trabalho preenchido CLAUDIO - ESTAGIO 2

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CENTRO UNIVERSITÁRIO LEONARDO DA VINCI – UNIASSELVI
 TUTOR: ALEXANDRE DOS SANTOS GONDIM
ALUNO: CLAUDIO ALEX DA COSTA CORREA
ESTÁGIO II - PRÁTICA CONTÁBIL
EXERCÍCIO
Serão contabilizados 02 meses.
Contabilize os fatos contábeis a seguir, em razonete, e, depois, elabore o cálculo dos impostos e as demonstrações contábeis (BP/DR/Notas Explicativas)
Referente ao imposto incidente sobre as compras contabilize credito de ICMS de 17%; O imposto sobre as vendas considere ICMS de 17%.
No último dia do mês faça as apropriações de seguros.
Empresa Tributada Lucro Presumido, INSS (parte do empregado considerar a tabela vigente) INSS Patronal com alíquota de 26,5%, PIS e COFINS – Presunção IRPJ 8% e CSLL 12% e FGTS 8%.
A empresa adota a ITG 1.000. Tabela de INSS:
FONTE:
https://www.in.gov.br/web/dou/-/portaria-interministerial-mps/mf-n-26-de-10-de-janeiro-de-2023-4571608 69
Tabela do IRRF:
FONTE:
https://www.gov.br/receitafederal/pt-br/assuntos/orientacao-tributaria/tributos/irpf-imposto-de-renda-pess oa-fisica
Dados:
Inicie com o lançamento de integralização de capital: a empresa Tudo certo Ltda, foi constituída no dia 02/01/X1, tendo como sócios, o Sr. João Aluno, com participação de 50% do Capital e a Sr. Maria Acadêmica com 50% de participação do capital social, o capital foi totalmente integralizado nesta data
no valor de R$ 850.000,00, cujo valor foi depositado em banco e, este lançamento deve ser realizado como Sando de Abertura. A empresa está localizada na Rua Universitários, nº 150, - Bairro Centro – São Paulo– e atua no ramo de comercio varejista de utensílios domésticos.
 . 
D – BANCO JOAO – R$425.000,00 D – BANCO MARIA – R$425.000,00
C – CAPITAL SOCIAL – R$850.000,00
1-02/01 – Contratação de uma empregada com salário mensal de R$ 1.500,00. 
NÃO GERA LANÇAMENTO
2-16/01 – Compra à prazo de mercadoria para revenda no valor de R$ 18.000,00, com ICMS de 17%. 
D – ESTOQUE – R$18.000,00
C – FORNECEDORES – R$18.000,00
D – ICMS A RECUPERAR – R$3.060,00 C – ESTOQUE – R$3.060,00
3-16/01 – Saque para suprimento do caixa no valor de R$ 1.500,00. 
D – CAIXA – R$1.500,00 C – BANCO – R$1.500,00
4-17/01 – Aplicação financeira de curto prazo no valor de 20.000,00. 
D – INVESTIMENTO – R$20.000,00 C – BANCO – R$20.000,00 
5-17/01– Venda de mercadoria a prazo no valor de R$ 25.000,00, o custo da mercadoria foi de R$ 12.000,00. 
D – CLIENTE – R$25.000,00 C – RECEITA – R$25.000,00
D – CMV – R$12.000,00
C – ESTOQUE – R$12.000,00
D – ICMS S/ VENDA – R$4.250,00
C – ICMS A RECOLHER – R$4.250,00
6-17/01 – Despesas de material de expediente pagas à vista no valor R$ 350,00 pelo caixa. 
D – MATERIAL DE USO CONSUMO – R$350,00 C – CAIXA – R$350,00
7-18/01 – Compra de Mercadoria para Revenda a prazo no valor de R$ 53.000,00 com ICMS 17%.
D – ESTOQUE –R$53.000,00
C – FORNECEDORES – R$53.000,00
D – ICMS A RECUPERAR – R$9.010,00 C – ESTOQUE – R$9.010,00
8-18/01 – Pagamento de diarista no valor de R$ 100,00 pelo caixa. 
