Teste Final (N2)_ Revisão da tentativa 1 DIREITO TRIBUTARIO

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28/06/2023, 08:41 Teste Final (N2): Revisão da tentativa
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Iniciado em terça, 20 jun 2023, 11:10
Estado Finalizada
Concluída em terça, 27 jun 2023, 13:05
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empregado
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Questão 1
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
Caberá a ação anulatória logo que o sujeito passivo for noti�cado do débito tributário e não concorde. Porém o fato de
ingressar com a medida judicial não impedirá a Fazenda Pública de prosseguir com a inscrição do débito tributário
existente em dívida ativa e propor a consequente execução �scal.
BRASIL. Supremo Tribunal Federal. Súmula Vinculante 21. É inconstitucional a exigência de depósito ou arrolamento prévios de dinheiro ou bens
para admissibilidade de recurso administrativo. Brasília, DF: Supremo Tribunal Federal, 2009. Disponível em:
http://www.stf.jus.br/portal/jurisprudencia/menuSumario.asp?sumula=1255. Acesso em: 10 jul. 2021.
Quanto a esse aspecto da ação anulatória, analise as a�rmativas a seguir.
I. A suspensão da exigibilidade do crédito tributário ocorre nas hipóteses do art. 151 do Código Tributário Nacional.
II. A segunda parte do art. 38 da Lei de Execução Fiscal é manifestamente inconstitucional, de acordo com o Supremo
Tribunal Federal.
III. O depósito do valor integral, por si só, é causa que gera a suspensão de exigibilidade do crédito tributário.
IV. O depósito não é faculdade do contribuinte e depende do periculum in mora e fumus boni iuris.
Está correto o que se a�rma em:
a. II e III, apenas.
b. I, II e III,
apenas.
 Resposta correta. A alternativa está correta, pois, para que ocorra a suspensão da
exigibilidade do crédito tributário, é necessário o contribuinte pleitear e obter
algumas das situações estabelecidas no art. 151 do Código Tributário Nacional. A
segunda parte do art. 38 da Lei de Execução Fiscal é inconstitucional, conforme as
Súmulas n° 28 e 21 do Supremo Tribunal Federal. Assim, o depósito é causa de
suspensão de exigibilidade do crédito tributário. Dessa forma, é faculdade do
contribuinte e independe, portanto, do periculum in mora e fumus boni iuris, de
modo que é um direito do sujeito passivo, não precisando de autorização do juiz
para realizá-lo.
c. I e IV, apenas. 
d. II, III e IV, apenas.
e. I e II, apenas.
A resposta correta é: I, II e III, apenas.
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Questão 2
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
Salvo naquilo que se relaciona a eventuais incidentes processuais, a ação anulatória de lançamento tributário tem como
fundamento tanto o art. 38 da Lei n° 6.830 de 1980 (Lei de Execução Fiscal) quanto o art. 319 do Código de Processo Civil.
BRASIL. Lei nº 6.830, de 22 de setembro de 1980. Dispõe sobre a cobrança judicial da Dívida Ativa da Fazenda Pública, e dá outras providências.
Brasília, DF: Presidência da República, 2015. Disponível em: http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/leis/l6830.htm. Acesso em: 10 jul. 2021.
BRASIL. Lei nº 13.105, de 16 de março de 2015. Código de Processo Civil. Brasília, DF: Presidência da República, 2015. Disponível em:
http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/_ato2015-2018/2015/lei/l13105.htm. Acesso em: 10 jul. 2021.
Quanto à referida ação, analise as a�rmativas a seguir e assinale V para a(s) Verdadeira(s) e F para a(s) Falsa(s).
I. ( ) Caso seja necessária a produção de provas, haverá despacho saneador e as diligências necessárias.
II. ( ) Realizadas as competentes e necessárias diligências, será realizada a audiência de instrução e julgamento.
III. ( ) Havendo audiência, nela serão ouvidas testemunhas, peritos etc., e as partes poderão produzir defesa oral ou
entregar memoriais.
IV. ( ) Da sentença favorável ao contribuinte, apenas o procurador da Fazenda pode recorrer à apelação.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta.
a. V, V, F, F.
b. F, F, F, F.
c. F, V, F, V.
d. V, V, F, V.
e. V,
V,
V,
F.
