Avaliação Online 2_ G MAI DTRIB 3 - Direito Tributário 2

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10/06/2021 Avaliação Online 2: G.MAI.DTRIB.3 - Direito Tributário
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Avaliação Online 2
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2 / 2 ptsPergunta 1
De acordo com o artigo 113 do CTN, existem duas espécies de
obrigação tributária, sendo a principal ou a acessória. 
A obrigação tributária principal representa uma prestação de dar,
entregar o dinheiro em pagamento. A obrigação tributária principal
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decorre da prática do fato gerador, do algo previsto em lei, e tem por
objeto o pagamento de tributo ou prestação pecuniária. Esse tipo de
obrigação busca ajudar, facilitar as atividades de fiscalização dos entes
federativos. A obrigação principal é a prestação de entregar dinheiro a
título de tributo ou penalidade.
Já a obrigação tributária acessória é aquela relacionada à obrigação
de fazer ou não fazer, como por exemplo: a escrituração de livros,
emissão de nota fiscal, prestação do imposto de renda. O fato gerador
é previsto na legislação, que impõe a prática de atos ou sua
abstenção. No que diz respeito à obrigação de fazer, temos como
exemplo, a declaração do Imposto de Renda. Mas no que diz respeito
à obrigação de não fazer, tem-se como exemplo, em caso de
fiscalização, que seja exibido os livros contábeis de uma empresa.
Com base nas definições dadas para as obrigações tributárias
principal e acessória, pode se concluir que:
 
A obrigação tributária principal está relacionada ao pagamento e a
obrigação tributária acessória compreende a obrigação de fazer ou não
algo em virtude da Lei.
 
Em relação à obrigação tributária acessória, o fato gerador não precisa
ser mencionado na legislação, necessariamente.
 
A obrigação tributária principal está relacionada a fazer algo em virtude
da Lei e a obrigação tributária acessória compreende a obrigação de
pagar.
 
Ambas obrigações têm como resultado, sempre, o pagamento de
impostos aos entes governamentais.
 
Em relação à obrigação tributária principal, o fato gerador deve ser
mencionado na legislação, e pode apresentar ressalvas.
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Como apresentado na Unidade 4, no tópico 4.1.1 Espécies de
obrigação tributária.
A obrigação tributária principal representa uma prestação de
dar, entregar o dinheiro em pagamento. A obrigação tributária
principal decorre da prática do fato gerador, do algo previsto em
lei, e tem por objeto o pagamento de tributo ou prestação
pecuniária. Esse tipo de obrigação busca ajudar, facilitar as
atividades de fiscalização dos entes federativos. A obrigação
principal é a prestação de entregar dinheiro a título de tributo ou
penalidade. 
Art. 113. A obrigação tributária é principal ou acessória. 
§ 1º A obrigação principal surge com a ocorrência do fato
gerador, tem por objeto o pagamento de tributo ou penalidade
pecuniária e extingue-se juntamente com o crédito dela
decorrente. (BRASIL, 1966) 
Já a obrigação tributária acessória, é aquela relacionada à
obrigação de fazer ou não fazer como por exemplo: a
escrituração de livros, emissão de nota fiscal, prestação do
imposto de renda. O fato gerador é previsto na legislação que
impõe a prática de atos ou sua abstenção. No que diz respeito
à obrigação de fazer, temos como exemplo, a declaração do
Imposto de Renda. Mas no que diz respeito à obrigação de não
fazer, tem-se como exemplo, em caso de fiscalização, que seja
exibido os livros contábeis de uma empresa. 
Art. 113. A obrigação tributária é principal ou acessória. 
§ 1º A obrigação principal surge com a ocorrência do fato
gerador, tem por objeto o pagamento de tributo ou penalidade
pecuniária e extingue-se juntamente com o crédito dela
decorrente. 
§ 2º A obrigação acessória decorre da legislação tributária e
tem por objeto as prestações, positivas ou negativas, nela
previstas no interesse da arrecadação ou da fiscalização dos
tributos. 
§ 3º A obrigação acessória, pelo simples fato da sua
inobservância, converte-se em obrigação principal
relativamente à penalidade pecuniária. (BRASIL, 1966)
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2 / 2 ptsPergunta 2
O Sujeito ativo da obrigação é a pessoa jurídica de direito público,
titular de competência para exigir o seu cumprimento, mas aquele que
tem a capacidade tributária concedida pelos entes políticos também
pode para cobrar o tributo. Neste sentido, assinale a alternativa
correta.
 