D – ESTOQUE –R$53.000,00 C – FORNECEDORES – R$53.000,00	D – ICMS Á RECUPERA – R$9.010,00 C – ESTOQUE – R$9.010,00
9-20/01 – Nota Fiscal de honorários Contábeis com vencimento do mês seguinte no valor de 1.800,00.
PROVISÃO
D – HONORÁRIO CONTÁBIL – R$1.800,00 C – HONORÁRIO Á PAGAR – R$1.800,00
10-31/01 – Reconhecer (Provisionar) a folha de pagamento com os seguintes valores: Salário 1.500,00, INSS e INSS PATRONAL, FGTS sobre o valor do salário. 
SALÁRIO BASE R$1.500,00 INSS – 9% INSS P – 26,5%
D – PAGAMENTO DE SALÁRIO – R$1.365,00 D – INSS – R$135,00
C – SALÁRIOS A PAGAR – R$1.365,00 C -   INSS A RECOLHER – R$135,00
D – FGTS – R$120,00
C – FGTS A RECOLHER – R$120,00
D – INSS P – R$397.50
C – INSS P Á RECOLHER – R$397.50
11-31/01 – Reconhecer (Provisionar) Pró-labore no valor de R$ 1.500,00.
PROVISÃO
D – PRO-LABORE – R$1.500
C – PRO-LABORE A PAGAR – R$1.500,00 D – INSS – R$165,00
C – INSS PRO-LABORE – R$165,00
D – PRO-LABORE –R$1.335,00 D – INSS – R$ 165,00
C – PRO-LABORE A PAGAR – R$1335,00 C – INSS – R$165,00
12-31/01 – Venda de mercadoria a prazo no valor de R$ 1.800,00, CMV 1.250,00, com ICMS 17%.
C – CLIENTE – R$12.000,00
D – RECEITA DE VENDA – R$12.000,00
D – CMV – 1.250,00
C – ESTOQUE – R$1.250,00
D – ICMS S/ VENDA – R$306,00
C – ICMS A RECOLHER – R$306,00
13-31/01 – Reconhecer (Provisionar) o valor do PIS e COFINS/IRPJ/CSLL e ICMS do mês de Janeiro:
PIS – 0.65%
COFINS – 3,00%
PRESUNÇÃO IRPJ – 8% CSLL – 12%
IRPJ – 15%
CSLL – 9%
D – PIS – 11,70
C – PIS A RECOLHER – R$11,70
D – COFINS – R$54,00
C – COFINS A RECOLHER – R$54,00
D – IRPJ – R$21,60
C – IRPJ A RECOLHER – R$21,60
D – CSLL – R$19,44
C – CSLL A RECOLHER – R$19,44
D – ICMS S/ VENDA – R$306,00
C – ICMS A RECOLHER – R$306,00
14-01/02 – Contratação de seguro da empresa no valor de R$ 2.300,00 e vigência de 1 ano o
pagamento do prêmio de seguro será pago a vista pelo banco. 
D – SEGUROS – R$2.300,00 C – BANCO – R$2.300,00
15-05/02 – Pagamento da folha de salários e pró-labore no valor líquido (descontado o INSS) no valor através de transferência bancaria; 
D – SALÁRIOS A PAGAR – R$1.365,00 C – BANCO – R$1.365,00
D – PRO LABORE A PAGAR – R$1.335,00 C – BANCO – R$1.335,00
16-07/02 – Pagamento do FGTS através do caixa.
D – FGTS A RECOLHER – R$120,00 C – CAIXA – R$120,00
17-10/02 -  Pagamento do saldo de ICMS a Pagar pelo caixa.  (se houver, conforme apuração) Icms a Recuperar não haverá recolhimento.
D –	ICMS A RECOLHER – R$1.496,00 C – CAIXA – R$1.496,00
18-10/02 – Aquisição de mercadoria para revenda no valor de R$ 3.500,00 a prazo com ICMS de 17%.