 Resposta correta. A sequência está correta. Sendo necessária a produção de provas,
haverá despacho saneador determinando a produção de tais provas e diligências, que,
realizadas, permitirão a audiência de instrução e julgamento, na qual serão ouvidas
testemunhas, peritos etc., enquanto as partes poderão produzir defesa oral ou entregar
memoriais. Da sentença favorável ao contribuinte, o juiz deverá recorrer de ofício, sendo
que o Procurador da Fazenda também pode apelar.
A resposta correta é: V, V, V, F.
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Questão 3
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
O lançamento é o ato administrativo vinculado, voltado à constituição do crédito tributário a partir do nascimento da
obrigação. De acordo com o Código Tributário Nacional, o lançamento tributário pode ocorrer, basicamente, de três
formas: de ofício, por declaração ou por homologação.
BRASIL. Lei nº 4.502, de 30 de novembro de 1964. Dispõe sobre o Imposto de Consumo e reorganiza a Diretoria de Rendas Internas. Brasília, DF:
Presidência da República, [1964]. Disponível em: http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/leis/l4502.htm. Acesso em: 10 jul. 2021.
No que concerne à modalidade de lançamento própria do IPI, analise as a�rmativas a seguir.
I. No que diz respeito ao aspecto pessoal, o sujeito ativo é o Estado; já o sujeito passivo é o contribuinte ou responsável.
II. O contribuinte faz tudo por conta própria, e o Fisco apenas homologa.
III. Toda atuação parte de iniciativa do contribuinte, e o Fisco apenas recebe as informações.
IV. Recebida a declaração, o Fisco pode aferir concretamente os dados ou deixar correr o período de cinco (5) anos após a
data do fato gerador.
Está correto o que se a�rma em:
a. I e II, apenas.
b. II, III e
IV,
apenas.
 Resposta correta. A alternativaestá correta, pois, no que diz respeito ao aspecto
pessoal, o sujeito ativo é a União, em conformidade com o que determina a
Constituição, não o Estado, e o sujeito passivo é o contribuinte ou responsável. No
caso do lançamento por homologação, o contribuinte apresenta as informações
necessárias à concretização do lançamento, juntando documentos, caso necessário.
O Fisco apenas o homologa de duas formas possíveis: aferindo os dados ou deixando
correr o prazo prescricional de cinco (5) anos a partir da data do fato gerador.
c. II e III, apenas.
d. I, II e III, apenas.
e. I, III e IV, apenas. 
A resposta correta é: II, III e IV, apenas.
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Questão 4
Incorreto
Atingiu 0,00 de 1,00
A transferência é superveniente. Não se sabe que haverá uma alteração do polo passivo da obrigação tributária.
O fato gerador ocorre e o sujeito passivo é o contribuinte. Porém, em virtude de uma situação que exsurge
depois da ocorrência do fato gerador, muda-se o polo passivo da obrigação tributária.
 
Sobre a responsabilidade tributária, analise as afirmativas a seguir:
 
I. A pessoa jurídica resultante de incorporação em outra é responsável exclusivamente pelos tributos
devidamente constituídos contra a pessoa jurídica incorporada até a data da incorporação.
II. O sócio remanescente que prosseguir o exercício do objeto social da pessoa jurídica, sob a forma de firma
individual, não poderá ser responsabilizado pelos créditos tributários constituídos contra essa.
III. Não se aplica a responsabilidade por sucessão imobiliária ao ITBI, tampouco ao ITCMD.
IV. No caso de arrematação em hasta pública, há responsabilidade do adquirente.
 
Está correto o que se afirma em:
a. I e III, apenas.
b. II e IV, apenas.
c. II, III e
IV,
apenas.
 Sua resposta está incorreta. A alternativa está incorreta, pois, se provado que o
alienante estava apenas esperando o decurso do lapso temporal de sorte a de se
livrar dos tributos, sem efetivamente o ânimo de cessar a exploração, ele �gurará no
polo passivo com o adquirente, em termos solidários. Ademais, o arrematante não
será responsável por quaisquer diferenças, pois a arrematação em hasta pública tem
o condão de extinguir todos os ônus que porventura venham a revestir o imóvel.
Esse imóvel passa aos adquirentes sem qualquer encargo tributário. Por isso, não
seria o caso de uma responsabilidade por transferência por sucessão imobiliária.
d. II, apenas.
e. III, apenas.
