Unidade 01 - Atividade 01 - Questionário

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Direito e Legislação Tributária
Cite as principais características extraídas do conceito de tributo conforme art. 3º do CTN.
Entre algumas características encontradas no Art. 3º do Código Tributário Nacional (CTN), Lei de n. 5.172 de 25 de outubro de 1966, considera-se que o tributo é uma prestação pecuniária compulsória, ele é cobrado mediante fatos geradores lícitos, deve ser instituído por lei e é cobrado mediante atividade administrativa plenamente vinculada. 
O tributo é uma prestação pecuniária compulsória, que significa que o tributo é cobrado de forma obrigatória dos cidadãos, mediante o fato gerador, segundo o professor Rodrigo Ferreira:
[...] paga-se o tributo por incorrer em uma situação prevista em lei como hipótese de incidência tributária, ou seja, o legislador elegeu uma situação que uma vez praticada pelo sujeito, no mundo concreto, estará sujeita à incidência da norma tributária e por essa razão irá nascer a obrigação de pagar um tributo; uma prática exatamente do que está previsto em lei. (Ferreira. Rodrigo. 2015).
O tributo é cobrado mediante fatos geradores lícitos, como por exemplo a compra de uma propriedade, um veículo para passeio, um caminhão, entre outros, o tributo não deve ser visto como uma punição ou multa, estes dois últimos caracterizam-se quando um indivíduo inflige as leis. O tributo deve ser instituído em lei, segundo a Constituição da República Federativa do Brasil de 5 de outubro de 1988:
Seção III Das limitações do poder de tributar 
Art. 150. Sem prejuízo de outras garantias asseguradas ao contribuinte, é vedado à União, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios: 
I – exigir ou aumentar tributo sem lei que o estabeleça; 
(BRASIL, 1988)
O tributo para ser cobrado deve estar de acordo com as leis vigentes, a seção III das limitações do poder de tributar da CF/88, abrange as leis que vedam os arrecadadores a cometerem atos que venham prejudicar os cidadãos do País. O tributo é cobrado mediante atividade administrativa plenamente vinculada, ou seja, apenas o Poder Executivo pode cobrar o tributo, este fato trás segurança aos contribuintes. 
Referências:
BRASIL. Constituição da República Federativa do Brasil de 1988. Disponível em: <https://www.planalto.gov.br/ccivil_03/constituicao/constituicao.htm> Acesso em 05 de maio. 2023.
BRASIL. Código Tributário Nacional de 1966. Disponível em: <https://www.planalto.gov.br/ccivil_03/leis/l5172compilado.htm#:~:text=Art.%203%C2%BA%20Tributo%20%C3%A9%20toda,mediante%20atividade%20administrativa%20plenamente%20vinculada.> Acesso em 05 de maio. 2023.
FERREIRA. Rodrigo. O que é tributo? Jus Brasil. 2015. Disponível em: <https://www.jusbrasil.com.br/artigos/o-que-e-tributo/224862277> Acesso em 05 de maio. 2023.
RODRIGO, Luiz Antônio Barroso. Direito e legislação tributária. 3. Ed. Ver. Atual. Florianópolis: Departamento de Ciências da Administração / UFSC; [Brasília]; CAPES; UAB, 2015.
 
Discorra sobre o princípio da legalidade no Direito Tributário.
O princípio da legalidade no Direito Tributário, enfatiza que a lei deve ser seguida de forma legal, que a sua aplicação deve ser transparente e executada conforme está escrita em lei, segundo a Constituição da República Federativa do Brasil, de 5 de outubro de 1988, dos direitos e deveres individuais e coletivos, Artigo 5°, inciso “II - ninguém será obrigado a fazer ou deixar de fazer alguma coisa senão em virtude de lei;” (BRASIL, 1988), ou seja o Estado não pode fazer aquilo que acha pertinente, ele deve sempre seguir a lei, o princípio da legalidade também se aplica aos cidadãos, estes devem seguir a lei, porém são livres para fazerem aquilo que a lei não proíbe. 
Referências:
BRASIL. Constituição da República Federativa do Brasil de 1988. Disponível em: <https://www.planalto.gov.br/ccivil_03/constituicao/constituicao.htm> Acesso em 06 de maio. 2023.
