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21/09/2022 10:38 Revisar envio do teste: Clique aqui para iniciar o Quiz &ndash... https://senacsp.blackboard.com/webapps/assessment/review/review.jsp?attempt_id=_26721088_1&course_id=_190122_1&content_id=_850714… 1/8 Revisar envio do teste: Clique aqui para iniciar o Quiz SP_GRAD_668086_2203_01 2203-NORMAS E PRÁTICAS TRIBUTÁRIAS Quiz REVISAR ENVIO DO TESTE: CLIQUE AQUI PARA INICIAR O QUIZ Usuário ANA CAROLINA VIEIRA RAMOS Curso 2203-NORMAS E PRÁTICAS TRIBUTÁRIAS Teste Clique aqui para iniciar o Quiz Iniciado 21/09/22 09:52 Enviado 21/09/22 10:40 Data de vencimento 28/09/22 23:59 Status Completada Resultado da tentativa 9 em 10 pontos Tempo decorrido 47 minutos Resultados exibidos Todas as respostas, Respostas enviadas, Respostas corretas, Comentários Pergunta 1 Resposta Selecionada: d. Respostas: a. b. c. d. e. Comentário da resposta: Os Princípios Constitucionais Tributários foram estabelecidos na Constituição Federal com objetivo de limitar o poder do legislador ao instituir tributos. Nesse contexto, são Princípios Constitucionais aplicados especificamente ao IPI e ao II: Seletividade e extrafiscalidade Legalidade e seletividade Irretroatividade e extrafiscalidade Extrafiscalidade e anterioridade Seletividade e extrafiscalidade Anterioridade e seletividade A seletividade significa que o tributo possui alíquotas maiores ou menores em função de sua necessidade ao uso da sociedade. A extrafiscalidade significa que o tributo não cumpre apenas uma função arrecadatória, mas também uma função de induzir comportamentos estabelecidos como necessários pelo legislador. Sala de Aula Tutoriais 1 em 1 pontos ANA CAROLINA VIEIRA RAMOS 78 https://senacsp.blackboard.com/webapps/blackboard/execute/courseMain?course_id=_190122_1 https://senacsp.blackboard.com/webapps/blackboard/content/listContent.jsp?course_id=_190122_1&content_id=_8507110_1&mode=reset https://www.ead.senac.br/ https://senacsp.blackboard.com/webapps/portal/execute/tabs/tabAction?tab_tab_group_id=_193_1 https://senacsp.blackboard.com/webapps/portal/execute/tabs/tabAction?tab_tab_group_id=_210_1 https://senacsp.blackboard.com/webapps/login/?action=logout 21/09/2022 10:38 Revisar envio do teste: Clique aqui para iniciar o Quiz &ndash... https://senacsp.blackboard.com/webapps/assessment/review/review.jsp?attempt_id=_26721088_1&course_id=_190122_1&content_id=_850714… 2/8 Pergunta 2 Resposta Selecionada: d. Respostas: a. b. c. d. e. Comentário da resposta: Uma indústria realiza uma venda de 67 unidades de produtos fabricados no estabelecimento pelo preço unitário de R$ 1.050,00 (valor efetivamente pago e que comporá o total da Nota Fiscal). A alíquota de IPI é de 15% e a alíquota de ICMS é de 12%. Sabendo que o produto é destinado a uso e consumo do destinatário, assinale a alternativa que corresponda ao valor do ICMS e do IPI, respectivamente, destacados na nota fiscal. R$ 9.708,30 e R$ 10.552,50. R$ 2.814,00 e R$ 10.552,50. R$ 4.924,50 e R$ 9.708,30. R$ 8.442,00 e R$ 12.135,38. R$ 9.708,30 e R$ 10.552,50. R$ 13.753,43 e R$ 9.708,30. Quando a mercadoria é destinada ao uso e consumo do destinatário, o IPI integra a base de cálculo do ICMS. Então, os cálculos são feitos de acordo com o demonstrativo: IPI Produtos (R$ 1.050,00 × 67un) R$ 70.350,00 Total dos produtos R$ 70.350,00 