Prova de Auditoria e Controladoria no Setor Público

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1Para realizar as diversas atividades do setor público, o Estado tem que administrar e organizar a administração pública de tal maneira que seja viável a distribuição dos poderes, visando garantir a interdependência das ações do governo, a probidade (integridade), o controle efetivo e a transparência das ações. Esta organização possui uma estrutura político-administrativa pública prevista no artigo 37 da Constituição Federal de 1988. Diante do exposto, assinale a alternativa CORRETA:
A
Devemos observar que os setores da administração pública - entidades públicas do Poder Executivo e empresas públicas - possuem na sua divisão organizacional a administração direta ou indireta.
B
Devemos diferenciar entre administração direta ou administração indireta, pois dependendo do tipo de entidade pública e da esfera administrativa a organização destas pode ser própria ou terceirizada.
C
Devemos observar que as diferentes esferas da administração pública - União, estados, municípios e Distrito Federal - possuem na sua composição: a administração direta ou administração indireta.
D
Devemos observar que os diferentes setores da administração pública - entidades públicas do Poder Executivo e empresas públicas - possuem na sua composição a administração direta ou administração indireta.
2Grande parte do trabalho da controladoria no âmbito público refere-se aos procedimentos de controle dos serviços públicos e dos gastos respectivos na sua execução. Para que este controle interno seja realizado, é necessário ter componentes de controle tanto contábil como operacional. Sobre os controles operacionais, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: ( ) Faz parte destes controles toda a análise de geração de gasto por linha de produção. ( ) Devem ser desenvolvidos sistemas de controle de qualidade, objetivando manter sob controle a qualidade dos serviços. ( ) Deve-se ter o planejamento dos programas de capacitação do pessoal das entidades economicamente ativas. ( ) Deve-se fazer estudos e análises, visando a manter o controle do aumento da eficiência produtiva das entidades. Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
A
F - V - F - V.
B
F - V - V - F.
C
F - F - F - V.
D
V - V - F - F.
3Como é de conhecimento do cidadão, a gestão do setor público deve ser administrada com plena transparência, para isso a administração pública possui todo um sistema de controles internos que são fundamentais à responsabilidade da atividade pública, pois mexe com a gestão de recursos públicos. Além deste controle interno, são necessários os controles externos realizados pelos órgãos competentes que visam minimizar erros e fraudes das diversas atividades da gestão pública. Sobre a diferenciação entre as atividades de auditor interno e do externo, analise as sentenças a seguir: I- O auditor interno é funcionário da entidade auditada, enquanto o auditor externo não necessariamente precisa que seja funcionário da entidade, podendo também ser externo. II- Entre os principais objetivos da auditoria interna está a verificação e o aprimoramento das normas internas, enquanto o principal objetivo do auditor externo é a emissão de pareceres sobre as demonstrações contábeis. III- Entre os principais objetivos do auditor interno está a verificação dos pareceres feitos pelo auditor externo, visando acompanhar as opiniões emitidas e assim dar acompanhamento. IV- Além de verificar o cumprimento das normas internas e de auditora do balanço patrimonial, o auditor interno efetua auditoria das diversas áreas operacionais. Entretanto, o auditor externo verifica a uniformidade dos balanços patrimoniais apresentados. Assinale a alternativa CORRETA:
A
Somente a sentença III está correta.
B
As sentenças II e IV estão corretas.
C
As sentenças I e III estão corretas.
D
As sentenças III e IV estão corretas.
4A administração pública exerce controle com relação aos recursos financeiros, para que a transparência e a responsabilidade administrativa sejam averiguadas. Entretanto, os processos e os procedimentos de serviços, uso de material, formação continuada dos recursos humanos, não são tão valorizados com relação ao controle financeiro, muito embora os processos e os procedimentos poderiam ser utilizados como estratégia de melhoria quanto ao uso dos recursos. Barreto e Graeff (2014) diferenciam controle contábil de controle operacional. Classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as faltas: ( ) Os controles contábeis se referem aos sistemas de conferência, aprovação e autorização. ( ) Os controles operacionais preocupam-se com o aumento da produtividade e da qualidade. ( ) Os controles contábeis relacionam-se em função do controle físico sobre os ativos. ( ) Os controles operacionais dizem respeito somente às operações e às equações monetárias com relação aos recursos gastos. Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: FONTE: BARRETO, Davi; GRAEFF, Fernando (Org.). Auditoria: teoria e exercícios comentados. São Paulo: Método, 2014.