De acordo com a lei, salvo disposição de lei em contrário, a
pessoa jurídica de direito público, que se constituir pelo
desmembramento territorial de outra, sub-roga-se nos direitos
desta, cuja legislação tributária aplicará até que entre em vigor
a sua própria.
 
Aquele que tem a capacidade tributária concedida pelos entes
políticos para cobrar o tributo é chamado de sujeito ativo
direto.
 
As contribuições corporativas têm o seu tributo instituído pelos
Municípios, mas compete à União, arrecadar e fiscalizar o
cumprimento da obrigação de pagar.
 
Quando é o próprio ente federativo que cobra o tributo, será
denominado sujeito ativo indireto.
 
Salvo disposição de lei em contrário, a pessoa jurídica de
direito público, que se constituir pelo desmembramento
territorial de outra, não sub-roga-se nos direitos desta, cuja
legislação tributária aplicará até que entre em vigor a sua
própria.
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A resposta C está correta, pois diz o artigo 120 do CTN: Salvo
disposição de lei em contrário, a pessoa jurídica de direito
público, que se constituir pelo desmembramento territorial de
outra, sub-roga se nos direitos desta, cuja legislação tributária
aplicará até que entre em vigor a sua própria.
2 / 2 ptsPergunta 3
Leia e analise a seguinte afirmação:
 , não se limita a uma obrigação de recolher tributo, pois
trata-se de uma relação jurídica estabelecida entre o sujeito ativo (o
Fisco) e o passivo (devedor/contribuinte/responsável), tendo como
objeto uma prestação que envolve de modo direto ou indireto o tributo.
Com base no estudo sobre o tema, assinale a alternativa que indica o
termo que completa a frase.
 Crédito tributário Crédito tributário
 Lançamento
 Arrecadação fiscal
 Obrigação tributária
 Fato gerador
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A resposta B está correta, pois é a obrigação tributária que não
se limitaa uma obrigação de recolher tributo, pois trata-se de
uma relação jurídica estabelecida entre o sujeito ativo (o Fisco)
e o passivo (devedor/contribuinte/responsável), tendo como
objeto uma prestação que envolve de modo direto ou indireto o
tributo.
2 / 2 ptsPergunta 4
A obrigação tributária, ainda que não conceituada pelo Código
Tributário Nacional (CTN) ou pela Constituição Federal (CF), é
regulamentada por tais mecanismos legais, principalmente o CTN que,
através de seu artigo 113, permite entender o que seria uma obrigação
tributária e suas espécies. 
A obrigação tributária não se limita a uma obrigação de recolher
tributo, pois trata-se de uma relação jurídica estabelecida entre o
sujeito ativo (o Fisco) e o passivo (devedor/contribuinte/responsável),
tendo como objeto uma prestação que envolve de modo direto ou
indireto, o tributo. Importante destacar que a obrigação tributária não
está restrita aos tributos, mas também pode referir-se a outro tipo de
obrigação.
Aponte a alternativa que revela quais são as outras obrigações
tributárias existentes, além da obrigação de recolher tributo:
 A compreensão de como funciona o CTN e a CF. 
 
O cálculo de impostos atrasados obedecendo a correção de valores,
segundo a legislação anterior.
 As multas e as obrigações de fazer algo em favor do Fisco. 
 
O comparecimento regular aos órgãos governamentais competentes. 
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 Não recolhimento de impostos por não conhecer a lei vigente. 
Como apresentado na Unidade 4, no tópico 4.1 Obrigação
tributária.
Importante destacar, que a obrigação tributária não está restrita
aos tributos, mas também pode referir-se à multa e às
obrigações de fazer algo em favor do Fisco ou ao contrário,
como no caso de deixar de fazer algo de interesse do Fisco.
2 / 2 ptsPergunta 5
Segundo a Constituição Federal: 
CF. Art. 145. “A União, os Estados, o Distrito Federal e os Municípios
poderão instituir os seguintes tributos: (...) II – taxas, em razão do
exercício do poder de polícia ou pela utilização, efetiva ou potencial, de
serviços públicos específicos e divisíveis, prestados ao contribuinte ou
postos a sua disposição”. (BRASIL, 1988) 
De acordo com o artigo em comento, podemos perceber que compete
à União, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios instituir e
cobrar a taxa, ou seja, é um tributo de competência comum, cujo fato
gerador é vinculado e atrelado a um determinado ato do Estado.
Assim, para que o poder público o cobre do sujeito passivo
(contribuinte) deverá fazer algo que justifique a operação desse tributo.
Aponte a alternativa abaixo que apresenta quais são os fatos
geradores da taxa:
 
Prestação de um serviço público específico e divisível e Poder de
polícia, desde que programado com antecedência.
 