Alíquota 15% IPI R$ 10.552,50 ICMS Produtos R$ 70.350,00 Total da operação R$ 70.350,00 IPI R$ 10.552,50 Base de cálculo R$ 80.902,50 Alíquota 12% ICMS R$ 9.708,30 Pergunta 3 Resposta Selecionada: e. Considerando que uma empresa apresenta Capital Social de R$ 1.200.000,00, Reserva de Capital de R$ 197.000,00, Reserva de Lucros de R$ 287.000,00, Ações em Tesouraria de R$ 300.000,00, Prejuízos Acumulados de R$ 86.000,00 e sabendo que a TJLP do período é de 7,5%, o valor bruto da remuneração de juros sobre capital próprio, o IRRF e o valor líquido a pagar ao sócio totalizam, respectivamente: R$ 97.350,00, R$ 14.602,50 e R$ 82.747,50. 1 em 1 pontos 1 em 1 pontos 21/09/2022 10:38 Revisar envio do teste: Clique aqui para iniciar o Quiz &ndash... https://senacsp.blackboard.com/webapps/assessment/review/review.jsp?attempt_id=_26721088_1&course_id=_190122_1&content_id=_850714… 3/8 Respostas: a. b. c. d. e. Comentário da resposta: R$ 64.900,00, R$ 9.735,00 e R$ 55.165,00. R$ 71.390,00, R$ 10.708,50 e R$ 60.681,50. R$ 79.178,00, R$ 11.876,70 e R$ 67.301,30. R$ 86.966,00, R$ 13.044,90 e R$ 73.921,10. R$ 97.350,00, R$ 14.602,50 e R$ 82.747,50. Capital Social R$ 1.200.000,00 Reserva de Capital R$ 197.000,00 Reserva de Lucros R$ 287.000,00 Ações em Tesouraria –R$ 300.000,00 Prejuízos Acumulados –R$ 86.000,00 TOTAL R$ 1.298.000,00 Demonstrativo do Cálculo TOTAL DO PATRIMÔNIO LÍQUIDO R$ 1.298.000,00 % da TJLP 7,50% Valor dos Juros sobre o Capital Próprio R$ 97.350,00 ( – ) IRRF –R$ 14.602,50 Valor a pagar aos sócios R$ 82.747,50 Pergunta 4 Resposta Selecionada: c. Respostas: a. b. c. d. e. A respeito da tributação das contribuições para o PIS e para a COFINS é possível afirmar que: A base de cálculo do regime não cumulativo é o total das receitas auferidas pela empresa. Ela incide somente sobre a folha de salários. Os conselhos de fiscalização de profissões regulamentadas pagam PIS e COFINS sobre a receita ou sobre o faturamento. A base de cálculo do regime não cumulativo é o total das receitas auferidas pela empresa. As receitas financeiras são tributadas apenas no regime cumulativo. 1 em 1 pontos 21/09/2022 10:38 Revisar envio do teste: Clique aqui para iniciar o Quiz &ndash... https://senacsp.blackboard.com/webapps/assessment/review/review.jsp?attempt_id=_26721088_1&course_id=_190122_1&content_id=_850714… 4/8 Comentário da resposta: É vedada exclusão do ICMS da base de cálculo do PIS e da COFINS. Segundo o artigo 26, inciso I, da Instrução Normativa RFB nº 1.911/19, a totalidade das receitas, independentemente de sua denominação ou classificação contábil para as empresas que tributam o IRPJ pelo lucro real. Pergunta 5 Resposta Selecionada: e. Respostas: a. b. c. d. e. Comentário da resposta: O Artigo 13 da Lei Complementar n° 87 de 1996 determina que, em geral, a base de cálculo do ICMS é composta pelo valor da operação nas saídas de mercadorias. Considerando que a indústria ABC está vendendo uma unidade de produto fabricado por ela, destinado à comercialização pelo adquirente, pelo valor de R$ 16.300,00, o IPI destacado na nota fiscal é de R$ 163,00, e o frete a ser reembolsado pelo destinatário e destacado na nota fiscal somou R$ 280,00. A indústria está localizada no Estado de São Paulo e o adquirente está localizado no Estado do Espírito Santo. Nessa situação, o valor do ICMS a ser