Prévia do material em texto
Auditoria Independente: Conceitos, Processos e Obrigatoriedades Serviços OnLine 1-) Vladmir é gerente de auditoria e está revisando os papeis de trabalho da equipe. Ao revisar um papel utilizado para evidenciar os testes realizados para o saldo de caixa e equivalentes, se deparou com a ausência de uma informação. Após a finalização, explicou ao responsável pela formalização que é primordial que todo papel de trabalho tenha em sua formalização a descrição detalhada dos testes realizados, a fim de evidenciar o que foi feito e, caso o trabalho passe por uma revisão de pares, ao realizar os mesmos procedimentos, seja possível chegar a mesma conclusão. O trecho descrito refere-se a qual item, indispensável à todo papel de trabalho? detalhamento conclusão relação de testes procedimentos 2-) De acordo com as normas de auditoria, complete a frase: O objetivo do auditor é obter _____________ razoável de que as demonstrações contábeis foram elaboradas _______________ distorção relevante. segurança - com alguma segurança - livres de prova - totalmente isenta de certeza - livres de 3-) A ___________________ deverá ser emitida pelo auditor quando este obtiver segurança razoável de que as demonstrações contábeis foram elaboradas, como um todo, livres de distorções relevantes, causadas por erro ou fraude. opinião sem ressalva opinião com modificações opinião com ressalva Opinião com parágrafo de ênfase 4-) A análise dos riscos da empresa é fundamental para a determinação da época, natureza e extensão dos trabalhos de auditoria. Dentre os pontos a serem analisados, o _______________________ são a possibilidade de que o os procedimentos executados pelo auditor não detectem uma distorção que pode ser relevante de forma individual ou em conjunto. Já o ____________________ é a possibilidade da ocorrência de uma distorção de saldo de uma conta, classe de transação ou na divulgação, que pode ser relevante e não ser detectada e corrigida ou prevenida pelos processos da entidade. risco de fraude - risco inerente risco de detecção - risco de controle risco de detecção - risco inerente risco de distorção relevante - risco de controle 5-) A auditoria é peça fundamental para os investidores. É ela que proporciona a confiança nas demonstrações contábeis, necessária para que, com base nelas, as decisões sejam tomadas. De acordo com as normas de auditoria vigentes, (NBC TA'S) qual documento utilizado pelo auditor para proporcionar aos usuários das demonstrações contábeis, tal segurança? Carta de confirmação, objetivando confirmar os saldos das demonstrações contábeis, através de documentos emitidos por terceiros, direcionados diretamente à equipe de auditoria Opinião do auditor sobre se as demonstrações contábeis foram elaboradas, em todos os aspectos relevantes, em conformidade com uma estrutura de relatório financeiro aplicável Opinião da administração sobre os objetivos da organização no curto prazo, considerando os resultados das demonstrações contábeis atuais Relatório de controles internos, apresentando todos os pontos de controles indicados, seus impáctos e as respostas aos riscos propostos, na forma de controles, a fim de mitigar os riscos 6-) Para iniciarmos um trabalho de auditoria, a equipe deverá realizar ______________, como primeiro procedimento a ser formalizado, de acordo com as normas de auditoria aplicáveis. Posteriormente, formalizar-se-á _______________________, para que assim, as atividades possam ser iniciadas. visita preliminar - acordo dos termos de trabalho planejamento - aceitação do cliente avaliação dos controles internos - investigação de histórico do cliente aceitação do cliente - acordo dos termos de trabalho 7-) A _________________ tem foco no exame das demonstrações financeiras, é realizada por auditor independente, contratado pela organização, tendo ao fim dos seus trabalhos a emissão da _____________, baseando-se na obtenção de segurança razoável de que as demonstrações contábeis foram apresentadas, livres de distorções relevantes. Auditoria externa - relatório de pontos de controle Auditoria externa - opinião do auditor Auditoria interna - opinião do auditor Auditoria interna - opinião do auditor 8-) Rodrigo é dono do restaurante Dead Fish & Foods. Em busca de ampliar seus negócios, procurou melhorar sua gestão organizacional. Para isso, criou um departamento em sua empresa, que tem como objetivo otimizar seus processos, desenvolver e implementar manual de práticas e procedimentos, e garantir que os objetivos da organização fossem atingidos de forma adequada. Considerando essas informações, qual das alternativas melhor reflete a atividade desenvolvida por esse departamento? Auditoria interna, pois trata-se de um departamento da empresa, que atua de forma independente, a fim de evitar o enviesamento das atividades Auditoria independente, pois trata-se de um serviço contratado com o objetivo de atender as necessidades dos gestores, exclusivamente Auditoria de procedimentos previamente acordados, pois trata-se de um tipo de serviço que tem como objetivo aumentar o grau de confiança nas demonstrações contábeis, por parte dos seus usuários, de acordo com as NBC TA's Auditoria independente, pois trata-se de um departamento da empresa que atua de forma independente dos demais departamentos 9-) _____________________ é um conjunto de procedimentos e ações adotadas pela empresa, de forma sistêmica e contínua, para proteção do patrimônio e garantia de transparência das ações. Controles Internos Auditoria Interna Auditoria Externa Procedimentos previamente acordados 10-) A companhia B. Religion Ltda. é auditada pela firma Madruga Auditores independentes. Durante os procedimentos de auditoria, identificou-se uma distorção relevante em uma das contas apresentadas no Balanço Patrimonial. Essa distorção impacta na opinião sobre o saldo, contudo, não impacta nas demonstrações como um todo. Neste caso, de acordo com as normas de auditoria aplicáveis, qual o tipo de opinião a ser apresentada pela firma de auditoria? Opinião com parágrafo de ênfase opinião com ressalva abstenção de opinião Opinião sem modificação (sem ressalvas)