Prestação de um serviço público específico e divisível e Poder de
polícia, taxa de polícia ou fiscalização.
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 Alguns serviços públicos gerais e individuais contratados. 
 Serviço público geral e individual contratado. 
 
Toda e qualquer prestação de um serviço público qualquer e divisível e
Poder de polícia, taxa de polícia ou fiscalização.
Como apresentado na Unidade 5, no tópico 5.2 Taxa.
Fato gerador da taxa:
Prestação de um serviço público específico e divisível (uti
singuli), segundo o Art. 79 do CTN: Os serviços públicos a que
se refere o artigo 77 consideram-se: II – específicos, quando
possam ser destacados em unidades autônomas de
intervenção, de utilidade, ou de necessidades públicas; III –
divisíveis, quando suscetíveis de utilização, separadamente, por
parte de cada um dos seus usuários (BRASIL, 1966).
Poder de polícia, taxa de polícia ou fiscalização – segundo o
Art. 78 do CTN.: Considera-se poder de polícia atividade da
administração pública que, limitando ou disciplinando direito,
interesse ou liberdade, regula a prática de ato ou abstenção de
fato, em razão de interesse público concernente à segurança, à
higiene, à ordem, aos costumes, à disciplina da produção e do
mercado, ao exercício de atividades econômicas dependentes
de concessão ou autorização do Poder Público, à tranquilidade
pública ou ao respeito à propriedade e aos direitos individuais
ou coletivos (BRASIL, 1966).
2 / 2 ptsPergunta 6
O mercado econômico nos últimos anos tem sofrido grande oscilação
e acarretado prejuízos ao erário público e privado. A fim de contabilizar
gastos e movimentar e equilibrar o mercado, o Poder Executivo
brasileiro recorre ao aumento dos regulatórios, possibilitando assim a
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estabilização. Nesse sentido, como se denominam os impostos que
possuem finalidade reguladora (ou regulatória) de mercado ou da
economia de um país?
 Impostos fiscais
 Impostos diretos
 Impostos indiretos
 Impostos extrafiscais
 Impostos reais
A resposta está correta, pois segundo o professor Sabbag os
impostos extrafiscais são aqueles com finalidade reguladora
(ou regulatória) de mercado ou da economia de um país
(Exemplos: II, IE, IPI, IOF etc.).
2 / 2 ptsPergunta 7
As _______ cobradas pela União, pelos Estados, pelo Distrito Federal
ou pelos Municípios, no âmbito de suas respectivas atribuições, têm
como fato gerador o exercício regular do poder de polícia, ou a
utilização, efetiva ou potencial, de serviço público específico e divisível,
prestado ao contribuinte ou posto à sua disposição. Nesse sentido,
assinale a alternativa que completa a frase.
 Poder de polícia fracionado
 Serviço público específico e indivisível
 Taxas
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 Tarifa
 Serviço público específico e divisível
A resposta está correta, pois de acordo com o artigo 77 do CTN
As taxas cobradas pela União, pelos Estados, pelo Distrito
Federal pelos Municípios, no âmbito de suas respectivas
atribuições, têm como fato gerador o exercício regular do poder
de polícia, ou a utilização, efetiva ou potencial, de serviço
público específico e divisível, prestado ao contribuinte ou posto
à sua disposição.
2 / 2 ptsPergunta 8
Considere a seguinte situação: Maria e Antônio são casados e donos
de uma bela propriedade, mas, em razão de um infarto,Maria faleceu,
deixando sem ser recolhidos os tributos referentes ao seu automóvel e
à casa que pagava.
Considerando a responsabilidade dos sucessores, assinale a
alternativa correta.
 
Antônio é responsável pelos tributos devidos pelo de cujus até
a data da abertura da sucessão.
 
