Auditoria Contábil - Avaliação Final (Objetiva) - Individual Semipresencial _ Passei Direto 8

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Disciplina: Auditoria Contábil (CTB39) 
Avaliação: Avaliação Final (Objetiva) - Individual Semipresencial ( Cod.:670347) ( peso.:3,00) 
Prova: 30263117 
Nota da Prova: 10,00 
 
Legenda: Resposta Certa Sua Resposta Errada 
1. As normas profissionais representam as condições mínimas necessárias a serem observadas pelos auditores no 
desenvolvimento de seus serviços. Elas são divididas em três partes. Sobre essas partes, classifique V para as 
sentenças verdadeiras e F para as falsas: 
 
( ) Normas relativas à pessoa do auditor: referem-se à natureza pessoal e às qualificações do auditor, estabelecendo 
as normas éticas e morais como, ser independente em todos os seus assuntos relacionados com seu trabalho, dentre 
outros. 
( ) Normas relativas à execução do trabalho: tais normas foram regulamentadas pelo Conselho Federal de 
Contabilidade, como planejamento da auditoria, relevância, risco de auditoria, supervisão e controle de qualidade etc. 
( ) Normas relativas ao parecer do auditor externo independente: as normas têm a premissa de determinar a 
profundidade dos exames a serem realizados, a natureza da auditoria realizada, entre outros. 
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
 a) V V - - V.
 b) V - - F V.
 c) F F - - F. 
 d) F F - - V.
 
2. Os controles internos auxiliam as organizações com relação à proteção de seus ativos, que compreendem os bens e os 
direitos e integram o Patrimônio. Objeto de estudo das Ciências Contábeis, os controles internos também auxiliam no 
que diz respeito à qualificação e à segurança das informações tratadas para a tomada de decisão. Ainda auxiliam o 
auditor na identificação de fraudes e erros. Quanto aos principais objetivos dos controles internos, analise as sentenças 
a seguir: 
 
I- Um dos principais objetivos dos controles internos está atrelado ao risco operacional a que as organizações estão 
sujeitas diante das oscilações da produção. 
II- Um dos principais objetivos do controle interno é possibilitar o acesso às informações financeiras, que permitem à 
organização se manter atuante no mercado. 
III- Um dos principais objetivos do controle interno é garantir que as informações geradas sejam confiáveis. 
IV- Um dos principais objetivos do controle interno refere-se à confiança nas diferentes fases do processo decisório. 
 
Agora, assinale a alternativa CORRETA: 
 a) Somente a sentença IV está correta. 
 b) As sentenças I e II estão corretas. 
 c) As sentenças III e IV estão corretas.
 d) As sentenças I e IV estão corretas. 
 
3. Amostragem é o procedimento técnico em que o auditor realiza uma observação parcial do universo a ser auditado, 
com o fim de conhecer seus atributos e características típicas. Um dos tipos de amostra é a amostragem simples. Sobre 
a amostragem simples, assinale a alternativa CORRETA: 
 a) Refere-se quando a comprovação de dados é efetuada pelo auditor sem nenhuma sistematização lógica quanto a 
atributos, natureza, valor ou quantidade das amostras escolhidas, portanto, de maneira arbitrária. 
 b) O auditor estabelece alguns critérios específicos na seleção do número de notas fiscais de vendas a serem auditadas 
conforme valor máximo, períodos de datas da emissão da nota fiscal, entre outras. 
 c) O auditor determina a natureza e o número de amostras a verificar do universo total através de sistemas estatísticos.
 d) Refere-se à comprovação efetuada por meio do direcionamento das amostras, quanto a sua quantidade, natureza, 
valor ou atributo, para determinar características ou atender objetivos do auditor. 
 
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4. O conteúdo do relatório emitido pelo auditor ao final do seu trabalho deve contemplar as necessidades da empresa. 
Para isso, o auditor deve estabelecer um sistema de emissão de relatórios que seja adequado à situação constatada ao 
término do trabalho de auditoria. Esses relatórios podem ser classificados em quatro tipos principais. Sobre esses 
tipos, assinale a alternativa INCORRETA: 
 a) Relatórios especiais. 
 b) Relatórios iniciais analíticos.
 c) Relatórios parciais. 
 d) Relatórios finais sintéticos. 
 
