Baixe o app para aproveitar ainda mais
Prévia do material em texto
Acadêmico: Emerson Wilson Pena das Silva (1804277)NOTA 07 Disciplina: Auditoria e Controle no Setor Público (GPU26) Avaliação: Avaliação II - Individual ( Cod.:671004) ( peso.:1,50) Prova Objetiva: 32743400 Parte superior do formulário 1. Para aperfeiçoar procedimentos, gerar economia de custos, processar e oferecer informações, houve a iniciativa de integrar os processos de planejamento e o orçamento federal. Isto foi feito por meio do Sistema Integrado de Planejamento e Orçamento ? SIOP ?, o qual está estruturado em quatro grandes módulos. Com relação a estes módulos, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: ( V ) SIOP Legis: este sistema faz consultas à legislação, aos decretos, às portarias, assim como aos instrumentos normativos, aos regulamentos, e mais outros que tenham elo direto ou indireto com o orçamento público. (F ) SIOP Relatórios: este sistema faz parte da execução orçamentária através de relatórios executivos com vínculo às informações sobre o orçamento da União. ( F ) SIOP Gerencial-BI: este sistema faz um elo com o SIOP, o SIAFI e mais outras bases de informação que tenham relação sobre os planos estratégicos do Governo Federal, Estadual e Municipal. ( V ) SIOP Acesso Público: este sistema facilita o acesso às informações sobre a Lei Orçamentária Anual - LOA - para todo cidadão que possa ter interesse em acompanhar esse tipo de informação. Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: a) F - F - F - V. b) F - V - V - F. c) V - V - F - F. d) V - F - F - V. 2. Para conseguir uma auditoria com resultados eficazes, é necessário ter procedimentos de controles internos bem definidos. Nesse sentido, foi desenvolvida a Instrução Normativa nº 1, de 6 de abril de 2001, por meio da qual se definem as diretrizes, os princípios e as normas técnicas para ter as ferramentas técnicas de controle interno. Sobre o exposto, analise as sentenças a seguir: I- Um dos procedimentos de auditoria interna são os testes de observância, por meio destes é observado o funcionamento e o cumprimento dos processos. II- Um dos procedimentos de auditoria interna são os testes de avaliação, por meio destes é avaliado o correto funcionamento e cumprimento das atividades. III- Um dos procedimentos são os testes substantivos; por meio destes, analisam-se as evidências, a suficiência e a validação de dados gerados. IV- Um dos procedimentos são os testes qualificativos; por meio destes, avalia-se a eficácia das atividades em função dos objetivos almejados. Assinale a alternativa CORRETA: a) As sentenças I e IV estão corretas. b) As sentenças II e III estão corretas. c) As sentenças III e IV estão corretas. d) As sentenças I e III estão corretas. 3. Os controles internos são necessários para qualquer tipo de organização, e isto fica mais evidente no âmbito público em função da extrema importância da responsabilidade da gestão de recursos públicos e da transparência das atividades públicas. Sobre o exposto, analise as sentenças a seguir: I- O auditor interno deve conferir se as normas internas estão sendo cumpridas. II- O auditor interno pode executar melhorias necessárias nas normas internas atuais. III- O auditor pode fazer parte da execução das novas normas internas de uma entidade pública. IV- O auditor interno pode executar a auditoria das diversas áreas de uma entidade pública, tanto das demonstrações contábeis como das áreas operacionais. Assinale a alternativa CORRETA:QUADRO 17 DA PAGINA 85 DUVIDA, POIS PENSA QUE TODAS ESTÃO CORRETAS. a) As sentenças I e IV estão corretas. b) As sentenças I e III estão corretas. c) As sentenças III e IV estão corretas. d) Somente a sentença IV está correta. 4. Em uma organização pública ou privada, o fluxo de atividades precisa de controles internos, visando controlar o uso efetivo de recursos e o controle de uma gestão eficiente. Para poder atingir isso, o controle interno precisa de métodos, ferramentas e relatórios de análise, devendo possuir algumas características. Sobre essas características, associe os itens, utilizando o código a seguir: I- Processo planejado. II- Segurança razoável. III- Confiabilidade dos relatórios financeiros. ( II ) Esta característica foca na realização das metas, pensando em garantir com a menor margem de erro que os objetivos delineados possam ser atingidos. ( III ) Esta característica aborda a questão de ter informações acreditáveis da efetividade e eficiência das operações e execução das atividades conforme as leis e regulamentos respectivos. ( I ) Esta característica serve para manter o sucesso dos programas delineados, definidos pelos responsáveis tanto da alta gerência como do nível de coordenadores de área. Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:PAGINA 85 a) I - III - II. b) II - I - III. c) III - I - II. d) II - III - I. 5. Para que os três poderes do Estado possam operar, é necessário estruturar a administração pública, a qual está prevista no artigo 37 da Constituição Federal de 1988. Nessa estrutura de gestão está contemplada a administração direta e a indireta. Nesse contexto, assinale a alternativa CORRETA: a) Pode-se dizer que a administração indireta é uma gestão estruturada por entidades que possuem personalidade jurídica própria. b) Pode-se dizer que a administração direta de qualquer dos poderes da União é centralizada no Poder Executivo, pois ele executa a gestão pública. c) Pode-se dizer que a administração indireta é uma gestão centralizada por áreas de atuação e estruturada por entidades que possuem personalidade jurídica própria. d) Pode-se dizer que a administração direta de qualquer dos poderes da União é centralizada por áreas de gestão pública federal, estadual e municipal. 