Antônio é responsável pelos tributos devidos por Maria até a
data da partilha ou adjudicação, ilimitada a responsabilidade
ao montante do quinhão do legado ou da meação.
 
Antônio não é responsável pelos tributos devidos por Maria,
contados da partilha ou adjudicação, limitada a
responsabilidade ao montante do quinhão do legado ou da
meação.
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Com a morte de Maria, Antônio não terá a obrigação de
recolher os tributos por ele devidos.
 
Na responsabilidade dos sucessores, os créditos tributários
relativos a impostos cujo fato gerador seja a propriedade, o
domínio útil ou a posse de bens imóveis, e bem assim os
relativos à multa pela prestação de serviços referentes a tais
bens, ou a contribuições de melhoria, sub-rogam na pessoa
dos respectivos adquirentes, salvo quando conste do título a
prova de sua quitação.
A resposta da letra D está correta, pois é o que prevê o CTN,
em seu artigo 131, inciso III: o espólio, pelos tributos devidos
pelo de cujus até a data da abertura da sucessão.
0 / 2 ptsPergunta 9IncorretaIncorreta
Quandofalamos sobre obrigação tributária, sujeitos e fato gerador,
falamos também sobre a responsabilidade tributária, especialmente ao
estudarmos sobre as figuras dos sujeitos passivos. Devemos recordar
que o sujeito passivo é o devedor da obrigação tributária, ou seja, é
aquele que tem a obrigação de recolher, pagar o tributo ou a
penalidade pecuniária. 
No estudo, em um sentido geral, conceituamos responsável tributário
como aquele sujeito passivo obrigado ao pagamento do tributo ou
penalidade pecuniária, mas, no sentido estrito, definimos que
responsável tributário é todo aquele que, por disposição legal, é
acrescido à relação fisco-contribuinte, em caráter solidário. 
Em suma, poderíamos definir o responsável tributário como aquele
que, embora não pratique o fato gerador, por transferência ou
substituição do contribuinte relaciona-se indiretamente com o
recolhimento, pagamento do tributo ou da penalidade pecuniária. 
Com base nas afirmações apresentadas, pode se concluir que:
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O responsável tributário não possui obrigação direta com o fato
gerador, pois mesmo que tenha praticado o fato gerador, mas em
decorrência de uma decisão expressa de lei será obrigado a pagar o
tributo ou cumprir com a obrigação tributária acessória.
 
O responsável tributário possui parcialmente a obrigação direta com o
fato gerador, pois não o praticou, mas em decorrência de uma decisão
expressa de lei será obrigado a pagar o tributo ou cumprir com a
obrigação tributária acessória.
 
O responsável tributário será obrigado a pagar o tributo ou cumprir com
a obrigação tributária acessória.
 
O responsável tributário possui obrigação direta com o fato gerador,
pois não o praticou, mas em decorrência de uma decisão expressa de
lei será obrigado a pagar o tributo ou cumprir com a obrigação tributária
acessória.
 
O responsável tributário não possui obrigação direta com o fato
gerador, pois não o praticou, mas em decorrência de uma decisão
expressa de lei será obrigado a pagar o tributo ou cumprir com a
obrigação tributária acessória.
2 / 2 ptsPergunta 10
Segundo o professor Cassone (2014, p. 12-24), os responsáveis por
imputação legal representam sujeitos passivos direitos. Se estes não
pagam os tributos, os responsáveis, além de poderem ficar sujeitos à
sub-rogação desse dever, ficam, identicamente, sub-rogados no
pagamento da multa moratória, que tem como pressuposto
exatamente a falta de pagamento do tributo.
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Considerando tal definição, estamos diante de qual tipo de
responsabilidade?
 Responsabilidade tributária por terceiro
 Responsabilidade tributária por infração
 Responsabilidade tributária por sucessão
 Responsabilidade tributária por substituição
 Substituição para trás ou regressiva
A resposta da letra D está correta, pois, segundo o CTN, em seu
artigo 134: nos casos de impossibilidade de exigência do
cumprimento da obrigação principal pelo contribuinte, respondem
solidariamente com este nos atos em que intervierem ou pelas
omissões de que forem responsáveis [...] e no art. 135: são
pessoalmente responsáveis pelos créditos correspondentes a
obrigações tributárias resultantes de atos praticados com excesso de
poderes ou infração de lei, contrato social ou estatutos [...].
Pontuação do teste: 18 de 20