RODRIGO, Luiz Antônio Barroso. Direito e legislação tributária. 3. ed. rev. Atual. - Florianópolis: Departamento de Ciências da Administração / UFSC; [Brasília]; CAPES; UAB, 2015.
Como são classificados os impostos por competência dos entes políticos tributantes segundo a Constituição Federal?
Os impostos são classificados em quatro competências, sendo Federal, Estadual, Municipal e Distrital. Os impostos federais incidem sobre, importações de produtos de outros países, exportação de produtos nacionais para o exterior, qualquer tipo de renda, operações de crédito, câmbio, herança, entre outros, ele também pode instituir impostos, segundo a Constituição da República Federativa do Brasil de 5 de outubro de 1988, no artigo 154, inciso “I - mediante lei complementar, impostos não previstos no artigo anterior, desde que sejam não-cumulativos e não tenham fato gerador ou base de cálculo próprios dos discriminados nesta Constituição”. Além deste ele também pode instituir impostos mediante iminência ou guerra, com a finalidade de suprir tal necessidade. 
Os impostos estaduais incidem sobre herança, doações de bens ou direitos, denominado por Imposto sobre Transmissão Causas Mortis e doações (ITCMD), também incide sobre a circulação de mercadorias e prestação de serviços de transporte (ICMS) e sobre os veículos automotores (IPVA). Os impostos Municipais incidem sobre propriedades urbanas (IPTU), sobre a compra de um imóvel (ITBI) e sobre qualquer prestação de serviço (ISS). O Distrito Federal pode instituir impostos municipais e estaduais. 
Referências:
BRASIL. Constituição da República Federativa do Brasil de 1988. Disponível em: <https://www.planalto.gov.br/ccivil_03/constituicao/constituicao.htm> Acesso em 06 de maio. 2023.
RODRIGO, Luiz Antônio Barroso. Direito e legislação tributária. 3. ed. rev. Atual. - Florianópolis: Departamento de Ciências da Administração / UFSC; [Brasília]; CAPES; UAB, 2015.
Explique diferenciando o princípio da capacidade contributiva com o princípio da vedação do tributo com efeito de confisco.
O princípio da capacidade contributiva separa os cidadãos que possuem capacidade econômica para contribuir com o tributo daqueles que não possuem condições, enfatiza-se a justiça contributiva, no qual busca a igualdade, a lei deverá ser seguida igualmente para todos aqueles que tem a capacidade econômica e o tributo será isento para todos aqueles que não possuem condições econômicas. O princípio da vedação do tributo com efeito de confisco determina que os entes políticos tributantes não podem usar o tributo como meio para tomar posse de um patrimônio, a alíquota de tributação não pode ser exuberante a fim de chegar ao ponto de confiscar os bens dos contribuintes. Enquanto o princípio contributivo determina quem irá pagar o tributo, respeitando a capacidade econômica de cada cidadão, o princípio da vedação do tributo com efeito de confisco, garante o direito a propriedade que esta estabelecida no inciso XXII da Constituição da República Federativa do Brasil de 5 de outubro de 1988.
Referências:
BRASIL. Constituição da República Federativa do Brasil de 1988. Disponível em: <https://www.planalto.gov.br/ccivil_03/constituicao/constituicao.htm> Acesso em 06 de maio. 2023.
RODRIGO, Luiz Antônio Barroso. Direito e legislação tributária. 3. ed. rev. Atual. - Florianópolis: Departamento de Ciências da Administração / UFSC; [Brasília]; CAPES; UAB, 2015.
Diferencie taxa de tarifa ou preço público.
As receitas originárias são constituídas mediante as arrecadações das taxas e tarifas ou preços públicos, entre algumas diferenças destas esta que o Estado é o responsável por arrecadar as taxas, e os prestadores de serviços particulares são os responsáveis por arrecadar as tarifas ou preços públicos. As taxas são obrigatórias quando as prestações de serviços são essenciais para todos os cidadãos, como por exemplo, a rede de esgoto, a coleta de lixo, distribuição da energia elétrica, entre outros, já as tarifas caracterizam-se por não serem essenciais, pois depende das necessidades individuais dos cidadãos, como por exemplo, plano de internet, televisão, entre outros. A taxa para ser cobrada deve ser instituídapor lei, já a tarifa depende apenas das duas partes estarem de acordo, a cobrança da taxa é efetuada mesmo que o indivíduo não utilize por completo das prestações de serviços, já a tarifa é cobrada apenas quando o indivíduo desta.