6. A auditoria do setor público está baseada nas Normas Internacionais das Entidades Fiscalizadoras Superiores (ISSAI), indicando que a auditoria no âmbito público é fundamental para manter sob controle erros e fraudes de gestão das entidades públicas. Considerando isso, assinale a alternativa CORRETA:PAG 118 a) A ISSAI determina que a auditoria do setor público deve ser classificada em dois tipos: auditoria de gestão operativa e auditoria de gestão financeira. b) A ISSAI determina que a auditoria do setor público deve ser classificada em dois tipos: auditoria de trabalhos de certificação e a auditoria de relatório direto. c) A ISSAI aconselha que os processos de auditoria do setor público devem ser classificados como auditorias internas e externas. d) A ISSAI determina que a auditoria do setor público deve ser classificada em dois tipos: auditoria interna de processos e auditoria externa dos serviços. 7. O momento do controle das atividades da gestão pública é peça determinante para poder achar procedimentos ilegais ou que sejam contrários ao interesse público. Esse momento do controle é classificado como prévio, concomitante e posterior. Considerando essa classificação, assinale a alternativa CORRETA: a) Considera-se controle posterior aquele que é executado antes, durante ou depois de ter acontecido o ato; assim, caso haja irregularidade, deve-se revogar ou corrigir.Pag 92 b) Considera-se controle posterior aquele que é executado logo após ter acontecido o ato; assim, caso haja irregularidade, deve-se revogar ou corrigir. c) Considera-se controle prévio aquele que é preventivo, visando se antecipar aos atos ilegais, ou seja, o gestor público se antecipa aos atos de corrupção e não precisa aguardar aprovação e autorização para execução. d) Considera-se controle concomitante, sendo executado antes e durante o ato administrativo, ou seja, está sujeito ao controle. 8. A gestão de auditoria, para atingir seus objetivos, possui várias ferramentas, métodos e procedimentos. Por meio desta gestão, o auditor consegue coletar informações, valores gastos, valores de receitas e correlação de atividadesoperativas e financeiras de uma organização. Com relação ao exposto, analise as sentenças a seguir: I- Através dos questionários e entrevistas, o auditor pode conferir como foi a gestão dos funcionários de uma área da organização, podendo assim melhorar processos. II- O registro de cálculos e valores são fontes de informação para que a auditoria possa executar ações específicas de gestão e controle. III- Um dos meios para que a auditoria possa executar seu trabalho são os questionários e as entrevistas, elaborando perguntas às pessoas da organização com a finalidade de descobrir informações. IV- Uma grande ferramenta da auditoria é a conferência de cálculos e valores, pois por meio da revisão e a confirmação destes, compara-se elementos numéricos correlacionados. Assinale a alternativa CORRETA: a) As sentenças II e III estão corretas. b) As sentenças I e II estão corretas. c) As sentenças III e IV estão corretas. d) Somente a sentença IV está correta. 9. No âmbito público existem muitas necessidades de processos de auditoria, de acordo com as atividades das diversas entidades. Para que todos esses processos possam atingir a uma auditoria interna efetiva, devem-se aperfeiçoar as ferramentas de controle, e isto pode ser feito por meio de ações administrativas com características específicas dos controles internos. Considerando essas características, analise as sentenças a seguir: I- A auditoria interna é considerada um processo planejado, a ser implementado e mantido pelos auditores independentes. II- A auditoria externa das entidades públicas é um processo de controle a ser implementado pelos responsáveis da governança das entidades públicas. III- A auditoria interna ajuda a fornecer a segurança necessária quanto à execução dos objetivos da entidade pública. IV- Tanto a auditoria interna como a externa são fontes de informação para a tomada de decisões dos controles dos programas públicos. Agora, assinale a alternativa CORRETA: a) As sentenças III e IV estão corretas. b) Somente a sentença III está correta. c) As sentenças II e III estão corretas. d) As sentenças I e IV estão corretas. 10. As auditorias interna e externa têm vantagens e desvantagens conforme a organização a ser auditada. Assim, a intencionalidade, a natureza emergencial, os procedimentos, o equilíbrio fiscal e contábil, entre outros, podem determinar o modelo de auditoria conveniente à necessidade da organização. De acordo com Almeida (2012), as auditorias interna e externa podem ser classificadas conforme as suas características. Classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: ( V ) O auditor interno tem menor grau de independência com relação à organização auditada, enquanto que o auditor externo tem maior grau de independência com relação à organização auditada. ( V ) O auditor interno tem a possibilidade de executar maior número de testes, em função do seu vínculo com a organização, e, portanto, maior tempo para executar a auditoria, enquanto que o auditor externo tem menor volume de testes. ( V ) Os principais objetivos do auditor interno é a verificação do cumprimento das normas internas e da necessidade de seu aprimoramento, e também verificar as demonstrações contábeis e os processos operacionais. ( V ) O principal objetivo do auditor externo é emitir pareceres quanto às demonstrações contábeis. Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: FONTE: ALMEIDA, Marcelo Cavalcanti. Auditoria: um curso moderno e completo. 8. ed. São Paulo: Atlas, 2012.PAG 85 a) V - V - F - F. b) F - F - V - V. c) F - V - F - V. d) V - V - V - V. Parte inferior do formulário
Compartilhar