recolhido totaliza: R$ 1.160,60 R$ 1.132,81 R$ 2.009,16 R$ 1.956,00 R$ 1.989,60 R$ 1.160,60 Considerando que a base de cálculo é R$ 16.580,00 e a alíquota interestadual a ser utilizada é 7%, o valor do ICMS é de R$ 1.160,60. Pergunta 6 Resposta Selecionada: d. Respostas: a. Em relação à remuneração dos juros sobre o capital próprio, é incorreto afirmar que: Os pagamentos de juros sobre capital próprios devem estar registrados contabilmente em contrapartida de conta identificada para cada sócio que tiver direito a receber o referido pagamento. A remuneração do capital próprio visa ao reconhecimento e registro do custo de oportunidade. 1 em 1 pontos 0 em 1 pontos 21/09/2022 10:38 Revisar envio do teste: Clique aqui para iniciar o Quiz &ndash... https://senacsp.blackboard.com/webapps/assessment/review/review.jsp?attempt_id=_26721088_1&course_id=_190122_1&content_id=_850714… 5/8 b. c. d. e. Comentário da resposta: Somente pode utilizar-se da dedutibilidade dos juros sobre o capital próprio, a empresa que tributa o lucro pela sistemática do lucro real. Para fins de cálculo do valor pago a título de juros sobre o capital próprio e sua respectiva parcela dedutível dos tributos sobre o lucro, consideram-se todas as contas de patrimôniolíquido. Os pagamentos de juros sobre capital próprios devem estar registrados contabilmente em contrapartida de conta identificada para cada sócio que tiver direito a receber o referido pagamento. A remuneração de juros sobre capital próprio representa instrumento de planejamento tributário. Somente as contas de patrimônio líquido: capital social, reservas de capital, reservas de lucros, ações em tesouraria e prejuízos acumulados compõem a base de cálculo dos juros sobre capital próprio e respectiva dedutibilidade para fins de tributos sobre lucro. Pergunta 7 Resposta Selecionada: e. Respostas: a. b. c. d. e. Comentário da resposta: Uma indústria de móveis para escritório estabelecida no Estado de São Paulo está vendendo 15 mesas produzidas em sua fábrica para uma revenda de veículos localizada no Estado do Piauí. Na negociação, o valor de cada mesa ficou definido em R$ 489,00, a indústria concedeu um desconto de 5% na venda e cobrou o frete de R$ 250,00 na nota fiscal. Marque a alternativa que indique o valor do ICMS a ser destacado na nota fiscal: R$ 505,28 R$ 866,19 R$ 836,19 R$ 530,95 R$ 487,78 R$ 505,28 Para calcular o valor do ICMS a ser destacado, a base de cálculo totaliza R$ 7.218,25, que inclui o valor dos produtos, o desconto concedido na nota fiscal e o frete (R$ 7.335,00 – R$ 366,75 + R$ 250,00). Sobre o valor da base de cálculo, aplica-se o percentual de 7% uma vez que se trata de venda interestadual de produtos fabricados no país destinados à Região Nordeste do Brasil. 1 em 1 pontos 21/09/2022 10:38 Revisar envio do teste: Clique aqui para iniciar o Quiz &ndash... https://senacsp.blackboard.com/webapps/assessment/review/review.jsp?attempt_id=_26721088_1&course_id=_190122_1&content_id=_850714… 6/8 Pergunta 8 Resposta Selecionada: b. Respostas: a. b. c. d. e. Comentário da resposta: Uma indústria de tintas estabelecida no estado de São Paulo está vendendo 200 latas de solvente produzidas em sua fábrica para uma revenda de materiais de construção localizada no estado do Paraná. Na negociação, o valor de cada lata ficou definido em R$ 74,20, sem