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Atividade prática- Contabilidade Geral Prof.: Wiliam Notário Aluno: Vitor Lanjoni RA: 2201.22520.45468 Exercício A apuração de impostos é uma das principais preocupações das empresas brasileiras quando falamos sobre as obrigações legais que devem ser respeitadas para a continuidade de suas atividades. Com uma grande complexidade tributária, são diversos os tributos que merecem atenção constante dos empresários. Um processo eficiente de apuração de impostos garante que a organização cumpra todas as obrigações perante o Fisco sem maiores problemas. Por outro lado, existem vários problemas que podem surgir nesse processo: erros de cálculo, de interpretação da norma, atrasos ou emissão errônea de guias. Quando isso acontece, a empresa precisa lidar com penalidades impostas pelo poder público – que incluem juros e multas. Tendo em vista o artigo exposto, imagine que a empresa Alfa tenha adquirido mercadorias a prazo, nas seguintes condições: · Valor da compra (total da nota fiscal) R$ 150.000,00, parcelados em 3 (três) prestações, mensais, iguais e consecutivas; · ICMS na operação de 18%; · PIS na operação de 1,65%; · COFINS na operação de 7,6%. Dias depois, dentro do mesmo mês, a empresa Alfa vendeu 50% das mercadorias adquiridas, pelo valor de R$ 210.000,00, com as mesmas alíquotas de impostos. Diante dos dados, pede-se o demonstrativo dos cálculos e contabilização da compra e venda, bem como a apuração dos impostos e resultado bruto do mês, considerando que essas foram as únicas operações realizadas pela entidade empresarial. Resposta: Compra: R$ 150.000,00 ICMS 18% = R$27.000,00 PIS 1,65%= R$2,.75,00 COFINS 7,6% = R$11.400,00 ESTOQUE R$109.125,00 (impostos aproveitáveis) FORNECEDOR R$150.000,00 Receitas com vendas: R$ 210.000,00 - Impostos sobre a venda: ICMS 18% = R$37.800,00 PIS 1,65%= R$3.465,00 COFINS 7,6% = R$15.960,00 = Receita liquida com as vendas: R$152.775,00 - CMV (baixa estoque) 109.125,00 x 50% = R$54.562,50 =Lucro Bruto (RCM)= 98.212,50 Atividade pr á tica - C ontabilidade Ge ral Prof .: Wiliam Notário Aluno : Vitor Lanjo n i RA: 2201.22520.4546 8 Exercício A apuração de impostos é uma das principais preocupações das empresas brasileiras quando falamos sobre as obrigações legais que devem ser respeitadas para a continuidade de suas atividades. Com uma grande complexidade tributária, são diversos os tributos q ue merecem atenção constante dos empresários. Um processo eficiente de apuração de impostos garante que a organização cumpra todas as obrigações perante o Fisco sem maiores problemas. Por outro lado, existem vários problemas que podem surgir nesse processo : erros de cálculo, de interpretação da norma, atrasos ou emissão errônea de guias. Quando isso acontece, a empresa precisa lidar com penalidades impostas pelo poder público – que incluem juros e multas . Tendo em vista o artigo exposto, imagine que a emp resa Alfa tenha adquirido mercadorias a prazo, nas seguintes condições: · Valor da compra (total da nota fiscal) R$ 150.000,00, parcelados em 3 (três) prestações, mensais, iguais e consecutivas; · ICMS na operação de 18%; · PIS na operação de 1,65%; · COFINS na operação de 7,6%. Dias depois, dentro do mesmo mês, a empresa Alfa vendeu 50% das mercadorias adquiridas, pelo valor de R$ 210.000,00, com as mesmas alíquotas de impostos. Diante dos dados, pede - se o demonstrativo dos cálculos e contabilização da compra e venda, bem como a apuração dos impostos e resultado bruto do mês, considerando que essas foram as únicas operações realizadas pela entidade empresarial. Res posta : C ompra : R$ 150.000,00 ICMS 18% = R$ 27 . 000 ,00 PIS 1,65% = R$ 2, . 75,00 COFINS 7,6% = R$ 11.400,00 EST OQUE R$ 1 09.125,00 (i mpostos aproveitáveis ) F ORN ECEDOR R$15 0 . 000,00 Atividade prática- Contabilidade Geral Prof.: Wiliam Notário Aluno: Vitor Lanjoni RA: 2201.22520.45468 Exercício A apuração de impostos é uma das principais preocupações das empresas brasileiras quando falamos sobre as obrigações legais que devem ser respeitadas para a continuidade de suas atividades. Com uma grande complexidade tributária, são diversos os tributos que merecem atenção constante dos empresários. Um processo eficiente de apuração de impostos garante que a organização cumpra todas as obrigações perante o Fisco sem maiores problemas. Por outro lado, existem vários problemas que podem surgir nesse processo: erros de cálculo, de interpretação da norma, atrasos ou emissão errônea de guias. Quando isso acontece, a empresa precisa lidar com penalidades impostas pelo poder público – que incluem juros e multas. Tendo em vista o artigo exposto, imagine que a empresa Alfa tenha adquirido mercadorias a prazo, nas seguintes condições: Valor da compra (total da nota fiscal) R$ 150.000,00, parcelados em 3 (três) prestações, mensais, iguais e consecutivas; ICMS na operação de 18%; PIS na operação de 1,65%; COFINS na operação de 7,6%. Dias depois, dentro do mesmo mês, a empresa Alfa vendeu 50% das mercadorias adquiridas, pelo valor de R$ 210.000,00, com as mesmas alíquotas de impostos. Diante dos dados, pede-se o demonstrativo dos cálculos e contabilização da compra e venda, bem como a apuração dos impostos e resultado bruto do mês, considerando que essas foram as únicas operações realizadas pela entidade empresarial. Resposta: Compra: R$ 150.000,00 ICMS 18% = R$27.000,00 PIS 1,65%= R$2,.75,00 COFINS 7,6% = R$11.400,00 ESTOQUE R$109.125,00 (impostos aproveitáveis) FORNECEDOR R$150.000,00
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