Resumo - Simples Nacional

Prévia do material em texto

resumo contabilidade tributária
RESUMO CONTABILIDADE TRIBUTÁRIA
Enquadramento no Simples Nacional
Em qual anexo a empresa será enquadrada no Simples Nacional?
· Anexo I – comércio em geral: tem o maior percentual de empresas do Simples Nacional.
· Receita Bruta mensal menor que R$15 mil = 4%;
· Receita Bruta mensal de R$300 mil = 11,88% incluindo ICMS.
· Anexo II – as indústrias: Receita Bruta anual até R$3,6 milhões = 4,5% até 12,33%;
· Anexo III – serviços com INSS incluído no Simples: algumas empresas prestadoras de serviços que incluem a contribuição previdenciária patronal no recolhimento simplificado.
· Alíquotas entre 6% e 17,51%;
· ISS incluído no DAS;
· Empresas do Anexo V podem utilizar caso sua folha de pagamento seja igual ou superior a 28%.
· Anexo IV – Prestadores de serviços com INSS pago separadamente: reservado para poucos setores. E estas atividades têm um peso significativo de despesa de pessoal na estrutura de custos.
· INSS e RAT por fora;
· Alíquota entre 4,5% e 16,9%.
· Folha de pagamento direcionando qual anexo enquadrar – III ou V: fator “R” que determina o enquadramento, ou seja, o percentual da folha de pagamento sobre a receita bruta anual.
· Igual ou superior a 28%: Anexo III;
· Igual ou menor a 28%: Anexo V.
Obs.: Anexo V tem alíquotas entre 15,5% e 21,28%.
Estes anexos estão na Lei Complementar n°123/2018
Pagamento do Simples Nacional
O pagamento ocorre todo dia 20 do mês seguinte ao mês de apuração, quando não for dia útil, o prazo passa para o dia seguinte.
Deve ser calculado mensalmente da seguinte maneira:
Alíquota e Parcela a deduzir (Dedução): Resolução CGSN (Comitê Gestor do Simples Nacional) n°140/2018.
RBT12: Receita Bruta dos 12 meses anteriores ao mês de apuração.
Apuração do Simples Nacional
A apuração do Simples Nacional pode ser feita por dois regimes:
· Regime de Caixa: quando a empresa optar por este regime, deve fazer o registro de valores a receber. Vantagem deste regime é que a empresa recolhe apenas sobre o que recebeu de fato e não sobre todo o faturamento; ou
· Regime de Competência: preferível pelos contadores por dar menos trabalho.