Colaborar - Av - Subst 2 - Práticas Contábeis II

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19/11/2022 13:58 Colaborar - Av - Subst. 2 - Práticas Contábeis II
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Av - Subst. 2 - Práticas Contábeis II
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Período: 15/11/2022 00:00 à 19/11/2022 23:59
Situação: Cadastrado
Pontuação: 750
Protocolo: 812515371
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1) As pessoas jurídicas optantes pelo Simples Nacional devem seguir os anexos à LC 123/2006 para
identificar sua alíquota de tributação no regime. Como exemplo segue a tabela do Anexo II, voltado para
tributação das Indústrias:
 
Anexo II - Alíquotas do Simples Nacional – Indústria
Receita Bruta em 12 Meses (em R$) Alíquota
Valor a Deduzir (em
R$)
1ª Faixa      Até 180.000,00  4,50% -
2ª Faixa      De 180.000,01 a 360.000,00            7,80% 5.940,00
3ª Faixa      De 360.000,01 a 720.000,00            10,00% 13.860,00
4ª Faixa      De 720.000,01 a 1.800.000,00        11,20% 22.500,00
5ª Faixa      De 1.800.000,01 a 3.600.000,00      14,70% 85.500,00
6ª Faixa      De 3.600.000,01 a 4.800.000,00  30,00% 720.000,00
Fonte: Receita Federal
 
Uma Indústria de bens de consumo iniciou suas atividades em Novembro/20x1 e obteve os seguintes
dados:
- Novembro/20x1 – Receita Bruta R$ 10.000,00
- Dezembro/20x1 - Receita Bruta R$ 55.000,00
- Janeiro/20x2 - Receita Bruta R$ 57.000,00
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a)
b)
c)
d)
e)
2)
 
A empresa perdeu o prazo de enquadramento no Simples Nacional no ano de abertura, e só conseguiu
realizar a opção ao regime em Janeiro/20x2.
 
Diante do contexto apresentado, avalie as afirmações a seguir, utilizando o anexo II do SN:
 
I – A empresa terá como base de cálculo do DAS o valor R$ 57.000,00 e alíquota efetiva de 6,45%.
II – A receita bruta proporcionalizada (RBT12) para o primeiro mês de adesão ao Simples Nacional será de
R$ 780.000,00 e a alíquota nominal será 11,2%.
III- A empresa deverá utilizar a receita bruta acumulada desde a abertura para determinar a faixa de
tributação do DAS, sendo a 1º Faixa, conforme RBT de R$. 65.000,00.
IV – A indústria recém aberta terá como alíquota no seu primeiro mês como optante do Simples Nacional a
alíquota nominal de 4,5%.
V – A receita bruta proporcionalizada (RBT12) para o primeiro mês de adesão ao Simples Nacional será de
R$ 390.000,00 e a alíquota nominal será 10,0%.
É correto o que se afirma em:
Alternativas:
I e V, apenas.
 
Alternativa assinalada
III e IV, apenas.
II, apenas.
IV, apenas.
V, apenas.
O Simples Nacional é um “regime diferenciado para empresas que têm receita bruta anual de até R$
4,8 milhões, com pagamento unificado de vários impostos e com alíquotas diferenciadas, é hoje o principal
gasto tributário do governo federal. Estima-se que os cofres públicos abdiquem este ano de R$ 86,5 bilhões
com ele, o que representa 28,45% do total dos gastos tributários federais do Brasil. O gasto vem crescendo
com o passar dos anos: em 2010, era de R$ 36.315 bilhões.”
 
Uma empresa de pequeno porte EPP, que atua no ramo industrial, precisa definir qual regime de tributação
irá adotar no próximo exercício fiscal. Para tanto apresenta os seguintes dados:
- Receita Bruta acumulada nos últimos 12 meses anteriores ao mês vigente – R$. 2.450.000,00.
- Projeção de fechamento de vendas no mês vigente – R$.200.000,00.
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a)
b)
c)
d)
e)
3)
Sabendo que as empresas tributadas pela 5ª Faixa do Anexo II do SN estão sujeitas a uma alíquota nominal
de 14,7% e a uma parcela a deduzir de R$ 85.500,00.
 
Considerando o contexto apresentado, avalie as seguintes asserções e a relação proposta entre elas:
 
I - Considerando a projeção de fechamento das vendas, a empresa industrial deverá recolher o valor de R$
29.400,00 a título de DAS – Documento de Arrecadação do Simples Nacional no mês vigente.
 
 
 PORQUE
 
 
II - A pessoa jurídica optante pelo simples nacional deve observar qual a faixa de tributação que sua receita
bruta acumulada (RBT12) vai determinar para fins de apuração da alíquota do DAS, conforme estabelecido
pela LC 123/2006 e seus anexos.
A respeito dessas asserções, assinale a alternativa CORRETA.
Alternativas:
As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não justifica a I.
As asserções I e II são proposições verdadeiras e a II justifica a I.
A asserção I é uma proposição verdadeira e a II, falsa.
A asserção I é uma proposição falsa e a II, verdadeira. Alternativa assinalada
As asserções I e II são proposições falsas.
Veja a relevância do cumprimento das obrigações principal e acessória para a permanência no regime
simplificado de tributação: “Micro e pequenas empresas que fazem parte do regime tributário do Simples
Nacional e que não acertaram as contas com a Receita Federal no ano passado já estão fora do regime. São
quase 740 mil negócios com alguma pendência”.  O não cumprimento das obrigações previstas em lei, torna
impossível o ingresso ao regime, portanto você, como profissional da área contábil deve estar atento a
todas essas obrigações.
 
