Exercícios 1 à 12

Prévia do material em texto

Exercícios
1 - Exercícios Introdução à controladoria pública
1. A controladoria é uma atividade com origem nos primórdios da humanidade. Desde que se pensa a necessidade de abastecimento dos mantimentos mais básicos de uma sociedade, começam a surgir formas de controle. Entre as alternativas abaixo, escolha a que representa o maior avanço histórico nas atividades de controle contábil:
A. A criação da Casa das Contas, instituição comparável ao Tribunal de Contas, no Egito Antigo, que inspirou muitas outras sociedades.
B. Os registros e inventários referentes a ganhos de saques e guerras despertaram, em vários povos, as ações de natureza contábil.
C. A criação do Tesouro Público e seus mecanismos de controle pelo Império Romano.
D. A invenção do sistema decimal com o número zero pelos árabes, levada ao Ocidente em 1202.
E. A publicação do livro Summa de arithmetica, geometria, proportioni et proportionalita, do frei Luca Paccioli.
2. O sistema de controle público do Brasil apresentou grandes evoluções a partir do século XX, visto que noções de administração pública foram sendo adotadas ao longo dos governos. A Constituição Federal de 1988 foi um grande marco na controladoria pública brasileira, pois reforça e amplia seu papel. Qual foi a importância da Constituição Federal de 1988 na mudança da percepção sobre o papel da controladoria pública?
A. A Constituição Federal de 1988 instituiu instrumentos de planejamento, ampliando o papel da controlaria para além do controle orçamentário.
B. A Constituição Federal de 1988 instituiu o mecanismo do controle externo, com vistas a controlar os poderes Legislativo e Executivo.
C. Antes da Constituição Federal de 1988, o controle interno servia para investigar denúncias recebidas pelas ouvidorias.
D. A CF88 instituiu a noção de responsabilização ao obrigar os chefes do Executivo e da Controladoria a publicarem e assinarem seu relatório de gestão.
E. A Constituição Federal de 1988 criou a Controladoria-Geral da União, tornando viável a ideia do controle social.
3. Alguns conceitos são importantes para o entendimento dos objetivos e funções da controladoria pública, incluindo os princípios da administração pública. Entre os princípios da administração pública, qual traz consigo a noção de controle social?
A.  Legalidade. 
B. Impessoalidade.
C. Moralidade.
D. Publicidade.
E. Eficiência.
4. Uma controladoria planejou seu organograma de forma que existam cinco gerências:
1) Acompanhamento de Contratos e Convênios
2) Auditoria
3) Planejamento governamental
4) Gerência Orçamentária e Financeira
5) Transparência e Ouvidoria
O controlador fez questão de estabelecer setores para cada um desses assuntos e assegurar que entre eles se mantivesse igualdade hierárquica no órgão. Qual princípio de controladoria pública esse controlador está pondo em prática?​​​​​​​
A. Qualificação adequada e rodízio de funcionários.
B. Definição de responsabilidades.
C. Segregação de funções.
D. Controle sobre as transações.
E. Relação custo-benefício da ação de controle.
5. A definição de controle interno evoluiu bastante ao longo da história. Hoje, a teoria e a legislação defendem uma controladoria pública com objetivos ampliados, que não se limitam às funções contábeis e orçamentárias. Nas alternativas a seguir, você vai ver exemplos de controladorias. Selecione aquela que melhor enquadra suas ações nos objetivos que essa instituição deve cumprir:
A. A controladoria pública do Município A foca suas ações na realização de auditorias, que são executadas semestralmente em cada uma das secretarias e fundações do governo, com o objetivo de corrigir as falhas de natureza administrativa, operacional e contábil.
B. O sistema de controle interno do Município B mantém unidades de controle interno em cada secretaria do governo, sem um órgão central de controle. Isso confere mais agilidade e presteza na obtenção das informações para que as correções sejam mais ágeis.
C. A controladoria do Município C apoia a elaboração dos PPA, LDO e LOA e acompanha sua execução. Alerta o prefeito se o cumprimento se dá conforme o previsto. Também opera no sentido de identificar irregularidades, informando aos órgãos competentes.
D. A controladoria do Município D trabalha em parceria com o prefeito, atendendo as suas solicitações em relação ao planejamento do município, estabelecimento de auditorias, controle de contratos e fiscalização de processos licitatórios.
E. A controladoria do Município E disponibiliza seu Relatório de Gestão Fiscal, assinado pelo prefeito e pela autoridade responsável pela Controladoria, impresso em todos os estabelecimentos públicos da cidade, para que todos os cidadãos possam consultá-lo.
1. O conceito de controle público, no Brasil, evoluiu muito nos últimos anos. O fortalecimento da democracia reformula o conceito de governo, o qual deve estar a serviço daqueles que representa. Selecione a alternativa que melhor representa um sistema de controle condizente com um Estado democrático de Direito.
A. O sistema de controle público brasileiro é exercido por uma Controladoria-Geral, que é responsável por sistematizar e coordenar as informações advindas dos mecanismos de controles interno e externo.
B. A fim de garantir o equilíbrio de instituições controladoras, o Presidente da República e o Presidente do Senado (Poderes Executivo e Legislativo, respectivamente) coordenam os sistemas de controle de seu âmbito de atuação.
C. Controle interno e controle externo coexistem em uma relação que pode não ser muito amistosa, mas importante, pois potencializa o controle das finanças, tornando os dados mais confiáveis.
D. Nos municípios não há Tribunais de Contas, cuja criação é vetada pela Constituição Federal de 1988; nesse caso, o controle das contas fica a cargo da Controladoria-Geral Municipal.
E. O controle social, por meio das instituições legitimadas pela Constituição Federal de 1988, como Conselhos Gestores e Conferências Públicas, é um tipo de controle externo.
