Anexo 1_-_procedimentos_de_auditoria11-04 11

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ANEXO 1
RECICLAGEM SANTOS LTDA.
Procedimentos de Auditoria
20 de abril 2023
	
	PROCEDIMENTOS DE AUDITORIA
	Tempo Estimado
	Data da Realização
	REF. 
do PT
	1
	Trabalhos Preliminares
	
	1.1
	Solicite relação de documentos da RECICLAGEM SANTOS.
	0,5h
	06/05/2023
	Anexo 4
	1.2
	Solicite o Balanço Patrimonial e Demonstração de Resultado do Exercício da empresa referente aos períodos a serem auditados para abertura da folha mestra.
	
	06/05/2023
	Anexo 5
E
 Anexo 6 
	1.3
	Prepare uma folha mestra e faça a indexação para referência dos testes de auditoria e confirme os saldos com a razão contábil.
	1,5h
	21/05/2023
	BT
Anexo 7
	2
	Disponibilidades
Objetivos: Determinar a existência das disponibilidades, e se estão corretamente descritas e classificadas e as divulgações cabíveis foram feitas no balanço ou notas explicativas.
	
	2.1
	Solicite o livro diário e confronte com as movimentações realizadas no caixa.
	1,0h
	21/05/2023
	A10-1
Anexo 8
	
	
	
	
	
	2.2
	Enumere as divergências encontradas em papel de trabalho específico e faça os Lançamentos de Ajustes e/ou Reclassificações quando necessários.
	1,0h
	21/05/2023
	Anexo 32 
Anexo 33
	3
	Estoques
Objetivos: Os valores apresentados no balanço representam as quantidades físicas de produtos estocadas em armazéns da empresa, de terceiros ou em trânsito.
	
	
	
	3.1
	Identifique o método de avaliação utilizada pela empresa;
	4,0h
	23/05/2023
	
	3.2
	Compare o saldo da conta de estoque com os totais da ficha de estoque.
	
	23/05/2023
	C10-1
Anexo 9
	3.3
	Cruze as notas fiscais de entrada e saída com a movimentação da ficha de estoque e faça correlação das informações obtidas.
	
	23/05/2023
	C10-2
Anexo 10
	3.4
	Enumere as divergências encontradas em papel de trabalho específico e faça os Lançamentos de Ajustes e/ou Reclassificações quando necessários.
	
	23/05/2023
	
Anexo 32
e 
Anexo 33
	4
	Imobilizado
Objetivos: Constatar a existência física e propriedade dos bens. Determinar se os métodos de avaliação são adequados e se os cálculos da depreciação do período estão corretos.
	
	
	
	4.1
	Solicite as notas fiscais de compras do imobilizado, relacione e cruze com o razão contábil.
	1,5h
	06/05/2023
	
	4.2
	Confirme a existência física do imobilizado e comprove a propriedade do bem descrito no balanço patrimonial.
	1,5h
	24/05/2023
	F10-1
Anexo 11
	4.3
	Verifique a taxa de depreciação, e efetue o cálculo, se estão sendo depreciados corretamente.
	1,0h
	24/05/2023
	F10-1
Anexo 11
	4.4
	Verifique a existência de imobilizado totalmente depreciado.
	1,0h
	24/05/2023
	F10-1
Anexo 11
	4.5
	Verifique a existência de imobilizado obsoleto ou inutilizado.
	1,0h
	24/05/2023
	F10-1
Anexo 11
	4.6
	Verifique a existência de apólice de seguros para os itens do imobilizado e analise se há cobertura para a reposição do bem, em caso de sinistro.
	1,0h
	24/05/2023
	F10-1
Anexo 11
	4.7
	Enumere as divergências encontradas em papel de trabalho específico e faça os Lançamentos de Ajustes e/ou Reclassificações quando necessários.
	1,0h
	24/05/2023
	Anexo 32
e
Anexo 33
	5
	Fornecedores de Bens e Serviços
Objetivo: Identificar se todas as exigibilidades estão corretamente descritas e classificadas no balanço patrimonial e se pertencem a empresa. 
	