5. Quando o profissional de auditor emitir os relatórios de auditoria, é necessário apresentar de forma clara todas as 
informações no relatório, para que os responsáveis pela gestão possam tomar decisões de melhoria no controle interno 
da empresa. Sendo assim, alguns erros precisam ser evitados. Sobre o exposto, assinale a alternativa INCORRETA: 
 a) Os tiques no papel de trabalho devem evidenciar com clareza a falta da apresentação de documentos que 
comprovam determinadas operações da empresa. 
 b) O auditor precisa ser cauteloso com relação à análise, pois este procedimento lhe permitirá identificar possíveis 
distorções ou divergências no relatório de auditoria. 
 c) Quando se trata de expressões, como "recomendamos analisar e regularizar" deve ser evitada, se não houve o 
processo de análi se.
 d) Apontar um determinado fato sem maiores comentários e/ou apresentar as evidências e recomendar a regularização 
sem expor qualquer fundamento técnico ou legal. 
 
6. A qualificação profissional exigida de um auditor é a formação no curso de Ciências Contábeis, possuir experiência 
nessa função e ter conhecimentos em contabilidade e finanças, auditoria, ciências do comportamento, comunicações, 
sistemas e equipamentos de informática, economia, aspectos legais de negócios, métodos quantitativos, processo 
administrativo e atividades gerenciais. A profissão de auditor impõe aos que a esta se dedicam um trabalho estruturado 
com base em alguns princípios básicos, como a capacidade técnica. Sobre esse princípio, assinale a alternativa 
CORRETA: 
 a) Expressar com liberdade, sem comprometer a ideoneidade do auditor.
 b) Identificar com rapidez os possíveis problemas da empresa. 
 c) Independência de julgamento. 
 d) Assegurar a melhor qualidade das atividades de auditoria. 
 
7. Planejamento organizacional são todos os métodos e procedimentos adotados dentro de uma empresa, a fim de 
salvaguardar seus ativos, verificar a adequação e o suporte dos dados contábeis, promover a eficiência operacional e 
encorajar a aderência às políticas definidas pela direção, com o objetivo de evitar fraudes, erros, ineficiências e crises 
nas empresas. Os sistemas de controles internos têm justamente esta finalidade: monitorar e controlar todas as 
operações, de todos os setores, dentro de uma organização, a fim de garantir a confiabilidade das informações. De 
acordo com a sua natureza, o controle interno deve possuir as seguintes características: completabilidade, exatidão, 
pontualidade, justeza, economia. Sobre essas características, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as 
falsas: 
 
( ) Pontualidade é assegurar que tudo foi executado dentro do cronograma e tempo previsto. 
( ) Justeza é assegurar que tudo foi executado sem a devida autorização e fora das normas e políticas da empresa. 
( ) Exatidão é assegurar que tudo foi executado corretamente, valorizando a informação necessária. 
( ) Completabilidade é assegurar que tudo foi registrado, porém, sem necessidade da totalidade dos fatos. 
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
 a) V - - - F V F.
 b) F F - - - V V.
 c) F - - - V F F.
 d) V - - - F V V.
 
8. A prática de fraudes dentro das organizações ocorre na maioria das vezes por existirem situações facilitadoras e que 
propiciam seu acontecimento. Um dos motivos é a insegurança do sistema de controles internos. Sobre os itens que 
demonstram quandouma fraude pode ser estimulada, associe os itens, utilizando o código a seguir: 
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I- Integridade gerencial questionável. 
II- Controles internos fracos. 
III- Alta rotatividade de pessoal. 
IV- Empregados desestimulados. 
 
( ) Ocorre quando alguns gestores deixam o sistema de atividades da organização desandar, com o intuito de 
debilitar os controles internos. 
( ) Identifica-se esse tipo de problema por estar relacionado com o perfil de administração da organização. 
( ) Esse tipo de problema poderá ser identificado pelo alto nível de exigência das organizações com relação às 
atividades e com baixa remuneração. 
( ) É identificado nas organizações através dos níveis hierárquicos mais elevados, em que pregam de forma mais 
ríspida, ou seja, autoritários. 
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
 a) I - - III - IV.II 
 b) IV - - - III.I II 
 c) II - III - IV - I.
 d) III - IV - - I II.
 
9. Os relatórios de auditoria são distribuídos conforme o tipo de auditoria realizada e a estrutura organizacional da 
empresa. Geralmente, é encaminhado ao diretor geral ou gerente geral, ao gerente responsável pelas atividades sujeitas 
à auditoria e à pessoa diretamente ligada às atividades que estão sendo examinadas. O relatório deve ser elaborado 
com coerência, dando ênfase aos aspectos principais do resultado da auditoria. Sobre o conteúdo básico que deve 
expressar com clareza seus conteúdos, associe os itens utilizando o código a seguir: 
 
I- Os objetivos. 
II- Os resultados dos exames. 
III- As conclusões. 
IV- As recomendações. 
 
