Contabilidade tributária AV

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) Contabilidade tributária
Professor(a): Eugênio Roballo Montoto (Mestrado acadêmico)
Quanto às definições dos tributos, considere as seguintes afirmações: 
(   ) De acordo com o artigo quinto do código tributário nacional (CTN), existem apenas cinco espécies de tributos: impostos, taxas e contribuições de melhoria. 
(   ) As três espécies apresentadas no CTN caracterizam a classificação tricotômica dos tributos.  
(   ) Uma série de dispositivos legais posteriores ao CTN incluíram os empréstimos compulsórios e as contribuições parafiscais (ou especiais) como duas outras espécies de tributos. 
(    ) Imposto é um tributo que não possui vinculação. 
(    ) Contribuições de melhoria são tributos sem vinculação. 
Assinale a alternativa que contenha a sequência correta: 
Alternativas:
· F – F – F – F – F. 
· F – V – V – V – F.  
checkCORRETO
· F – V – F – V – V. 
· V – V – V – V – V. 
· F – V – F – V – F. 
Resolução comentada:
O CTN define apenas três espécies de tributos, mas legislações posteriores incluíram o empréstimo compulsório e as contribuições especiais. O imposto é um tipo de tributo que não obriga o ente arrecadador a aplicar de forma pré-definida, por isso é classificado como não vinculado. Uma contribuição de melhoria só pode ser instituída se tiver como finalidade uma valorização em propriedades dos contribuintes beneficiados com a obra financiada pelo tributo, portanto sua cobrança é sempre vinculada. 
Código da questão: 54528
2)
A DVA é uma demonstração que apresenta a geração e a distribuição do valor adicionado. Na parte relativa à distribuição do valor adicionado temos que considerar o total distribuído ao pessoal __________, também faz parte da distribuição o valor entregue aos entes públicos designado como valor distribuído a título de ___________, faz parte das distribuições os alugueis e juros pagos a _________ e, por último e quarto grupo, devemos evidenciar o lucro retido em reservas ou distribuído aos __________.  
Assinale a alternativa que apresenta o preenchimento das lacunas na ordem correta. 
Alternativas:
· Próprio; Tributos federais; Estaduais e municipais; Terceiros e controladores. 
· Contratado; Tributos federais; Estaduais e municipais; Instituições financeiras e sócios. 
· Próprio; Contribuições sociais; Terceiros; sócios. 
· Próprio; Tributos federais; Estaduais e municipais; Terceiros e sócios. 
checkCORRETO
· Contratado; Tributos federais; Estaduais e municipais; Terceiros e sócios. 
Resolução comentada:
Na DVA o valor adicionado gerado pelas entidades deve ter sua distribuição evidenciada nos seguintes grupos: pessoal próprio, governos (federal, estadual e municipal), terceiros e sócios. 
Código da questão: 54560
3)
O sistema não cumulativo de registro das contribuições sociais está associado à opção de declaração do IRPJ pelo lucro real, e o sistema cumulativo está associado à modalidade de declaração do IRPJ pelo lucro presumido. As contribuições sociais PIS e Cofins possuem alíquotas distintas no sistema cumulativo e não cumulativo.  
Diante do contexto apresentado, complete as lacunas a seguir: 
O PIS no sistema cumulativo tem alíquota de _____, e a Cofins tem alíquota de _____, já no sistema não cumulativo, o PIS tem alíquota de _____ e a Cofins tem alíquota de _____.   
Assinale a alternativa que preenche corretamente as lacunas. 
Alternativas:
· 1,65%; 0,65%; 7,6%; 3%.  
· I1,65%; 7,6; 0,65%; 3%.  
· 0,65%; 1,65%; 3%; 7,6%. 
· 0,65%; 3%; 1,65%; 7,6%.  
checkCORRETO
· 7,6%; 1,65%; 3%; 0,65%. 
Resolução comentada:
No sistema cumulativo a alíquota do PIS é 0,65% e da Cofins é 3%. No sistema não cumulativo a alíquota do PIS é 1,65% e da Cofins é 7,6%. 
Código da questão: 54534
4)
Alternativas:
· I-B; II-A; III-C. 
· I-C; II-B; III-A. 
· I-C; II-A; III-B. 
· I-B; II-C; III-A. 
checkCORRETO
· I-A; II-B; III-C. 
Resolução comentada:
Foi introduzido em 2001 no Código Tributário Nacional (CTN) a chamada “norma antielisão”, esta norma explicitou que a autoridade administrativa pode desconsiderar atos ou negócios que tenham a finalidade de dissimular a ocorrência do fato gerador, portanto trata-se de desconsiderar fatos ilícitos. 
Código da questão: 54549
5)
As condutas no planejamento tributário podem ser classificadas em duas ________, planejamento sob o prisma ________ e sob o prisma de _______. Do ponto de vista ________ o planejamento tributário pode ser operacional ou estratégico.  
Assinale a alternativa que apresenta o preenchimento das lacunas na ordem correta. 
Alternativas:
· Vertentes; Operacional; Objetivos; Estrutural. 
· Categorias; Operacional; Objetivos; Estrutural. 
· Vertentes; Operacional; Objetivos; Operacional. 
· Caminhos; Estrutural; Adjetivos; Operacional. 
· Vertentes; Estrutural; Objetivos; Estrutural. 
checkCORRETO
Resolução comentada:
O planejamento pode ter duas vertentes, uma relacionada com a estrutura da própria empresa e outra relacionada com os objetivos da empresa, sob a ótica dos objetivos ações podem ser desenvolvidas com um olhar voltado para a forma como a empresa opera e um outro olhar é a forma como a empresa poderia modificar sua forma de atuação ou mesmo antes de iniciar suas atividades, é um olhar estratégico. 