	
	
	5.1
	Solicite e relacione as notas fiscais de entrada e cruze com o razão contábil.
	1,0h
	25/05/2023
	AA10
Anexo 12
	5.2
	Confirme se os impostos recolhidos nas notas fiscais de entrada foram feitos de forma correta em concordância com a legislação vigente.
	2,0h
	25/05/2023
	AA10
Anexo 12
	5.3
	Providencie junto aos fornecedores a confirmação dos saldos a pagar, registrado nos relatórios da empresa, da seguinte maneira:
	1,0h
	06/05/2023
	
	5.3.1
	Envie carta de circularização para os fornecedores, solicitando confirmar seu saldo em aberto na data base do levantamento do balanço.
	
	26/05/2023
	AA10-1
AA10-2
AA10-3
Anexo 13
	5.3.2
	Analise as confirmações da carta de circularização e confirmar com o saldo do Balanço Patrimonial e razão.
	
	28/05/2023
	AA10-1.1
AA10-1.2
AA10-1.3
Anexo 14
	5.4
	Enumere as divergências encontradas em papel de trabalho específico e faça os Lançamentos de Ajustes e/ou Reclassificações quando necessários.
	1,0h
	28/05/2023
	Anexo 32
e
Anexo 33
	6
	Contas a Pagar
Objetivo: Verificar se a contas a pagar são reais e devidas para a empresa, se estão corretamente classificadas e demonstradas.
	
	
	
	6.1
	Obtenha um resumo das Contas a Pagar, some e confira com o saldo com a folha mestra.
	1,0h
	28/05/2023
	BB10-1
Anexo 15
	6.2
	Efetue o teste de liquidação subseqüente identificando que tenham sido liquidados e que não existam passivos não registrados.
	1,5h
	28/05/2023
	BB10-1
Anexo 15
	6.3
	Enumere as divergências encontradas em papel de trabalho específico e faça os Lançamentos de Ajustes e/ou Reclassificações quando necessários.
	1,0h
	28/05/2023
	Anexo 32
e
Anexo 33
	7
	Obrigações Tributárias
Objetivo: Verificar se as obrigações estão calculadas, classificadas e demonstradas corretas e se foram liquidadas e que não existam obrigações tributárias que não tenham sido registradas.
	
	
	
	7.1
	Obtenha a composição das obrigações tributárias, confira com a folha mestra.
	1,0h
	30/05/2023
	
	7.2
	Verifique o regime de tributação utilizado pela empresa.
	1,0 h
	
	
	7.3
	Determine se foram utilizadas as bases de cálculos determinados pela legislação.
	
	30/05/2023
	EE10-1
Anexo 16
EE20-1
Anexo 17
EE30-1
Anexo 18 EE40-1
Anexo 19
EE50-1
Anexo 20
	7.4
	Efetue os re-cálculos e confirme a exatidão dos valores confrontando com o razão.
	1,0h
	30/05/2023
	
	7.5
	Confirme se foram liquidados no período subseqüente.
	1,0h
	30/05/2023
	
	7.6
	Enumere as divergências encontradas em papel de trabalho específico e faça os Lançamentos de Ajustes e/ou Reclassificações quando necessários.
	1,0h
	30/05/2023
	Anexo 32
e
Anexo 33
	8
	Obrigações Trabalhistas e Previdenciárias
Objetivo: Verificar se as obrigações trabalhistas e previdenciárias foram calculadas e identificadas corretamente e liquidas posteriormente.
	
	
	
	8.1
	Obtenha uma composição dos salários e obrigações a pagar, some e confira com a folha mestra.
	1,0h
	01/06/2023
	HH10-1
Anexo 21
HH20-1
Anexo 22
HH50-1
Anexo 25 
HH60-1
Anexo 26
	8.2
	Obtenha a folha resumo de pagamento e efetue os re-cálculos dos encargos sociais e confira com o razão.
	1,0h
	01/06/2023e
04/06/2023
	
	8.3
	Verifique se os salários e os encargos sociais foram liquidados no período subseqüente.
	1,0h
	04/06/2023
	
	8.4
	Obtenha relação individual de funcionários e efetue testes de re-cálculo das apropriações de férias e 13º. Salário e confronte os valores provisionados na folha de pagamento.
	2,0h
	03/06/2023e 
04/06/2023
	HH30-1
Anexo 23
HH40-1
Anexo 24
	8.5
	Enumere as divergências encontradas em papel de trabalho específico e faça os Lançamentos de Ajustes e/ou Reclassificações quando necessários.
	1,0h
	04/06/2023
	Anexo 32
e
Anexo 33
	9
	Patrimônio Líquido
Objetivo: Determinar se todas as obrigações sociais e legais existentes no estatuto social foram cumpridas e determinar se o patrimônio líquido está corretamente classificado.
	
