Conhecimentos Básicos de Auditoria

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Valor da prova: 10 pontos.
	
	 
	 
		1 ponto
	
		1.
		Não se pode precisar a data do surgimento da auditoria, mas se sabe que essa técnica já existia mesmo antes da exploração mercantil em nosso continente. A auditoria surgiu como consequencia da necessidade de confirmação dos registros contábeis, em virtude do aparecimento das grandes empresas e da taxação do imposto de renda, baseado nos resultados apurados em balanços. Em relação a auditoria marque a alternativa INCORRETA: (Ref.: 202009651671)
	
	
	
	
	O auditor não é responsável somente pela sua própria opinião, ele também é responsável pelas demonstrações contábeis da empresa.
	
	
	A auditoria verifica a eficiência dos controles internos; assegura maior correção dos registros contábeis; opina sobre a adequação das demonstrações contábeis.
	
	
	A auditoria é um meio indispensável de confirmação da eficiência dos controles e fator de maior tranquilidade para a administração e de maior garantia para investidores, bem como para o próprio fisco.
	
	
	O auditor deve ser contador bastante competente, a fim de poder ler as demonstrações contábeis com suficiente compreensão e habilidade, para analisá-las nas diversas afirmações que contêm.
	
	
	A Auditoria procura determinar se as demonstrações e respectivos registros contábeis de uma empresa ou entidade merecem ou não confiança.
	
	 
	 
		1 ponto
	
		2.
		Com relação à Auditoria Governamental, assinale a alternativa incorreta: (Ref.: 202009651914)
	
	
	
	
	O objetivo básico da Auditoria Governamental está centrado na investigação dos recursos públicos, fazendo uma verificação constante que permite a antecipação a erros e correção de cursos.
	
	
	São de abrangência da auditoria governamental os programas de trabalho e os sistemas de controle.
	
	
	Empresas de Auditoria Externa não podem participar da execução de trabalhos de Auditoria Governamental.
	
	
	São etapas da Auditoria Governamental: elaboração de um plano de auditoria e a estruturação dos resultados e a comunicação destes.
	
	
	A execução da Auditoria Governamental pode ser compartilhada, subsidiária ou integrada.
	
	 
	 
		1 ponto
	
		3.
		Antes do início da auditoria, a equipe deve programar o trabalho de forma objetiva e eficaz. O programa de trabalho é um dos papéis utilizados como ferramenta valiosa nessa função, no qual estão contidos os(as) (Ref.: 202009651459)
	
	
	
	
	perguntas que serão realizadas durante as entrevistas de controles internos e a metodologia utilizada durante a auditoria.
	
	
	nomes dos funcionários auditados com a identificação pessoal de cada um ao lado dos procedimentos de auditoria executados e ordenados por data de nascimento.
	
	
	normas de auditoria aplicáveis ao trabalho a ser executado de acordo com a programação anual.
	
	
	procedimentos de auditoria, a identificação dos auditores responsáveis e os campos para referências, observações e data de execução dos procedimentos.
	
	
	fluxos, as normas, as políticas e os objetivos dos processos escolhidos para serem auditados e a aprovação formal dos gestores responsáveis por cada pro- cesso.
	
	 
	 
		1 ponto
	
		4.
		Para se certificar de que o sistema de controle interno constante no manual da empresa auditada é, realmente, o que está sendo, efetivamente, utilizado, o auditor se utiliza do: (Ref.: 202009652203)
	
	
	
	
	Análise das demonstrações contábeis
	
	
	Exame dos manuais de procedimento
	
	
	Exame nos livros contábeis
	
	
	Teste de observância
	
	
	Revisão em seus papéis de trabalho
	
	 
	 
		1 ponto
	
		5.
		Os procedimentos de auditoria a serem utilizados pelo auditor para a obtenção dos objetivos são dependentes da avaliação de controle interno e da materialidade envolvida, com relação à folha de pagamento os procedimentos podem ser: (Ref.: 202009652070)
	
	
	
	
	Cálculo, Observação, Entrevista, Revisão Analítica
	
	
	Cálculo, Exame, Investigação, Variação.
	
	
	Exame Físico, Observação, Intuição, Correlação.
	
	
	Exame Físico, Observação, Investigação, Variação.
	
	
	Cálculo, Exame, Investigação, Correlação.
	
	 
	 
		1 ponto
	
		6.
		Em relação ao controle interno é corretor afirmar: (Ref.: 202009651647)
	
	
	
	
	Todas as entidades possuem controles internos com maior ou menor grau de eficiência
	
	
	Não é necessário dentro das atividades do Estado
	
	
	Aumentam de forma significativa os gastos da entidade
	
	
	São resultado da burocracia
	
	
	É uma ferramenta de planejamento administrativo da entidade
	
	 
	 
		1 ponto
	
		7.
		Escolha a aternativa cujas palavras completam correta e adequadamente as lacunas do período que segue. De acordo com as Normas de Auditoria do TCU (NAT), a auditoria de regularidade é instrumento de fiscalização utilizado para examinar a _________ e a ___________ dos atos de gestão dos responsáveis sujeitos a sua jurisdição, quanto ao aspecto contábil, financeiro, orçamentário e patrimonial:  (Ref.: 202009651529)
	
	
	
	
	economicidade, eficiência
	
	
	legalidade, legitimidade
	
	
	eficácia, economicidade
	
	
	legitimidade, eficácia
	
	
	eficiência, legalidade
	
	 
	 
		1 ponto
	
		8.
		Risco de amostragem em auditoria é o risco de que a conclusão do auditor, com base em amostra, pudesse ser diferente se toda a população fosse sujeita ao mesmo procedimento de auditoria. Uma das conclusões erradas às quais o risco de amostragem pode levar é: (Ref.: 202009652210)
	
	
	
	
	Considerar o registro de informações, no qual a relevância não seja comprovada
	
	
	Considerar os controles mais eficazes do que realmente são, em razão de não ser identificada distorção relevante, quando, na verdade, ela existe
	
	
	Desconsiderar fatos e circunstâncias não significativos
	
	
	Avaliar os estoques por meio de inventário, onde não seja identificada distorção relevante, quando, de fato, ela não existe
	
	
	Julgar desnecessária a permissão ao auditor pela administração, para se comunicar com a consultoria jurídica externa da entidade
	
	 
	 
		1 ponto
	
		9.
		No Brasil o sistema de controle externo exercido através de:  (Ref.: 202009651640)
	
	
	
	
	Controladorias e Defensorias Públicas.
	
	
	Tribunais de Contas e Controladorias.
	
	
	Tribunais de Contas.
	
	
	Controladorias.
	
	
	Tribunais de Contas e Defensorias Públicas.
	
	 
	 
		1 ponto
	
		10.
		Se o auditor identificar indícios de fraude durante os seus trabalhos ele deve: (Ref.: 202009651808)
	
	
	
	
	Com base no fato identificado, iniciar uma ação de processo legal
	
	
	Com base no fato identificado, iniciar uma ação de processo administrativo
	
	
	Comunicar o fato por escrito ao seu superior hierárquico
	
	
	Encaminhamar, por escrito, as irregularidades ao Ministério Público
	
	
	Interromper, imediatamente, o trabalho de auditoria até a situação ser corrigida
	
	VERIFICAR E ENCAMINHAR
	
	Legenda:   
	 
	 Questão não respondida
	 
	 
	 Questão não gravada
	 
	 
	 Questão gravada