PROVA SISTEMA TRIBUTÁRIO NACIONAL

Prévia do material em texto

1 A responsabilidade da retenção e do recolhimento tanto dos encargos sociais 
quanto dos tributos oriundos das remunerações aos empregados será sempre 
do empregador. 
Diante dessa afirmação, analise o seguinte demonstrativo de pagamento do 
Senhor João no mês X: 
1 – Salário R$ 10.000,00 para 40 horas semanais ou 220 horas mensais 
2 – Horas extraordinárias 10 horas prestadas no mês 
3 – Dias úteis trabalhados: 26 
4 – Domingos e feriados: 4 
5 – Possui dois dependentes cuja dedução é de R$ 189,59 cada 
Para solução do problema, utilize as seguintes informações adicionais: 
Tabela do INSS 
Até R$ 1.212: alíquota de 7,5% do salário 
De R$ 1.212,01 a R$ 2.427,35: alíquota de 9% do salário 
De R$ 2.427,36 a R$ 3.641,03: alíquota de 12% do salário 
De R$ 3.641,04 a R$ 7.087,22: alíquota de 14% do salário 
Limite (teto máximo) de contribuição: R$ 828,39 
Tabela do IRPF 
Base de cálculo de 0,00 até 1.903,98 a alíquota é isenta 
Base de cálculo de 1.903,99 até 2.826,65 alíquota de 7,50% com dedução de 
R$ 142,80 
Base de cálculo de 2.826,66 até 3.751,05 alíquota 15,00% com dedução de 
R$ 354,80 
Base de cálculo de 3.751,06 até 4.664,68 alíquota 22,50% com dedução de 
R$ 636,13 
Base de cálculo a partir de 4.664,68 alíquota 27,50% com dedução de R$ 
869,36 
Dedução por dependente R$ 189,59 
Considere para esse cálculo o valor da hora extra; do reflexo das horas extras 
sobre o descanso semanal remunerado dividindo o valor das horas extras 
prestadas pelos dias úteis e multiplicando esse resultado pelos domingos e 
feriados. 
 Assinale a alternativa que contempla o valor devido a título de INSS e IRRF 
para o Senhor João no mês x: 
 
a João nada deve recolher a título de INSS e deverá recolher R$ 1.764,90 de 
IRRF. 
 
 
b João deve recolher R$ 828,39 a título de INSS e R$ 1.764,90 de IRRF. 
 
 
c João deve recolher R$ 828,39 a título de INSS e R$ 2.750,00 de IRRF. 
 
d João deverá recolher R$ 2.750,00 de IRRF e R$ 1400,00 de INSS. 
 
e João nada deve recolher a título de IRRF e deverá recolher R$ 1.400,00 de 
INSS. 
Pontuação: 1 
 
 
2 Leia a notícia a seguir: 
Governo Federal reduz alíquota do Imposto sobre Produtos Industrializados 
Entre os produtos estão eletrodomésticos da linha branca como geladeiras, 
freezers, fogões, máquinas de lavar e automóveis 
O Presidente da República, Jair Bolsonaro, editou um decreto que reduz o 
Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI) em 25% para a maioria dos 
produtos. Para alguns tipos de automóveis, de acordo com as políticas de 
incentivos vigentes, as alíquotas serão reduzidas em 18,5%. O Decreto 
10.979 foi assinado na última sexta-feira (25/02). 
Fonte: 
https://www.gov.br/pt-br/noticias/financas-impostos-e-gestao-
publica/2022/03/governo-federal-reduz-aliquota-do-imposto-sobre-produtos-
industrializados 
Utilizando o texto base, assinale a alternativa correta sobre o Imposto Sobre 
Produtos Industrializados: 
 
a A não cumulatividade do Imposto sobre Produtos Industrializados nada mais 
significa do que dizer que o contribuinte, sujeito passivo, é obrigado a pagar o 
tributo para a União Federal. 
 
b A redução de alíquotas é um instrumento de política fiscal que se traduz por 
uma diminuição da base de cálculo do IPI, vez que esse tributo é calculado por 
dentro, ou seja, o próprio tributo faz parte da base de cálculo. 
 