A resposta correta é: I e III, apenas.
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Questão 5
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
As imunidades tributárias constam na Constituição Federal de 1988 de maneira implícita ou explícita, relacionando-se a
tributos, a sujeitos passivos e a determinadas hipóteses de incidência no que concerne a diversas modalidades tributárias.
BRASIL. [Constituição (1988)]. Constituição da República Federativa do Brasil de 1988. Brasília, DF: Presidência da República, [2020]. Disponível em:
http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/constituicao/constituicao.htm. Acesso em: 10 jul. 2021.
Acerca das imunidades tributárias, analise as a�rmativas a seguir e assinale V para a(s) Verdadeira(s) e F para a(s) Falsa(s).
I. (    ) Há autores que sustentam que imunidade é uma limitação constitucional ao poder de tributar.
II. (  ) Há autores que a�rmam que a imunidade é uma norma constitucional que cria competências tributárias negativas.
III. (  ) Há autores que dizem que imunidade é um princípio constitucional próprio, direcionado aos entes políticos, que veda
impositivamente.
IV. (  ) Todas as imunidades tributárias se encontram no art. 150, VI, da Constituição Federal.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta.
a. F, V, F, V.
b. F, F, F, F.
c. V,
V,
V,
F.
 Resposta correta. A sequência está correta. Há doutrinadores que sustentam que a
imunidade é uma limitação constitucional ao poder de tributar, enquanto outros a�rmam
que imunidade é norma constitucional que impede os entes federativos de legislar,
considerando a competência tributária sobre algumas situações protegidas. Outros dizem
que imunidade é princípio constitucional próprio, direcionado aos entes políticos, que veda
impositivamente. A maior parte das imunidades está disposta no art. 150, VI, da
Constituição Federal.
d. V, V, F, V.
e. V, V, F, F.
A resposta correta é: V, V, V, F.
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Questão 6
Incorreto
Atingiu 0,00 de 1,00
Em termos processuais, a tutela provisória equivale à “proteção” e, como o segundo nome diz, é algo “provisório”, “não
de�nitivo” e “temporário”, que ocorre no caso de a parte necessitar de uma proteção provisória enquanto não há uma
de�nitiva.
De acordo com o contexto apresentado, sobre tutela provisória, analise as a�rmativas a seguir.
I. O juiz pode dar um provimento provisório, que não vai aspirar à imutabilidade.
II. A tutela provisória de urgência se subdivide em duas espécies: antecipada e cautelar.
III. O perigo de dano é também chamado de fumus boni iuris.
IV. A probabilidade do direito equivale à expressão periculum in mora.
Está correto o que se a�rma em:
a. II e III, apenas.
b. I, II, III e IV.
c. II, III e
IV,
apenas.
 Sua resposta está incorreta. A alternativa está incorreta, pois o juiz pode dar um
provimento provisório que não vai aspirar à imutabilidade, atendendo ao que a parte
quer, seja porque há uma urgência envolvida ou porque há evidência do direito
alegado. Caso se volte a antecipar a decisão de mérito, será antecipada, ou,
dirigindo-se a proteger direitos, será cautelar. Enquanto a probabilidade do direito é
chamada por alguns de fumus boni iuris, o perigo de dano é denominado periculum
in mora.
d. I e II, apenas.
e. I, II e III, apenas.
A resposta correta é: I e II, apenas.
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Questão 7
Incorreto
Atingiu 0,00 de 1,00
O devedor tributário, que pode ser o sujeito passivo ou o responsável, pode propor uma ação de rito ordinário visando à
anulação do ato de lançamento ou da decisão administrativa que não reconhece o direito à imunidade ou o direito à
repetição de indébito.
BRASIL. Superior Tribunal de Justiça (2. Turma). Recurso especial nº 1.598.967/PR. Tributário. Processual civil. Ação anulatória. Prescrição. Prazo de
cinco anos. Aplicação do Decreto 20.910/1932. Possibilidade. Fixação. Honorários
advocatícios. Ausência de Omissão. Art. 535, II, do CPC. Falta de prequestionamento Súmula 211/STJ. Recorrente: Fazenda Nacional. Relator: Ministro
Herman Benjamin, 21 de junho de 2016. Disponível em:https://stj.jusbrasil.com.br/jurisprudencia/387072178/recurso-especial-resp-1598967-pr-
2016-0119755-5/inteiro-teor-387072198. Acesso em: 5 maio 2020.