D – ESTOQUE –R$3.500,00
C – FORNECEDORES – R$3.500,00
D – ICMS A RECUPERAR – R$595,00 C – ESTOQUE – R$595,00
19-10/02 – Pagamento Honorários Contábeis pelo banco.
D – HONORÁRIOS A PAGAR – R$1.800,00 C – BANCO – R$1.800,00
20-11/02 -  Recebimento de R$ 5.000,00 através de depósito bancário referente a venda realizada em 17/01.
D – BANCO – R$5.000,00
C – CLIENTES A RECEBER– R$5.000,00
21-12/02 – O banco creditou os rendimentos da aplicação financeira no valor de R$ 120,00, porém, estes rendimentos não foram resgatados, permanecem na conta de aplicação.
D – APLIC. FINANCEIRA – R$120,00
C – RENDIMENTO APLIC. FINANCEIRA – R$120,00
22-12/02 – Venda de mercadoria a vista no valor de R$ 26.000,00 sendo que o CMV foi de R$ 12.300,00, recebimento a vista através do banco e ICMS 17%.
C – CLIENTE – R$6.000,00 D – BANCO – R$6.000,00
D – CMV – 2.300,00
C – ESTOQUE – R$2.300,00
D – ICMS S/ VENDA – R$1.020,00
C – ICMS A RECOLHER – R$1.020,00
23-15/02 Pagamento recebido de cliente através do banco no valor de R$ 18.000,00 referente venda realizada em 17/01 através do banco.
D – BANCO – R$18.000,00
C – CLIENTES A RECEBER – R$18.000,00
24-20/02 – Pagamentos do INSS do mês Anterior pelo banco. 
D – INSS A RECOLHER – R$135,00 C – BANCO – R$135,00
25-20/02 – Nota Fiscal de honorários Contábeis com vencimento do mês seguinte no valor de 1.800,00.
PROVISÃO
D – HONORÁRIO CONTÁBIL – R$1.800,00 C – HONORÁRIO À PAGAR – R$1.800,00
26- 25/02 – Pagamento da Diarista pelo caixa no valor de R$ 100,00. 
D – DIARISTA – R$100.00 C – CAIXA – R$100,00
27-25/02 – Pagamento das guias de  PIS e COFINS de Janeiro pelo banco. 
D – PIS A RECOLHER – R$11,70 C – BANCO – R$11,70
D – COFINS A RECOLHER – R$54,00 C – BANCO – R$54,00
28-28/02 -Reconhecer (Provisionar) a folha de pagamento com os seguintes valores: Salário 1.500,00, Pró labore, FGTS e INSS sobre o valor do salário.
SALÁRIO BASE R$1.500,00 INSS – 9%
FGTS – 8%
D – PAGAMENTO DE SALÁRIO – R$1.365,00 D – INSS – R$135,00
C – SALÁRIOS A PAGAR – R$1.365,00 C -   INSS A RECOLHER – R$135,00
D – FGTS – R$120,00
C – FGTS A RECOLHER – R$120,00
D – PRO-LABORE – R$1.335,00
C – PRO-LABORE A PAGAR – R$1.335,00
D – INSS – R$165,00
C – INSS PRO-LABORE – R$165,00
29-28/02 - Reconhecer (Provisionar) o valor do PIS /COFINS/ IRPJ/CSLL e ICMS de Fevereiro:
PIS – 0.65%
COFINS – 3,00%
PRESUNÇÃO IRPJ – 8%
CSLL – 12%
IRPJ – 15%
CSLL – 9%
D – PIS – 39,00
C – PIS A RECOLHER – R$39,00
D – COFINS –R$180,00
C – COFINS A RECOLHER – R$180,00
D – IRPJ – R$72,00
C – IRPJ A RECOLHER – R$72,00
D – CSLL – R$64,80
C – CSLL Á RECOLHER – R$64,80
D – ICMS S/ VENDA – R$1.020,00
C – ICMS A RECOLHER – R$1.020,00