c A função do IPI é fiscal pois o valor arrecadado em função desse imposto é 
utilizado para compensar os benefícios concedidos nos países de origem ao 
Fabricante e equilibrar as condições de competição dos produtos nacionais 
com produtos estrangeiros. 
 
d O Fato Gerador do IPI é a circulação de produto ou serviço de procedência 
estrangeira ou a saída de produto industrializado do estabelecimento industrial, 
ou equiparado a industrial. 
 
e A alíquota é um percentual utilizado para calcular o valor final de um imposto 
que será pago por uma pessoa física ou jurídica. Como a medida determina 
uma redução, o consumidor vai encontrar preços mais baixos no comércio, o 
que vai favorecer o acesso do cidadão a bens de consumo e incentivar a 
indústria nacional, atendendo a extrafiscalidade do IPI. 
Pontuação: 1 
 
https://www.gov.br/pt-br/noticias/financas-impostos-e-gestao-publica/2022/03/governo-federal-reduz-aliquota-do-imposto-sobre-produtos-industrializados
https://www.gov.br/pt-br/noticias/financas-impostos-e-gestao-publica/2022/03/governo-federal-reduz-aliquota-do-imposto-sobre-produtos-industrializados
https://www.gov.br/pt-br/noticias/financas-impostos-e-gestao-publica/2022/03/governo-federal-reduz-aliquota-do-imposto-sobre-produtos-industrializados
 
3 Em Direito tributário, a base de cálculo é a grandeza econômica sobre a qual 
se aplica a alíquota para calcular a quantia a pagar. Por exemplo, na venda 
de imóveis, a base de cálculo do Imposto de Renda é a diferença entre o valor 
da venda e o valor declarado do imóvel na declaração anual de renda e 
patrimônio. 
Sobre a base de cálculo da tributação sobre os lucros empresariais, assinale 
a alternativa correta: 
 
 
 
a O lucro real é a regra geral para a apuração da tributação sobre os lucros 
empresariais. 
 
b O lucro presumido parte da receita bruta quando o Estado não consegue apurar 
o lucro de outra forma 
 
c O lucro arbitrado parte da receita total multiplicado por um coeficiente 
determinado pelo Estado. 
 
d O lucro presumido é aquele lucro contábil apurado considerando as adições e 
as exclusões. 
 
 
e O lucro real é aquele baseado única e exclusivamente na receita bruta auferida 
no exercício. 
Pontuação: 1 
 
 
4 Toda a sistemática tributária nacional é baseada na Constituição Federal que 
elenca uma série de princípios, também chamados limitações ao poder de 
tributar. Deste modo, o Sistema tributário Nacional por meio da Constituição 
institui à União, estados e município a competência para criar, instituir, 
arrecadar e fiscalizar o pagamento desses tributos pelos contribuintes. 
Sobre os princípios tributários, analise as afirmações a seguir: 
I– A isenção tributária do Imposto Sobre Serviços de Quaisquer Natureza 
pode ser concedida pela União Federal. 
II – O princípio da legalidade tributária proíbe que seja instituído ou majorado 
tributo sem que haja lei definindo-o. 
III – O princípio da anterioridade tributária impõe que haja um lapso temporal 
para que o contribuinte possa se preparar para a majoração ou instituição de 
um tributo. 
 
É verdadeiro o que se afirma em: 
 
a II, apenas. 
 
b III, apenas. 
 
c II e III, apenas. 
 
d I e II, apenas. 
 