2. Existem diferentes tipos, formas e métodos para o exercício do controle público. Veja a situação a seguir e selecione o tipo de controle que ocorre:
​Uma Secretaria de Saúde Pública necessita comprar equipamentos médicos. Para tanto, realiza um levantamento das quantidades necessárias e das especificações corretas. Faz o levantamento de preços, conforme as orientações da Controladoria-Geral Municipal. Em seguida, redige a minuta de edital, na modalidade de concorrência. Antes de enviar para a publicação, o secretário envia a minuta para aprovação da Controladoria, a fim de verificar se o documento foi redigido em atendimento às normas legais.
A. A situação apresentada ilustra o controle interno referente à unidade administrativa, que funciona junto ao secretário de saúde.
B. A situação apresentada ilustra o controle externo, já que o controle se dá externamente à unidade administrativa.
C. A situação apresentada ilustra o sistema de controle interno municipal, em ação preventiva que dispensará auditoria.
D. A situação apresentada ilustra a atuação da Controladoria em atividade de controle prévio, que previne erros.
E. A situação apresentada ilustra o exercício do controle subsequente, em análise da minuta já pronta.
3. No Brasil, o controle externo é exercido pelo Congresso Nacional, com o apoio do Tribunal de Contas. O artigo 71 da Constituição Federal de 1988 atribui as competências do controle externo. Leia as alternativas a seguir e selecione aquela que menciona uma competência exclusiva do Tribunal de Contas.
A. Publicar o Relatório de Gestão Fiscal, assinado pelo controlador e pelo chefe do Executivo.
B. Fiscalizar e apoiar os administradores e demais responsáveis por recursos públicos.
C. Exercer o controle das operações de crédito, avais e garantias.
D. Apreciar as contas prestadas pelo chefe do Executivo​​​​​​.​
E. Avaliar os resultados, quanto à eficácia e à eficiência da gestão orçamentária.
4. Existem diferentes tipos, formas e métodos para o exercício do controlepúblico. Veja a situação a seguir e selecione o tipo de controle que ocorre.
A Secretaria de Auditorias de uma Controladoria-Geral Municipal realizou as auditorias rotineiras em todos os órgãos da Administração Pública do Município. Os resultados foram muito positivos, com algumas recomendações aos administradores públicos responsáveis, no sentido de otimizar a gestão pública. Mas nada grave foi encontrado, nenhum descumprimento grave às leis orçamentárias ou irregularidades legais.
A. A situação apresentada refere-se ao controle interno realizado pelas unidades administrativas.
B. A situação apresentada refere-se ao controle externo, pois as atividades de auditoria são típicas dos Tribunais de Contas.
C. A situação apresentada refere-se ao sistema de controle interno municipal, em controle concomitante.
D. A situação apresentada refere-se à atuação da Controladoria em atividade de controle subsequente.
E. A situação apresentada refere-se ao controle corretivo, com o objetivo de punir os responsáveis por irregularidades.
5. Em um governo democrático, o Estado deve governar em acordo com a vontade do povo e em atendimento ao interesse público, sem privilégios de interesses particulares de servidores e de governantes. A Constituição Federal de 1988 dá grande destaque aos instrumentos de controle social, a fim de garantir maior aproximação e controle do povo sobre o Estado. Reflita sobre as afirmativas a seguir e selecione a única que diz respeito ao controle social no Brasil atualmente.
A. O controle social é um tipo de controle que funciona à parte, sem vínculo com os controles interno e externo. A independência e a autonomia do controle social garantem maior confiabilidade​​​​​​​.
B. A CF88 legitima instrumentos de participação social, como Conselhos Gestores e Audiências Públicas. O ideal é que as Controladorias apoiem o funcionamento desses órgãos, tomando-os parceiros.
C. A Lei da Responsabilidade Fiscal, de 2000, e a Lei da Transparência, de 2009, são normativas que obrigam a divulgação de contas públicas, o que é suficiente para viabilizar o controle social.​​​​​​​
D. O controle social exerce apenas o controle preventivo, pois não há meios do cidadão exercer o controle após a conclusão das ações públicas. Essa é uma competência das auditorias dos Tribunais de Contas.
E. O Tribunal de Contas é quem deve atender as demandas do controle social, pois as Controladorias-Gerais, por serem atreladas ao Poder Executivo, tornam-se mais distantes da população.
1. A proposição de objetivos no contexto de um mapa estratégico
leva em consideração o agrupamento de conjuntos de objetivos
em perspectivas. No caso da CGU, uma dessas perspectivas trata
de pessoas.
Observe os objetivos estratégicos hipotéticos a seguir: 
I. Desenvolver uma cultura orientada ao alcance de resultados.
II. Fortalecer a valorização dos agentes públicos no combate
à corrupção.
III. Aperfeiçoar os sistemas de supervisão e orientação das
​​​​​​​auditorias públicas"
Assinale a alternativa que reúne as assertivas que apresentam objetivos estratégicos cujas características comporiam a perspectiva de pessoas:
A. Apenas a assertiva I.
B. Apenas a assertiva II.
C. Apenas a assertiva I e II.
D. Apenas a assertiva II e III.
E. As assertivas I, II e III.
2. A perspectiva de infraestrutura da CGU é uma adaptação do modelo original de mapa estratégico proposto por Kaplan e Norton. Essa adaptação é necessária e muito bem-vinda, pois cada organização tem a sua realidade.