( ) São apresentadas sugestões para a adaptação e melhoria dos procedimentos no sistema de controle interno da 
empresa. 
( ) Deverá constar a opinião do auditor referente aos resultados identificados na auditoria. 
( ) Devem apresentar os problemas identificados, os detalhes destes problemas e os procedimentos operacionais que 
não estão sendo seguidos. 
( ) Devem apresentar as áreas que foram auditadas, os tipos de exames de auditoria que foram realizados e o período 
em que foi realizado. 
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
 a) II I - - III - IV.
 b) IV - III - - II I.
 c) I - IV - - III.II 
 d) II - IV - - III.I 
 
10. A ética geral se constitui de normas pelas quais o indivíduo estabelece uma conduta pessoal adequada. A ética 
profissional é uma divisão especial da ética geral e dela o profissional recebe normas específicas de conduta em 
questões que refletem sua responsabilidade com a sociedade, com os clientes e com outros membros de sua profissão, 
e com a sua própria pessoa. A profissão de auditor autoimpôs um código de ético bastante rígido. Sobre os princípios 
éticos que regem a profissão do auditor independente, associe os itens utilizando o código a seguir: 
 
I- Deve ser justo e honesto com seus auditados e servi-los o melhor que puder, cuidando de defender 
profissionalmente os interesses desses clientes, de forma condizente com as responsabilidades que tem com o público. 
II- Deve manter sua integridade e objetividade e, quando exercer a auditoria, ser independente daqueles a quem presta 
serviços. 
III- Deve conduzir-se de maneira a promover a cooperação e o bom relacionamento entre os membros de sua 
profissão. 
IV- Deve conduzir-se de modo a elevar o nível de sua profissão e sua capacidade de servir ao público. 
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V- Deve observar os padrões técnicos profissionais e esforçar-se continuamente para tornar-se mais competente e 
melhorar a qualidade de seus serviços. 
 
( ) Independência, integridade e objetividade. 
( ) Competência e padrões técnicos. 
( ) Responsabilidade perante o auditado. 
( ) Responsabilidade perante os colegas. 
( ) Outras responsabilidades e práticas. 
 
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
 
FONTE: ATTIE, William. Auditoria: conceitos e aplicações. 5. ed. São Paulo: Atlas, 2010. 
 a) I - IV - - - III.II V 
 b) III - - - - IV.I II V 
 c) II - - - V I III- IV. 
 d) II - IV - - III - I V.
 
11. (ENADE, 2015) As áreas do conhecimento embasam-se em pressupostos e métodos científicos de diversas escolas de 
pensamento. Especificamente na área da contabilidade, as escolas de pensamento norte-americana e italiana são as 
principais correntes em que se fundamenta a contabilidade brasileira. Acerca dessas escolas, assinale a alternativa 
CORRETA: 
 a) A italiana prioriza as necessidades dos usuários das informações contábeis, enquanto a escola norte-americana 
demonstra excessiva preocupação em caracterizar a contabilidade como ciência. 
 b) A italiana enfatiza a abordagem informacional, enquanto a escola norte-americana confere grande importância à 
sistematização do plano de contas. 
 c) A norte-americana adota a visão estabelecida pelo neopatrimonialismo, enquanto a escola italiana assume como 
principal foco a geração das informações contábeis para seus diversos usuários. 
 d) A norte-americana considera a contabilidade uma fornecedora de informações econômicas relevantes para os 
diversos usuários, enquanto a escola italiana defende que a contabilidade deve estudar apenas os eventos que 
afetam o patrimônio das entidades. 
 
12. (ENADE, 2015) Em janeiro de 2015, uma empresa solicitou empréstimo a determinada instituição financeira para 
pagamento em dez meses. Foi registrado na contabilidade o valor recebido em conta do Ativo e o valor do empréstimo 
em conta do Passivo. Os encargos financeiros incidentes sobre o empréstimo foram debitados em uma conta redutora 
do Passivo, denominada "Encargos Financeiros a Transcorrer", tendo sido essa conta posteriormente apropriada para 
despesas financeiras, no resultado à medida do tempo transcorrido. Nessa situação, esse registro contábil dos encargos 
financeiros tem por base o princípio da: 
 a) Prudência. 
 b) Entidade. 
 c) Competência. 
 d) Continuidade.