Referências:
RODRIGO, Luiz Antônio Barroso. Direito e legislação tributária. 3. ed. rev. Atual. - Florianópolis: Departamento de Ciências da Administração / UFSC; [Brasília]; CAPES; UAB, 2015.
O que é hipótese de incidência tributária?
A hipótese de incidência tributária segundo o advogado Maleski (2021), “é uma situação abstrata descrita pela lei tributária quando o legislador recorta um fato da vida real como tributável, ou passível de incidência tributária”, ou seja, a hipótese de incidência tributária está relacionada quando um dos fatos previstos em lei é concretizado, Maleski (2021), cita alguns exemplos fatos que geram a incidência tributária, “deverá pagar IPTU aquele que comprar um imóvel urbano, deverá pagar IPVA aquele que comprar um automóvel etc. Em se configurando concretamente a hipótese de incidência legalmente prevista, haverá a incidência do tributo.”
MALESKI. Jefferson Luiz. Da hipótese de incidência até a obrigação tributária. Jus Brasil. Anápolis, Góias. 202. Disponível em: < https://www.jusbrasil.com.br/artigos/da-hipotese-de-incidencia-ate-a-obrigacao-tributaria/1181813586> Acesso em 06 de maio. 2023.
RODRIGO, Luiz Antônio Barroso. Direito e legislação tributária. 3. ed. rev. Atual. - Florianópolis: Departamento de Ciências da Administração / UFSC; [Brasília]; CAPES; UAB, 2015.
Qual a diferença entre base de cálculo e alíquota? 
A base de cálculo é o montante do bem a ser tributado, já a alíquota é a porcentagem que será aplicada em cima do montante da base de cálculo. Por exemplo, o imposto sobre a renda pessoa física, para a sua base de cálculo considera-se o montante do seu salário, pensão, aluguel, investimentos, entre outros, o montante é somado com referência do ano anterior, para o cálculo aplica-se as alíquotas vigentes conforme determinação do governo, existe uma alíquota para cada montante de salário. 
Referências:
RODRIGO, Luiz Antônio Barroso. Direito e legislação tributária. 3. ed. rev. Atual. - Florianópolis: Departamento de Ciências da Administração / UFSC; [Brasília]; CAPES; UAB, 2015.
MARQUES. Pedro Contrera. Imposto de Renda, Declaração – Preenchimento e entrega. Tabela do Imposto de Renda 2023: Veja faixas, alíquotas e como calcular. Economia UOL. São Paulo. abril de 2023. Disponível em: < https://economia.uol.com.br/imposto-de-renda/noticias/redacao/2023/04/06/tabela-do-imposto-de-renda-2023-veja-faixas-aliquotas-e-como-calcular.htm> Acesso em 06 de maio. 2023.
Um tributo pode ter vigência no ano em que for instituído? Por que?
Um tributo não pode ter vigência no ano em que foi instituído, porque se assim o fizer ocasionará prejuízo aos contribuintes, de acordo com a Constituição da República Federativa do Brasil de 5 de outubro de 1988, Seção II, das limitações do poder de tributar, artigo 150:
III - cobrar tributos:
a) em relação a fatos geradores ocorridos antes do início da vigência da lei que os houver instituído ou aumentado;
b) no mesmo exercício financeiro em que haja sido publicada a lei que os instituiu ou aumentou; 
Para vigência de um novo tributo ou aumento do mesmo deve-se respeitar o princípio da anterioridade, e caso alguma lei seja publicada em 31 de dezembro esta não poderá ter vigência logo no dia primeiro do ano seguinte, será necessário que esta seja criada noventa dias antes do último dia do ano.
BRASIL. Constituição da República Federativa do Brasil de 1988. Disponível em: <https://www.planalto.gov.br/ccivil_03/constituicao/constituicao.htm> Acesso em 06 de maio. 2023.
RODRIGO, Luiz Antônio Barroso. Direito e legislação tributária. 3. ed. rev. Atual. - Florianópolis: Departamento de Ciências da Administração / UFSC; [Brasília]; CAPES; UAB, 2015.