Nesse sentido, assinale a alternativa que apresenta um possível objetivo estratégico da perspectiva de infraestrutura da CGU:
A. Garantir a disponibilidade dos recursos logísticos e financeiros para que a CGU possa atingir seus resultados.
B. Tornar o ambiente de trabalho da CGU cada vez melhor para se trabalhar.
C. Desenvolver líderes e fortalecer a meritocracia nas promoções aos cargos do plano de carreira.
D. Fortalecer os programas de qualidade de vida e de saúde do trabalhador no âmbito da CGU.
E. Desenvolver o mapeamento e fortalecer os mecanismos de gestão por competências.
3. De acordo com a arquitetura de objetivos definida no mapa estratégico da CGU para os anos 2016-2019, os objetivos essenciais à concretização da missão da CGU, que recebe apoio de outros objetivos, são os da perspectiva de:
A. pessoas.
B. macroprocessos.
C. suporte.
D. infraestrutura.
E. resultados.
4. A proposta dos autores Kaplan e Norton é usar o mapa estratégico durante o processo de planejamento da organização a fim de explicitar seus objetivos, pois ele exerce uma função importante. 
Assinale a alternativa que contém essa função:
A. Projeta a visão de futuro da organização, dentro dos limites de atuação de cada um dos responsáveis.
B. Representa, em forma de diagrama, a visão organizacional, ou seja, a sua razão de ser.
C. Demonstra princípios éticos que pautam a atuação organizacional dentro de um período de tempo.
D. Apresenta as relações de causa e efeito entre os objetivos estratégicos estabelecidos.
E. Apresenta o ambiente em que se dará a atuação da organização de forma simples e gráfica.
5. Analise os seguintes objetivos estratégicos do mapa estratégico da CGU para os anos 2016-2019:
I. Enfrentar a corrupção e contribuir para o aumento dos níveis de integridade pública e privada.
II. Aperfeiçoar e intensificar a atuação nas empresas estatais.
III. Desenvolver competências e fortalecer a cultura orientada aos valores e ao alcance de resultados.
Esses objetivos são vinculados respectivamente às perspectivas de:
A. Missão, visão e valores.
B. Resultados, processos internos e pessoas.
C. Visão, processos internos e recursos.
D. Resultados, recursos e sociedade.
E. Estratégia, pessoas e processos internos.
4 - Exercícios Sistemas de informações e controladoria
1. Os sistemas informacionais são uma ferramenta de gestão onipresente nas organizações contemporâneas, sejam estas privadas ou públicas.
Acerca das relações dos sistemas de informação com o ambiente externo às organizações, com o mundo em geral e com o universo de experiências de cada indivíduo, assinale a alternativa que correlaciona de modo correto essas variáveis:
A. As informações originam dados que os seres humanos recebem do ambiente.
B. Os conhecimentos humanos geram os dados do ambiente.
C. Os conhecimentos humanos são passíveis de fácil processamento pelos sistemas de informação.
D. Os dados, as informações e os conhecimentos estão ligados uns aos outros necessariamente.
E. As informações podem ser transformadas em conhecimento por meio de processos computacionais.
2. A pertinência dos sistemas informacionais para a gestão das organizações cresce à medida que crescem os seus stakeholders (partes interessadas), bem como o volume de dados cujo conhecimento é pertinente.
No que diz respeito à especificidade das organizações públicas e à relevância dos sistemas de informação na gestão pública, assinale a alternativa correta:
A. As organizações públicas lidam com informações menos complexas que as organizações privadas em razão de não terem fins lucrativos.
B. As organizações públicas lidam com informações mais complexas que as organizações privadas em razão de não terem fins lucrativos
C. As organizações públicas lidam com informações mais complexas que as organizações privadas em razão do número de leis, normas e regulamentos que precisam seguir.
D. As organizações públicas lidam com informações menos complexas que as organizações privadas em razão de não precisarem gerir recursos da mesma maneira que as organizações privadas.
E. As organizações públicas lidam com informações menos complexas que as organizações privadas em razão de que não precisam se preocupar com resultados financeiros positivos.
3. Os sistemas de controladoria no setor público do ponto de vista de seus agentes têm uma complexidade adicional em comparação às ações de controle organizacional no setor privado, uma vez que não envolvem somente agentes internos a essas organizações.
Considerandoessa especificidade própria do controle organizacional das ações estatais, assinale a alternativa correta sobre a controladoria no setor público brasileiro:
A. As organizações privadas têm controle social, que é realizado pelas associações de bairro.
B. As organizações públicas têm controle social, que é realizado pelo Congresso Nacional.
C. As organizações privadas têm controle externo estatal, que é realizado pela CGU.
D. As organizações públicas têm controle interno estatal, que é realizado pelos tribunais de contas.
E. As organizações públicas têm controle externo, que é realizado pelo Poder Legislativo e pelos tribunais de contas municipais, estaduais e da União.
4. As ações de controladoria, seja no âmbito das organizações privadas, seja no âmbito das organizações públicas, envolvem a atuação dos controladores em várias dimensões.
A respeito dessas dimensões e de suas respectivas definições, assinale a alternativa correta:
A. A dimensão “compliance” pode ser definida como o dever de prestar contas e se responsabilizar pela gestão organizacional.
B. A dimensão “transparência” diz respeito à possibilidade de prevenção dos riscos operacionais da gestão organizacional.
C. A dimensão “correição” diz respeito à transparência da gestão organizacional.
D. A dimensão “anticorrupção” está vinculada à dimensão “compliance” da gestão organizacional.
E. A dimensão “ouvidoria” diz respeito ao controle externo da gestão organizacional.
5. O controle social nas organizações do setor público brasileiro tem como fundamento uma série de dispositivos constitucionais, leis, decretos e portarias. Todavia uma específica lei é considerada essencial para orientar a configuração da estrutura e do funcionamento da controladoria social pública no Brasil.
Assinale a alternativa que contém essa lei:
A. Lei de Responsabilidade Fiscal.
B. Lei Anticorrupção.
C. Lei de Acesso à Informação.
D. Lei de criação da CGU.
E. Lei de criação do TCU.
1. Eduardo é o coordenador de uma unidade responsável pelos processos de controle interno de uma organização pública. Ao chegar um novo estagiário ao setor, ele necessita definir em rápidas palavras o que é o Sistema de Controle Interno.
Assinale a alternativa que define esse sistema.