A
V - V - F - F.
B
F - V - F - V.
C
F - F - V - V.
D
V - V - V - F.
5A auditoria do setor público está baseada nas Normas Internacionais das Entidades Fiscalizadoras Superiores (ISSAI), indicando que a auditoria no âmbito público é fundamental para manter sob controle erros e fraudes de gestão das entidades públicas. Considerando isso, assinale a alternativa CORRETA:
A
A ISSAI determina que a auditoria do setor público deve ser classificada em dois tipos: auditoria interna de processos e auditoria externa dos serviços.
B
A ISSAI determina que a auditoria do setor público deve ser classificada em dois tipos: auditoria de gestão operativa e auditoria de gestão financeira.
C
A ISSAI determina que a auditoria do setor público deve ser classificada em dois tipos: auditoria de trabalhos de certificação e a auditoria de relatório direto.
D
A ISSAI aconselha que os processos de auditoria do setor público devem ser classificados como auditorias internas e externas.
6Temos que observar que o auditor não possui responsabilidade sobre a prevenção e a detecção de falhas e/ou fraudes da gestão pública, mas possui responsabilidade, sim, no que tange à verificação dos registros das demonstrações contábeis, portanto, na obtenção de possíveis distorções relevantes causadas por erros e/ou fraudes. Nesse sentido, diante das responsabilidades do auditor, analise as sentenças a seguir: I- É de sua responsabilidade tanto identificar como avaliar os riscos de distorção que sejam importantes em função de possíveis fraudes. II- É de sua responsabilidade avaliar os riscos de controle que sejam importantes em função de possíveis erros da gestão governamental. III- É de sua responsabilidade conseguir evidências de possíveis riscos que possam identificar algum tipo relevante de gestão que seja suspeita da má prática de uso de bens do Estado. IV- É de sua responsabilidade poder responder adequadamente perante fraudes ou suspeita destes que tenham sido identificadas durante a execução da auditoria. Assinale a alternativa CORRETA:
A
As sentenças II e IV estão corretas.
B
As sentenças I e III estão corretas.
C
As sentenças I e IV estão corretas.
D
As sentenças II e III estão corretas.
7Na gestão de controle da administração governamental, existem alguns órgãos relacionados à auditoria e ao controle das entidades públicas. Sem estes órgãos, ficaria bem mais difícil auditar as diversas atividades dos serviços públicos e funções específicas dos três poderes do Estado. Sobre os órgãos que são relacionados às auditorias das entidades públicas, assinale a alternativa CORRETA:
A
Os órgãos relacionados à auditoria são: Comissão de Valores Mobiliários (CVM), Instituto Brasileiro de Contadores (IBRACON), Instituto dos Auditores Internos do Brasil (AUDIBRA),Conselho Federal de Contabilidade (CFC) e Conselhos Regionais de Contabilidade (CRC).
B
Os órgãos relacionados à auditoria são: Comissão de Valores Mobiliários (CVM), Instituto Brasileiro de Contadores (IBRACON), Conselho Monetário Nacional (CMN), Conselho Nacional de Seguros Privados (CNSP), Conselho Federal de Contabilidade (CFC) e Conselhos Regionais de Contabilidade (CRC).
C
Os órgãos relacionados à auditoria são: Comissão de Valores Mobiliários (CVM), Instituto Brasileiro de Contadores (IBRACON), Conselho Monetário Nacional (CMN), Conselho Nacional de Previdência Complementar (CNPC), Conselho Federal de Contabilidade (CFC) e Conselhos Regionais de Contabilidade (CRC).