e I apenas; 
Pontuação: 1 
 
 
5 Leia a noticia a seguir: 
O lucro líquido da fabricante de calçados esportivos Vulcabras cresceu 48,7% 
no quarto trimestre, para R$ 81,2 milhões, reforçando a visão de que a dona 
das marcas Olympikus, Under Armour e Mizuno acertou sua estratégia ao 
concentrar-se no segmento esportivo. 
A receita líquida da companhia cresceu 58,3%, para R$ 620 milhões. O 
resultado foi especialmente puxado pelos calçados Mizuno, que apresentaram 
forte crescimento, e pela divisão de vestuário e acessórios, que teve aumento 
de 58,8% em relação ao quarto trimestre de 2020. Foi nesse contexto que a 
empresa apresentou, pelo terceiro trimestre consecutivo um recorde de 
faturamento, alcançando R$ 730 milhões de receita bruta, um aumento de 
36% ante os últimos meses de 2020. 
Fonte: https://valorinveste.globo.com/mercados/renda-
variavel/empresas/noticia/2022/03/08/lucro-da-vulcabras-vulc3-cresce-
49percent-no-4o-trimestre-para-r-812-milhoes.ghtml 
 
Sobre as formas de apuração do lucro, analise as afirmações a seguir: 
 
I - O período de apuração do Lucro Real, os tributos podem ser recolhidos em 
quota única ou em até três parcelas mensais caso a apuração seja trimestral 
e para a apuração anual, os recolhimentos deverão ser mensais a título de 
antecipação. 
 
II – Para se calcular o Lucro Presumido são necessárias informações sobre o 
valor da ReceitaBruta, das Devoluções, das Vendas Canceladas, dos 
Descontos Incondicionais, do IPI e do ICMS-ST. 
 
III - O regime de apuração do Lucro Presumido é um regime obrigatório para 
as empresas que não estejam obrigadas ao Lucro Real, sendo vedada a 
opção pelo Lucro Arbitrado e pelo Simples Nacional ou qualquer outro regime 
de apuração que venha a ser criado. 
 
É verdadeiro o que se afirma em: 
 
a II e III, apenas. 
 
b I, apenas. 
 
c I e II, apenas. 
 
https://valorinveste.globo.com/mercados/renda-variavel/empresas/noticia/2022/03/08/lucro-da-vulcabras-vulc3-cresce-49percent-no-4o-trimestre-para-r-812-milhoes.ghtml
https://valorinveste.globo.com/mercados/renda-variavel/empresas/noticia/2022/03/08/lucro-da-vulcabras-vulc3-cresce-49percent-no-4o-trimestre-para-r-812-milhoes.ghtml
https://valorinveste.globo.com/mercados/renda-variavel/empresas/noticia/2022/03/08/lucro-da-vulcabras-vulc3-cresce-49percent-no-4o-trimestre-para-r-812-milhoes.ghtml
 
d II, apenas. 
 
e III, apenas. 
Pontuação: 1 
 
 
6 Leia o texto a seguir: 
Contribuição para o INSS: confira quanto você passa a pagar 
Com o reajuste do teto das aposentadorias, de R$ 6.433,57 para R$ 7.087,22, 
também mudou o valor da contribuição para o INSS de quem tem registro em 
carteira, domésticos e trabalhadores avulsos. Isso porque ele segue um 
percentual que é determinado pelo valor de cada faixa salarial. As mudanças 
passaram a valer no início do mês de fevereiro. 
 
Para saber quanto você está pagando de contribuição neste ano, 
primeiramente entenda que as alíquotas são progressivas desde 2019. Ou 
seja, não são cobradas de forma única sobre todo o salário, mas sobre cada 
parcela do salário que fica dentro de determinada faixa. 
As alíquotas funcionam assim dentro de cada faixa de salário: 
Até R$ 1.212: alíquota de 7,5% do salário 
De R$ 1.212,01 a R$ 2.427,35: alíquota de 9% do salário 
De R$ 2.427,36 a R$ 3.641,03: alíquota de 12% do salário 
De R$ 3.641,04 a R$ 7.087,22: alíquota de 14% do salário 
teto para o valor da contribuição para o INSS de R$ 828,39, 
Considerando um salário de R$ 5.000,00 mensais, assinale a alternativa que 
contém o valor correto da contribuição ao INSS: 
 
 
a R$ 700,00 
 
b R$ 828,39 
 
c R$ 121,20 
 
d R$ 128,39 
 
 
e R$ 536,07 
Pontuação: 1