	
	
	9.1
	Solicite o contrato social da empresa e verifique os valores e participação de cada sócio e confirme com o saldo na folha mestra.
	1,0h
	05/06/2023
	
	9.2
	Confirme se o capital social foi integralizado.
	1,0h
	05/06/2023
	SS10
Anexo 27
	9.3
	Confronte o valor do lucro líquido do período na conta de resultado com o balanço patrimonial na conta lucros ou prejuízos acumulado e cruze com a folha mestra.
	1,0h
	05/06/2023
	SS10
Anexo 27
	9.4
	Verifique se os lucros foram distribuídos em concordância com os estatutos sociais.
	1,0h
	05/06/2023
	SS10
Anexo 27
	9.5
	Enumere as divergências encontradas em papel de trabalho específico e faça os Lançamentos de Ajustes e/ou Reclassificações quando necessários.
	1,0h
	05/06/2023
	Anexo 32
e
Anexo 33
	10
	Receitas, Custos e Despesas
Objetivo: Determinar se todas as receitas, custos e despesas atribuídosao período estão devidamente comprovados e contabilizados; estão corretamente contrapostos às receitas devidas e corretamente classificados nas demonstrações contábeis.
	
	
	
	10.1
	Resultado Operacional Bruto
	
	
	
	10.1.1
	Obtenha uma composição analítica dos períodos acumulados das vendas, re-calcule os impostos incidentes sobre as vendas e o custo total conforme quantidade vendida e determine a margem de bruta operacional.
	1,0h
	07/06/2023
	
	10.1.2
	Some, confirme e confronte os saldos da composição analítica com a folha mestra.
	2,0h
	09/06/2023
	
	10.1.3
	Confronte as quantidades vendidas com as quantidades de mercadorias saídas de estoque para custo das vendas.
	2,0h
	09/06/2023
	DR10
Anexo 28
	10.1.4
	Observe se as notas fiscais de vendas deixaram de ser contabilizadas.
	1,0h
	09/06/2023
	DR10
Anexo 28
	10.1.5
	Enumere as divergências encontradas em papel de trabalho específico e faça os Lançamentos de Ajustes e/ou Reclassificações quando necessários.
	1,0h
	09/06/2023
	Anexo 32
e 
Anexo 33
	10.2
	Despesas Operacionais
	
	
	
	10.2.1
	Obtenha o razão analítico e analise as contas não examinadas e determine a necessidade de exame documental da despesa.
	4,0h
	
13/06/2023
	DR20-1
Anexo 29
	10.2.2
	Verifique se as despesas foram classificadas adequadamente.
	
	13/06/2023
	DR20-1
Anexo 29
	10.2.3
	Enumere as divergências encontradas em papel de trabalho específico e faça os Lançamentos de Ajustes e/ou Reclassificações quando necessários.
	
	13/06/2023
	Anexo 32
e 
Anexo 33
	11
	Geral
	
	
	
	11.1
	Revise seu trabalho verificando que este contém todas as evidências necessárias e que todos os objetivos de auditoria foram cumpridos.
	6,0h
	14/06/2023
	
	11.2
	Prepare e envie aos diretores da empresa da carta de responsabilidade da administração para assinatura.
	2,0h
	14/06/2023
	
Anexo 30 
	11.3
	Revisão do gerente de auditoria
	8,0h
	15/06/2023
	
	12
	Encerramento do Trabalho
	
	
	
	12.1
	Finalize o relatório de divergências conforme pontos de recomendação e discuta com o cliente quanto ao relatório de divergências apuradas no transcorrer do trabalho.
	4,0h
	18/06/2023
	 Anexo 31
e
Anexo 32
	12.2
	Discuta com o cliente quanto aos lançamentos de ajustes e/ou reclassificações apurados no transcorrer do trabalho.
	2,0h
	20/06/2023
	1-BT Anexo 33
	12.3
	Emissão do Relatório do Auditor Independente.
	2,0h
	27/06/2023
	Anexo 34
	Bahia Auditoria Ltda.
	Preparado por:
	Vanessa Santos
	
	Revisado por:
	Daise da Silva