A. É o conjunto de atividades executadas de modo coordenado, no propósito de garantir os princípios constitucionais da administração pública da organização.
B. É o sistema automatizado que abrange pessoas, máquinas e métodos organizados para coletar, armazenar, processar e transmitir dados.
C. É composto por um conjunto de atividades e operações que estão envolvidas na produção de bens ou serviços que interagem entre si.
D. É o sistema responsável pelas consultas e pela facilitação do acesso dos cidadãos a informações gerais sobre ação governamental.
E. É o conjunto de meios pelos quais os cidadãos acessam as informações internas dos órgãos públicos.
2. O Sistema de Controle Interno​​​​​​​ é estabelecido pela Constituição Federal, que determina que ele deve ser instituído por lei específica, não só no âmbito federal, mas também nas demais esferas de governo. Nesse sentido, analise as assertivas a seguir:
I. Apesar de estar em esferas diferentes, o funcionamento dos Sistemas de Controle Interno guarda poucas diferenças entre essas esferas.
II. Para cada nível de governo, deve haver um conjunto de atividades de controle para toda a estrutura organizacional.
III. O conjunto de atividades de controle interno, apesar de dever estar presente em todas as áreas, deve contar com um órgão central que o coordene.
IV. Cada Sistema de Controle Interno, nas respectivas esferas de governo, deve dar apoio ao exercício do controle externo.
Assinale a alternativa que reúne as assertivas corretas.
A. I, II e III. B. I, II e IV. C. I, III e IV. D. II, III e IV. E. I, II, III e IV.
3. O Sistema de Controle Interno tem como um de seus objetivos avaliar a ação governamental quanto ao cumprimento das metas do Plano Plurianual.
Ele faz isso por meio da verificação do(a):
A. adequação do gerenciamento aos objetivos.
B. legalidade dos resultados observados.
C. comprovação da conformidade de sua execução.
D. prestação de apoio aos órgãos de controle externo.
E. controle das operações de crédito, avais e garantias. ??
4. O Sistema de Controle Interno vem evoluindo ao longo do tempo em diversos aspectos. Uma das evoluções mais evidentes, em âmbito federal, aconteceu quando ele deixou de ser um simples controle financeiro e passou a exercer um controle mais efetivo das ações governamentais, cujo órgão central está vinculado à Controladoria-Geral da União.
Assinale a alternativa que identifica o órgão central do Sistema de Controle Interno do Poder Executivo Federal na atualidade.
A. Unidade Central de Controle Interno (UCCI).
B. Secretaria Federal de Controle Interno (SFC).
C. Secretaria de Tesouro Nacional (STN).
D. Secretaria Federal da Transparência (SFT).
E. Tribunal de Contas da União (TCU). ??
5. O ciclo de gestão da administração pública federal foi regulamentado pela Lei nº 10.180/2001, que disciplinou os sistemas de planejamento e de orçamento federal, de administração financeira federal, de contabilidade federal e de controle interno do Poder Executivo Federal.
Essa lei estabeleceu que:
I. O órgão central é o responsável por fiscalizar e auditar o Ministério das Relações Exteriores, o Ministério da Defesa, a Advocacia-Geral da União e a Casa Civil.
II. Alguns órgãos do Poder Executivo Federal têm seus próprios órgãos setoriais de controle interno, que não se subordinam ao órgão central, mas sujeitam-se às suas instruções normativas.
III. Compete aos órgãos setoriais, em suas respectivas áreas de jurisdição, prover orientação normativa e supervisão técnica às unidades de auditoria interna governamental.
IV. Tanto os órgãos setoriais quanto as auditorias internas singulares dos demais órgãos da administração pública federal direta e indireta atuam como órgãos auxiliares do Sistema de Controle Interno.
Assinale a alternativa que reúne as assertivas corretas.
A. I, II e III.
B. I, II e IV.
C. I, III e IV.
D. II, III e IV.
E. I, II, III e IV.
1. De modo amplo, pode-se afirmar que as Controladorias Públicas são organismos responsáveis pelo sistema de controle interno das organizações públicas. Assim, pode-se afirmar que:
I – As controladorias públicas apoiam as organizações a que estão vinculadas para que elas atinjam seus objetivos.
II – Com relação ao ciclo ou processo administrativo, pode-se dizer que a principal função de uma controladoria é exercer a função de direção.
III – As controladorias públicas fornecem ferramentas e informações que proporcionam ao cidadão o controle da gestão dos recursos públicos.
Assinale a alternativa que reúne as assertivas corretas.
A. I.
B. II.
C. III.
D. I e II.
E. I e III.
2. A gestão da informação é uma ciência multidisciplinar, uma vez que ela interliga diversas áreas das organizações, as quais tanto produzem quanto fornecem e disponibilizam informações. Comparando a esfera pública com a privada, observamos que a gestão da informação de cada uma delas tem algumas similaridades e diferenças entre si. 
Assim, assinale a alternativa que corretamente analisa essa relação entre as esferas.
A. Tanto nas organizações públicas quanto privadas, os cidadãos fazem parte da relação de interessados nas informações organizacionais.
B. Diferente da esfera pública, no âmbito privado, a gestão da informação se orienta pela visão, pela missão e pelos objetivos organizacionais.
C. Em ambas as esferas a gestão da informação é restritamente baseada nas necessidades informacionais de seus clientes e fornecedores.
D. Na esfera pública, diferente da esfera privada, o objetivo da gestão da informação é prover informação a toda sociedade, a fim de buscar credibilidade.
E. A gestão da informação na esfera privada, diferente da pública, busca fornecer as suas informações às demais organizações públicas e privadas.
3. A complexidadedas informações que são geradas tanto pelas organizações públicas quanto pela sociedade faz com que a gestão da informação tenha um papel extremamente importante nesse contexto. Assim, para cumprir seus objetivos, a gestão da informação deve:
I – Fornecer informações capazes de apoiar o processo decisório organizacional.