o IPI, e a indústria cobrou IPI de 10% na nota fiscal. Marque a alternativa que indique o valor do ICMS próprio a ser destacado na nota fiscal: R$ 1.780,80 R$ 652,96 R$ 1.780,80 R$ 1.958,88 R$ 2.775,08 R$ 2.938,32 Para calcular o valor do ICMS a ser destacado, a base de cálculo totaliza R$ 14.840,00, que inclui o valor dos produtos (R$ 74,20 × 200 latas). Sobre o valor da base de cálculo, aplica-se o percentual de 12%, uma vez que se trata de venda interestadual de produtos fabricados no país destinados à Região Sul do Brasil. Pergunta 9 Resposta Selecionada: b. Respostas: a. b. c. O regime tributário simplificado, instituído pela Lei Complementar n° 123 de 14 de dezembro de 2006, apresenta características específicas. Sobre essas características, é incorreto afirmar que: O limite anual para enquadramento como ME é de até R$ 360.000,00 e para EPP é de R$ 3.600.000,00. A receita bruta é composta do produto da venda de bens e serviços nas operações de conta própria, do preço dos serviços prestados e do resultado nas operações em conta alheia, excluídas as vendas canceladas e os descontos incondicionais concedidos. O limite anual para enquadramento como ME é de até R$ 360.000,00 e para EPP é de R$ 3.600.000,00. 1 em 1 pontos 1 em 1 pontos 21/09/2022 10:38 Revisar envio do teste: Clique aqui para iniciar o Quiz &ndash... https://senacsp.blackboard.com/webapps/assessment/review/review.jsp?attempt_id=_26721088_1&course_id=_190122_1&content_id=_850714… 7/8 Quarta-feira, 21 de Setembro de 2022 10h40min42s BRT d. e. Comentário da resposta: As alíquotas nominais estão apresentadas nos Anexos numerados de I até V. O limite anual para enquadramento como MEI é de R$ 81.000,00. Um dos tributos abrangidos pelo recolhimento no Simples Nacional é o Imposto de Renda das Pessoas Jurídicas (IRPJ). O limite de enquadramento como Microempresa é de até R$ 360.000,00 e para Empresa de Pequeno Porte (EPP) é de até R$ 4.800.000,00. Pergunta 10 Resposta Selecionada: b. Respostas: a. b. c. d. e. Comentário da resposta: Um estabelecimento industrial obtém R$ 5.320.000,00 de receita bruta no trimestre e R$ 20.000,00 de receita financeira no mesmo período. Considerando que a empresa tributa o lucro pela sistemática do lucro presumido, o valor de IRPJ e CSLL é, respectivamente, de: R$ 105.400,00 e R$ 59.256,00. R$ 66.840,00 e R$ 79.008,00. R$ 105.400,00 e R$ 59.256,00. R$ 124.680,00 e R$ 44.892,00. R$ 168.240,00 e R$ 292.808,00. R$ 211.800,00 e R$ 155.016,00. O percentual de presunção do IRPJ é de 8% e o de CSLL é de 12%. A receita financeira é tributada integralmente. As alíquotas de IRPJ são de 15% e de 10% para o adicional. A alíquota de CSLL é de 9%. Assim sendo, os respectivos cálculos são: Tributos IRPJ CSLL Receita de venda R$ 5.320.000,00 Presunção 8% 12% Base de cálculo - receita de venda R$ 425.600,00 R$ 638.400,00 Base de cálculo - receita �nanceira R$ 20.000,00 R$ 20.000,00 Total da base de cálculo R$ 445.600,00 R$ 658.400,00 Alíquota 15% 9% Tributo R$ 66.840,00 R$ 59.256,00 Alíquota de adicional 10% - Adicional R$ 38.560,00 R$ 0,00 Total R$ 105.400,00 R$ 59.256,00 1 em 1 pontos 21/09/2022 10:38 Revisar envio do teste: Clique aqui para iniciar o Quiz &ndash... https://senacsp.blackboard.com/webapps/assessment/review/review.jsp?attempt_id=_26721088_1&course_id=_190122_1&content_id=_850714… 8/8 ← OK