Código da questão: 54543
6)
Quais são os tipos de atuação jurídica no planejamento tributário?  
Assinale a única alternativa que contempla a resposta.  
Alternativas:
· Preventiva, Corretiva e Infralegal. 
· Preventiva, Corretiva e Especial. 
checkCORRETO
· Optativa, Corretiva e Garantidora. 
· Superveniente, Infralegal e Preventiva. 
· Superlativa, Prerrogativa e Especial. 
Resolução comentada:
O tipo preventivo refere-se às orientações que o setor jurídico realiza para que as obrigações principais e acessórias sejam cumpridas. O tipo corretivo refere-se aos procedimentos de correção jurídica que precisam ser realizados para minorar o impacto de erros que não deveriam ter sido cometidos. O tipo especial ocorre em função do lançamento de um produto, processos de reestruturação empresarial e outros que envolvem pesquisa, articulação de fatos, estudos dos aspectos jurídicos-fiscais, conclusão e formulação do planejamento. 
Código da questão: 54552
7)
No que diz respeito às empresas, existem tributos sobre as compras e vendas, sobre a renda, sobre o patrimônio, sobre as exportações, sobre as importações, sobre as operações financeiras e sobre o pessoal ou remuneração do trabalho.  
Quais são os tributos que uma indústria é contribuinte nas operações no Brasil de compras de insumos e vendas de seus produtos?   
Assinale a alternativa correta: 
Alternativas:
· IPTU, ICMS, PIS e Cofins. 
· CSLL, CIDE, PIS e Cofins. 
· IPTU, IPVA, IRPJ e CSLL. 
· IRPJ, CSLL, PIS e Cofins. 
· IPI, ICMS, PIS e Cofins. 
checkCORRETO
Resolução comentada:
Os únicos tributos nas operações no Brasil de compra e venda são o IPI, ICMS, PIS e a Cofins. Uma indústria é contribuinte de todos esses tributos. É contribuinte do IPI porque fabrica seus produtos, como comercializa o que produz, também é contribuinte de ICMS, e todas as empresas são contribuintes das duas contribuições (PIS e Cofins). 
Código da questão: 54533
8)
Sobre a classificação dos tributos, considere as seguintes afirmações: 
(   ) Os tributos podem ser classificados em função da incidência, fundamento, competência, finalidade e repercussão. 
(   ) Quanto à incidência, os tributos podem ser classificados como vinculados e não associados. 
(   ) Quanto à competência, os tributos podem ser privativos, comuns e residual. 
(   ) Quanto à finalidade, os tributos podem ser classificados como fiscais, extrafiscais e parafiscais. 
(   ) Quanto à repercussão, os tributos podem ser classificados como diretos e indiretos. 
Assinale a alternativa que contenha a sequência correta: 
Alternativas:
· V – V – V – V – F. 
· V – F – V – V – V. 
checkCORRETO
· V – V – V – V – V. 
· V – F – V – F – V. 
· F – F – F – F – F. 
Resolução comentada:
Todas as afirmações representam as classificações apresentadas no material (em especial, na videoaula), exceto a segunda afirmação que apresentaa troca de não vinculado por não associado. Em outras palavras, quanto à vinculação, a única afirmação errada refere-se aos tributos vinculados e não vinculados. 
Código da questão: 54527
9)
A carga tributária média das empresas em relação ao PIB tem crescido na maioria dos países desde a década de 1950. Qual é a carga tributária em relação ao PIB apurada pela OCDE em 2017 do Brasil, Dinamarca e a média dos países da própria OCDE, respectivamente?  
Assinale a alternativa correta: 
Alternativas:
· 34,20%, 32,50% e 46,50%. 
· 46,50%, 34,20% e 32,50%. 
· 46%, 42,50 e 27%. 
· 32,50%, 34,20% e 46,50%. 
· 32,50%, 46,50% e 34,20%. 
checkCORRETO
Resolução comentada:
Essas estatísticas encontram-se no trabalho divulgado pela OCDE (Organização para a Cooperação e Desenvolvimento Econômico) relativo à 2017. 
Código da questão: 54542
10)
Sobre as contribuições sociais, podemos afirmar que: 
I. Subdividem-se em contribuições sociais, de intervenção do domínio financeiro e de interesse de categorias profissionais ou econômicas.  
II. Classificam-se como parafiscais, as que o poder tributante (União, Estados e Municípios) transfere a cobrança e gestão dos recursos para outros entes, como por exemplo, as contribuições para entidades profissionais como OAB, CREA e outras.  
III. São exemplos de contribuições parafiscais as contribuições para o INSS, que é uma autarquia.  
IV. As contribuições parafiscais têm a função de regular a economia protegendo setores e obtendo recursos para financiar ações de desenvolvimento desses setores ou mesmo de reparações de danos, como por exemplo, a CIDE dos combustíveis, que gera recursos para projetos ambientais.  
V. Classificam-se como parafiscais as contribuições de intervenção no domínio econômico e exemplificamos a CIDE dos ROYALTIES, cujo objetivo é ajudar no financiamento de programas de pesquisa científica nas universidades brasileiras nas mais diversas áreas. 
São verdadeiras: 
Alternativas:
· II - III - IV. 
checkCORRETO
· I - II - IV
· I - II - III. 
· III - IV - V. 
· I - III - V. 
Resolução comentada:
As contribuições se subdividem em sociais, de domínio econômico e de categorias profissionais, podem também ser classificadas como parafiscais e extrafiscais. Parafiscais quando o ente público transfere a um terceiro a gestão dos recursos e extrafiscais quando têm o objetivo de intervir na economia para proteger um segmento. O erro na primeira afirmação é a troca da palavra econômico por financeiro, e o erro na afirmação V é que é extrafiscal a CIDE dos ROYALTIE
Código da questão: 54530