II – Administrar a informação assim como são administrados os outros ativos, como recursos humanos e financeiros.
III – Fornecer informações úteis e corretas a serem entregues no momento certo a quem necessitar.
IV – Dar transparência das informações a todos os interessados, sejam pessoas físicas ou jurídicas.
Assinale a alternativa que reúne as assertivas corretas.
A. I, II e III.
B. I, II e IV.
C. I, III e IV.
D. II, III e IV.
E. I, II, III e IV.
4. Um dos objetivos da gestão da informação é fornecer insumos aos tomadores de decisão, para que eles tenham elementos de apoio ao alcance dos objetivos organizacionais. Portanto, a informação deve ser considerada gerenciada com o devido cuidado, da mesma forma que outros recursos que a empresa utiliza. Nesse processo, algumas etapas devem ser executadas.
Assinale a alternativa que apresenta e define corretamente uma dessas etapas.
A. A fase de identificação de necessidades e requisitos de informação consiste na definição de uma estrutura para a obtenção da informação.
B. A etapa de coleta é a que busca descobrir quais informações são necessárias aos tomadores de decisão.
C. O armazenamento é a fase que procura criar meios de garantir que a informação possa ser recuperada.
D. A fase de tratamento e apresentação tem por objetivo classificar e fazer a guarda das informações.
E. A análise e o uso da informação são momentos finais do processo de gestão da informação, que termina com a disponibilização das informações.
5. Uma das etapas da gestão da informação é o desenvolvimento de produtos e serviços de informação, na qual é realizada a disseminação das informações, por meio de sistemas e disponibilização de pessoas aptas a responder demandas por informações. Nesse sentido, as pessoas são essenciais, uma vez que:
I – Por vezes, detêm informações de difícil adaptação para sistemas computacionais.
II – Essa etapa é caracterizada pela necessidade de as pessoas serem proativas e buscarem negociar com os usuários.
III – A frequente complexidade de conteúdos informacionais faz com que seja necessária a intervenção humana nesse desenvolvimento.
IV – Em caso de alguma lacuna informacional, os usuários devem fazer uma solicitação de desenvolvimento de novos produtos de informação.
Assinale a alternativa que reúne as assertivas corretas.
A. I, II, III e IV.
B. II, III e IV.
C. I, III e IV.
D. I, II e IV.
E. I, II e III.
7 Exercícios - Sistema de controle externo na administração
1. Um Município do interior recebeu recursos da União, que foram repassados pelo Estado, mediante convênio, para serem aplicados na saúde. Da mesma forma, o Estado repassou recursos próprios a esse Município. Quanto à fiscalização desses recursos, cabe:
I - Ao Tribunal de Contas da União a fiscalização da transferência e da aplicação desses recursos.
II - Ao Tribunal de Contas do Estado, com exclusividade, a fiscalização da transferência recebida pelos Municípios.
III - Ao Tribunal de Contas do Estado a fiscalização apenas das transferências dos recursos próprios do Estado.
IV - Ao Tribunal de Contas do Estado a fiscalização da transferência e da aplicação desses recursos.
Assinale a alternativa que reúne a(s) assertiva(s) correta(s).
A. Apenas I.
B. Apenas II.
C. Apenas III.
D. Apenas I e III.
E. Apenas I e IV.
2. A prestação de contas é a apresentação de um balanço financeiro de uma entidade ou organização em que são apresentadas todas as transações financeiras realizadas durante certo período compreendido. No caso do Setor Público, deve-se encaminhar ao Tribunal de Contas a sua prestação de contas para que seja emitido parecer prévio aos ocupantes dos seguintes cargos:
I - Presidentes das Câmaras Municipais.
II - Indivíduos responsáveis por quaisquer bens e valores públicos.
III - Prefeitos Municipais.
Assinale a alternativa que reúne a(s) assertiva(s) correta(s).
A. Apenas I.
B. Apenas II.
C. Apenas III.
D. Apenas I e III.
E. I, II e III.
3. O controle externo exerce papel fundamental ao bom funcionamento da Administração Pública. Ao longo dos anos, esse papel vem evoluindo e deixou de ser mera verificação contábil das prestações de contas governamentais.
Nesse sentido, assinale a alternativa que caracteriza o controle externo de forma correta.
A. O controle externo da Administração Pública busca impedir sua atuação dentro dos limites do sistema legal institucionalizado.
B. O papel do controle externo é garantir que não sejam contrariados os valores que conformam o direito público.
C. O controle externo é o responsável pela atividade que determina como a Administração deve se portar para cumprir sua missão constitucional.
D. Já que a Administração Pública deve funcionar de forma harmônica, é papel do controle externo guiar e corrigir suas condutas.
E. A Constituição Federal de 1988 limitou o controle externo aos princípios da Administração Pública brasileira.
4. Com relação ao controle externo, diversas competências foram atribuídas, ao longo dos últimos anos, aos Tribunais de Contas no Brasil. Essas competências estão contidas no arcabouço legal que trata sobre o tema.
Nesse sentido, identifique nas alternativas a atividade que extrapola
​​​​​​​os limites estabelecidos para as competências dos Tribunais de Contas no Brasil.
A. Apreciar a legalidade de contratos públicos.
B. Aprovar anualmente as contas do Poder Executivo. ​​​​​​​
C. Emitir pareceres sem efeitos vinculantes sobre as prestações de contas.
D. Realizar auditorias conforme planejamento estabelecido por si.
E. Acompanhar apurações de ato de improbidade por outros órgãos.
5. As funções dos Tribunais de Contas, tanto dos Estados quanto do Distrito Federal, seguem o modelo do TCU, cujas atribuições estão definidas na Constituição Federal.
Assinale a alternativa que identifica uma delas.