Assinale a alternativa correta acerca do procedimento especí�co da ação anulatória tributária.
a. Após a
contestação,
ainda que a
questão de
mérito for
unicamente
de direito,
será
marcada
audiência de
instrução.
 Sua resposta está incorreta. A alternativa está incorreta, pois, quanto ao prazo
prescricional, o STJ de�niu que é de cinco anos, a partir da noti�cação do
lançamento ou decisão �nal no processo administrativo. A competência para o
julgamento da medida judicial será determinada de acordo com o tributo em
questão, podendo ser federal ou estadual. Após a contestação, se a questão de
mérito for unicamente de direito, não houver a necessidade de se produzir
prova em audiência ou se tiver ocorrido revelia, o juiz conhecerá diretamente o
pedido, proferindo a sentença.
b. Quanto ao procedimento, o contribuinte apresentará uma petição inicial com os requisitos
previstos pelo Código de Processo Civil.
c. Caso a matéria seja de fato, sempre será marcada audiência de instrução e julgamento.
d. A competência para o julgamento da medida judicial será sempre da Justiça Federal.
e. O Superior Tribunal de Justiça (STJ) decidiu que o prazo para ajuizamento é de dois (2) anos.
A resposta correta é: Quanto ao procedimento, o contribuinte apresentará uma petição inicial com os
requisitos previstos pelo Código de Processo Civil.
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Questão 8
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
Consoante o artigo 71 da Lei n° 4.502/64, “sonegar consiste em impedir, total ou parcialmente, o conhecimento,
por parte da autoridade tributária, da ocorrência do fato gerador da obrigação, ou de quaisquer condições ou
circunstâncias capazes de afetar a obrigação”. A supressão ou redução de contribuição social previdenciária e
qualquer acessório, mediante as seguintes condutas prevista na lei, configura crime especial em relação à Lei nº
8.137/90.
BRASIL. Lei n° 4.502, de 30 de novembro de 1964. Dispõe Sobre o Imposto de Consumo e reorganiza a
Diretoria de Rendas Internas. Diário Oficial da União. Disponível em:
http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/leis/l4502.htm. Acesso em: 16 maio 2020.
BRASIL. Lei nº 8.137, de 27 de dezembro de 1990. Define crimes contra a ordem tributária, econômica e contra
as relações de consumo, e dá outras providências. Diário Oficial da União. Disponível em:
http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/leis/l8137.htm. Acesso em: 16 maio 2020.
 
Com base nessa afirmação, assinale a alternativa correta:
a. Trata-se de um crime culposo, já que as condutas descritas em seus incisos possuem uma natureza
fraudulenta.
b. A supressão
e a redução
da
contribuição
precisa ser
praticada
mediante
algumas das
condutas
fraudulentas.
 Resposta correta. A alternativa está correta, pois o crime é praticado de forma
vinculada "mediante as condutas". As condutas são as mesmas previstas no art.
1° da Lei nº 8.137: suprimir (reduzir totalmente) e reduzir. O crime é praticado
de forma vinculada "mediante as condutas". O objeto material do crime são
contribuições sociais previdenciárias, ou seja, que tenham alguma destinação
para o custeio da previdência (contribuições como regra de natureza patronal). 
A contribuição social previdenciária é aquela que se destina ao custeio da
previdência. Se não se destina, nem parcialmente, a esse �m, o crime é o do
art. 1º da Lei nº 8.137/90. Normalmente esses crimes são praticados em
continuidade delitiva, pois as contribuições são devidas periodicamente.
c. Se a pessoa sonega na mesma conduta tributo e contribuição previdenciária, aplica-se apenas o do
art. 1º da Lei nº 8.137/90.
d. Não se aplica ao crime de sonegação de contribuição previdenciária a Súmula vinculante 24 do STF.
e. Mesmo que não houver a constituição de�nitiva do tributo, haverá a tipi�cação do crime
mencionado.
A resposta correta é: A supressão e a redução da contribuição precisa ser praticada mediante algumas das
condutas fraudulentas.
