CONTABILIDADE E PLANEJAMENTO TRIBUTÁRIO

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Fraudar a fiscalização tributária, inserindo elementos inexatos, ou omitindo operação de qualquer natureza, em documento ou livro exigido pela lei fiscal. Esta prática é chamada de:
a.
Exaustão Fiscal.
b.
Elisão Fiscal.
c.
Equiparação Fiscal.
d.
Evidência Fiscal
e.
Evasão Fiscal.
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Sua resposta está correta.
A resposta correta é:
Evasão Fiscal.
Questão 2
Correto
Atingiu 0,05 de 0,05
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Texto da questão
No Lucro Real, os percentuais, a serem aplicados mensalmente sobre a receita bruta, para cálculo do Imposto de Renda, conforme previsto no art. 223, do Decreto 3.000/1999, são os seguintes para pessoas jurídicas exclusivamente Prestadores de Serviços, com receita bruta anual não superior a R$120.000,00, exceto no caso de prestação de serviços legalmente regulamentada:
a.
22% Prestação de serviços em geral.
b.
12% Prestação de serviços em geral.
c.
25% Prestação de serviços em geral.
d.
32% Prestação de serviços em geral.
e.
27% Prestação de serviços em geral.
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Sua resposta está correta.
A resposta correta é:
32% Prestação de serviços em geral.
Questão 3
Correto
Atingiu 0,05 de 0,05
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Texto da questão
O princípio da Legalidade garante ao contribuinte:
a.
A economia fiscal através da utilização da exclusão dos tributos, já que é um direito constitucionalmente garantido ao contribuinte.
b.
A opcionalidade do pagamento dos tributos, uma vez que a empresa não tem nenhuma obrigação legal e/ou social de pagar seus tributos.
c.
A liberdade para pagar ou não os tributos devidos, de modo que lhe permita a economia de tributos.
d.
A liberdade para optar pela estruturação dos seus negócios e pela formação da empresa de modo que lhe permita a economia de tributos.
e.
O direito de rever todos os seus tributos pagos em forma de crédito que deverá ser abatido no Imposto de Renda da pessoa jurídica no próximo exercício fiscal.
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Sua resposta está correta.
A resposta correta é:
A liberdade para optar pela estruturação dos seus negócios e pela formação da empresa de modo que lhe permita a economia de tributos.
Questão 4
Correto
Atingiu 0,05 de 0,05
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Texto da questão
Nem toda a prática de atos que impliquem em redução da carga tributária para o contribuinte pode ser considerada como planejamento tributário, devendo ser excluídas deste conceito as situações de: 
     I.        Ilícitos.
    II.        Extrafiscalidade.
  III.        Incentivos e opções fiscais.
  IV.        Substituições materiais ou meras abstenção de fatos. 
É correto dizer em:
a.
III e IV estão corretas.
b.
I e IV estão corretas
c.
I e III estão corretas.
d.
I, II, III e IV estão corretas.
e.
II, III e IV estão corretas.
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Sua resposta está correta.
A resposta correta é:
I, II, III e IV estão corretas.
Questão 5
Incorreto
Atingiu 0,00 de 0,05
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Texto da questão
No final de 2008, foi publicada a Lei Complementar número 128/08, consolidando finalmente a legislação do SIMPLES NACIONAL. Neste sentido, a legislação do SIMPLES NACIONAL teve como grande diferencial:
a.
A inclusão no recolhimento através de diversas guias dos encargos previdenciários, reduzindo o custo de pessoal e incentivando a contratação de mão de obra.
b.
A inclusão no recolhimento único dos encargos previdenciários, reduzindo o custo de pessoal e incentivando a contratação de mão de obra.
c.
A inclusão no recolhimento único dos encargos empresariais, aumentou o custo de pessoal e incentivando a contratação de mão de obra.
d.
O aumento da burocratização e, consequentemente, o aumento de custo de pessoal, pois fez-se necessário a contratação de mão de obra especializada.
e.
A redução da burocratização e, consequentemente, o aumento de custo de pessoal, pois fez-se necessário a contratação de mão de obra especializada.
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Sua resposta está incorreta.
A resposta correta é:
A inclusão no recolhimento único dos encargos previdenciários, reduzindo o custo de pessoal e incentivando a contratação de mão de obra.
Questão 6
Incorreto
Atingiu 0,00 de 0,05
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Texto da questão
Todas as empresas que se enquadrarem no SIMPLES NACIONAL estão isentas de efetuar o pagamento de algumas contribuições. Quais são elas?
a.
SESC, SESI ou SEST (1,5%), SENAC, SENAI ou SENAT (1%), SEBRAE (0,6%), INCRA (0,2%), e IRPJ (27%).
b.
SENAC, SENAI ou SENAT (1%), SEBRAE (0,6%), INCRA (0,2%), ICMS (18%), IPI (10%) e Salário família, fixado em tabela própria.
c.