A. Solicitar auditorias de obras públicas em que for aplicado maior volume financeiro.
B. Observar a correta aplicação dos recursos quanto à economicidade, à eficiência e à efetividade.
C. Julgar agentes públicos por eventuais crimes que venham a ser cometidos contra o Erário Público.
D. Implementar reformas em áreas em condição de maior vulnerabilidade à corrupção.
E. Cobrar multas e débitos que não tenham sido pagos de forma espontânea.
1. Os objetivos de uma auditoria pública estão associados ao tipo de auditoria pública, que pode ser de conformidade, de operações ou financeiro. Assinale a alternativa correta sobre os objetivos da auditoria pública:
A. A auditoria financeira tem como um de seus objetivos reportar eventuais erros de lançamentos contábeis nos registros do órgão administrativo auditado.
B. A auditoria operacional tem como um de seus objetivos reportar eventuais ocorrências de ilegalidade na gestão de um órgão administrativo.
C. A auditoria operacional tem como um de seus objetivos reportar eventuais erros na execução fiscal de um órgão administrativo.
D. A auditoria de conformidade tem como um de seus objetivos reportar eventuais erros de lançamentos contábeis em um órgão administrativo.
E. A auditoria financeira não se ocupa de eventuais ocorrências nos registros de aquisições patrimoniais de um órgão administrativo.
2. A auditoria pública pode ser de diferentes tipos: interno, externo, contábil, financeiro, entre outros. Assinale a alternativa correta sobre os tipos de auditoria pública.
A. Uma auditoria pública externa é aquela feita por uma empresa de auditoria externa independente. 
B. Uma auditoria pública interna é aquela feita pelo próprio órgão ou entidade auditado.
C. Uma auditoria pública pode ser simultaneamente administrativa, operacional e financeira.
D. Uma auditoria pública interna é aquela feita pelo Tribunal de Contas da União, Estado ouMunicípio.
E. Uma auditoria pública externa é aquela feita pela Controladoria-Geral da União (CGU). 
3. A finalidade da auditoria pública está relacionada aos objetivos de diferentes tipos de auditoria pública. Assinale a alternativa correta sobre a finalidade da auditoria pública.
A. A verificação da legalidade da gestão pública não compete à auditoria pública, e sim ao Poder Judiciário.
B. A verificação da legitimidade da gestão pública não compete à auditoria pública, e sim à análise de mérito do Poder Judiciário.
C. A verificação da legalidade e da legitimidade da gestão pública compete à auditoria pública, que deve informar o Poder Judiciário.
D. A verificação da legalidade e da legitimidade da gestão pública não compete à auditoria pública, e sim ao Poder Legislativo.
E. A verificação da legalidade e da legitimidade da gestão pública não compete à auditoria pública, e sim ao órgão auditado.
4. O Tribunal de Contas da União (TCU) indica que as atividades de um auditor público federal são agrupadas em (1) planejamento da auditoria, (2) execução da auditoria e (3) relatório e monitoramento de auditoria. Considerando a finalidade, os objetivos e os princípios da auditoria pública no Brasil, o planejamento da auditoria, a execução da auditoria e o relatório e monitoramento são definidos como:
A. princípios gerais de auditoria do setor público.
B. finalidade da auditoria pública.
C. objetivos da auditoria pública do sistema de controle externo.
D. princípios relacionados ao processo de auditoria.
E. objetivos da auditoria pública do sistema de controle interno.
5. A auditoria pública se divide em três tipos principais: as auditorias administrativas (ou de compliance), as auditorias operacionais (ou de processos) e as auditorias financeiras. Cada um desses tipos de auditoria se ocupa em apontar diferentes tipos de problemas (ocorrências) na gestão pública. Entre os exemplos a seguir, assinale a alternativa correta que mostra um problema que é objeto da auditoria pública operacional.
A. Despesas superiores à receita obtida com impostos.
B. Diferenças nos registros contábeis e financeiros do órgão auditado.
C. Número de alunos inferior ao número de crianças em idade escolar.
D. Falta de prestação de contas do órgão auditado.
E. Fraude em licitação pública.
1. A auditoria no setor público exerce papel importante para avaliar a correta aplicação dos recursos públicos e apresenta abordagens distintas, conforme o objeto dos exames.
O tipo de auditoria que está voltado para a análise das peças que instruem as prestações de contas e busca emitir opinião para certificar a regularidade das contas é denominada:
A. auditoria de programas.
B. auditoria de sistemas.
C. auditoria contábil.
D. auditoria de gestão.
E. auditoria especial.
2. Um auditor irá realizar uma auditoria em uma autarquia federal e verificou que o escopo do trabalho envolvia a análise de desempenho da gestão do órgão, por meio da avaliação da eficácia de seus resultados na prestação de serviços e, também, a análise da eficiência, economicidade e efetividade das atividades e dos controles internos envolvidos.
Dessa forma, o auditor deve optar no seu planejamento por realizar uma auditoria de natureza:
A. especial.
B. contábil.
C. operacional.
D. programas.
E. tributária.
3. Uma equipe de auditoria está realizando uma auditoria no almoxarifado de um órgão público municipal e, ao visitar o galpão, perceberam uma grande quantidade e diversidade de itens. O objeto dos exames era verificar a eficiência dos controles internos dos saldos em estoque. Para otimizar os trabalhos e verificar a eficácia dos controles dos saldos, perceberam a necessidade de aplicar algumas técnicas de auditoria no momento da visita in loco.
Dessa forma, assinale a alternativa que contém as técnicas de auditoria mais adequadas a serem aplicadas pela equipe no momento dessa execução.
A. Entrevista, análise documental e circularização.
B. Análise documental, contagem física e exame de registros.
C. Circularização, rastreamento e contagem física.
D. Entrevista, exame de registros e rastreamento.
E. Contagem física, circularização e análise documental.
4. Durante a realização de um trabalho de auditoria, verificou-se a necessidade de avaliar os controles internos dos processos do setor de protocolo de uma fundação pública. Primeiramente, os auditores gostariam de entender como funcionam os processos de recebimento de documentos e seu posterior envio ao setor competente. Diante de tal necessidade, decidiram ir ao protocolo do órgão.