Diante do contexto apresentado, verifique as afirmativas a seguir:
 
I – Para efeito de apuração do Simples Nacional a receita bruta é o produto da venda de bens e serviços nas
operações de conta própria, o preço dos serviços prestados e o resultado nas operações em conta alheia,
excluídas as vendas canceladas e os descontos incondicionais concedidos.
II - É considerada como ME – Microempresa a sociedade empresária, a sociedade simples, a empresa
individual de responsabilidade limitada ou o empresário, que aufira em cada ano calendário receita bruta
igual ou inferior a R$ 360.000,00.
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a)
b)
c)
d)
e)
4)
III - Para efeito de apuração do Simples Nacional a pessoa jurídica poderá adotar o método de realização
das receitas denominado Regime de Competência onde se apropria receitas e despesas ao período de sua
realização, independentemente do efetivo recebimento das receitas ou do pagamento das despesas.
IV – A pessoa jurídica poderá alternar o reconhecimento de suas receitas pelo regime de caixa ou pelo
regime de competência, conforme sua necessidade, ajustando da melhor forma o recolhimento do DAS
e com seu fluxo de caixa.
V - A pessoa jurídica optante pelo Simples Nacional que deixar de prestar mensalmente ao fisco as
informações no PGDAS-D, no prazo previsto na legislação, ou que as prestar com incorreções ou omissões,
estará sujeita a multas, podendo perder a condição de tributada pelo regime simplificado.
Considerando o contexto apresentado, é correto o que se afirma em:
Alternativas:
I, II, III e IV, apenas.
I, II, III e V, apenas. Alternativa assinalada
II, III e IV, apenas.
II, IV e V, apenas.
I e V, apenas.
“O Simples Nacional é o nome abreviado do “Regime Especial Unificado de Arrecadação de Tributos e
Contribuições devidos pelas Microempresas e Empresas de Pequeno Porte.”
 
Uma empresa recém aberta lhe solicitou um levantamento referente às obrigações fiscais que deve realizar
referente ao regime Simples Nacional. O empresário lhe informou que ainda está realizando a contratação
da equipe e compra de insumos para a iniciar a produção, mas ainda não iniciou as atividades produtivas e
muito menos a venda de produtos.
 
Embora esteja bastante otimista, o proprietário ainda não sabe se os númerosprojetados, serão realmente
concretizados e lhe apresentou a seguinte planilha:
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a)
b)
c)
d)
e)
5)
                                                  Fonte: Canezin, 2020
 
Assinale com V (verdadeiro) ou com F (falso) as seguintes afirmações:
(   ) No primeiro mês de atividade, 03/20x1, considerando os dados projetados, a empresa deverá recolher
R$ 7.695,00 aos cofres públicos relativos ao DAS.
(    ) Nos 11 meses posteriores ao do início de atividade, a RBT12 proporcional será a média aritmética da
receita bruta acumulada dos meses anteriores ao do período de apuração, multiplicada por 12 (doze).
(   ) Na apresentação da DEFIS a empresa transmitirá os dados ao fisco relativos às informações
socioeconômicas e fiscais das empresa referente ao período de 03/20x1 a 02/20x2.
(   ) Considerando os dados projetados, a receita bruta acumulada (RBT12) até o mês 03/20x2, para cálculo
do tributo relativo ao mês 04/20x2 será de R$.1.339.500,00.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta:
Alternativas:
V, V, V, F.
F, V, F, V.
V, V, F, V. Alternativa assinalada
V, F, F, F.
F, F, F, V.
“Quando foi lançado, em 1997, o Simples ainda não tinha alcance federal como é hoje. Só em 2006 foi
transformado em Simples Nacional, um regime tributário simplificado que beneficia as pequenas empresas.
Hoje, os empresário recolhem 8 tributos ao mesmo tempo na hora de pagar o Simples. Antes de optar pelo
regime, porém, as empresas devem falar com o contador responsável para analisar o melhor modelo. “O
Simples não é bom para todo mundo”, alerta Sandra Fiorentini, consultora jurídica do Sebrae/SP.”
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a)
b)
c)
d)
e)
 
Uma empresa prestadora de serviços possui receita bruta acumulada nos doze meses anteriores ao mês de
Novembro no valor de R$ 4.375.000,00.
Em dezembro obteve faturamento de R$ 422.000,00.
 
Considere o Anexo III do SN para resolver a questão:
Anexo III - Alíquotas do Simples Nacional – P. Serviços
Receita Bruta em 12 Meses (em R$) Alíquota
Valor a Deduzir (em
R$)
1ª Faixa      Até 180.000,00  6,00% -
2ª Faixa      De 180.000,01 a 360.000,00            11,20% 9.360,00
3ª Faixa      De 360.000,01 a 720.000,00            13,50% 17.640,00
4ª Faixa      De 720.000,01 a 1.800.000,00        16,00% 35.640,00
5ª Faixa      De 1.800.000,01 a 3.600.000,00      21,00% 125.640,00
6ª Faixa      De 3.600.000,01 a 4.800.000,00  33,00% 648.000,00
Qual é o valor de recolhimento do DAS no mês de Dezembro?
Alternativas:
R$ 76.498,90.
R$ 76.761,80.
 
Alternativa assinalada
R$ 76.984,90.
R$ 76.342,80.
R$ 76.276,90.