ICMS (18%), IPI (10%), IRPJ (27%), SEBRAE (0,6%), INCRA (0,2%) e salário educação (2,5%).
d.
SESC, SESI ou SEST (1,5%), SENAC, SENAI ou SENAT (1%), SEBRAE (0,6%), INCRA (0,2%), além do salário educação (2,5%).
e.
SEBRAE (0,6%), INCRA (0,2%), ICMS (18%), IPI (10%), ISS (5%) e Salário educação (2,5%).
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Sua resposta está incorreta.
A resposta correta é:
SESC, SESI ou SEST (1,5%), SENAC, SENAI ou SENAT (1%), SEBRAE (0,6%), INCRA (0,2%), além do salário educação (2,5%).
Questão 7
Incorreto
Atingiu 0,00 de 0,05
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Texto da questão
O contribuinte tem a opção de apurar o Imposto de Renda (IRPJ) pelo Lucro Presumido, pelo Lucro Real ou enquadrar-se no SIMPLES, analisa detalhadamente a situação e depois decide pela sistemática que representa menor desembolso. 
Neste caso, este planejamento gerou que tipo de ganho para a empresa?
a.
Ganho Patrimonial.
b.
Ganho Tributário.
c.
Ganho Financeiro.
d.
Ganho Parcial.
e.
Ganho Real.
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Sua resposta está incorreta.
A resposta correta é:
Ganho Tributário.
Questão 8
Correto
Atingiu 0,05 de 0,05
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Texto da questão
Julgue as afirmativas abaixo com “V” para Verdadeiras e “F” para Falso:
(   ) O lucro presumido não representa uma forma de tributação obrigatória, podendo o contribuinte, se assim desejar, ser tributado pelo lucro real, mesmo com valor de receita bem reduzido.
(   ) Para pagamento dos tributos, os optantes do Simples Nacional devem pagar seus tributos em em diversos documentos de arrecadação de Receitas Federais (DARF’s).
(   ) Lucro Real é o lucro líquido do período de apuração ajustado pelas adições, exclusões ou compensações previstas na legislação do Imposto de Renda.
a.
F, F, F.
b.
V, V, F.
c.
F, F, V.
d.
F, V, F.
e.
V, F, V.
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Sua resposta está correta.
A resposta correta é:
V, F, V.
Questão 9
Correto
Atingiu 0,05 de 0,05
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Texto da questão
Uma determinada empresa, tendo a oportunidade de vender seus estoques de produtos industrializados no mercado interno e para o mercado externo, por preços aparentemente equivalentes, opta por exportar. Com isso, impede a ocorrência do fato gerador de IPI e ICMS, visto que estes impostos não incidem sobre produtos exportados, mas incidem sobre vendas para o mercado interno. 
Neste caso, este planejamento gerou que tipo de ganho para a empresa?
a.
Ganho Real.
b.
Ganho Patrimonial.
c.
Ganho Financeiro.
d.
Ganho Tributário.
e.
Ganho Parcial.
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Sua resposta está correta.
A resposta correta é:
Ganho Tributário.
Questão 10
Correto
Atingiu 0,05 de 0,05
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Texto da questão
O Livro de Apuração do Lucro Real – LALUR possui a finalidade de:
a.
Demonstrar na contabilidade fiscal a apuração do Lucro Líquido sujeito a distribuição de dividendos, pagamento de juros sob capital próprio em cada período de apuração, trazendo ainda elementos de análise sob a rentabilidade e saúde financeira do negócio.
b.
Demonstrar na contabilidade fiscal a apuração do resultado, apontando se houve lucro ou prejuízo no período, além de apontar uma comparação do resultado em relação aos últimos cinco exercícios contábeis.
c.
Demonstrar na contabilidade fiscal a apuração do Lucro Real sujeito ao Imposto de Renda, em cada período de apuração, trazendo ainda elementos que afetam resultados de períodos posteriores ao da apuração, como prejuízos fiscais a compensar; lucro inflacionário a realizar; depreciação acelerada incentivada; entre outros.
d.
Apresentar e demonstrar o valor, expresso em reais, de todaa dívida de determinada entidade contábil. Assim, seu foco é demonstrar a solvência da organização e sua capacidade de honrar com seus compromissos no curto e longo prazo.
e.
Apresentar e demonstrar o valor, expresso em reais, de todo o montante aplicado em ativos, passivos e patrimônio líquido de determinada entidade. Sua principal finalidade é demonstrar o patrimônio da organização.
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Sua resposta está correta.
A resposta correta é:
Demonstrar na contabilidade fiscal a apuração do Lucro Real sujeito ao Imposto de Renda, em cada período de apuração, trazendo ainda elementos que afetam resultados de períodos posteriores ao da apuração, como prejuízos fiscais a compensar; lucro inflacionário a realizar; depreciação acelerada incentivada; entre outros.