Qual técnica de auditoria deve ser utilizada para compreender o funcionamento dos processos destacados?
A. Rastreamento.
B. Conferência de cálculos.
C. Circularização.
D. Correlação de informações obtidas.
E. Observação de atividades.
5. Diante de um cenário cada vez mais desafiador, os instrumentos de gestão governamental se modernizaram para atender às demandas crescentes da sociedade, e a auditoria vem acompanhando tais mudanças.
Entre os atuais procedimentos de gestão, aquele voltado para identificar, avaliar, administrar e controlar determinados eventos ou situações e fornecer razoável certeza quanto ao alcance dos objetivos organizacionais é denominado:
A. gestão de riscos.
B. governança.
C. avaliação por indicadores.
D. Corte de operações.
E. avaliação de painéis informativos.
1. A auditoria pública é constituída de três fases: planejamento, execução e comunicação de resultados (relatório de auditoria). O plano de auditoria, resultado da fase do planejamento, é implementado na fase de execução, quando as propostas se materializam em ações.
Sobre a fase de execução, é possível afirmar que:
A. é a fase de obtenção de provas e evidências.
B. tem como objetivo justificar os erros cometidos pelos gestores públicos.
C. a equipe de auditoria não tem autonomia para alterar o planejamento.
D.  é a fase de entrega do relatório de auditoria.
E. não é necessário ter contato com a unidade auditada nesta fase.
2. O achado de auditoria é a diferença entre os critérios preestabelecidos pelos auditores e a situação encontrada na fase de execução. Pode ser positivo e apontar boas práticas de gestão e controle interno, ou negativo.
Sobre o achado negativo, é possível afirmar que:
A. revela falhas de gestão que não infringem os princípios da administração pública.
B. revela improbidades ou irregularidades.
C. improbidade é uma falha de natureza formal que resulta em danos aos recursos públicos.
D. irregularidades acontecem quando a documentação do estabelecimento da unidade auditada não está regularizada.
E. não precisam de evidências que os comprovem.
3. O desenvolvimento dos achados é uma técnica para identificação de achados de auditoria. 
Com relação aos elementos constantes no desenvolvimento de achados, qual destes a seguir identifica as consequências do achado para a entidade auditada e as demais partes envolvidas?
A. Situação encontrada.
B. Critério de auditoria.
C. Evidências.
D. Causas.
E. Efeitos.
4. Uma auditoria cujo objeto era a aquisição de equipamentos de informática tinha como critério preestabelecido: artigo 24, inciso IV, da Lei n.º 8.666/93: “Art. 24. É dispensável a licitação: […] IV — nos casos de emergência ou de calamidade pública, quando caracterizada urgência de atendimento de situação que possa ocasionar prejuízo ou comprometer a segurança de pessoas, obras, serviços, equipamentos e outros bens, públicos ou particulares, e somente para os bens necessários ao atendimento da situação emergencial ou calamitosa e para as parcelas de obras e serviços que possam ser concluídas no prazo máximo de 180 (cento e oitenta) dias consecutivos e ininterruptos, contados da ocorrência da emergência ou calamidade, vedada a prorrogação dos respectivos contratos.” A situação encontrada foi: aquisição de equipamentos de informática, nos meses de abril e maio de 2010, com licitação dispensada com base no artigo 24, inciso IV, da Lei n.º 8.666/93, no valor total de R$ 530.000,00, pago sem preencheros requisitos de situação emergencial.
Indique o achado baseado nestas informações.
A. Aquisição irregular de equipamentos de informática com dispensa de licitação sem preencher os requisitos de situação emergencial.
B. Contratação de serviços de informática com dispensa de licitação baseado no baixo valor de contratação.
C. Aquisição de equipamentos de informática para atender uma região atingida por calamidade pública.
D. Aquisição de equipamentos de informática que foram destruídos em uma situação de calamidade pública.
E. Aquisição irregular de equipamentos de informática com desvio de verba de situação de calamidade pública.
5. Enquanto os achados de auditoria são as constatações de situações, as evidências são suas comprovações.
Sobre evidências de auditoria, é correto afirmar que:
A. devem ser informações suficientes e completas e de fontes confiáveis.
B. somente poderão ser apresentadas na forma documental.
C. toda evidência é válida e confiável.
D. as evidências não precisam ser convincentes para justificar as conclusões dos auditores. 
E. não fazem parte do processo de desenvolvimento de achados.
1. A auditoria pública é constituída de três fases: planejamento, execução e comunicação de resultados (relatório de auditoria). O plano de auditoria, resultado da fase do planejamento, é implementado na fase de execução, quando as propostas se materializam em ações.
Sobre a fase de execução, é possível afirmar que:
A. é a fase de obtenção de provas e evidências.
B. tem como objetivo justificar os erros cometidos pelos gestores públicos.
C. a equipe de auditoria não tem autonomia para alterar o planejamento.
D.  é a fase de entrega do relatório de auditoria.
E. não é necessário ter contato com a unidade auditada nesta fase.
2. O achado de auditoria é a diferença entre os critérios preestabelecidos pelos auditores e a situação encontrada na fase de execução. Pode ser positivo e apontar boas práticas de gestão e controle interno, ou negativo.
Sobre o achado negativo, é possível afirmar que:
A. revela falhas de gestão que não infringem os princípios da administração pública.
B. revela improbidades ou irregularidades.
C. improbidade é uma falha de natureza formal que resulta em danos aos recursos públicos.
D. irregularidades acontecem quando a documentação do estabelecimento da unidade auditada não está regularizada.
E. não precisam de evidências que os comprovem.
3. O desenvolvimento dos achados é uma técnica para identificação de achados de auditoria. 
Com relação aos elementos constantes no desenvolvimento de achados, qual destes a seguir identifica as consequências do achado para a entidade auditada e as demais partes envolvidas?