D
Os órgãos relacionados à auditoria são: Comissão de Valores Mobiliários (CVM), Instituto Brasileiro de Contadores (IBRACON), Secretaria de Comércio Exterior (SECEX), Conselho Nacional de Seguros Privados (CNSP), Conselho Federal de Contabilidade (CFC) e Conselhos Regionais de Contabilidade (CRC).
8As técnicas de auditoria são procedimentos e técnicas que estão considerados na Normativa 01/2001, porém existem mais outras técnicas e procedimentos que podem se adotar, sempre e quando possuam vínculo ao objetivo proposto na auditoria. Sobre alguns desses procedimentos adotados, associe os itens, utilizando o código a seguir: I- Conciliação. II- Rastreamento. III- Estudo de caso. ( ) Por meio deste procedimento desenvolvem-se técnicas que permitem conhecer e analisar situações complexas, isto é feito por meio da compreensão ampla da situação em foco. ( ) Por meio deste procedimento pode-se conferir a compatibilidade dos dados a serem analisados desde diferentes fontes, confrontando-se o saldo de contas e registros mantidos pela entidade. ( ) Por meio deste procedimento se faz uma seleção de documentação criada quando aconteceram as transações, seguida pela identificação de informações que já foram achadas em função dos registros das atividades contábeis. Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
A
I - II - III.
B
II - III - I.
C
III - II - I.
D
III - I - II.
9O controle interno é classificado em três categorias: contábil, operacional e normativa. Destas, a normativa refere-se ao cumprimento da regulamentação. Entre as normas a serem observadas, têm-se as Normas Brasileiras de Contabilidade – NBC T 16.8, as quais mostram a estrutura e os componentes dos sistemas de controle, de mapeamento e de avaliação. Com relação às normas da NBC T 16.8, analise as sentenças a seguir: I- Os processos de controle devem demonstrar o nível de comprometimento em cada um dos níveis da gestão pública. II- Os processos de avaliação devem estar em função dos processos de controle dos gestores das entidades públicas. III- Considera-se ao mapeamento de contingências de riscos econômicos aos futuros eventos que podem impactar à gestão das entidades públicas. IV- Considera-se ao mapeamento de riscos a identificação de eventos ou de possíveis condições adversas que podem impactar a qualidade das informações contábeis. Assinale a alternativa CORRETA:
A
As sentenças II e IV estão corretas.
B
As sentenças I e III estão corretas.
C
As sentenças II e III estão corretas.
D
As sentenças I e IV estão corretas.
10O controle interno de qualquer organização é peça-chave para sua gestão, seja pública ou privada, ainda mais quando se tratar das entidades públicas que mexem com recursos públicos. Para que um sistema de controle interno funcione bem, deve existir a aplicação de mecanismos e procedimentos. Entre esses mecanismos e procedimentos temos: sistemas de controle para o recurso humano, procedimentos para as políticas organizacionais, e a aplicação de relatórios internos. Sobre esses mecanismos e procedimentos, analise as sentenças a seguir: I- Uma questão fundamental à implementação de sistemas de controle para as organizações é o quadro de pessoal previsto para todos os profissionais, sejam estes da própria entidade pública ou terceirizados. II- Toda política organizacional deve ser específica e comunicada amplamente através de uma publicação própria. Estas políticas devem ser geradas em conformidade com as normas aplicáveis do caso. III- Normas e estratégias de gestão devem ser amplamente divulgadas, considerando controles de qualidade e sistemas de avaliação tanto da eficiência como da eficácia da administração pública. IV- Todo relatório interno deve ser definido de maneira expressa, sendo relativo para cada agente ou setor, devendo ser divulgada por meio de manuais internos. Assinale a alternativa CORRETA:
A
As sentenças II e III estão corretas.
B
As sentenças III e IV estão corretas.
C
As sentenças II e IV estão corretas.
D
As sentenças I e IV estão corretas.