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Questão 9
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
Em que pese o grande número de conceitos doutrinários, é possível compreender a imunidade como delimitação negativa
da competência tributária, sendo uma limitação ao poder de tributar. Com relação à exportação, há alguns tributos que
não incidem sobre ela, a exemplo do Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI), de acordo com o art. 153, §3º, III, da
Constituição Federal de 1988.
BRASIL. [Constituição (1988)]. Constituição da República Federativa do Brasil de 1988. Brasília, DF: Presidência da República, [2020]. Disponível em:
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No que concerne à imunidade do IPI no âmbito da exportação, analise as a�rmativas a seguir.
I. A imunidade quanto à exportação tem o objetivo de incentivar a exportação de mercadorias industrializadas.
II. O incentivo à produção industrial ocorre por meio da desoneração da cadeia produtiva decorrente da redução da carga
tributária.
III. A regra tem caráter notadamente �scal, voltando-se à geração de superavit na balança comercial.
IV. A regra tem por objetivo tornar mais competitivos os produtos nacionais nomercado internacional.
Está correto o que se a�rma em:
a. II e IV, apenas.
b. I e II, apenas.
c. II e III, apenas. 
d. I, II e IV,
apenas.
 Resposta correta. A sequência está correta, pois, com relação à exportação, há
alguns tributos que não incidem sobre ela, a exemplo do Imposto sobre Produtos
Industrializados (IPI), mas a imunidade do tributo quanto a produtos industrializados
destinados ao exterior e a maioria das imunidades voltadas a esse �m incentivam a
exportação de mercadorias pela desoneração da cadeia produtiva. A regra tem
caráter extra�scal, objetivando tornar mais competitivos os produtos nacionais no
mercado internacional e, ao mesmo tempo, gerar superavit na balança comercial.
e. I, II e III, apenas.
A resposta correta é: I, II e IV, apenas.
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 JA 
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28/06/2023, 08:41 Teste Final (N2): Revisão da tentativa
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Questão 10
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
A responsabilidade tributária sempre se dará através de lei, podendo ocorrer antes da concretização do fato
gerador ou após a existência da obrigação tributária. Ou seja, poderá haver chamamento à responsabilidade
tributária por obrigação tributária antes ou depois da ocorrência do fato gerador, porque a responsabilidade
tributária decorre da lei, o que torna o momento de ocorrência do fato gerador irrelevante nessa situação.
 
Analise as afirmativas a seguir:
 
I. De acordo com o Código Tributário Nacional, na responsabilidade por sucessão imobiliária, o adquirente
deverá satisfazer integralmente o crédito tributário, ou seja, responder pelo pagamento do tributo acrescido de
encargos legais, sem exceções.
II. O legislador ordinário, ao dispor sobre a responsabilidade por infração fiscal, não precisará eleger, como
requisito para a sua configuração, a presença de dolo por parte do agente ou do responsável.
III. É possível verificar a responsabilidade tributária entre pessoas jurídicas integrantes de um mesmo grupo
econômico pela satisfação de créditos previdenciários.
IV. Na hipótese de alienação de bens imóveis, em que restar demonstrada a quitação dos tributos incidentes
sobre a titularidade da propriedade, domínio útil ou posse, poderá haver responsabilidade por transferência por
imputação legal.
 
Está correto o que se afirma em:
a. I, II e III, apenas.
b. I, II e IV, apenas.
c. I, II, III e IV.
d. I, III e IV, apenas.
e. II, III e
IV,
apenas.
 Resposta correta. A alternativa está correta, pois é prescindível perquirir sobre o dolo
ou culpa do agente quanto à infração �scal, por se tratar de uma responsabilidade
objetiva. É atribuída responsabilidade à empresa que surgir da transformação, cisão,
fusão ou incorporação pelos tributos devidos anteriormente pela empresa
correspondente. Quando porventura constar do título a prova da quitação dos
tributos, o adquirente não poderá ser concebido como sucessor. O tabelião ocupará
o polo passivo com o alienante, sendo responsável por transferência por imputação
legal ante o art. 134, VI, CTN.
BRASIL. Lei nº 5.172, de 25 de outubro de 1966. Dispõe sobre o Sistema Tributário
Nacional e institui normas gerais de direito tributário aplicáveis à União, Estados e
Municípios. Diário O�cial da União. Disponível em:
http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/leis/l5172.htm. Acesso em: 16 mai. 2020.
A resposta correta é: II, III e IV, apenas.
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