A. Situação encontrada.
B. Critério de auditoria.
C. Evidências.
D. Causas.
E. Efeitos.
4. Uma auditoria cujo objeto era a aquisição de equipamentos de informática tinha como critério preestabelecido: artigo 24, inciso IV, da Lei n.º 8.666/93: “Art. 24. É dispensável a licitação: […] IV — nos casos de emergência ou de calamidade pública, quando caracterizada urgência de atendimento de situação que possa ocasionar prejuízo ou comprometer a segurança de pessoas, obras, serviços, equipamentos e outros bens, públicos ou particulares, e somente para os bens necessários ao atendimento da situação emergencial ou calamitosa e para as parcelas de obras e serviços que possam ser concluídas no prazo máximo de 180 (cento e oitenta) dias consecutivos e ininterruptos, contados da ocorrência da emergência ou calamidade, vedada a prorrogação dos respectivos contratos.” A situação encontrada foi: aquisição de equipamentos de informática, nos meses de abril e maio de 2010, com licitação dispensada com base no artigo 24, inciso IV, da Lei n.º 8.666/93, no valor total de R$ 530.000,00, pago sem preencher os requisitos de situação emergencial.
Indique o achado baseado nestas informações.
A. Aquisição irregular de equipamentos de informática com dispensa de licitação sem preencher os requisitos de situação emergencial.
B. Contratação de serviços de informática com dispensa de licitação baseado no baixo valor de contratação.
C. Aquisição de equipamentos de informática para atender uma região atingida por calamidade pública.
D. Aquisição de equipamentos de informática que foram destruídos em uma situação de calamidade pública.
E. Aquisição irregular de equipamentos de informática com desvio de verba de situação de calamidade pública.
5. Enquanto os achados de auditoria são as constatações de situações, as evidências são suas comprovações.
Sobre evidências de auditoria, é correto afirmar que:
A. devem ser informações suficientes e completas e de fontes confiáveis.
B. somente poderão ser apresentadas na forma documental.
C. toda evidência é válida e confiável.
D. as evidências não precisam ser convincentes para justificar as conclusões dos auditores. 
E. não fazem parte do processo de desenvolvimento de achados.
1. A auditoria integrada busca examinar se os recursos da organização estão sendo administrados com a devida atenção à economicidade, à eficiência e à eficácia necessária. Para tanto, é necessário que esse exame ocorra dentro de um conjunto de critérios. Nesse sentido, analise as assertivas a seguir:
I - Planejamento detalhado das atividades que comporão esse processo.
II - Envolvimento de todas as pessoas da organização no seu desenvolvimento.
III - Atenção às informações constantes nos sistemas informatizados.
IV - Conhecimento da história da organização, suas atividades e possíveis influências a que está submetida.
São critérios para definir uma auditoria integrada as definições constantes nas assertivas:
A. I, II e III.
B. I, II e IV.
C. I, III e IV.
D. II, III e IV.
E. I, II, III e IV.
2. Por meio dos processos de auditagem, o controle interno busca, entre outras atividades, verificar se o desempenho organizacional está de acordo com os padrões e os objetivos organizacionais. Para tanto, a legislação brasileira determina que sejam realizados três tipos de controle. Assinale a alternativa que cita esses controles.
A. Sistemático, empírico e esporádico.
B. Prévio, concomitante e subsequente.
C. Planejamento, execução e organização.
D. Inicial, intermediário e avançado.
E. Objetivo, subjetivo e consubstanciado.
3. Tanto as atividades de auditoria quanto as de controle interno precisam ser expandidas ao nível de atingirem uma visão holística da organização. Isso significa que essas atividades necessitam de:
I - Opiniões fundamentadas de diferentes áreas sobre a aplicabilidade dos recursos em análise.
II - Multivisões sobre os problemas, em diferentes áreas do conhecimento, além da contábil e financeira.
III - Foco na auditoria da área da organização, ou do serviço para o qual ela foi designada.
IV - Visões diversificadas sobre os mais variados ângulos de uma situação.
Assinale a alternativa que reúne as assertivas corretas.
A. I, II e III.
B. I, II e IV.
C. I, III e IV.
D. II, III e IV.
E. I, II, III e IV.
4. Uma importante contribuição da auditoria pública à gestão governamental é que ela serve de instrumento de prevenção de fraudes, por meio de métodos e de procedimentos que detectam possíveis irregularidades. Essa detecção é feita pela aplicação de alguns testes. Nesse sentido, observe as seguintes ações:
I. Verificação de registros contábeis da organização.
II. Análise de documentos e comparação a outros registros.
III. Acompanhamento de procedimentos no momento da execução.
Os testes realizados para esses casos são denominados, respectivamente, de:
A. teste de observância, teste substantivo e teste estatístico.
B. teste estatístico, teste substantivo e teste de observância.
C. teste de observância, teste substantivo e teste de observância.
D. teste substantivo, teste de observância e teste substantivo.
E. teste substantivo, teste estatístico e teste de observância.
5. As atividades de controle e de auditoria têm estreita relação com a gestão organizacional. De tal forma que se pode afirmar que:
A. as políticas organizacionaisinfluenciam indiretamente as atividades de controle e de auditoria.
B. as atividades de auditoria influenciam a gestão, enquanto o controle se restringe ao sistema de controle interno.
C. as funções das atividades de controle e de auditoria são independentes e devem ser afastadas da gestão organizacional.
D. tanto as atividades de controle quanto as de auditoria, em relação à gestão organizacional, ligam-se ao nível de governança.
E. a detecção de fraudes e a gestão de risco resumem o foco das atividades de auditagem e de controle.