ação ou omissão dolosa tendente a impedir ou retardar, total ou parcialmente, a ocorrência do fato gerador da obrigação tributária principal.
 
    II.        Sonegação é toda a ação ou omissão dolosa tendente a impedir ou retardar, total ou parcialmente, o conhecimento por parte da autoridade fazendária.
 
   III.        Um dos exemplos de evasão fiscal é o ato de omitir informação, ou prestar declaração falsa as autoridades fazendárias.
 
Utilizar ou divulgar programa de processamento de dados que permita ao sujeito passivo da obrigação tributária possuir informação contábil diversa daquela que é por lei fornecida a Fazenda Pública, é uma prática da chamada Elisão Fiscal.
Escolha uma opção:
a. I, II, III são verdadeiras. 
b. III e IV são verdadeiras.
c. I, II, III e IV são verdadeiras.
d. I e II são verdadeiras.
e. II, III e IV são verdadeiras.